财政学题目

篇一：2014年南财《财政学》期末模拟试卷及答案

南 京 财 经 大 学

成 人 教 育 期 末 模 拟 试 题（A卷） 一、判断题（判断对错，每小题1 分，共15 分）

1. 公共财政是与市场经济相适应的一种财政类型，是市场经济国家通行的财政制度。（ Y ）

2. 财政职能是指财政本身所具有的内在功能，它是财政本质的反映，具有客观必然性。（ Y ）

3. 外部性是指一些厂商的行为在给别人造成损害时给予补偿或给别人带来受益的同时得到回报。N

4.充分就业是指所有有工作能力又要求工作的人都能得到一个有一定工资报酬的工作机会。（ N ）

5.一个商品或一项服务是否具有公共性以及是否需要公共部门来提供是固定的。 （ N ）

6. 国有资产收益主要是指政府通过对工商金融资产的经营或凭借对这些资产的所有权所获得的利润、租金、股息、红利、 资金占用费等收入的总称。（ N ）

7.政府投资并不意味着完全的无偿拨款。（ Y ）

8.社会产品价值中，M 是新创造价值中归社会支配的剩余产品价值，它是公共收入的唯一来源。（ N ）

9.税收的强制性是指税收的征收依据的是国家的政治权力，政府征税与是否占有生产资料有直接联系。（ N ）

10.地方财政在国家财政体系中处于主导地位，地方财政收入占全国财政收入的比重一般在60%以上。（ N ）

11. 现代市场经济国家可以通过税收、公债等手段调节资源在公共部门和私人部门之间的配置结构。（ Y ） 12. 转移性支出过程使政府资金转移到领受者手中，它只是资金使用权的转移，对分配产生直接影响。（ Y ） 13.货币国债和实物国债是将国债按发行载体分类。（ N ）

14.政府预算是政府的经济活动在财政上的集中体现。（ N ）

15.适度分权的税权划分模式的代表国家是德国。（ N ）

二、名词解释（每小题3 分，共15 分）

1. 市场失灵：是指完全依靠市场机制的作用无法达到社会福利的最佳状态。

2. 基尼系数：是指20世纪意大利经济学家基尼根据洛伦兹曲线得出的判断分配平等程度的指标。

3. 购买性支出：是政府作为一般的市场主体，按照等价交换的原则在市场上购买商品与劳务的支出。

4. 非税收入：是指税收和政府债务收入以外的收入。

5. 国债依存度：是指政府偿债能力的指标是采用当年国债发行数占中央财政支出的比重。

三、简答题（每小题5 分，共40 分）

1. 全额累进税率与超额累进税率的区别

答：全额累进税率与超额累进税率按照量能纳税的原则设计的，但两者又有不同的特点。首先，全额累进税率的累进程 度高，超额累进税率的累进程度低，在税率级次和比例相同时，前者的负担重，后者的负担轻；其次，在所得额级距的临 界点处，全额累进会出现税额增长超过所得额增长的不合理情况，超额累进则不存在这种问题；再次，全额累进税率在计 算上简便，超额累进税率计算复杂。

2.财政投融资的基本特征。

答：财政投融资具有以下基本特征：1）它是在大力发展商业性投融资渠道的同时构建的新

型投融资渠道。2）财政投融 资的目的性很强，范围有严格限制。3）虽然财政投融资的政策性和计划性很强，但它并不完全脱离市场，而应以市场参 数作为配臵资金的重要依据，既可通过财政的投资预算取得资本金，也可通过信用渠道融通资金；既可通过金融机构获得 资金，也可通过资本市场筹措资金，部分资金甚至还可以从国外获得。

3.影响公共收入规模的因素

答：影响公共收入规模的因素有：1、经济发展水平；2、技术创新和变迁的能力；3、收入分配政策和分配制度；4、价 格总水平；5、公共财政收入制度；6、其他特殊因素。

4.税收中性的含义。

答：税收中性包含两种含义：一是国家征税使社会所付出的代价以税款为限，尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损 失或负担；二是国家征税应避免对市场经济正常运行的干扰，特别是不能使税收超越市场机制而成为资源配臵的决定因素。

