泗洪县政府投资项目造价咨询服务采购项目方案（泗洪县审计局） - 图文

2、企业内部管理及质量控制

1）企业组织机构框架图：

项目管理中心(含监理) 副总裁 市场开发部 工 会 北京公司 常熟公司 三亚公司 监事会 副总裁 工程造价中心 招标代理部 南京公司 苏州公司 南通公司 张家港公司 人力资源部 事业发展部 股东大会 董事会 董事长总裁 常务副总裁 行政管理办公室 党 总 支 纪 监 委 泰州公司 淮安公司 宿迁公司 投大丰公司 标徐州公司 组 常州公司 靖江公司总工程师 总工程师办公室 工程设计院 西安公司 江阴公司

财 务 部 分公司财务室 财务总监 法 务 部 审 计 部 旲光软件公司

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2.1员 工 守 则

根据国家对注册造价师行业从业人员的有关规定，结合本公司实际，特制定守则，全公司员工必须严格遵守。

一、热爱注册造价师事业，热爱事务公司，关心本公司的建设和发展，忠诚为本公司服务。

二、在执业过程中，遵守党和国家政策、法律、法规和本公司的各项规章制度，既要维护国家利益，也

要保护委托人的合法权益；既要坚持原则，执行国家政策、法规，也要和客户搞好关系。 三、严格遵守独立、客观、公正原则，不允许示意、默认或串通作弊，或出具不实之报告，违者将按有

