CIA第一部分模拟题1 - 图文

第一部分模拟题一

1 在确定采取恰当后续程序时应考虑以下哪些因素？

Ⅰ、审计观察的重要性；Ⅱ、纠正审计报告所反映情况所必须的努力和成本； Ⅲ、纠正行动的复杂性；Ⅳ、如果纠正行动失败，可能带来的后果。

A.只有Ⅰ和Ⅳ是对的； B.只有Ⅰ和Ⅱ是对的； C.只有Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ是对的； D.Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都对。

2 加急定单占全部定单的比例以及退货占全部定单的比例都属于以下哪种控制活动的范例？ A.质量控制监督 B.直接职能管理 C.考核 D.业绩指标

3 以下哪项控制措施最有可能防止将不合理的劳动小时数输入成本核算系统？ A.在处理过程中进行重新计算测试 B.对输入域进行程序化限制测试 C.对输入控制合计数额进行对账 D.对输入域的数据进行一致性核对

4 用户在自动化处理环境中对例外报告进行检查以下哪项内容的范例？ A.硬件控制 B.输入控制 C.处理控制 D.输出控制

5 在检查公司的信息安全时，内部审计师应该总是向管理层推荐与以下哪项内容相匹配的最强大的安全系统？ A.公司对发生安全费用的意愿 B.公司的商业惯例和风险因子

C.公司的现有技术能力和员工的胜任能力 D.公司对安全薄弱环节的理解强度。

6 在评估整个公司的控制措施时，以下哪些工具为评估工作带来最大的增值效应？ A.控制图 B.风险控制矩阵 C.控制问卷 D.控制流程图

7 以下哪些政策应该纳入公司的舞弊防范计划？ I、涉嫌违法乱纪的行为在任何时候都将得到全面调查； II、将由管理人员负责建立恰当的控制措施； III、将向审计委员会和董事会报告所有舞弊事件； IV、将建立并维护正式的防范利益冲突计划。 A.I和III B.II和IV C.I，II和III D.I，II和IV

8 某组织存在很高的内在风险，同时已经建立非常有力的控制系统。在对该公司的财务报表进行年度审计量，外部审计师也许可以允许检查风险的增加，这是因为：

A.审计风险已得到降低； B.控制风险已被评估为较低水平；

C.公司的运营很容易被误报； D.无论何时，只要内在风险高，就可以将控制风险置之不顾。

9 某公司的前三名销售代表一直把不允许报销的费用纳入其开支报告，由于害怕失去这三位销售代表，一线管理层不愿意拒绝报销这些费用。这种情况会对以下哪种内部控制内容产生最大的负面影响？ A.监控 B.控制环境 C.信息和沟通 D.控制活动

10 成效最低的风险管理形式是：

A.以系统为基础的防范控制； B.以人为基础的防范控制； C.以系统为基础的发现控制； D.以人为基础的发现控制；

11 以下哪项内容说明：在审计采购部门时，审计业务目标和审计程序是恰当匹配的？ A.通过对随机选取的采购订单样本进行审计来确定采购部门是否遵守了政策；

B.通过获取来自卖方的独立验证来评估采购请求是否得到授权员工的恰当审批； C.通过对存货实物盘点的审计来确定材料收货情况是否及时得到记录；

D.通过按卖方逐个检查相关应付帐款记录来确定公司针对所收货物开出的价格是否正确。

12 在连锁面包房的统计模型可根据销售额与所用配料成本的正比关系以及据销售额与雨天天数的反比关系，预测各连锁店的每日销售额。以下哪种情况可帮助审计师发现某家连锁店有雇员偷盗食品的迹象？ A.在某个下雨天，如果将总销售额与所用配料的成本相比较，审计师发现总销售额高于预计水平； B.在某个晴天，如果将总销售额与所用配料的成本相比较，审计师发现总销售额低于预计水平； C.总销售额与所用配料的成本都高于预计水平； D.总销售额与所用配料的成本都低于预计水平。

13 审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节？

A.公司的采购政策尚未得到更新； B.公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣； C.公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权； D.公司在收到货物之前就对供应商付款。

14 人力资源和酬薪管理由不同的部门负责。以下哪种结合可提供最佳职责分工？

A.人力资源部门员工计算员工总人数，酬薪部门员工处理工作小时数，再由人力资源部门将工资支票发给员工； B.人力资源部门员工计算员工总人数，审查工作小时数，将结果提交酬薪部门处理，并将工资支票发给员工；

C.人力资源部门员工计算员工总人数，酬薪部门员工处理工作小时数并在电脑系统中输入员工银行账号信息，工资支票自动存入员工银行账户； D.酬薪部门员工计算员工总人数并输入员工银行账号信息，但只按照人力资源部门批准的工作小时数进行处理，工资支票自动存入员工银行账户。

15 根据《实务公告》1210.A1-1获取外部服务提供者为内部审计部门提供的支持或补充\，当评估胜任能力时，检查外部服务提供者的声誉的最好途径是下列哪项？ A.询问提供者可能为组织提供的其它正在进行研究的服务范围