5.蒂布特的“以足投票”理论

答：在《地方公共支出的纯粹理论》一书中的六大假设条件下，蒂布特构建了一个地方政府模型，他认为人们通过在社 区间的充分流动，选择公共产品与税收的组合使自己效用最大化的社区政府，社区只有有效地提供人们需要的公共产品， 否则，人们会迁移到能更好地满足他们偏好的社区，这样，社区间的竞争将使资源能够有效配臵，实现帕累托最优，从而 达到社会福利的最大化。这就是所谓的“以足投票”理论。

6. 财政补贴的特点。

答：财政补贴的特点有：1）政策性。财政补贴的政策性导源于财政补贴的依据，即一定时期国家的政策。2）可控性。 财政补贴是国家可以直接控制的经济手段，具有可控性。3）特定性。实施财政补贴的依据是国家一定时期的特定政策， 因此，财政补贴的对象、范围、数量以及要发挥的作用和要求达到的效果也是特定的。4）灵活性。国家可以根据形势的 变化和新的政策要求，适时地调整和修正财政补贴。5）时效性。财政补贴的时效性取决于国家政策的时效性。

7.政府扶贫工作制度创新的内容。

答：政府扶贫工作制度创新的内容有:1、确定于国际贫困线接近的贫困人口标准 制度。2、尽快规范财政转移支付制度，保证区域性扶贫开发的资金投入。3、建立和完善扶贫奖惩于激励制度。4、积极 推行小额信贷制度。5、努力扩大报账制度的覆盖范围。 2

8. 财政转移支付制度的目标。

答：财政转移支付制度的目标有：1、实现社会公平是政府间转移支付制度的终极目标。2、实现经济相对均衡发展是政 府间转移支付制度的基本目标。3、实现各级政府财政能力和公共服务水平的均等化是政府间转移支付制度的直接目标。

四、论述题（15 分） 什么是财政的资源配置职能？财政实现资源配置职能的手段与机制有哪些？

答：财政的资源配臵职能是指政府通过财政收支以及相应的财产税收政策，调整和引导现有经济资源的流向和流量，以 达到资源的优化配臵和充分利用，实现最大的经济效益和社会效益的功能。

财政实现资源配臵职能的手段与机制有：1、 在妥善处理政府和市场的关系、明确界定政府职能的前提下，科学确定社会公共需要的基本范围，合理确定财政收支的总 体规模和结构，实现财政总体规模控制和资源的战略性优化配臵，提高总体配臵和运作效率。2、合理安排政府投资的规 模与结构，优化政府投资性支出的配臵效率。政府投资规模主要指预算内投资在社会总投资中所占的比重，表明政府集中 的投资对社会总投资的调节力度。预算内投资和保证重点建设在产业结构中起着重要的作用。3、提高财政资源配臵本身 的效率。提高财政自身资源配臵效率的关键是要做好财政支出行为的成本收益分析和投入产出分析，注重

财政资源配臵的 绩效。

五、案例分析题（15分） 案例资料： 财政预算，是国家机关、团体和事业单位等对于未来一定时期内的收入和支出的计划。每年“两会”，财政部部长所作的 预算报告，都是代表们锁定的“焦点”。 政府预算是一本政府公开的“财务大账”：过去的一年收了多少钱？钱投到哪里 去了？今年的钱该怎么用？这些钱是不是“取之于民，用之于民”，每年都要接受人大代表的监督和审查。 然而，长期以来，由于财政预算编制较粗，“外行看不懂，内行看不清”，预算的透明度不高，造成了很多部门预算游离在 人大监督范围之外。同样，在预算执行方面也不尽如人意，缺乏有效的监督制约办法。对每年人代会批准的财政预算，执 行随意性大。由于预算资金没有落实到具体的项目上，造成了执行难的问题。往往部门申请多、找领导批条子多、临时性 支出多，变成“一年预算，预算一年”，然后再报人大常委会做出调整预算的决议。 为此，在近年各地的人代会上，代表对财政预算的监督力度明显加大。如广东省十届人大二次会议上，代表们对预算中“拨 2000万元给机关幼儿园”、“事业单位的行政编制外人员每人每年补贴3.2万元”等提出了质疑。浙江、四川等省的预算报 告也明显加厚，列支项目也更加详尽，以利于人大代表的监督。