关规定严肃处理；如与客户有争议，在做到耐心细致地说服解释，争取客户的理解和支持，不能批评指责客户，更不能与客户发生争吵。

四、本公司是中介服务机构，工作中只有接受委托、进行工程咨询、招投标代理、依法审计验证、并为

客户解决困难的责任，没有审查、监督、批评客户的身份和政策职能。业务人员要明确认识，言行要与工作性质相符。

五、在外勤工作中，工作人员要服从项目负责人的领导，内部如有不同意见应回公司研究解决，不允许

当着客户的面争论。助理人员要服从项目负责人管理，助理人员出现不遵守纪律问题时，项目负责人应予批评，情节严重的，要及时向部（室）负责人反映。

六、要十分注意为客户保密，除正常工作外，禁止在其他场合随意议论客户情况，对定稿与未定稿的文

稿和复印件不准随意乱丢，作废底稿要及时销毁处理，查阅档案的文稿资料要按规定手续办理，并一律不准带出公司外。外单位人员要调阅档案需经公司领导批准。

七、业务部外勤人员分配，每个项目至少二人，禁止一个人从事业务，业务人员与委托客户有亲戚或厉

害关系的应注意回避。

八、外勤工作中，不能示意客户如何招待，更不能向客户索要物品、钱财或额外报酬。必须解决的工作

条件、生活条件（如办公桌、椅、文具用品和食、住饮水等）客户忽视未予解决的，项目负责人应礼貌地向客户提出，仍然解决不了的应及时向本部负责人以至公司领导反映。

九、员工不准以个人名义承揽业务，或搞业务回扣、分成，如确定需要利用业余时间兼职做一些与本公

司利益一致的工作，需报经批准，其收入分配另行规定。违者严肃处理。

十、努力学习和钻研业务知识，不断提高业务水平，对工作中遇到的新问题要勤于动脑，提倡研究探讨

精神，积极向上级提出改进工作的意见和建议。

十一、积极开拓业务，工作中不怕困难，勇于吃苦，不计较条件，不挑捡客户，积极主动完成上级交给

的任务。注意内外团结，不利于团结的话不说，不利于团结的事不做，不闹无原则纠纷。对于缺点和错误，要勇于批评和自我批评。

十二、加强修养，讲究文明礼貌，注重仪表仪态。遵纪守法，见义勇为，乐于奉献，廉洁奉公，诚实守

信，爱护公物，注意安全，防火、防温和节约水电及各项开支，讲究清洁卫生。

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2.2董事长岗位责任制

一、根据公司法和相关企业章程规定，同时在省、市行业管理部门的指导下，全面负责领

导、组织、实施、督促检查本企业的各项工作。

二、带头认真学习和贯彻执行国家各项有关政策、法令、法规及文件， 持四项基本原则，

加强对全公司工作人员的思想政治教育和职业道德教育。

三、负责审定由总裁提交的各期工作规划和计划。积极开拓业务。重大事务提交董事会讨

论。定期总结工作，负责检查、考核、督促全公司工作人员在审计活动中遵守国家法律、行政法规和有关文件的遵守情况，并对重大项目的协议、合同及有关原则性条款严格把关。

四、支持公司务办公会议，负责批准、审定、签发本单位的通知、报告、对外的合同、协

议及其它各类文书。负责审批财务开支。

五、根据内部分工，审定和完善各项内部管理管理制度。调度好并用好资金，千方百计为

本单位的发展打下一个坚实的基础。

六、及时调查、研究、分析社会审计工作的新情况和问题，加强同行中的交流，根据市场

经济规律积极参与市场竞争，协调好本单位和外部的关系。

七、负责审定和批准工作人员的聘任、解聘、报酬、奖金的考核工作，关心和安排好职工

生活。

八、在董事会的领导下，主持召开董事会，并向董事会报告本单位的年度工作完成情况，

年度分红计划和下期的工作打算。

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2.3总裁(副总裁)岗位责任制

一、带头认真学习和贯彻执行国家各项有关法律、法规及有关文件。坚持四项基本原则，

加强自身建设、秉公执法、公正、公平、以身作则、严格遵守保密纪律。带领好本公司工作人员共同遵守。

二、全面负责本公司的业务工作。对董事长交办的业务能统筹分配实施。

三、负责编制本公司年度、季度、月度业务计划。积极开拓业务，按期向董事长报告。主

持召开各种业务会议。组织制订本公司内部详细的考核制度。并认真负责地组织实施考核。负责工作人员的聘任、解聘、报酬、奖金等工作的编报工作。供研究决定后实施。

四、主持重大审计项目的组织、领导和参与。会同总工程师等有关部门付予实施。严格把

关，并将具体落实情况书面报告董事长。

五、对下达的各项业务项目，及时帮助解决各业务部门工作中的疑难问题确保项目按期、

保质、保量、全面完成。

六、负责本公司的工作人员的培训工作。经常开展职工道德教育和业务学习培训。不断提

高工作人员的专业水平。

七、主持召开业务办公会议，讨论、研究和决策解决各项目的进度及有关具体问题。 八、及时调查、研究、分析业务工作中的新情况、新问题，认真负责地协调好与业务单位

的关系。

九、对本公司发生的重大问题及时向董事长汇报，及时商量及时解决，确保本公司健康、

正常的发展。

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2.4总工程师（复审）岗位责任制

一、总工程师在总裁的直接领导下开展工作，是负责全公司的技术业务指导中心、信息中

心、调度中心。发挥公司的“总参谋部”的作用。主要负责各部门提交的复审项目工作。并向总裁负责。

二、带头模范坚持执行审计工作独立、客观、公正的原则。不徇情枉法。以本公司实施的

各项规范为标准，逐项、逐单审评各部门提交请求复审的项目质量，并提出公正、客观、正确的复审后结论性书面意见。

三、对审计人员根据项目提出的重大问题请求报告书作出必要的处理，必要时及时主持召

开项目负责人和有关造价师会议，并指导商讨解决方案，及时拿出切实可行的解决办法。并及时报告总裁。

四、认真学习国家有关法律、法规、政策、文件。加强自身建设不断增加新的业务知识，

积极搜集国内外的有关审计工作的信息，并适时地开展各类业务交流活动。 五、在坚持原则和积极完成本室工作的同时，积极做好每个审计工作人员的业务指导工作，

做到真心诚意、务实、有效。

六、参与重大审计项目的组织、领导和实际审计。参与总裁编制部门的年度、季度、月度

业务计划，汇编并上报批准后监督实施。

七、负责提供各部门业绩的统计，同时根据期限、数量、质量复查情况提供权威性考评意

见，供总裁决策。

八、及时完成总裁交办的各项任务。

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2.5业务科室负责人岗位责任制

一、在总裁直接领导下开展工作，具体负责总裁下达的项目任务的实施工作和公司属工作

人员的思想政治业务指导工作。坚决服从总裁下达的各项任务。

二、按照项目任务书的具体要求，编制和执行审计方案。确定审计工作人员的数量、具体

分工，协调审计过程中与各方面的关系，严格按照项目任务书的要求不折不扣地完成任务。

三、负责本部门的计划和部门项目业务总结的编制工作。在授权的范围内，与客户洽谈，

承接业务等。建立与客户间联系回访制度，加深友谊，沟通信息，有利于开拓业务。 四、坚持原则，以身作则，不徇私情，公正、公平、模范带头执行各项政策、法律、法规。

带头做好保密工作，不做不利于企业业务发展的事。

五、根据需要参与重大项目编审工作，合理组织调配工作人员，不折不扣、保质保量、按

时完成项目任务。

六、负责本部门工作人员的培训工作，经常开展职业道德教育和业务学习，不断提高工作

人员的专业水平。确保工作人员严格执行遵守职业道德和纪律，杜绝违规现象的发生。 七、督促本部门工作人员严格按中国注册造价师独立审计准则开展工作，及时解决工作中

的疑难问题。发现重大问题及时向总裁报告。确保审计工作进度正常进行。项目结束后负责编写和审查审计报告。保证内容真实、公平、公正，并及时将项目资料做好、做全送交复审及审定，保证项目结束“审结卷成”。

八、负责本部门工作人员的考勤、休假、业绩考核。和晋升、续聘、解聘的推荐工作。及

时向总裁汇报工作进展和工作人员的思想情况。 九、及时完成总裁交办的各项任务。

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2.6财务部负责人（主办会计）岗位责任制

一、严格遵守《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》和《企业财务通则》等财务法

律、法规。

二、财务实行集中管理。按照会计制度的要求，认真填制、审核会计凭证，记好总帐和明

细帐。做到日清月结、手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、书写工整。 三、及时、准确、完整地填报本公司的财务报表，保证做到帐表相符，决不弄虚作假。指

标称谓和上级要求口径一致，财务报表填报后及时送往指定机关。

四、根据本公司每月下达的业务计划，认真编制财务月度计划和收费回收工作计划。详细

考核各部门上月业务完成后的收费回收情况，并列表报总裁。

五、参与公司内承接的重大项目的业务决策会，提出在财务工作上的有关费用收缴风险和

内部考核等财务方面的决策意见。

六、按照会计档案的规定认真做好会计档案的整理、装订、保管和利用工作。并认真做好

公司内业务需要的各种档案整理、制订工作。

七、每月及时办理纳税申报和年终汇算清缴工作，办理与协会及其他单位的财务结算工作。

负责公司内各部门的财务考核结算工作。

八、带头遵纪守法，严格遵守保密纪律，办事公正、公平，抓好公司内应收款的回收工作。 九、积极做好总裁交办的其他工作。

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2.7出纳会计岗位责任制

一、出纳会计在财务部负责人领导下开展工作。出纳会计必须持证上岗，严格遵守财务

制度。按规定的审批手续办理收款、付款程序。认真审核报销凭证，编制记帐凭证。未经领导批准或单据手续不全，坚决不予办理。

二、负责业务收费的开票工作，并及时、准确地记载现金收付日记帐和银行存款日记帐。

向主办会计提交原始凭证和记帐凭证。随时核对库存现金金额和银行对帐工作。严禁用白条抵库存现金，不签发空头支票，不向外借帐户。

三、保管好现金、各种票据、凭证和印章。做好现金定额管理。严格执行公安部门保险

箱内不准有超额的现金及时送存银行。

四、按照审批手续完整，按期负责发放工资、津贴。及时为工作人员办理养老保险等有

关工作。

五、积极做好财务部回收应收款的收缴工作，主动协助主办会计做好其它财务部内部管

理工作。

六、根据公司内业务需要，协助做好资料打印、装订等工作。 七、积极做好总裁交办的其他工作。

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2）审计质量内部控制体系

我公司建立相应的质量内部控制体系，详见下图。

否 是 通知委托人，尽快补齐图纸、资料。 资料分析、归类：设计修改造成变更；施工现场 修改造成变更；业主违约造成变更；承包商造成变更；业主要求临时修改造成变更；分别归类。

查阅图纸，现场查勘，查实竣工图，送审结算与 现场情况是否一致；凡图中有而未施工的项目应责任人：专业审核人 予剔除；未按图纸要求的材料品种、规格产生的

差价应予扣除。

将客户提供的资料交协审组 责任人：项目负责人 与业主联络，了解委托人要求，填写“委托审价项目基本情况调查表” 责任人：项目负责人 审价资料收集、填写“审价资料提供情况登记表” 责任人：专业审核人 验证资料完整性 责任人：专业审核人 责任人：专业审核人 建筑面积：所有工程项目须先行计算建筑面积。 责任人：专业审核人 审查工程量；公司要求对工程量审核的覆盖面为100%；对于变化不大的工程，按照竣工图纸并结合施工现场情况计算；对于变化较大的工程，特别是装饰工程，要结合图纸到现场进行实地丈量；对于隐蔽工程要有隐蔽工程验收记录或甲方签证；对于房修工程尽可能到现场测量，无法测量9

责任人：专业审核人

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校对并填写“过程监控记录” 责任人：专业组负责人 审查定额套用情况：要对所有项目的定额套用及定额单价进行审查，对定额套用有争议的需到定额总站核实；对于编制重大工程补充定额的项目要上报定额站，经确认后方可应用。 责任人：专业审核人 审查取费：采用定额计价时，应采用与定额相对应配套的取费标准；工程类别是否与工程性质及规定相符，有无高套；取费的基数是否符合规定；有无规定的以外的取费；人工单价，开办费，管理费率，利润率让利，需按承包合同的协定执行。 责任人：专业审核人 审查材料价格：根据合同，招投标文件或协议确定材料价格；根据“造价信息”确定材料价格，施工期应与价格执行期相一致；根据发票确定材料价格，要注意发票所列材料品种、规格、数量、进料日期，工程名称是否与施工单位实际一致，制止假发票。对于施工单位采购的设备，在审查其价格时，应仔细查看购货合同，并注意是否包括安装、调试、运费等，避免重复计算。采用甲责任人：专业审核人 自校 责任人：上机输入员/ 审价审核人 选用公司认可的软件，逐个将工程量输入电脑计责任人：专业审核人 按照审价作业指导书要求的统一格式，编制审价说明，完成审价初稿。 责任人：专业审核人

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按合同规定的数量、规格、形式完成最终审价文件，将所有电子文件归至项目负责人 审核确认 责任人：公司总工 审核并填写“过程监控记录” 责任人：专业负责人 互校并填写“过程监控记录” 责任人：专业组负责人 自校 责任人：专业审核初稿调整：根据三方会商的结论，逐条修改、调整，并形成文件。 责任人：专业审核征询意见，并填写“审价报告征询意见单”（甲乙、双方），三方会谈，每次会谈结论要有各方签字，并填写“审价工作会商纪要”。 出具审价初稿 责任人：专业审核人 审核并填写“过程监控记录” 责任人：公司总工 审核确认 责任人：公司总工 责任人：专业审核责任人：专业审核

