税法试卷B - 图文

浙江纺织服装职业技术学院考试命题用纸 考试科目 税法 使用班级 09会计、理财 命题人 李杰

浙江纺织服装职业技术学院

09会计电算化、投资与理财班第3学期《税法》试卷

B卷 闭卷

??????????????班级 姓名 学号 得分

一 单项选择题（请将正确答案代码填入表中，本题20分，每小题1分）

1．代开票纳税人管理的所有单位和个人，凡按规定应当征收营业税，在代开货物运输业发票时，应当按规定进行相关涉税处理。但纳税人下列理解错误的是（ ）。 A.一律按开票金额3%征收营业税 B.按营业税税款7%预征城建税 C.按营业税税款3%征收教育费附加 D.按照开票金额20%预征所得税

2．2010年12月张某取得不含税的全年一次性奖金50000元，当月取得工资薪金收入1800装元，则张某当月应缴纳的个人所得税为（ ）元。

?????? A.11625 B.10000 C.8641.18 D.5676.58 3．增值税小规模纳税人在核算增值税时，运用的会计科目是( )。 A．应交税费——未交增值税 订? B．应交税费——应交增值税

?????? C．应交税费——应交增值税(销项税额) D．应交税费——应交增值税(已交税金) 4．下列业务按规定应征收增值税的是（ ）

线?A．电器修理 B．房屋装修 C．饮食服务 D．装卸搬运

??????5．委托加工应纳消费税产品收回后，用于继续加工生产应纳消费税产品的，由受托方代收代缴的消费税，应计入的科目是（ ）。

A. 生产成本 B. 应交税费 C. 委托加工成本 D. 主营业务成本 6．下列混合销售行为应当征收营业税的有（ ）。 A．从事零售的个体经营者的混合销售行为

B．从事运输业务的个人销售货物并负责运输的混合销售行为 C．因转让著作所有权而发生的销售电影母片的业务

D．从事运输业务的单位销售货物并负责运输的混合销售行为

7．进出口关税的计税依据为（ ）。

A．到岸价 B．离岸价 C．关税完税价格 D．离岸价——出口关税 8．企业所得税的纳税人发生年度亏损的，可用以后年度所得逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过（ ）。

A．1年 B．3年 C．5年 D．10年 9．下列收入项目中不需征收企业所得税的是（ ）。

A．财政拨款收入 B．特许权使用费收入 C．财产租赁收入 D．股息收入 10．税务登记不包括（ ）

A、开业登记 B、变更登记 C、停业登记 D、减免税登记 11．纳税申报的对象不包括（ ）

A、纳税人 B、征收人员 C、扣缴义务人 D、代收代缴义务人

12．某酒厂系增值税一般纳税人，本期销售散装白酒10吨，增值税专用发票上注明的销售额为50 000元；收取包装物押金1755元，已单独入账核算。该厂此项业务应申报的增值税销项税额为（ ）元。

A．8500 B．8798.35 C．8755 D．7519.96

13．自产自用应税消费品计算消费税时，若没有同类应税消费品销售价格的，按组成计税价格计算，其组成计税价格为（ ）。

A．（成本＋利润）÷（1－增值税税率或征收率） B．（成本＋利润）÷（1＋消费税税率） C．（成本＋利润）÷（1－消费税税率） D．（成本＋利润）÷（1＋增值税税率或征收率） 14．以下项目需要征收营业税的有（ ）。

A. 对按政府规定价格出租的公有住房和廉租房 B. 对个人按市场价格出租的居民住房 C. 个人购买并居住超过1年的普通住宅销售D. 个人自建自用住房进行销售 15．进口下列货物应按13%的税率征收增值税的是（ ） A．电视机 B．汽车 C．MP3 D．农机 16．按照营业税的规定，下列项目免征营业税的有（ ） A．科研单位从事技术咨询、技术培训业务 B．公园、动植物园的门票收入 C．残疾人福利企业为社会提供的劳务