问题分析： 1.政府预算的本质什么？

答：政府预算的本质是政府预算是一种权力制衡的工具。

2.为保证政府预算的科学性应坚持什么原则?

答：保证政府预算的科学性应坚持以下原则：1、完整性。这就是要求政府的预算包括政府全年的全部预算收支项目， 完整地反映政府全部的财政收支活动，不允许有预算外的其他财政收支。2、统一性。这就是要求预算收支按照统一的程 序来编制，任何单位的收支都要以总额列入预算，不应当只列入收支相抵后的净额。3、年度性。要求政府预算按年度编 制，预算中要列明全年的预算收支，并进行对比。不容许预算收支有跨年度的规定。4、可靠性。这就是要求编制预算时， 正确地估计各项预算收支数字，对各项收支的性质必须明确的区分。5、公开性。预算属于公开性的法律文件，所以其内 容必须明确，以便于社会公众能了解、审查政府如何支配纳税人的钱，并进行监督使用。

成 人 教 育 期 末 模 拟 试 题（B卷）

一、判断题（每小题1 分，共15 分）

1. 公共财政的职责范围是满足社会的公共需要。（ Y ） 对

2. 在市场经济条件下，市场机制发挥着基础性的配置作用，而财政的资源配置作用是辅助性的。（ Y ）

3. 基尼系数是衡量公平程度的主要标准，基尼系数越大说明分配越公平。（ Y ）

4. 准公共物品只可以由来政府提供。（ N ）

5. 布坎南提出了“以足投票”理论，构建了一个地方政府模型。（ N ）

6. 社会保险税的现收现付方式，是指当年筹集的保险资金只用于满足当年支出的需要。（ Y ）

7. 公共收入是国家为了实现其职能，依据其政治经济权力所筹集的一部分社会产品或社会产品价值。（ Y ）

8. 如果税收弹性值大于1，说明税收增长慢于经济的增长，税收不能为政府提供充裕的财政收入。（ N ） 9. 货币国债和实物国债是将国债按发行载体分类。（ N ）

10. 国债依存度=（当年国债发行额/当年国民生产总值或国内生产总值）*100%。（ N ）

11. 国债是国家财政收入的一种特殊形式，在现代社会里，是调节经济的一个重要手段。（ Y ） 对

12. 部门预算编审程序中的“一上”是指由部门编制预算建议数上报财政部门。（ Y ）

13. 政府预算管理的关键目标是确保财务合理性和控制财政风险。（ N ）

14. 专项转移支付又称无条件转移支付。（ N ）

15. 通货膨胀是指货币供给量少于商品流通过程的实际需要 而引起的一般物价水平的持续上涨。（ Y ） 3 二、名词解释（每小题3 分，共15 分）

1. 公共财政：是指在市场经济条件下国家提供公共产品或服务的分配活动或分配关系。

2. 公共支出结构：是指在一定的经济体制和财政体制下，财政资金用于行政各部门、国民经济和社会生活各方面的数量、 比例及其相互关系。

3. 转移性支出：是指资金的无偿的、单方面的转移，这类支出主要有社会保障支出、补贴支出、税式支出、捐赠支出和 债务利息支出等。

4. 国有资产收益：是指国家以生产资料所有者身份从国有资产经营中获得的经营性收益。

5. 国债负担率：是指国债限度通常是用当年国债发行额或国债余额占GDP的比重。

三、简答题（每小题5 分，共40 分）

1. 课税对象与税源的区别。

答：课税对象又称税收客体，它是指税法规定的征税的标的物，即对什么征税，它是征税的依据。与课税对象相关的是 税源。税源是指税收的经济来源或最终出处，各种税有不同的经济来源。有的税种的课税对象与税源是一致的，如所得税 的课税对象和税源都是纳税人的所得。有的税种的课税对象与税源不同，如财产税的课税对象是纳税人的财产，但税源往 往是纳税人的收入。