B.确定服务提供者是否与董事会或管理层具备专门的隶属关系

C.打电话给过去的客户确认他们对服务提供者工作的满意程度 D.确定提供者是否具备专业技能

16 审计师怀疑存在付款舞弊，不知名的雇员递交并批准付款清单。在与管理层讨论可能的舞弊之前，该审计师决定收集额外的证据。下列哪个程序对提供额外证据最有用？

A.对过去一个月收到的清单进行抽样，检查它们以确定是否被适当地授权付款，并追踪到底层文件比如接受报告

B.使用审计软件列出有邮局信箱号码或其它不寻常特点的供应商清单。对这些项目进行抽样，并追踪到支持文件，如接收报告 C.对这一年中的付款进行抽样，调查每一次付款的批准 D.对代表被调查时期的接收报告进行抽样测试，并追踪批准的付款，注意没有被适当处理的项目

17 某组织内部审计活动的首席审计执行官在没有高级管理层特定批准的情况下应该有权力做下列哪些事情？ I、改变已批准的审计计划应对范围限制。 II、实施审计计划，包括咨询审计。 III、与董事会会面，没有高级管理层在场。 IV、分派一位内部审计师参与某领域的确认业务，该审计师在前一年在该领域被雇佣，但不披露这一行动。 A.I和II B.II和III C.只有III D.I、II、III和IV

18 某内部审计师被分派到一项咨询业务，评估最近引进的“实时”生产程序的效率。该审计师发现管理新系统实施的外部咨询师是他硕士论文的导师而且帮助他得到第一份工作作一位审计师。下列哪种内部审计师的应对将最符合国际内部审计师协会的《专业实务框架》？

A.在接受该业务之前，应该向业务客户披露潜在的冲突。

B.该内部审计师不需要披露这个关系，但是他应该确保与该教授/咨询师在审计期间没有接触，比如审计采访。

C.该内部审计师应该向首席审计执行官披露这个关系，首席审计执行官应该分派另一位内部审计师。 D.该内部审计师应该将潜在的利益冲突向审计委员会披露，最好是以书面形式。

19 当另外雇佣石油勘探组织的内部审计人员时，首席审计执行官应该遵守《标准》，要求该职位的成功申请人具有下列哪种水平的专业能力？ I、对石油地质的特殊能力。 II、完全理解关于提炼的环境和税务法规。 III、识别出象征在组织任何领域发生舞弊可能性的情形的能力。 IV、口头和书面交流技能。 A.I和II B.III和IV C.只有IV D.II、III、IV

20 某组织预测了将一些经营项目转移到离岸地区的直接和间接成本。根据分析结果，该组织决定实施这个离岸计划。下列哪项最好地描述了这个结果？

A.固有风险低于剩余风险。 B.该决定符合组织的风险偏好。 C.该分析决定了普遍风险是最小的。 D.与成功转移相联系的主要风险事项有很大的影响和很高的可能性。

21 下列哪项关于内部和外部审计工作的协调的叙述是正确的？

A.如果内部审计师为外部审计师的年审提供帮助，那么不必遵守《标准》。

B.外部审计师工作底稿的所有权和保密性禁止它们被内部审计师查阅。

C.首席审计执行官应该确定，针对外部审计师的管理建议书论及的事项，管理层采取了适当的后续和纠正行动。

D.首席审计执行官不应该将非法行为的信息提供给外部审计师，因为外部审计师可能被要求将该事项报告给董事会和/或法律机构。

22 关于舞弊的检查，根据国际内部审计师协会的《专业实务框架》，每个内部审计师胜任水平的程度是哪一项？

A.每个内部审计师只负责了解国际内部审计师协会的舞弊的定义，并能够确定内部审计活动依赖的舞弊检测专家。

B.每个内部审计师应该熟练掌握舞弊检查，如果发生舞弊，通过调查，很有可能发现至少一个舞弊情形。 C.每个内部审计师应该接受舞弊检查方面的充分培训，能够在既定的组织活动中建立控制，识别并阻止可能发生的主要类型的舞弊。

D.内部审计师应该具备充分的舞弊知识，能够识别需要采取进一步行动或进行舞弊调查的情形。

23 如果某组织采用《实务公告》中认为理想的首席审计执行官双重报告结构，首席审计执行官应当从下列哪类人员取得任免内部审计工作人员的批准？

A.审计委员会。 B.人力资源主管 C.董事会全体成员。 D.首席执行官或其他高级管理人员

24 分公司经理把内部审计部门看成是高级管理层看门狗。对于内部审计部门，要改变这种观点使人更合作，下列哪种是最好的方法？

A.更多地向审计客户了解其所关注的问题 B.增强技术技能。

C.增强对控制责任的关注。 D.增强调查性审计的保密性以最小化恐惧感。

25 在《标准》中使用的当讨论审计计划或风险评估时，风险被最好地定义为什么的可能性？ A.管理层将有意或无意地决定增加组织的潜在可靠性。

B.将要对目标实现有影响，以影响和可能性衡量的事件要发生。

C.财务报表和 内部记录将包括重大错误.