D．从事农业机耕、排灌、病虫害防治技术培训业务。

浙江纺织服装职业技术学院考试命题用纸 17．外贸企业自营出口应税消费品，申请消费税退税时，分录为：（ ）。 A．借：应交税费——应交消费税 贷：主营业务成本 B．借：其他应收款 ??????????????考试科目 税法 使用班级 09会计、理财 命题人 李杰 二 多项选择题（请将正确答案代码填入表中，本题10分，每小题2分，多选、少选、错选均不得分） 1．下列普通或专用发票，应到地方税务局领购的有（ ）。 A.商品房销售专用发票 B.机动车专项修理专用发票 C.广告业统一发票 D.商业零售统一发票 E.社会服务业统一发票 2．根据有关税收法律、法规的规定，以下不需要办理税务登记的有（ ）。 A.某学校老师，利用双休日为所住小区的三位孩子做家教 B.某省长的儿子，开办私立学校 C.某税务局征管科科长，应邀到辖区某重点企业讲解个人所得税的计征规定 D.某农民每天将自己耕种的蔬菜带到附近城市的早市销售 3．纳税人自产自用的应税消费品，用于（ ）的应缴纳消费税。 A．在建工程 B．职工福利 C．管理部门 D．连续生产应税消费品 A．由买方负担的购货佣金以外的佣金和经纪费 B．由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器的费用 D．进口货物运抵境内输入地点起卸后的运输及其相关费用、保险费 5．在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（ ）。 A．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 B．未经核定的准备金支出 C．税收滞纳金 D．罚金、罚款和被没收财物的损失 贷：营业税金及附加 C．借：其他应收款 贷：应交税费——应交消费税 D．借：其他应收款 贷：主营业务成本 18．自2008年起，下列企业适用企业所得税税率20%的是（ ）。 A．所有的居民企业 C．在中国境内设有机构场所的非居民企业来自中国境内的所得 D．在中国境内设有机构场所的非居民企业来自中国境外的与该机构有实际联系的所得 为（ ）万元。 A．150 B．200 C．50 D．0 销项税额为150万元，当期全部进项税额为120万元，当期不得抵扣的税额为50万元，上期未抵扣完税额30万元，则该企业在月末应做的会计分录为( )。 A．借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 300000 贷：应交税费——未交增值税 300000 B．借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 500000 贷：应交税费——未交增值税 500000 C．借：应交税费——未交增值税 500000 贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 500000 D．借：应交税费——未交增值税 300000 贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 300000 装??????B．在中国境内未设立机构场所的非居民企业来自中国境外的与该机构无实际联系的所得 E.某从事经营的事业单位 19．一项资产的账面价值为150万元，计税基础为200万元，则产生的可抵扣暂时性差异4．进口货物的完税价格还包括以下费用（ ）。 订???????20．某出口企业，根据相关规定，可享受“免、抵、退”税政策，该企业当期内销货物的C．由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用 线???????

浙江纺织服装职业技术学院考试命题用纸

三 计算分析题（本题40分，每小题20分）

考试科目 税法 使用班级 09会计、理财 命题人 李杰

附：工资、薪金所得适用税率表

含税级距 不超过500元的

不含税级距 不超过475元的

税率(%) 速算扣除数 5 10

0 25 125 375 1,375 3,375 6,375 10,375 15,375

1．某饭店共设两层餐厅和10个包间，包间均备有卡拉OK设备，为客人提供餐饮和娱乐级服务，6月份饭店取得收入如下：①餐厅和餐费150万元；②包间餐费100万元，包间费数 10万元；③附设小卖部取得收入共计2万元；④出租柜台销售工艺品，月租金0.1万元。1

??????????????计算该饭店应纳流转税金。（假设该地区娱乐业的营业税税率15％）

2．某市一高级工程师王某2010年全年取得如下收入：

2 3

超过500元至2,000元的部分 超过475元至1,825元的部分 超过5,000元至20,000元的部分 分 分 分

超过80,000元至100,000元的部分

超过100,000元的部分

超过2,000元至5,000元的部分 超过1,825元至4,375元的部分 15

超过4,375元至16,375元的部分 20

25 30 35

(1) 1月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个人所得税3000元； 4 (2) 2～4月王某个人承揽甲单位一项设备安装工程，计划三个月完工，按照工程进度甲单位第一个月支付10000元，第二个月支付20000元，第三个月支付30000元； (3) 6月王某指控某公司非法使用其发明的专利技术，法院裁定王某胜诉，取得该公司的一次性经济赔偿款30000元；

(4) 7月王某应邀参加乙单位一项工程设计，按照合同规定取得劳务报酬50000元； (5) 9月王某在商场购物中奖，取得奖金20000元，王某通过民政局捐给灾区10000元； 7 (6) 王某每月工资6000元，12月份年终一次性奖金18000元。 要求：根据上述资料计算并回答下列问题：

(1) 王某当月从A国取得的特许权使用费收入、利息收入应在我国补缴的个人所得税； (2) 王某承揽的设备安装工程应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加及个人所得税；

(3) 王某取得的一次性经济赔偿款应缴纳的个人所得税； (4) 乙单位应代扣的个人所得税； (5) 王某中奖所得应纳个人所得税；

(6) 王某全年工资、奖金所得应纳个人所得税。

8 9 6 5

超过20,000元至40,000元的部超过16,375元至31,375元的部

分 分 分

超过40,000元至60,000元的部超过31,375元至45,375元的部超过60,000元至80,000元的部超过45,375元至58,375元的部

装??????订超过58,375元至70,375的部分 40 超过70,375元的部分

45

???????