成果交付，填写“成果文件登记表”，并归还顾客的文件资料，填写“归还委托方的文件资料签收单” 对有代表性的成果进行统计分析 责任人：公司技术人员 签发 责任人：项目负责人人 成果交付，填写“成果文件登记表”，并归还顾客的文件资料，填写“归还委托方的文件资料签收单” 责任人：专业审核按公司归档管理办法整理审价文件交综合管理部责任人：资料人员 12

发改委超10%投资变更申请批复招标、验工月报、变更签证、结算招标方案招标结果备案建设单位批复招标办审计组工程量清单招标限价招标结果委托招标单位阶段性结算审核阶段性审计报告其他交办事宜原因分析超10%投资规模报批及批准后审价不超10%投资规模,费用审核＜10万，询价10万≤材料价＜100万，公开招标或邀标竞价≥100万，公开招标 变更材料价分析 变更价分析项目负责人布置监理单位设计问题、进度报表、批准四方见证专业人员报审变更分析指令合同评审报告、申请变更、签证、隐蔽工程量审核企业法人授权索赔、结算项目技术负责人报审批准企业技术负责人承包单位设计单位质量管理体系

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提交设计图、设计交底、图纸会审、变更通知单清单、标底编制单位协审项目部工程量清单审核、标底审核验工月报审核审核报告委托委托委托设计、协调变更监理指令3）审计质量内部控制制度

审计质量内部控制制度

根据《中华人民共和国注册造价师法》，结合本公司的具体情况，特制订本制度。 一、审计质量标准 （一）审计工作质量要求

1、要严格按照审计计划的基本程序进行工作。审计程序如有变更、修改或补充需取得委托人的理解。

2、审计证据做到确凿充分。 3、审计标准运用恰当。

4、审计过程无遗留未解决的重要审计问题。 （二）审计成果质量要求

审计报告要做到准确、及时、有效、经济。 1、要做到客观公正、实事求是。

2、要能使委托人在商定的时间期限内获得审计报告。 3、注册造价师对出具的审计报告的合法性、正确性负责。

4、执行经济政策中遇到的实际问题已得到有效解决，被审计单位的各种疑难问题已得到批准。

5、审计过程中发现需要纠正的重要事项已作审计调整。

6、对被审计单位进一步完善内部控制制度，改进工作，加强企业经营管理作出的诊断意见要准确、恰当，提供的改进措施要富有建设性。

7、在审计过程中，耗费的人力、物力和时间做到尽可能节省，达到效率高费用低的目的。 二、审计工作程序

本公司对工程造价咨询过程和成果的质量实施专业咨询员自校、项目负责人复核、技术负责人审核的三级质量控制程序。

1、专业咨询员完成咨询项目的编审或评估后，应对本人提交的初步成果进行自校，并对初步成果的质量负责。自校的主要内容包括是否完成了咨询项目计划书规定的全部咨询内容和达到规定的深度；项目咨询采用的法规、规范、标准、定额、计算方式、价格等依据是否正确、合理；咨询过程中形成的记录会议纪要、取证等文件是否真实、充分和有效；对咨询项目中出现的复杂事项、重大分歧、投资风险因素以及对咨询结果有重大影响的问题，初步成果是否有说明分析，判断和结论

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是否正确，理由是否充足；数据引用、数据计算、数据调整、数据评估、数据汇总是否准确；初步结果表述是否完整一致、清晰，是否满足使用要求；专业咨询员对本人完成的视频成果自校确认无漏项和需要提请上一级复核人员重点复核的问题在流程单自校意见栏中说明。应该说明而未说明的，专业咨询员负直接责任。

专业咨询员将初步成果、技术文件、相关附件和《工程造价咨询质量控制流程单》提交项目负责人复核。

2、项目负责人由具有与咨询项目相关专业知识及水平，主持项目咨询业务工作的注册造价工程师担任。项目负责人承担对专业咨询员提交的专业成果复核职责，对整个项目的咨询质量负责。主要内容：各专业的初步成果是否完成了咨询合同约定的合意内容，其深度是否达到合同要求和满足使用需要；咨询过程是否按规定的程序进行，咨询方法运用是否恰当，提交的技术文件和相关文件是否齐全、有效；初步成果采用的各种规范、技术经济标准、经济参数、计算分析公式、计价依据是否正确、一致；检验关键性的计算结果和数据间、不同专业间的相互关系；了解有关当事人对初步结果的意见及其产生原因，对分歧意见进行分析、判断和选择；初步成果格式是否严谨、清晰；对《工程造价咨询质量控制流程单》自校意见进行复核或提出解决方案。

项目负责人发现初步成果有不准确、不完整、不可行或错误之处，应责成和督促专业咨询员予以修改、补充和完善。必要时项目负责人可直接在工作底稿上进行纠正和补充，并将纠正和补充内容通知相关专业咨询员。

经项目负责人复核确认成果无误后，在《工程造价咨询质量控制流程单》上签署意见，将未决事项和需要提请上一级审核人员重点审核的问题在流程单复核意见栏中说明。应说明而未说明的，项目负责人负直接责任。

项目负责人将咨询报告书草稿、技术文件、相关附件和《工程造价咨询质量控制流程单》提交技术负责人审核。

3、技术负责人是指根据《工程造价咨询单位管理办法》设置的，领导咨询单位技术工作的专职造价工程师。技术负责人对本单位出具的咨询成果的质量承担最终审核责任。

审核的主要内容：送审文件是否经过项目负责人详细复核；审核项目负责人对初步成果进行调整、纠正、补充是否恰当和准确；对可行性研究和投资评估咨询项目中的投资风险因素及其潜在风险区域是否给予充分考虑并进行重点审核；检验关键性的计算结果，对人分歧较大的结论意见进行重点审核；项目负责人在“流程单”中提请审核的重点问题及处理意见是否恰当；对未决事项作出技术决策；咨询报告书结论是否客观、公正，表述是否严谨、清晰，是否满足委托合同约定的要求；对咨询成果报告可能产生的执业风险是否予以充分考虑，是否有规避措施；技术负责人如发现报告书草稿及相关文件有不准确、不完整、不可靠或错误之处，应责成和督促项目负责人修改、补充和

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完善。必要时技术负责人可直接进行修改和补充，并将修改和补充内容通知项目负责人。技术负责人完成审核确认无误后，在《工程造价咨询质量控制流程单》审核意见栏签署终审意见；也可以召集项目咨询人员共同商定终审意见后签署。

技术负责人签署终审意见后，将咨询报告书底稿、技术文件和相关附件提交咨询单位负责人签发。

三、培训制度

为保持和提高注册造价师及其一般专业人员的专业素质和执业水平，保持执业质量必须不断地进行专业培训。在事务所内部，每年定期，不定期举办业务研讨会、案例交流会、达到互相启发、共同提高；组织从业人员积极参加注协组织的后续教育培训和其他专业培训，学习国内外审计理论知识，了解各地审计发展新动态，掌握现代审计技巧、方法等；及时向注册造价师提供有关的执业标准、法律、法规及相关学科的书籍和文献等。审计人员应经常主动地接受培训，提高自身的政治素质、业务素质和职业道德水准。审计人员应及时了解、熟悉与注册造价师实务有关的法律、法规，不断提高专业技能和质量意识，锻炼敏锐的观察能力、分析能力、判断能力和保持独立审计所应具有的问题能力，减少因水平不高、业务不精、工作疏忽、判断不当所导致的审计风险和事故。