D.审计师没能检测到引起财务报告或内部报告被误报或误导的重大错误或者事件.

26 对业务的内部审计活动计划的任何重要改变，应该得到最高层的批准是？ A.首席审计执行官。 B.首席执行官。 C.高级管理层。 D.董事会。

27 某组织正在发展质量审计部门的进程中。以下哪项是新的质量审计部门和存在的内部审计部门之间的正确关系？

A.两个部门应该单独向审计委员会报告，质量部门应该协调内部审计部门的质量保证项目。 B.首席审计执行官应该直接向新的质量审计部门报告。

C.首席审计执行官应该与质量部门的领导会面协调他们有关联的活动。 D.质量部门的领导应该向首席审计执行官报告。

28 以下哪个目标把风险管理战略排在优先位置？

A.最大化市场份额。 B.最小化成本。 C.最小化损耗。 D.最大化股东价值。

29 某内部审计师报告如下内容：“我得出结论在管理层努力降低风险之风险仍然存在是内部控制随着时间损失效率的趋势的结果”。下列哪项使用术语陈述了同样的内容？ A.绝对风险是管理风险的结果。 B.管理风险是固有风险的结果。 C.剩余风险是控制风险的结果。 D.固有风险是剩余风险的结果。

30 某新审计师被分派对不熟悉的领域进行审计。由于时间限制，没有审计督导。审计师被分配这个任务因为它提供良好的学习经验，但是这个领域显然超过该审计师的能力。但是，审计师准备了综合审计工作底稿并将结果报告给管理层。在这种情况下： A.审计部门遵守了《标准》和《职业道德规范》。

B.首席审计执行官没有违反《职业道德规范》因为该规范没有提到督导. C.审计部门违反《标准》因为没有提供足够的督导。

D.宙计部门违反《标准》因为雇佣了没有精通该领域的审计师 。

31 内部审计师正在对实施业务流程再造的公司进行确认业务。审计师没有发现任何雇员因为变革的倡议缩减他们被要求的职责，但是审计师注意到对这个变革的态度普遍不好。以下哪项最有可能纠正该事项？ A.扁平化组织结构以促进管理层级之间更好的沟通。 B.改写变革的需要并找出方法与雇员沟通价值观。 C.培养一个“通常”心态使雇员能更好地看到项目中他们的职责范围。 D.用新的项目、主题和变革推动者振作这个进程。

32 首席审计执行官单独或与人力资源部门共同承担的招募员工责任当中最重要的工作之一是形成员工留用策略。以下哪一项最恰当且最有效？ I、为所有内部审计人员制定单一职业路径，要求在相同期限内从一个新入职审计师成长为审计师、主管审计师和审计经理。 II、确保审计人员的每次年度审核和审计事后审核总是正面的。 III、根据审计师的目标和内部审计活动的目标，与每个内部审计师制作培训时间表。 IV、根据审计建议为组织节约的成本为内部审计师提供奖金。

A.只有III B.只有I和II C.只有II和III D.只有I、III、IV

36 关于公司报酬体系和相关的红利，以下哪项陈述是正确的？

I．奖金体系应被看作是组织控制环境的组成部分，在起草内部控制报告时应予以考虑。 II．报酬体系不是组织控制系统的组成部分，不应将其作为控制系统报告时予以考虑。 III．对组织报酬体系实施的审计应独立于对影响公司红利的其他职能进行控制的系统的审计。 A.只有I B.只有II C.只有III D.II和III

33 当决定包括在年度计划里的咨询业务时，首席审计执行官通过给每项业务一个分数，1（低），2（中），或3（高），排列了四个潜在的业务，在标准2010.C1中确定的三小分类：改善风险管理、增加价值、改善组织运营。结果是如下矩阵：

业务 改善风险管理 增加价值 改善组织运营 1 低（1） 高（3） 高（3） 2 高（3） 中（2） 低（1） 3 中（2） 高（3） 中（2）

4 低（1） 高（3） 中（2） 如果首席审计执行官给每一分同样的权重哪个活动会被给予最高的风险？ A.1和3 B.2和3 C.2和4 D.3和4

34 国际内部审计协会的《专业实务框架》把知识分为三个层次：熟练掌握，理解及评价。以下哪项提供了在《专业实务框架》中定义的熟练掌握的例子？

A.根据针对与组织有关的税收的特定领域的研讨会，内部审计师能评价组织对可用研究成果的使用，并提出更能获利的方法。

B.某内部审计师利用管理原则的知识确定组织的报告结构存在弱点，并提出更进一步研究的建议。 C.根据以前的经验和培训，某内部审计师评价一家燃煤电厂的排放控制，并提供充足的证据证明公司完全遵守政府规定。