2. 政府扶贫工作制度创新的内容。

答：政府扶贫工作制度创新的内容有:1、确定于国际贫困线接近的贫困人口标准制度。2、尽快规范财政转移支付制度， 保证区域性扶贫开发的资金投入。3、建立和完善扶贫奖惩于激励制度。4、积极推行小额信贷制度。5、努力扩大报账制 度的覆盖范围。

3. 税收的基本特征

答：税收的基本特征有：1、强制性。税收的强制性是指税收的征收所依据的是国家的政治权利，或者说是法律所赋予 的权利，政府征税与是否占用生产资料没有直接关系。2、无偿性。税收的无偿性是指政府对取得的税收收入，既不需要 偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。3、固定性。税收的固定性是指国家对税收的课税对象、课征比例或课征额等均 预先以法律的形式予以规定，任何部门、任何级别的政府机构，未经国家法律授权与批准，不得随意更改。

4. 政府预算管理的目标

答：政府预算管理的目标有：

1、关键目标：总支出控制、战略性资源配臵、公共部门运营效率。2、重要目标：确保财 务合规定性和控制财政风险。3、政府预算管理的其他目标：关注公共利益方面的需要和政治方面的目标。

5. 我国政府间支出责任划分的原则。

答：我国政府间支出责任的确立依据是财政职能在不同级别政府之间的分工理论。一般认为，中央政府负责全国性公共 产品的提供，直接提供或补助具有外溢性的地方性公共产品地方政府负责提供地方性公共产品，并在上级政府的帮助下提 供具有外溢性的地方性公共产品。

6. 财政收入分配职能的实现机制包括：

答：1、通过税收对高收入水平进行调节。2、通过转移支出增加低收入者的实际收入水平。

3、完善社会福利制度。4、 建立统一的劳动力市场，促进城乡之间和地区之间人口的合理流动。

7. 影响公共收入规模的因素

答：影响公共收入规模的因素有：1、经济发展水平；2、技术创新和变迁的能力；3、收入分配政策和分配制度；4、价 格总水平；5、公共财政收入制度；6、其他特殊因素。

8. 财政投融资的基本特征。

答：财政投融资具有以下基本特征：1）它是在大力发展商业性投融资渠道的同时构建的新型投融资渠道。2）财政投融 资的目的性很强，范围有严格限制。3）虽然财政投融资的政策性和计划性很强，但它并不完全脱离市场，而应以市场参 数作为配臵资金的重要依据，既可通过财政的投资预算取得资本金，也可通过信用渠道融通资金；既可通过金融机构获得 资金，也可通过资本市场筹措资金，部分资金甚至还可以从国外获得。

四、论述题（15 分）

论述我国应如何进一步改革和完善财政支农政策。

答：我国进一步改革和完善财政支农政策如下：（一）改革和完善财政支持“三农”政策应遵循的基本原则。在现有财 力和财政支出存量结构刚性较强的情况下，改革和完善财政支农政策需要按照“明确目标、统筹兼顾、整合资金、完善机 制、突出重点”的思路稳步推进。基本原则有：1）统筹发展原则。2）市场化原则。3）公共财政原则。（二）明确政策目 标，突出政策着力点。解决“三农”问题是一项长期的任务，要从长远和眼前两个方面确定不同时期的政策目标和着力点。 （三）合理确定资金分类，整合支农资金。根据财政支农目标和重点，要逐步改变过去财政支农资金渠道多、分类不合理 的状况，适当归并设臵支农资金，突出财政支农资金的公共性。1）改善基本生产条件类资金。2）抗灾救灾类资金。