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质量进度控制细则

项目部工作人员除遵守公司《质量进度控制（奖惩）细则》的各项规定外，同时，我项目部应本标段招标文件的要求，严格按招标文件中关于质量、进度控制的要求对项目部人员实施考核。下附《质量进度控制（奖惩）细则》。

质量进度控制（奖惩）细则

（一）质量控制

1、编标、审计项目经公司内部复审误差率在2% 扣50%业务奖金，扣考核分3分；误差率超过3%扣100%业务奖金，扣考核分6分；经复审两次误差率超过3%扣50%年终奖，三次以上扣全年年终奖。

2、在业务审核编制运行过程中，每发现一次差错，经认定，按情节轻重，扣发当月业务奖金200~500元，全年超过三次扣年终奖50%，以此类推。

3、编标、审计项目经外部抽审，误差率超1%扣初复审人员业务费50%，同时扣除考核分4分；超3%扣初复审人员业务费100%，同时扣除初复审人员考核分6分。 4、经复审人员核减的造价，考核复审人员业务奖金按核减额的6%×12%（土建）、6%×15%（安装）奖励。

5、审计、编标项目，全年经复审误差率都低于1%奖励，年终奖50%。

（二）进度控制

1、一般项目审计时间不超过60天，如需延期，应以书面形式在规

定时间7 天前向总裁汇报，经批准后可以延期，特殊项目审计时间以总裁签发认定的时间为准。

2、项目完成延期10天（含）扣业务奖金1%/天；延期20天（含）扣业务费1.5%/天；延期30天扣业务费2%/天；超过30天扣除全部业务奖金。

3、全年审计、编标项目都在规定时间内完成，奖励年终奖50%。

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内部三级复核制度

费用类审核坚持内部三级复核制度，即：

造价工程师自审项目技术负责人复审企业技术负责人复审

复审过程中发现的问题，经责任人调整后，送上一级复审。三级复核通过，送项目审计组抽查，抽查通过，方可定案，项目负责人批准发送。对于复审、抽查出现的误差率及错误数量，严格按公司及本项目的质量要求进行考核与奖惩。

业务学习制度

关于进行业务学习的有关通知

各业务部门：

为进一步提高各业务人员的业务素质，保证工程造价业务的工作质量，公司决定每周二进行一次业务学习，特通知如下： 1、参加人员：全体业务人员

2、学习时间：每月的第二周、第四周的星期六上下午8：30开始举行

3、学习内容：由技术负责人和各部门经理共同商定，各业务人员也可积极提供资料。 4、学习方式：由技术负责人主持，各业务人员积极参与，宣传并学习有关文件、定额，共同解决二周内工作中碰到的问题，汇报心得体会及工作进度。 5、全体业务人员无特殊情况不得缺席，请各业务人员珍惜这学习机会。

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廉 洁“八 不 准 ”纪 律

在审计过程中：

一、 不准接受被审计单位的宴请；

二、 不准接受被审计单位的现金、礼品及各种有价证券； 三、 不准参加被审计单位安排的旅游、娱乐等活动； 四、 不准向被审计单位报销任何因公因私的费用； 五、 不准利用审核职权与被审计单位进行权钱交易； 六、 不准向被审计单位提出与审计工作无关的任何要求；

七、 不准无正当理由、无事实依据强行核减被审计单位的结算金额。 八、 不准在异地审计时，由被审计单位安排住宿等，应一切听 从当地审计机关或审计小组的安排；

以上“八不准”纪律请各位自觉遵守，如有违者将严惩，同时，必须自觉接受被审计单位和社会各界的监督。

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4）ISO9000质量管理体系认证证书

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5.3审计工作的措施

为能准确、合理地确定工程造价，有效地在施工过程和竣工决算中控制工程造价，使工程跟踪审计工作和结算工作顺利进行，减少建设单位与施工单位之间结算纠纷，特制订本工程审计中的控制措施如下：

5.3.1审核招标方案、招标文件及合同、清单

招标方案的制定关系到整个项目的责任主体是否明确、承包界面是否清晰、项目工期是否能按时完工；合同的制定是整个项目是否能按要求履约及控制的关键；清单编制的准确关系到整个投资的控制。

5.3.2准确核定施工工程量。

核定施工工程量是支付阶段性工程款和工程竣工结算审查的关键。工程量核定时，一是重点审核投资比例较大的分项工程，如钢筋混凝土结构梁、板、柱以及高级装饰项目等。二是重点审核容易混淆或有漏洞的项目，如建筑工程中的内外墙体应以实砌体积计算，要扣除梁、柱、门、窗体积。在实际计算中施工单位往往不扣或少扣梁、柱的体积。三是防止仪表、卫生器具、管道的阀门已计入定额，施工单位又计入安装工程量。四是防止钢筋混凝土基础T形交接重复计算，以及梁、板、往交接处受力筋重复计算等。

5.3.3审核材料用量及价差。

材料用量审核，主要是审核钢材、水泥、砖等主要材料的消耗数量是否准确，列入直接费的材料是否符合预算价格。材料代用和变更是否有签证，数量、实际价格、差价计算是否准确，并应在审核工程项目材料用量的基础上，依据预算定额统一基价的取费价格，对照材料耗用时的实际市场价格，审核退补价差的金额的真实性。

5.3.4工程进度款支付控制。

根据工程进度进行工程计量，参与工程进度款支付控制，协助委托人审核工程进度款并进行签证，及时向委托人报告项目的资金使用情况。

主要做好以下两点：

（1）合同内的工程量审核，严格按照合同文件、施工图核定。 （2）合同外增加项目严格按照变更设计文件及建设单位的批文审核。 5.3.5工程设计变更的审计与控制。

设计变更应由原设计单位出具设计变更通知单和修改图纸，设计、校审人员签字并加盖公章，并经建设单位、监理工程师审查同意。

重大的设计变更应经原审批部门审批，否则不应列入结算。在审查设计变更时，除了

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有完整的变更手续外，还要注意工程量的计算，对计算有误的工程量进行调整，对不符合变更手续要求的不能列入结算。

（1）对拟进行的工程设计变更进行计量与评估，分析拟进行的设计变更对造价的影响，从多方案变更中优选出实际可行、最经济合理的变更方案，并测算出设计变更可能造成的费用上的增减。

（2）和委托人以及监理单位密切合作，尽量减少设计变更的发生，确需在施工中发生变更的，也要在施工之前变更，以避免索赔事件的发生。

（3）对设计变更进行现场监督和重大事项记录，并简要载明变更产生的原因、背景、变更产生的时间，参与人、工程部位、提出单位等。为竣工结算提供详实可靠的资料。

5.3.6对工程签证单进行计量与评估。

为保证隐蔽工程的及时签证、及时计量、及时评估、及时提请委托人注意，在工程的施工过程中，我们将派出专门人员深入工地，全面掌握工程实况，检查隐蔽图、隐蔽验收记录。检查隐蔽工程签证是否由设计单位、监理单位、建设单位等有关人员到现场验收签字，直到手续完整、工程量与竣工图一致方可列入结算。做到签证在施工的同时就计算相应工作量，以有效避免事后纠纷。作好隐蔽工程验收记录是进行工程结算的前提。在审查隐蔽工程的价款时，要严格审查验收记录手续的完整性、合法性。防止事后补办记录或虚假记录的发生，为竣工结算减少纠纷馆平道路，有效地控制工程造价。