D.根据对组织目标的彻底理解和合同的常识，内部审计师能建议进一步研究评价公司与外部顾问达成的协议的方法。

35 以下哪项关于内部审计师的叙述是正确的？ I、内部审计师对内部控制负责。 II、内部审计师对监督内部控制负责。 III、内部审计师有义务对控制的充分性形成整体意见。 IV、内部审计师观点应该注意评价标准和观点范围。 A.II和IV B.I、 II、III C.I、II、III、IV D.II、III、IV

41 首席审计执行官采用一种风险评估模型来制订年度审计计划。以下首席审计执行所采取的行动中哪些是适当的？ I、维持与管理层和审计委员会动态对话机制。 II、确保审计日程表的先后顺序保持不变。 III、只使用定量方法来决定风险权数。 IV、只有充分理由情况下修订风险评估和审计日程的先后顺序。 A.Ⅲ B.Ⅰ和Ⅱ C.Ⅰ和Ⅳ D.Ⅲ和Ⅳ

37 依据专业实务框架（PPF），以下哪项是业务的最后沟通（审计报告）中所最小程度要求的部分？ Ⅰ.背景信息； Ⅱ.业务约定目标； Ⅲ. 业务约定范围； Ⅳ. 业务约定结果； Ⅴ. 总结。 A.仅为Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ B.仅为Ⅰ、Ⅲ和Ⅴ C.仅为Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ D.仅为Ⅱ、Ⅳ和Ⅴ

38 在为内部审计部门建立和开展质量检查程序时，《专业实务框架》不建议采取以下哪种做法？ A.对照内部审计部门的章程，衡量内部审计部门的工作范围。 B.由外部人员每五年开展一次质量保障检查。 C.由审计委员会每四年开展一次质量保障检查。 D.与高层管理人员讨论外部质量保障检查的目的和范围。

39 当面临外加的范围限制，审计执行主管应该： C

A.派更多有经验的审计人员参加这个项目 B.更频繁的对这项业务展开审计 C.将范围受到限制可能造成的影响向审计委员会报告 D.推迟审计，直至范围限制被取消 40 在评估一项活动的风险时，内部审计师应

A.确定该风险怎样才能得到很好的控制。 B.为风险管理提供保证工作。

C.根据风险暴露情况更新风险管理程序。 D.以设计控制措施减轻已识别的风险。

42 根据专业实务框架，能实现内部审计独立性的途径是 A.人员配置和监督。 B.持续的专业发展和应有的职业审慎。 C.人际关系和沟通。 D.组织状况和客观性。

43 就支持企业道德文化而言，内部审计师采取哪种行动最不合适？

A.评价道德气候状况； B.针对道德选择方面的困境为雇员提供指导； C.评估企业行为守则的成效； D.确定公司的道德行为标准是否恰当。

44 最有可能保证只按批准的金额开具职工工资支票的控制措施是：

A.对工资单上的职工名册进行周期性的核对。 B.要求将未交付的支票交还给出纳员。 C.要求监督部门核准出勤时间卡。 D.定期现场观察工资支票的发放。

45 测试内部控制的审计方案应该：

A.被调整以适用于每种经营活动审计。 B.通用于各种情况而不必考虑部门具体情况。 C.通用以便对于某一特定部门的所有场合都适用。

D.通过确保一项经营活动的每个方面都经过审查来减少昂贵的重复工作。

46 以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目，而不是作为首席审计执行官的其他职责？

A.首席审计执行官向外部审计师提供信息并允许其接触内部审计工作底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。 B.管理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力和职责的正式章程。 C.至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价。

D.在每项审计业务的整个过程中，内部审计师的工作都要受到监督。

47 一家大型公司的内部审计部门已为下年度制定了工作计划和预算。该计划包括以下几个方面：所有审计业务按先后顺序排列的清单，审计职员安排，详细的费用预算，以及每项审计业务的开始日期。以下哪项说明了该项计划的主要缺陷？

A.没有考虑到管理层对特别项目进行审计的要求。 B.实现营业利益的机会被忽略了。

C.没有提供衡量工作的标准和工作的计划结束日期。 D.实施审计所需要的知识、技能和纪律被忽略了。

48 以下哪种情况说明内部审计师可能缺乏客观性？

A.一个与主要客户相连接的新的电子数据交换程序运行之前，内部审计师对其进行审核。

B.前任采购助理调入内部审计部门四个月之后，对采购业务的内部控制进行审查。

C.内部审计师建议制订控制和业绩考核标准，以便评估与服务商签订的处理工资和雇员津贴的合同。 D.编制工资单的会计职员，协助内部审计师确认小型电动机的实际库存量。

49 审计师在即将完成的一次审计中，发现市场部经理有赌博恶习，这一发现与该次的审计无直接关系，而且该次审计马上就要结束。审计师注意到这个问题并向首席审计执行官报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。审计师的行为可能：

A.违反IIA道德规范，因为他封锁了重要的信息

B.违反了标准，因为审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为 C.既没有违反IIA道德规范，也没有违反标准 D.a和b都对