四 会计处理题（本题30分）

要求：针对一下各项业务，编制相应会计分录。

1．大明工厂2010年9月8日对外销售产品一批，收取价款120000元，增值税额20400元，价税合计140400元，为购买者开具增值税专用发票，销货款存入银行。

线??????? 浙江纺织服装职业技术学院考试命题用纸 元。 3. 天华厂将自产的甲产品和委托加工的丁产品作为应付利润分配给投资者。甲产品售价为60000元，委托加工丁产品没有同类产品售价，委托加工成本40000元。 ??????????????考试科目 税法 使用班级 09会计、理财 命题人 李杰 修理费2000元，增值340元．价税合计2340元，修理的办公用品有3／5为生产车间专用，2／5为厂部科室专用。 11．9月24日大明工厂接受大华工厂投资转入的原材料一批，增值税专用发票上注明价款341880元，增值税58120元，价税合计400000元，货已到并验收入库。 12. 大明工厂9月25日接受胜利工厂捐赠的103#材料，增值税专用发票注明价款30000元，2. 大明工厂9月10日将自产的A产品作为应付利润分配给投资者。 A产品售价总计5000010. 大明工厂2010年9月22日以银行存款支付办公用品修理费，增值税专用发票上注明的4. 大明工厂9月15日将自产的B产品50件用于本企业第一车间的改建工程，该产品单位售价200元。 5. 大明工厂9月17日委托华丽商行代销A产品200件，不含税代销价550元／件，税率增值税额5100元，材料已验收入库。 17%，单位生产成本400元，月末收到华丽商行转来的代销清单，上列已售A产品120件13. 大明工厂9月26日购进免税农产品—批已验收入库，买价为30000元，款项以银行存款的价款66 000元，收取增值税11 220元，开出增值税专用发票。代销手续费按不含税代销价的5%支付、已通过银行收到扣除代销手续费的全部款项。 支付。 14. 大明工厂9月26日从国外进口一批材料，料到并已验收入库，海关核定的关税完税价格6. 大明工厂9月18日销售给本市振宇工厂带包装物的D产品600件，包装物单独计，增为1000000元，应纳关税150000元，消费税50000元。 值税专用发票上列明产品销售价款96 000元，包装物销售价款11 000元，增值税额18 19015. 大明工厂对因失火造成的存货损失进行转账处理，其中烧毁原材料价值5000元，其进项元，款巳到，并存人银行。 额为37400元，包装物400个出租，承租期两个月，共计租金4680元，一次收取包装物押金共计23400元，总计结算金额285480元。 8. 大明工厂9月2l 日销售E产品100件，成本价350元／件，售价600元／件，每件收取包装物押金93.60元，包装物成本价为70元／件，该产品是征收消费税的产品，税率为10%。 9. 大明工厂9月22日向本市某工厂购近102#材料300公斤，60元／公斤，增值税额3060元，材料已验收入库，发票收到并以转账支票支付。 税额为850元，烧毁在产品价值10000元，其所耗原材料成本为8000元，进项税额为1360 7. 大明工厂9月19日采用银行汇票结算方式，销售给辽海厂A产品550元／件，增值税元；烧毁库存商品价值15000元。其所耗原材料成本为12000元，进项税额为2040元。 装??????订???????线???????

浙江纺织服装职业技术学院考试命题用纸 考试科目 税法 使用班级 09会计、理财 命题人 李杰 浙江纺织服装职业技术学院 09会计电算化、投资与理财班第3学期《税法》试卷 B卷答题纸 ??????????????一 单项选择题（请将正确答案代码填入表中，本题20分，每小题1分） 题号 1 答案 题号 11 答案 二 多项选择题（请将正确答案代码填入表中，本题10分，每小题2分，多选、少选、错选均不得分） 题号 答案 1 2 3 4 5 得分 2 12 3 13 4 14 5 15 6 16 7 17 8 18 9 19 10 20 得分 装?????? 四 会计处理题（本题30分） 订??????? 三 计算分析题（本题40分，每小题20分） 线???????

本文来源：https://www.bwwdw.com/article/z5f8.html