5.3.7审查工程定额的套用。

主要审查工程所套用定额是否与工程应执行的定额标准相符，工程预算所列各分项工程预算定额与设计文件是否相符，工程名称、规格。计算单位是否一致。正确把握预算定额套用，避免高套、错套和提高工程项目定额直接费等问题。

5.3.8审查各项费用的计取。

建筑安装工程取费标准，应按合同要求或项目建设期间与计价定额配套使用的建安工程费用定额及有关规定。在审查时，应审查各项费率、价格指数或换算系数是否正确，价差调整计算是否符合要求，并在核实费用计算程序时要注意以下几点：

（1）各项费用计取基数，如安装工程间接费等是以人工费为基数，这个人工费是定额人工费与人工费调整部分之和。

（2）取费标准的确定与地区分类工程类别是否相符。 （3）取费定额是否与采用的预算定额相配套。

（4）按规定有些签证应放在独立费用中，是否放在定额直接出中取的费计算。 （5）有无不该计取的费用。

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（6）结算中是否按照国家和地方有关调整结算文件规定计取费用。 （7）费用计列是否有漏项。 （8）有无随意调整人工费单价。 5.3.9审查附属工程。

在审核竣工结算时，对列入建安主体的水、电、暖与室外配套的附属工程，应分别审核，防止施工费用的混淆、重复计算。

5.3.10防止各种计算误差。

工程竣工结算是一项非常细致的工作，由于结算的子项目多，工作量大，内容繁杂，不可避免地存在着这样或那样的计算误差，但很多误差都是多算。因此，应对结算中的每一项进行认真核算，防止因计算误差导致工程价款多计或少计。

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6）针对政府投资特点应采取的重点控制方法和措施

6.1政府投资项目协审特点

6.1.1工程协审管理内容复杂、要求高

政府投资项目协审管理涉及项目建设周期内的各个环节，包括工程量清单、招标控制价及招标文件的编制，工程结算、索赔及变更的处理、工程结算审核等，根据委托的要求，可能还包括前期的项目建议书的编制与审批、可行性研究报告的编制与审批，设计概算编制与审查，及后期的项目后评价和财务监督等诸多环节，比之其他类型项目，协审管理内容更复杂，管理要求更严格。

6.1.2重视计划管理

政府投资更注重从项目立项到项目竣工验收、后评价全过程的计划管理，包括项目库建立与管理、项目建议书审批、项目可行性研究报告审批、项目初步设计及概算审批、年度投资计划编制、计划执行情况检查与监督、项目竣工验收、项目后评价等内容。在投资时合理调度财政资金，确保项目所需资金及时、足额到位，资金要做到专户管理，专款专用，节约开支。实施计划项目要严格按照项目批复文件确定的工程建设规模、标准和工程概算控制工程造价，不能擅自调整项目投资计划，在建设中必须坚持概算控制招标控制价、招标控制价控制结算。

6.1.3强调规范化管理

由于政府投资项目大多投资大周期长，且受关注程度高、影响大，所以对于政府投资项目的管理工作更强调规范性。主要表现在：

1 严格的立项审批制度。

2 严格的政府采购制度，这种采购必须实施公开的竞争性招标方式。

3 严格的项目评审程序，从项目可行性研究阶段的概预算或招标控制价以及施工过程的支付，竣工结算，都要执行严格的财政评审制度等。

6.1.4项目实施过程中多方参与下的监控管理

政府投资项目的建设中，不仅涉及工程咨询、设计、施工、监理等部门和单位，还涉及包括政府投资主管部门、国土、环保、规划等行业主管部门、财政主管部门、审计主管部门等多个部门，所以在整个项目实施工程中也受到多方的监控和管理。对政府投资项目实行监督责任制，各级政府、项目审批、审计、财政、监察和主管部门根据项目隶属关系按各自职能履行职责，关承担相应责任。项目审批、财政、监察和主管部门按政策法规加强招标方案核准、预算控制价审查、招标文件审查、招标程序和技术性审查、合同签订前审查等工作。项目审批、财政、审计、监察、主管部门跟踪监督项目实施，项目实施单位和有关部门要主动接受人大的法律监督和政协的民主监督，自觉接受人民群众和新闻媒体的舆论监督。作为协审单位，既要做好自己的工作，协调好各方关系，同样也要接受各方的检查与监督。

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6.2重点控制方法和措施

政府项目投资控制的重点应放在项目设计、招标阶段。投资控制节约额的60%～70%在设计阶段，其次控制的重点是招投标阶段。

设计阶段设计的深度、完备程度、对于装饰设计及安装和智能化设计的材料设备选型等，这些将大大影响工程总投资。该阶段控制总投资需对设计进行优化，装饰标准的制定要有一定的超前性同时又要考虑经济因素；需深化设计的装饰等施工，特别需明确设计变更与深化设计的关系，避免日后的扯皮现象的发生。

招标阶段招标文件及招标工程量清单是项目总投资控制的又一个重点。招标不仅是选择承包人，更重要的是确定合同价款、明确结算方式。合同价款的确定需视建设周期、项目难易程度及图纸的设计深度具体确定。对于固定总价合同，工程量清单特别需注意工程量的准确性；而对于固定单价合同，工程量清单项目特征的描述就尤为重要，同时还需注意不能有漏项。这就需要对招标代理单位编制的招标文件进行审核，对投标报价进行清标后签订施工承包合同价，同时又由于控制了设计图纸的质量，从这两方面加强了投资的有效控制，施工过程中再辅以对变更签证的管理，就能较有效地控制工程造价。

具体地讲，在各个阶段采取以下措施： ［招投标阶段造价控制］

建设项目造价控制是全过程的造价控制，在不同阶段实施造价控制对项目造价的影响程度差别很大，越早控制效果越好，节约投资的可能性越大。

1、工程招标投标咨询

对工程招标投标进行咨询，重点抓好下列环节：

⑴、对招标文件、评标办法进行审核，及时发现错误，提出完善、修改建议，避免执行过程中发生争执和损失。

(2)、工程量清单是招投标合同的一种新的形式。工程量清单的编制和执行，都将影响工程投资。按照工程量清单规范的要求和实际情况，结合招标文件招标范围及内容，编制工程量清单。工程量清单的项目特征描述要同设计图纸一致，工程量计算范围要同招标内容一致，对于图纸设计不明确或矛盾之处，需提请建设单位和设计院及时明确，也可提出合理化建议，但需在编制说明中给予描述，以免今后竣工结算引起争议。

2、 工程合同咨询

⑴、加强对合同条款的审查。即在正式合同签订前，审查合同具体条款的合理性、合规性。重点审查合同与招投标文件内容相矛盾的条款、补充条款和注意事项等，提出修改

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3、组织项目审计计划（方法、内容、及质量保障措施等）

1）审计工作制度

1.1工程结算审核相关工作制度

（1）、文件(资料)收发制度。对于审计组收到的业主提供的结算资料、与结算有关的文件及审计组发出的工作联系单、询证函、等文件资料，由审计组专（兼）职资料员进行登记和交接签收。

（2）、例会制度。审计组每周至少召开一次会议，对审计工作情况进行总结，对下步工作进行安排。

（3）、询证函制度。对于工程结算审核过程中发现的问题，现有资料无法提供有效证据时，审计组应以书面询证函的形式提交业主，由业主进行解决或协调。

（4）、审计底稿管理制度。审计项目组在审核工程量过程中，应对编制详细的计算底稿和审核工作底稿，便于与施工单位的核对，同时也作为公司及业主对审核人员复核、考核的依据。底稿的编制必须符合公司操作规程和审计质量控制要点的规定。