50 为了提高审计效率，内部审计师能够依赖的外部审计师的工作是：

A.在内部审计业务之后实施的外部审计工作 B.主要关注经营目标和经营活动的外部审计工作 C.与内部审计活动配合实施的外部审计工作 D.按照IIA的道德规范实施的外部审计工作

51 下列哪一项是内部审计师的咨询职能而不是确认职能？

A.评估内控的有效性和管理关键风险； B.以可靠的方式评估和报告风险； C.传授风险管理与控制的工具与技术； D.设计和评估风险管理流程。

52 一位在大气质量问题上很有经验的内部审计师与环境、安全与健康（ESH）部经理交谈时发现该经理对有关控制大气排放的法律要求了解甚少，他应当：

A.将审计范围转变为关注与大气排放相关的活动。 B.向ESH经理介绍相关知识。 C.记录这一薄弱环节并进一步提问以便确定该薄弱环节的潜在影响。 D.把在这方面有违法可能性的情况向适当的法规机构报告。

53 在内部审计业务结束不久发生了一起重大的员工舞弊案。内部审计师有可能因没有指出并报告以下哪项内容而没有恰当地履行其遏制舞弊的职责：

A.旨在监控有关活动的政策、实务和程序以及对低风险领域的资产安全防护工作要差于高风险领域的资产安全防护工作； B.取决于职能分离的控制系统由于三个人的共谋而失效； C.没有书面政策规定受禁止的活动以及在发现违规则所要采取的行动； D.部门员工未经适当地培训，以至不能区分真实签章与伪造签章。

54 以下哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了持卡的职员最不相关：

A.将使用的工时卡片与持卡职员相核对 B.审查注销支票背书的准确性并与员工记录相比较 C.证实付款批准职责与录用或解雇职责是否分离

D.通过将未到期支票追查工薪登记薄，检查工薪账户的银行余额调节

55 在为年度审计计划进行工作重点优先排序时，最能为首席审计执行官助一臂之力的是哪项工作？ A.风险评价； B.风险价值技术； C.资金效益方法； D.控制准则。

56 《标准》特别规定了对内部审计师工作的监督必须连续地进行。下列有关监督的说法正确的有： I． “连续地”意味着监督贯穿于审计的计划、检查、评价、报告以及后续审计等各阶段。 II． 监督同样应当扩展至培训、时间报告、费用控制以及类似的管理问题。 III．监督的程度与性质应当作书面记载，最好在适当的工作底稿上加以反映。 A.仅有I； B.I和III； C.仅有II； D.I，II和III。

57 以下哪项不是内部审计部门的恰当职责？

A.检查公司政策的执行情况； B.根据公司使命的完成情况，评价管理层的业绩； C.就影响公司股票价格的因素开展研究； D.设计并落实恰当的控制措施。

58 内部审计部门开展环境审计的优势是：

A.现有的独立性与权威性； B.可以利用的技术专长； C.不强调财务方面； D.内部审计工作可以保密。

60 确保审计目标的实现是全面监控审计安排的内容之一，也是以下谁的最终责任？ A.被指派的内部审计师 B.审计委员会 C.内部审计主管 D.首席审计执行官

59 某小城市自己管理养老基金。根据城市的规章，养老基金只能投资于债券、金融市场基金或高质量的股票。内部审计师已经证实存在养老金账户，基金余额并不特别大，由城市财务主管管理。内部审计师决

定估计基金投资收益，方法是用基金平均余额乘以当前投资组合下的加权平均投资收益率。在这一过程中，内部审计师发现纪录的收益额比预计的少得多。下一步内部审计师应该：

A.询问财务人员投资收益少于预计金额的原因；

B.通过了解红利和向有关服务组织咨询来编织一份更详细的收益估计报告，列出特定股票或债券支付的利息或股息；

C.通知管理层和审计委员会可能有舞弊行为，并建议邀请法律顾问一起完成调查； D.从基金收入帐户记录中抽样并追查至现金日记账，以便确定现金是否收到。

61 在大多数组织中，内部审计责任范围的迅速扩张要求持续培训。部门培训方案的主要目的是 A.遵循专业组织对持续教育的要求。 B.利用审计日程安排之外的空闲时间。 C.帮助员工实现个人职业目标。 D.实现个人和组织的双重目标。

62 为了控制日常经营成本，某组织减少了每天使用送信服务的次数。尽管如此，每月账单金额仍不断增加。内部审计师应采取何种审计程序来发现不正当的服务仍被开具账单? A.核对送信发票与收信记录样本。 B.测试送信发票样本的计算准确性。 C.审查明细账户与收信记录。 D.观察每天使用送信服务的情况。

63 公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使成本节约，按照公司的奖励计划，内部审计师得到了一份昂贵的礼物。根据国际内部审计师协会《道德规范》的规定，哪项是内部审计师最适当的做法？ A.接受该礼物，因为审计已经结束，报告已经提出。 B.接受该礼物并全部捐给慈善事业。