3） 生态环境类资金。4）结构调整类资金。5）管理服务类资金。6）农村发展类资金。（四）调整支农方式，创新支农机制。 1）构建财政支农资金的稳定增长机制。2）支持建立粮食生产的长效机制。3）增加对农民就业技能培训的支持力度。4） 大力支持农村社会事业的发展。5）稳步推进农村税费改革。6）加大市场机制的作用空间。7)依法规范财政支农资金的管 理。 4

五、案例分析题（15分）

案例资料： 1997年底，受东南亚金融危机及国内有效需求不足等因素的影响，我国经济运行出现了“通货紧缩”的迹象，经济增长乏 力。1998年，我国政府审时度势，果断决策，决定实施积极财政政策。从1998年以来，我国政府共增发长期建设国债9100 亿元，主要用于基础设施建设和支持传统工业的技术改造，加大西部开发和生态环境建设投入，为成功抵御亚洲金融危机 和世界经济增长减慢带来的冲击和影响，保持国民经济持续快速健康发展发挥了至关重要的作用。 2008年，受美国次贷危机的波及影响，外贸急剧下降，我国经济下滑并出现萧条，2009年我国政府同样采取了积极财政政 策，使2009年完成了8.2%的增长率。

问题分析： 结合此案例分析实施积极财政政策的目的和内容。

答：积极的财政政策具有两个突出的特点：一是以政府直接投资为主拉动总需求。二是发行长期建设性国债，重点投向 基础设施建设。具体财政措施体现在一下五个方面：1）增发长期建设国债，加强基础设施建设。1998-2004年共发行长期 建设国债9100元，投资重点向农村、结构调整、中西部地区、科技教育和生态环境建设等方面倾斜，更加注重城乡、区域、 经济社会等协调发展。2）调整税收政策，增强税收调控功能。为鼓励投资，引进国外是先进技术设备、把关税总水平降 至10.4%。同时降低消费税税率，制定了支持西部大开发和东北地区老工业基地振兴的税收优惠政策。3）调整收入分配政 策，培育和扩大消费需求。1997-2003年，政府连续四年较全面地提高机关事业单位人员的基本工资标准并相应增加离退 休他人员的离退休费，还实施了年终一次性奖金制度和艰苦边远地区津贴。同时重视加强社会保障工作，不断完善社会保 障体系。4）调整完善财政管理体制，加大对中西部地区转移支付力度。2002年，政府实行了所得税分享改革，由原来按 企业隶属关系划分中央与