（5）、现场勘测制度。结算审核人员在熟悉竣工图纸等工程建设资料后，对需现场勘察测量的内容，编制现场勘测计划，经业主批准后，会同业主（项目管理）、施工单位、监理等单位代表，共同至现场进行勘察测量，填写勘测记录，并由参加各方签字确认，作为工程结算审核的依据。

（6）、审计（核）报告的质量控制制度

①审计（核）报告是审计单位实施审计后，对被审计单位的项目管理、造价控制、费用支付的真实、合法、效益发表咨询、审计意见的书面文书。

②审计（核）报告经项目经理审核后，送达被审计单位征求意见。

③被审计单位对征求意见的审计（核）报告有异议的，审计组应当进行核实，并作出书面说明。必要时，应当修改审计报告。被审计单位自收到审计（核）报告之日起十日内没有提出书面意见的，视同无异议，并由审计人员予以注明。征求意见的审计报告应予保留。

④项目组应当将审计（核）报告、被审计单位对审计（核）报告的书面意见、审计组的书面说明、审计实施方案、审计工作底稿、审计证据以及其他有关材料，报公司相关部门复核。

⑤公司相关部门应当对下列事项进行复核，并提出书面复核意见：审计实施方案确定的审计目标是否实现；事实是否清楚；审计证据是否充分；适用法律、法规、规章是

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否正确；评价、定性、处理、处罚和移送处理是否恰当；其他需要复核的事项。

⑥项目组将经复核后的咨询意见、审计报告及复核意见书、报送公司分管领导和技术负责人。

⑦由公司技术负责人召开专题会议讨论审定。参加人员包括公司分管领导、技术负责人、项目经理、质量控制部门负责人、其他有关人员。审计业务评查会议应当在充分讨论的基础上形成审计业务评查会议决定。

⑧项目经理所根据审计业务评查会议决定修改审计（核）报告，并报送技术负责人和公司主要负责人签发。

⑨项目经理对其提出的审计（核）报告的真实性和完整性负责；对审计工作底稿记录的重大问题不予反映或者不如实反映的，审计（核）报告反映的问题严重失实的承担责任。技术负责人对公司出具的审计（核）报告负责。

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1.2 质量管理制度

我公司建立相应的质量管理体系，详见下图，中标后，我项目部将按审计组和建设单位的要求对协审内部流程进行调整和实施，作为项目部的控制制度，并协助审计组和建设单位对协审外部流程进行调整，作为项目的管理制度来实施。

否 是 通知委托人，尽快补齐图纸、资料。 资料分析、归类：设计修改造成变更；施工现场修改造 成变更；业主违约造成变更；承包商造成变更；业主要求临时修改造成变更；分别归类。

查阅图纸，现场查勘，查实竣工图，送审结算与现场情况 是否一致；凡图中有而未施工的项目应予剔除；未按图纸责任人：专业审核人 要求的材料品种、规格产生的差价应予扣除。

审查工程量；公司要求对工程量审核的覆盖面为100%；对于变化不大的工程，按照竣工图纸并结合施工现场情况计算；对于变化较大的工程，特别是装饰工程，要结合图纸到现场进行实地丈量；对于隐蔽工程要有隐蔽工程验收记录或甲方签证；对于房修工程尽可能到现场测建筑面积：所有工程项目须先行计算建筑面积。 责任人：专业审核人 将客户提供的资料交协审组 责任人：项目负责人 与业主联络，了解委托人要求，填写“委托审价项目基本情况调查表” 责任人：项目负责人 审价资料收集、填写“审价资料提供情况登记表” 责任人：专业审核人 验证资料完整性 责任人：专业审核人 责任人：专业审核人 责任人：专业审核人

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自校 责任人：上机输入员/ 审价审核人 审查定额套用情况：要对所有项目的定额套用及定额单价进行审查，对定额套用有争议的需到定额总站核实；对于编制重大工程补充定额的项目要上报定额站，经确认后方可应用。 责任人：专业审核人 审查取费：采用定额计价时，应采用与定额相对应配套的取费标准；工程类别是否与工程性质及规定相符，有无高套；取费的基数是否符合规定；有无规定的以外的取费；人工单价，开办费，管理费率，利润率让利，需按承包合同的协定执行。 责任人：专业审核人 审查材料价格：根据合同，招投标文件或协议确定材料价格；根据“造价信息”确定材料价格，施工期应与价格执行期相一致；根据发票确定材料价格，要注意发票所列材料品种、规格、数量、进料日期，工程名称是否与施工单位实际一致，制止假发票。对于施工单位采购的设备，在审查其价格时，应仔细查看购货合同，并注意是否包括安装、调试、运费等，避免重复计算。采用甲供料，则计价时，需在税后扣除甲供料费用。 责任人：专业审核人

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审核并填写“过程监控记录” 校对并填写“过程监控记录” 按照审价作业指导书要求的统一格式，编制审价说明，完成审价初稿。 选用公司认可的软件，逐个将工程量输入电脑计算。 责任人：专业审核人 责任人：专业审核人 责任人：专业组负责人 责任人：公司总工

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按合同规定的数量、规格、形式完成最终审价文件，将所有电子文件归至项目负责人 审核确认 责任人：公司总工 审核确认 责任人：公司总工 出具审价初稿 责任人：专业审核人 征询意见，并填写“审价报告征询意见单”（甲乙、双方），三方会谈，每次会谈结论要有各方签字，并填写“审价工作会商纪要”。 责任人：专业审核人 初稿调整：根据三方会商的结论，逐条修改、调整，并形成文件。 责任人：专业审核人 自校 责任人：专业审核人 互校并填写“过程监控记录” 责任人：专业组负责人 审核并填写“过程监控记录” 责任人：专业负责人 责任人：专业审核人

成果交付，填写“成果文件登记表”，并归还顾客的文件资料，填写“归还委托方的文件资料签收单” 对有代表性的成果进行统计分析 责任人：公司技术人员 签发 责任人：项目负责人人 成果交付，填写“成果文件登记表”，并归还顾客的文件资料，填写“归还委托方的文件资料签收单” 责任人：专业审核人 按公司归档管理办法整理审价文件交综合管理部档案员 责任人：资料人员 26

招标方案发改委超10%投资变更申请招标结果备案批复建设单位批复招标办审计组招标、验工月报、变更签证、结算单果清价告结托量限托标程标托报委招委工招委核审招标单位清单、标底工程量清单审核、标底审核编制单位协审项目部验工月报审核变更、签证、隐蔽工程量审核企业法人阶段性结算审核权请授申阶段性审计报告项目负责人合同、其他交办事宜评审告令报指置布监理单位原因分析专业人员、变更分析审表超10%投资规模报批及批准后审价报准四方批见证报不超10%投资规模,费用审核 变更度价分析项目技术负责人进、算＜10万，询价题结令审问、指10万≤材料价＜100万， 变更材报准批计赔理公开招标或邀标竞价企业技术负责人设索监料价分析≥100万，公开招标承包单位质量管理体系

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单知通更变、审会纸图、底更交变计调设协、、图计计设设托交委提设计单位

2）审计工作进度计划措施

我们将根据委托方对项目的统筹安排，在时间上和服务质量上响应委托人的要求，在约定的时间内完成业主委托的任务。

如本公司有幸中标，我们将第一时间根据项目情况制订审计工作作业计划书，供委托方审核并调整，严格按计划完成审计任务。下面以结算审计时间不超过90天（自竣工结算资料交接之日起至出具结算审计初审报告）为例，制订以下计划：