C.告知审计部门领导，询问是否应接受该礼物。 D.拒绝该礼物并向分部经理的上级写一份备忘录。

64 内部审计机构应通过评价如下程序为组织的治理程序做贡献：

I．维护道德规范和价值。Ⅱ．确保有效的组织业绩管理和责任制。Ⅲ．传达风险和控制信息。

Ⅳ．协调内外部审计师和管理层的工作。 A.只有I B.只有IV C.II和III D.I、II、III和IV

65 在评估—个制造行业的组织风险时，以下哪项对组织有最长远的影响？ A.生产调度. B.存货政策. C.产品质量. D.广告预算。

68 环境遵循信息和培训最适合且应当向以下哪个部门提供？ A.销售。 B.人力资源。 C.制造。 D.信息技术。

66 在对一家为医学研究提供资助的国际性非盈利机构的审计中获得以下数据(单位:百万元) 收入： 当年 上年 收入 $500 $425 投资（平均余额） $210 $185 已提供的医学研究证明 $418 $325 投资收益 $16 $20 管理费用 $10 $8

内部审计师应采用以下哪种分析性复核程序来确定当年投资收益的变动是由于投资战略的改变、投资组合的变动还是其他原因？

A.对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质。 B.对各月投资组合的变动进行比率分析。

C.对过去五年中投资收益与总资产的比率及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析。 D.使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析。

67 内部审计师认为以下哪一项电子商务项目的风险最低？

A.具备符合本组织战略的涵盖电子商务系统的规划、设计和实施的商业计划的项目。 B.具备在风险评估中考虑到政府和监管规定以及其他外部因素的商业计划的项目。 C.具备要求由外部供货商提供主机服务的商业计划的项目。 D.具备解决交易处理的准确性和软什安全性的商业计划的项目。

69 为了帮助审计部门在组织内部树立积极形象，首席审计执行官对审计计划作了调整，把强调成本节约潜力的确认业务作为重点来抓。而业务开展过程中观察到的负面现象则不会在最终报告中出现。首席审计执行官采取以下哪些行动会违反《标准》的规定？

Ⅰ．在尚未修改审计章程和通知审计委员会的前提下就改变了审计部门的工作重点。 Ⅱ．确认业务的最终报告省略了业务开展过程中观察到负面现象。 Ⅲ．确认业务的最终报告强调了成本节约和相关建议。

A.只有Ⅱ是对的； B.只有Ⅰ和Ⅱ是对的； C.只有Ⅰ和Ⅲ是对的； D.Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ都对。

71 首席审计执行官向高层管理人员和董事会通报内部审计部门之计划和资源要求的首要目的是： A.确定内部审计业务范围所面临的限制。 B.指出对内部审计人员的未来需求。

C.强调内部审计部门关于严重风险领域的看法。 D.确保内部审计部门的工作支持公司的目标。

70 在确定分配给某项审计业务的内部审计师的数量和经验水平时，首席审计执行官应考虑的因素不包括： A.审计业务的复杂性 B.可利用的审计资源 C.内部审计师的培训需求 D.与上一次审计的间隔时间

72 如果一个金融机构由于多计了贷款的利息收入和少归还了本金而高估了收入，下面哪一种审计方法最不可能查出这种错误?

A.运用通用审计软件来随机选择本期贷款样本，计算正确的过帐金额，追踪在不同账户的过帐情况； B.运用综合测试法并审核在综合测试整个贷款组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否正确； C.运用测试数据并审核在测试组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否正确： D.比较本期利息占贷款的百分比与前期利息收入比例进行分析性复核。

73 年度审计计划是确定内部审计部门哪方面内容的首要方法？ A.权威； B.资源需求； C.报告要求； D.独立性。

74 以下哪项是首席审计执行官对在选择被审计单位时使用的风险损失的最合理定义？ A.风险带来的损失金额乘以损失概率。 B.部门年成本总额。 C.损失概率。 D.部门资产总额。

75 在内部审计结束不久发生了一项重大雇员舞弊事件。内部审计师可能没有很好地履行防止舞弊发生的责任，因为他没有关注并报告：

A.低风险领域中用于监督行动并保护资产的政策、实践以及程序不如高风险领域中的那么广泛。 B.依赖职责分上的控制系统可能因为二个雇员的串通而失败。

C.没有书面政策来规定禁止的活动以及发现违规时要求采取的行动。

D.分公司雇员没有经过适当的培训来辨别授权书上的真实签名和假冒签名。

76 某制造业公司的潜力在问题是：采购代表可能会收到回扣或收取供应商的礼物，并以此作为交换条件，使供应商得到优惠的合同。为防止这一行为，下面措施中哪项效果最差？ A.公司制定一项特别政策，禁止从供应商处接收任何有价值的物品。 B.公司制定《道德规范》，禁止这种行为。