篇二：《财政学》试题库

《财政学》试 题 库

一、不定项选择题（本题多选、少选均不得分）

1、 亚当.斯密关于财政支出方面提出的原则是（ A）

A.量入为出 B.量出为入C.财政赤字D.赤字财政

2、 亚当.斯密关于税收方面提出的原则有 （ ABCD ）

A.公平 B.确定 C.简便 D.征收费用最低

3、 凯恩斯税收方面着重分析的是（ C ）

A.税负转嫁B.增加收入C.税收调节D.税收制度

4、研究和学习财政学，马克思主义原理中值得我们借鉴的三大理论有（ ABCD ）

A.劳动价值学说 B.再生产理论

C.社会产品分配论D.阶级斗争理论

5、一般来说，下列哪些物品是纯公共物品（ A ）

A．国防 B．花园C．教育 D．桥梁

6、一般来说，下列哪些物品是准公共物品（ BCD ）

A．国防 B．花园C．教育 D．桥梁

7、市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现在（ ABCD ）

A．垄断 B．信息不充分或不对称 C．收入分配不公 D．经济波动

8、政府干预经济的手段包括（ ABC ）

A．立法和行政手段 B．组织公共生产和提供公共物品

C．财政手段 D．强制手段

9、政府干预失效的原因和表现可能发生在（ ABCD ）

A．政府决策失误 B．政府提供信息不及时甚至失真

C．政府职能的“越位”和“缺位” D．寻租行为

10、公共物品的基本特征包括（ BC ）

A．历史性 B．非排他性C.非竞争性 D.单一性

11、财政的基本职能是（ ABD ）

A．资源配置职能B．调节收入分配职能

C．组织生产和销售职能D．经济稳定与发展职能

12、财政的基本特征包括（ ABC ）

A．阶级性与公共性 B．强制性与非直接偿还性

C．收入与支出的平衡性D．历史性

13、完整的市场体系是哪几个相对独立的主体组成的（ ABC ）

A．家庭 B．企业 C.政府 D．中介

14、财政实现收入分配职能的机制和手段有（ ABCD ）

A．划清市场与财政分配的界限和范围 B．规范工资制度

C．加强税收调节 D．通过转移支出

15、纯公共物品的提供方式是（ AC）

A.政府 B.市场 C.公共管理部门

D.政府与市场 E.私人；

16、政府提供纯公共物品的来源是（ A ）

A.税收B.收费C.价格D.利率E.税费；

17、混合物品的类型有（ ABCD ）

A.拥挤性物品 B.价格排他物品 C.外部效应的物品

D.非竞争性同时具备排他性 E.俱乐部物品；

18、世界各国的实践来看，混合物品的有效提供方式有（ ABC ）

A. 政府授权经营 B.政府参股经营 C.政府补助

D.私人经营E.政府垄断

19、我国对国有企业进行改革时对垄断性国有企业可采取的改革方式是（ ABCD）

A.国有国营模式 B.国有国控模式 C.公司制

D.放开经营 E.国家垄断

20、公共定价的一般方法有（ BCD）

A.边际成本定价B.平均成本定价 C.二部定价

D.负荷定价 E.管制定价

21、财政支出效率着重包括以下几个方面内容（ ABCE）

A.财政资源配置效率 B.纯公共物品的生产效率

C.准公共物品的生产效率 D.收入分配效率 E.公共物品的生产效率

22、公共物品的边际效用大于纳税的边际负效用时（ AE ）

A.公共物品配置不足B.公共物品配置过度

C.公共物品配置最优D.私人物品配置不足 E.品配置过度；

23、财政支出内源性效益可分为（ ABC）

A.财政支出总量效益 B.财政支出结构效益

C.财政支出项目效益 D.财政支出的部门绩效

E.财政支出的单位绩效

24、财政支出效益评价方法有（ ABCD ）

A.成本——效益分析法B.因素分析法C.最低成本法

D.最低费用选择法 E.平均成本法

25、公共选择是一种政治过程，主要经过三个阶段，即（ ABCDE）

A.立宪 B.立法 C.议会D.行政E.司法

26、我国的财政法制建设包括（ ABD ）

A.财政立法 B.财政执法 C.财政宪法

D.财政行政复议E.财政政策

27、财政行政复议应遵循的原则有（ ABCDE ）

A.合法原则 B.公开原则 C.及时原则 D.便民原则 E.公正原则

28、财政执法中遵循的基本原则是（ ABE ）

A.合法原则 B.适当原则C.权力制约原则

D.执法监督原则E.禁止权力滥用原则