XXX建设项目结算审计作业计划书 计划书编制人：XXX 工程名称： XXX建设项目 建设单位： XXX 要求工作日期 90天 项目情况 送审造价 项目负责人 项目咨询员 史海进 接收资料 查看资料 编制作业计划书 审核送审资料 查看现场 作业计划 核对工程量及定额 作业时间 与施工单位校核 核对工程量、综合单价及定额，形成初步结果，并报委托人 由委托人通知施工单位核对工程量等并形成初步审核结果 组织公司内复核人员对初步审核结果进行三级复审，调整形成审核结果，并对对帐后存在的争议进行汇总，上报委托人 由委托人组织相关建设单位和审计单位对相关争议进行协商，达成一致 按协调会的精神对审核结果进行调整，形成最终审计结果 整理、出具审核报告并归档 时间 时间 20天 25天 签收委托人交付的结算资料 分析、检查结算资料，对或缺及不完善的资料进行汇总形成书面材料提交委托人 由项目负责人编制详细的作业计划书，提交公司技术负责人审核并报委托人 详细审核资料，汇总初步发现的问题并提交委托人 组织项目组人员踏勘现场，进行现场计量 时间 时间 时间 时间 时间 1天 3天 1天 5天 5天 元 联系人 联系电话 编制日期：XX 年XX月XX日 内部三级复审 时间 10天 协调会 通知定案 整理、出具审核报告并归档 时间 时间 时间 10天 5天 5天 28

咨询员在制定完作业计划书后，上传至公司OA自动办公系统，咨询员将严格按作业计划书进度要求进行审计工作，公司总工办通过OA自动办公系统跟踪监督审计工作完成情况，为了进一步加强公司审计人员的责任心、提高工作效率，公司对重点、重大项目的汇报及每项审计项目完成的时间作出了具体规定。

关于审计项目完成时间的有关规定

为了进一步加强公司审计人员的责任心、提高工作效率，公司对重点、重大项目的汇报及每项审计项目完成的时间作出如下规定：

1、公司对土建类工程（包括装饰、市政、绿化）送审金额超过500万元的项目；安装类工程（包括水、电、智能化、暖通）送审项目超过200万元的项目，在定案前，由初复审人员、技术负责人将项目审计的详细情况向总裁汇报。

2、一般项目的审计时间定为60天，特殊项目的审计时间已总裁签发认定的审计时间为准。

3、项目如需延期，应以书面形式提前规定时间7天向总裁汇报，经批准后才能延期。 4、项目完成延期10天（含）扣业务奖金1%/天；延期20天（含）扣业务费1.5%/天；延期30天（含）扣业务费2%/天；超过30天扣除全部业务奖金。 5、全年审计项目都在规定时间内完成，奖励年终奖50%。

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3）审计工作流程

3.1项目实施流程

项目承接 项目承接主要有2种方式： A、投标；

B、业主直接发包 项目分配

项目分配：

A、根据项目规模确定项目实施人员； B、重大项目需成立项目组及项目负责人； 项目实施

项目实施：

A、根据进度对项目进行实时监控； B、通过相关质量内控程序控制项目质量； 项目收尾

项目收尾：

A、出具项目报告，计算相关收费； B、开具发票送达委托方并协同财务部收款； 项目归档

项目归档：

A、整理项目相关资料；

B、根据相关规程将文本资料归档并保存相关电子文件

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3.2项目结算审计工作流程

填《项目传递单》 项目承接 总工办分配项目 确定项目负责人及编审时间 作业计划书上传总工办备份

部门经理 编制作业计划书并审批

项目负责人或专业咨询员 按进度实施，填《传递单》 项目延期递交延期申请报告 《质量流程单》签署初审意见 自审并出具项目初审结果 项目负责人复核 有问题退回并提出复核意见 有 延期不同意按计划实施 有问题退回并提出复审意见 部门经理复审 审核延期申请报告并通过 复审完成无异议填《传递单》《质量流程单》

延期通过流转回咨询员 审核完成无异议填《传递单》《质量流程单》

延期不同意按计划实施 有问题退回并提出审核意见 总工办审核 技术负责人终审 重大项目会同初复审人员向总裁汇报 填《传递单》《质量流程单》签署终审意见

总经理（或技术负责人）签发咨询报告 出具报告、开票、资料归档

项目负责人或专业咨询员 建业恒安工程管理股份有限公司

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3.3施工全过程造价咨询（跟踪审计）总体流程图

造价咨询现场项目组 建筑、装饰专业 设备安装工程专业 市政、绿化等专业 熟悉工程概况、了解施工现场 熟悉总承包合同及招投标资料等 业 主 方 监 理 方 横向联系及信息反馈 分阶段实施工程造价咨询 设 计 方 施 工 方 审查合同（协议）的合法性、合理性 监督合同有关造价条款的执行情况 审查其它工程费用的合法性、合理性 参加工程例会及有关协调会 例会上工程造价现场咨询 审查施工方月（阶段）工作量报表 提出月（阶段）工程款付款意见 工 程 造 价 控 制 动 态 分 析 有 关 造 价 的 其 它 咨 询 熟悉各类专业施工图纸 审查施工图、参加交底会 审查工程预算造价 审查设计变更费用 审查核定单（签证）费用 审查施工方索赔费用 为业主反索赔提供咨询服务 有关材料及设备价格咨询 造价信息及有关造价政策咨询 分阶段审核工程结算（分专业） 分阶段出具审核报告（分专业） 整体工程结算汇总出具审核报告

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3.3.1设计变更费用审核流程图

施工方拟报变更费用 y 现场监理组审核签章 y 造价工程师审核签章 y 业主项目部审核签字 y 业主部门领导审核签章 y 业主集团公司领导审批、签y 施工方按要求实施

N N N N N 建业恒安工程管理股份有限公司

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3.3.2经济签证费用审核程序图

施工方拟报签证费用 y 现场监理组审核签章 y 造价工程师审核签章 y 业主项目部审核签字 y 业主部门领导审核签章 y 业主集团公司领导审批、签y 施工方按要求实施

N N N N N

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3.3.3月工作量报表审核流程图

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施工方拟报付款申请 监理工程师审核签章 专业造价工程师审核 业主项目部审核签字 根据定额、政策等 根据合同∧协议∨ 根据现金流量表 根据付款计划书 根据实际发生情况 根据有关价格信息 造价负责人签署意见 业主合约部经理签章 公司 建业恒安工程管理股份有限公司

据和方法；

⑤ 建立、健全预算造价控制和统计台帐。 （3） 编制工程款使用计划：

1、根据施工承包合同价(或经修改)、进度计划，编制承包合同的明细工程款现金流量图表和工程用款计划书；

2、检查并保持工程款使用计划与施工承包合同确定的支付方式及款项数额的一致性：

3、出现工程变更较大情况时，应当对工程款使用计划进行动态调整并及时报告招标人。

（4） 组织或参加相关的工作会议

① 按时参加现场例会；

② 参与施工方案、施工组织设计审核，提供合理化建议及相应造价比选分析资料； ③ 组织有关工程造价控制的制度讨论、流程交底、执行检查、情况汇报、动态分析等专题会议；