C.对新供应商，要求采购必须在提供有关供应商的简介之后，才能列入认可的供应商名单中。 D.与主要供应商建立长期合同关系，合同条款由最高级管理层审批。

77 有些信息可能不适合向所有的报告接受者披露，因为它是特许的、专有的或与不正当、非法的行为相关。如果被报告的信息涉及某高级经理的不正当行为，该报告应发送给： A.外部审计师。 B.董事会。 C.股东。 D.高级管理者。

78 近年全球发生了一些灾难。鉴于灾难可能对其组织造成破坏性影响，内部审计师应该鼓励管理者制定危机管理程序。识别制定危机管理程序的第一步工作是什么？

A.制定应急计划。 B.开展风险分析。 C.创建危机管理小组. D.练习对危机的反应。

79 在年度审计计划中对审计业务进行优先排序时以下哪项属于最重要的考虑内容？

A.控制措施在被审计活动中的意义。 B.如果发现效率低下情况，会带来何种成本节约效应。 C.审计师的技术专长和现金资源。 D.与被审计活动有关的风险。

80 当内部审计部门缺乏开展具体业务所需的技术专长时，审计执行主管（CAE）应该： A.与管理层谈判，去除该笔业务中审计人员无法胜任的工作内容，然后继续进行审计工作。 B.取消该笔业务，并以管理层的自我评价为准。

C.推迟该笔业务，直到审计执行主管另聘用拥有相关技术的内部审计师再开始此业务。 D.应用拥有充分技术专长的外部资源来完成该笔业务。

81 在首席审计执行官计划未来对审计人员的相关要求时，以下哪项内容是最佳信息来源？ A.与执行管理层及审计委员会讨论审计需求。 B.研究审计人员的教育和培训记录。 C.研究本行业同等规模的企业的审计人员数量和组成。 D.与现有的审计人员面谈。

82 某专业零售商的首席审计执行官应管理层的要求开展与公司基于网络的销售活动有关的咨询业务。基于网络的销售活动量小价高，增长前景有限，内部审计部门根本没有开展过类似业务。那么，首席审计执行官应采取哪种行动最为妥当？ A.对该业务进行规划，并应用现有员工开始实地工作。 B.尝试给管理层打退堂鼓，促使后者取消这种要求。

C.雇佣外部咨询公司来协助开展此项业务。

D.在开展此项业务之前启动针对现有审计人员的电子商务培训计划。

83 内部审计师正在评价赊销的批准和监督情况，以下哪一个是控制薄弱环节？

A.销售部门负责确定客户的信用等级； B.董事会财务委员会定期审查赊销标准； C.未能达到赊销标准的客户必须在发货时用现金支付货款； D.赊销部门负责批准对所有客户的运货。

84 某内部审计师自掏腰包，参加所在公司的年度高尔夫锦标赛，比赛在正常营业时间外进行。该内部审计师在轻击区的比赛中一举得冠，并因此获得了如下奖励：周末度假一次，全部费用由公司承担。根据《国际内部审计师协会职业道德规范》关于客观性的规定，该内部审计师应该采取的最佳做法是：

A.拒绝上述奖励，因为金额重大； B.接受上述奖励，因为比赛在正常营业时间外进行； C.拒绝上述奖励，因为它有损内部审计师的客观性；

D.接受上述奖励，因为该内部审计师并没有受到任何特殊待遇；

85 下列哪种活动不包含在审计工作表的确定工作中？

A.计划工作量需求 。 B.评估风险因素。 C.制定审计方案。 D.识别可审计领域。

86 内部审计人员的培训计划应该把以下哪种目标视为其首要目标？ A.公司的目标； B.内部审计部门的目标；

C.内部审计人员的目标； D.内部审计人员和内部审计部门的目标。

87 审计部门的年度审计计划应该主要依据以下哪项内容：

A.管理层对内部审计业务的态度； B.公司目前的重点风险和风险水平； C.按照时间对所选择的审计业务进行轮流审计； D.与外部审计师的审计计划进行协调。

88 如果内部审计师关注因错误处理有关记录或交易而可能导致的风险，那么他们应该考虑以下哪项内容？ A.即将接受审计的业务类别和性质。 B.公司是否已为担任关键职位的员工提供担保。 C.公司发生亏损的历史。 D.以前风险评估的结果。

89 内部审计师要确定由终端用户及局域网（LAN）上的其他共享用户开发的应用系统的文档记录是否遵守公司政策时，最适当的审计程序是：

A.向终端用户发放调查问卷，以确定他们已经进行开发的局域网终端用户应用程序的情况。 B.向终端用户发放调查问卷，以测试他们对应用程序文档知识的掌握程度。

C.随机抽取一组终端用户，检查他们计算机中储存的所有应用程序是否都与公司的政策相符。 D.随机抽取一组储存在服务器中的终端用户应用程序，检查这些应用程序是否与公司的政策相符。

90 某计划旨在为内部审计部门挑选并发展人力资源，该计划不包括以下哪些步骤？

A.安排与各审计师定期会谈。在会谈期间，首席审计执行官就每名审计师的业绩和职业发展出谋划策。 B.建立内部审查队伍，评价审计师和审计部门对标准的遵守情况、审计的成效以及对部门政策的遵守情况。 C.为审计人员、审计管理人员和其他审计职位制定具体的岗位说明。 D.制定单位内部培训计划，并要求为审计人员提供继续教育。

91 某零售商店应用计算机化的永续盘存系统，每年进行一次实物盘点。要确定在中期日期时永续盘存记录中的实物盘点是否准确，最好的方法是应用一般通用审计软件来开展以下哪项工作： A.对即将接受人工盘点的实物进行分层随机抽样，并将盘点情况与永续盘存记录进行比较； B.在调整销售和补充之后对期初和期末的永续盘存盘点情况进行比较；

C.通过对现有盘点结果进行损坏和减少调整之后，计算已修改过的实物盘点金额； D.模拟各年度实物存货盘点之间的存货会计事项。

92 与保护隐私管理有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一个原因是没有遵守以下哪项内容？ I、公司的内部隐私政策 II、财务会计标准 III、有关隐私的法律和法规 IV、《标准》

A.只有II和IV是对的 B.只有I和III是对的 C.只有I,III和IV是对的 D.I，II,III和IV都对

93 在对采购业务进行审查时，审计师发现目前的程序与公司规定的程序不符，但通过审计测试发现该程序能提高效率，缩短处理时间，控制方面也无明显减弱，此时审计人员应该：

A.将未遵循规定程序作为一项经营缺陷进行报告 B.绘制新程序的流程图并加入到给管理当局的报告中 C.报告这一变化并建议将程序上的变动文件化 D.暂停审计程序直到被审者将新程序文件化

94 某个组织应当制定合规标准和流程，并且编制书面文件的雇员应当遵守业务行为规范。以下哪项有关业务行为规范和合规标准的陈述是正确的?

A.合规标准应当直白，并且有可能减少潜在的犯罪行为。 B.合规标准应当载入审计委员会章程。 C.跨国公司应当有选择地根据地理位置制定反映当地法规的各种合规程序。 D.为了防止在将来承担法律责任，该规范应当包括法律术语和定义。

95 某公司要求其首席审计执行官对任何违反公司行为守则的一切行为进行监督和报告。该首席审计执行官应该：

A.对所有投诉进行审查和裁定； B.领导负责监督行为规范遵守情况的委员会； C.制定具体程序，确保行为规范向所有雇员明确传达； D.以顾问的身份参与对违反规范的行为进行裁定的委员会。

96 首席审计执行官应用电子数据表来推动针对一系列不同部门的风险评价过程的进行，电子数据表包括以下因素：·业务的复杂程度；·各部门员工的工作能力；·开支受管理人员判断影响的报表所涉及的金额。 首席审计执行官召开审计主任全体大会，以便就各部门员工的工作能力达成一致意见，其他的风险因素则被首席审计执行官或已对所涉及部门进行过审计的审计主任评价为高、中、低三种不同的风险水平。首席审计执行官为每一风险因素匹配了权数，并计算了综合风险分数。关于上述风险评价过程，以下哪种说法是正确的？

A.这种风险分析不恰当，因为他混合了定性的和定量的因素。

B.在高、中、低三种不同的风险水平上评价风险因素对于风险评价过程来说是不恰当的，因为这些评级不可量化。

C.上述加权过程是主观的，应该通过多元回归分析等过程来确定权数。 D.通过应用主观集体合意来评价员工工作能力是恰当的。

97 如果营销部门存在舞弊，以下哪项超出了内部审计师的责任范围： A.向舞弊者通告其要承担的法律责任； B.确定舞弊行为的影响；

C.与恰当的管理层面讨论舞弊行为； D.将舞弊行为写进报送审计委员会的报告。

98 某新上任大型零售公司的首席审计执行官对审计活动中对存货广泛使用符合性测试表示质疑，他声称这个方法不符合重要性原则。以下陈述中哪一条是对这位首席审计执行官的说法最合理的反应？ Ⅰ．重要性不仅与每一存货的数量大小有关，它也与影响整个组织的控制结构有关。

Ⅱ．根据定义，任何偏离规定控制程序的情形都是重要的。

Ⅲ．确保公司控制结构中重要的环节都受到检查的唯一方法是全面审计所有存货。 A.只有I B.只有III C.只有I和II D.I、II和III都对

99 舞弊最经常通过以下哪种方式得到发现：

A.对雇员或公民提供的线索进行追踪； B.对高风险领域的分析性复核进行追踪

C.对现金和其他资产进行定期对帐； D.以突然袭击方式对程序或部门开展审计或审查

100 在为一个部门计划审计确认业务时，内部审计师认为最重要的风险因素一般是哪一个？ A.该部门内部控制系统的质量 B.该部门资产的流动性 C.前几次对该部门进行审计的结果 D.行业风险的分散程度

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