④ 根据招标人要求，需要参加的其他工作会议。 （5） 工程进度款审核

① 随时掌握工程形象进度完成情况，督促承包人提交完成工作量月报并及时进行

核对审查；

② 积累工程款支付依据，及时预告中期付款额度和时限，合理审定已完工作量造

价，向招标人提供完整的付款建议书；

③ 对施工承包合同中暂估价格和暂列金额的项目，根据工程进度或招标进程具备

条件情况及时、准确量化，以动态控制工程造价、合理支付工程款项。

（6） 工程变更价款审核

① 督促承包人按合同规定提交设计变更、现场签证等依据资料及预算报价； ② 及时核对变更事项、认真审查变更费用(3～7天内完成，情况特殊时可申请延

期一～二周)，主动提出变更实施建议供招标人决策参考；

③ 严格执行工程变更价款申请程序和时效规定，防止招标人的利益遭到不必要的

侵害。

（7） 处理索赔事项

① 收到承包人索赔报告后应及时验证相关资料，确定索赔事项是否成立或要求承

包人进一步补充索赔理由和证据；

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② 对确认的索赔费用，按照承包合同约定时间进行审核，并向招标人提供书面分

析和应对建议；

③ 积极维护招标人利益，及时发现或根据招标人诉求正确处理反索赔事项。 （8） 参与合同管理

① 协同招标人完善建设项目合同(含服务、总包、专业分包、货物采购、配套项

目等)管理制度及其评估制度和监管机制，加强合同订立和履行的计划、组织、指挥、监督和协调工作；

② 按照招标人的需要，适时提供适用的合同参考版本；参与合同签订中的协商谈

判，有效防范和合理规避招标人的合同风险；就工程造价(费用)确定与控制方面，为招标人提供经济、技术和法务咨询服务。

（9） 审核(或编制)工程中间结算

根据工程标段、标包划分及完成情况，按相关合同规定时间和方法，审核(或编制)阶段或分部工程结算，提供相应的结算报告。 （10）

编制工作月报

按月书面报告造价控制及相关工作情况(结合使用图表形式)，主要内容为： ① 报告期内造价控制活动与过程的简述；

② 当月及累计完成工作量的造价，与预算(合同)造价或控制目标的偏差值和偏差

原因分析；

③ 当月及累计应付和已付进度款情况：

④ 当月各项合同签订和预(结)算编审状况，各项合同至报告期的履行情况； ⑤ 当月及累计工程变更费用和索赔费用计算统计结果； ⑥ 造价控制动态分析与纠偏，造价控制目标提请调整说明； ⑦ 存在问题的解决措施或相关建议； ⑧ 当月造价控制工作自查自检情况； ⑨ 根据实际需要补充的其他内容。 （11）

工程竣工结算审核完成后，提供整套结算报告、各项费用汇总表和分析对

比表交招标人归档并提交造价控制总结报告； （12）

提供涉及本建设项目的人工、材料、设备等造价信息和与造价控制相关的

其他咨询服务。

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5.2审计工作的方法

5.2.1跟踪审计的审计方法：

（1）跟踪审计项目组应根据合同、进度计划审计建设单位的工程进度情况。 （2）对已完工程进行计量，核对工程质量验收情况。 （3）审计工程进度款付款核验表，其内容包括：

①累计完成工程进度款：已完合格工程累计工程量进度款、累计措施费用款、累计其他费用款；累计变更款；已付主要材料和设备款。

②累计付款额（含预付款）

③本次应付款额（累计建议付款额减累计已付款额）

（4）跟踪审计项目组收到工程变更价款报告后，应在规定的时间内对变更和签证的实际完成量和变更价款进行审核。做好工程变更引起工程价款增减审核工作，工程变更实施前项目组应就工程变更对工程造价影响程度进行评估。

（5）工程变更引发价款申请，跟踪审计项目组应根据发承包合同约定的方式进行计量、计价；发承包合同没有约定的，工程价款的确定可按照下列方法确定：

工程量清单漏项或设计变更引起新的工程量清单项目，其相应综合单价由承包人提出，经发包人确认后作为结算的依据；

由于工程量清单的工程数量有误或设计变更引发工程量增减，属合同约定幅度以内的，应执行原有的投标综合单价；属合同约定幅度以外的，其增加部分的工程量或减少后剩余部分的工程量的综合单价由承包人提出，或由发包人督促承包人提供，经发包人确认，跟踪审计项目组审核后，作为结算的依据。

5.2.2结算审计的工作方法

（1）、对招投标审查。对业主提供的勘察设计、监理、工程施工、主要设备材料采购等招投标资料进行审查，审查招、投标存档资料是否完整，招标图纸与竣工图纸内容是否相一致，针对不相符的工程内容，列出明细，分析其对工程造价结算的影响。

（2）、对合同审查。审查合同主要条款与招标文件规定及投标承诺是否一致，如有差异，分析其是否对工程投标报价进行变更、是否增加工程造价。

（3）、对现场设计变更、签证审查。审查设计变更、签证的审批是否符合内控制度的要求，内容是否真实、有效，资料是否齐全（施工方申报单、监理审核单、业主审批单）、手续是否完备（是否按审批权限进行审批）。

（4）、对送审工程量进行审查。审查工程量计算的依据是否充分，方法是否符合招投

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标文件要求、投标承诺和合同约定，工程量清单是否符合规则、计算结果是否准确。

（5）、对材料进行审查。审查甲、乙供材料报价是否满足合同的要求、依据是否合法有效、价格组成是否合理，材料的品种、数量是否正确，质量是否符合要求。

（6）、对竣工验收证明书、质量评定等质量文件进行审查。审查工程质量是否符合合同和招标文件的有关质量要求，对于质量不符合要求的内容列出明细，按照合同有关质量条款进行详细考核。

（7）、对实际工期和合同工期进行比较，分析差异原因和责任方，按照合同工期条款进行详细考核。

（8）、审查索赔和违约金支付的理由是否符合合同的约定或相关法规的规定，证据是否确凿、完整，费用计算是否准确。

（9）、现场勘测计量。审核项目组在依据竣工图、现场变更签证进行工程量审核的同时，通过现场勘测、取样等方法对计量内容进行符合性测试，现场勘测由委托方、监理、施工方、编审项目组共同参加，并由各方签字确认，作为计量的依据之一。

现场勘测的主要内容：

①对于竣工图或签证不能表示清楚的工程量； ②对隐蔽工程的核查。

③对非隐蔽工程内容，项目组排出现场测量计划，各方共同至现场实际测量； ④其他编审项目组在审核过程中认为有必要现场勘测的工程内容。 （10）、工程结算计价编制或审核。

①计价方式应符合合同约定，清单项目人、材、机换算及计算结果应准确无误； ②工程量、清单项目综合单价及措施费用调整依据应充分，应符合招标文件要求、投标承诺和合同约定，计算结果应准确；

③主要材料消耗量计算应准确，材料价格应与报价相符，价格调整依据应充分，甲供材料的品种、数量和结算应一致；

④变更价款的内容和范围是否符合招标文件、投标承诺和合同约定，综合单价确定是否遵循合同和招投标的计价原则，变更价款的计算是否准确；

⑤甲方单独分包项目工程内容的划分和结算应不重复，应符合招标文件、投标承诺和合同约定，计算结果应准确；

⑥各种税金和规费计取应符合相关管理部门文件的规定；

⑦实际工期、质量与合同约定值的比较，差异原因和责任应核实，索赔和违约金支付的理由应符合合同的约定或法规的规定，证据应确凿、完整，费用计算应准确无误等;

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（11）、工程结算编制（审核）报告。应包括工程概况（工程名称，建筑面积，结构类型，层次或沿高），主要设计单位与施工单位，开工和竣工日期，工程质量评定等级，编制或审核范围及依据，调减(增)金额及其主要原因，有关事项说明等，并附详细工程结算书。

建业恒安工程管理股份有限公司

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