29、技术改造支出属于（ ACD ）

A．生产性支出 B．经常性支出C.投资性支出 D.积累

性支出

30、下列属于消费性支出的是（ AC ）

A．基本建设支出 B．价格补贴支出

C.国家储备支出 D．支援不发达地区支出

31、按财政功能分类，所占数额最大的是（A ）

A．经济建设支出 B．投资性支出C．行政管理费 D．积累性支出

32、下列属于经常性支出的是（ A）

A．支付债务利息B．基本建设投资

C.国家储备支出 D．购置交通工具支出

33、下列产业中，应由财政进行投资的有（ ABCD ）

A．环境治理B．治理国土

C．能源开发D．教育

34、下列关于“瓦格纳法则”的说法正确的有（ AD ）

A．是由德国经济学家阿道夫·瓦格纳提出的一种财政支出扩张论

B．美国财政学家马斯格雷夫将其阐述为财政支出的绝对增长

C. 这是一条经验性法则，但能描述包括我国在内的大部分国家半个世纪以来的财政支出变化趋势

D．它是皮科克和怀斯曼的替代---规模效应理论的理论基础

35、政治性因素对财政支出规模的影响主要体现在（ ABC ）

A．政局是否稳定 B．政体结构 C.行政效率 D．宏观

篇三：财政学试题及答案

《财政学》作业题

一、名词解释

非竞争性

转移性支出

纳税扣除

直接税与间接税

零基预算

结构性赤字

二、简答题

简要说明“成本-效益”分析法的基本内容

试述“瓦格纳法则”的基本原理

说明政府投资应当采用的决策标准

简述养老社会保险的筹资模式

简述税收中性和超额负担

简要说明国债具有哪些政策功能

三、论述题

1、什么是增值税，它的类型和计税方法有哪些

2、什么是预算管理体制？分级分税预算管理体制具有哪些要点？

答案如下：

一、 名词解释

1、非竞争性

非竞争性是指该产品的消费者增加并不引起生产成本的增加，几多一个消费者引起的社会边际成本为零。

2、转移性支出

转移性支出是指财政资金无常的单方面转移，即财政付出资金后并不从微观经济主体活的人和商品和服务。这类指出主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出，在进行转移性支出时，不存在交换问题，它所体现的是政府的非市场性再分配活动。

3、纳税扣除

纳税扣除是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比率或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负。

4、直接税与间接税

直接税是指税负不能转嫁的税种，即由纳税人直接负担的税收，一般认为所得税和财产税属直接税。间接税与直接税相对应，凡是税负可以转嫁的税种均称为间接税，该睡中举又不稳定特点，一般认为商品税属于间接税。

5、零基预算

零基预算是指财政收支计划指标的确定只以对社会经济发展的预测为依据，不考虑以前的财政收入的一种国家预算方法。

6、结构性赤字

结构性赤字是指发生在已给定的充分就业水平条件下的赤字，也成为充分就业赤字，结构性斥资是由政府财政政策的变量决定的，是一种外生变量，体现财政政策变量对经济的影响。

二、简答题（每题8分，共48分）

1、简要说明成本-效益分析法的基本内容

成本效益分析是通过比较项目的全部成本和效益来评估项目价值的一种方法，成本—效益分析作为一种经济决策方法，将成本费用分析法运用于政府部门的计划决策之中，以寻求在投资决策上如何以最小的成本获得最大的收益。常用于评估需要量化社会效益的公共事业项目的价值。非公共行业的管理者也可采用这种方法对某一大型项目的无形收益进行分析。在该方法中，某一项目或决策的所有成本和收益都将被一一列出，并进行量化。其基本原理是：针对某项支出目标，提出若干实现该目标的方案，运用一定的技术方法，计算出每种方案的成本和收益，通过比较方法，并依据一定的原则，选择出最优的决策方案。

成本收益分析的三种主要方法：1.净现值法(NPV) 、2.现值指数法、3.内含报酬率法

2、试述“瓦格纳法则”的基本原理

瓦格纳法则的基本原理是指随着国家职能的扩大和经济的发展就要求保证行使这些国家职能的财政支出不断增加，即随着人均收入提高财政支出相对规模相应提高。

（1）市场失灵和外部性的存在需要政府的活动增加。瓦格纳认识到，随着经济的工业化，不断扩张的市场与这些市场中的行为主体之间的关系更加复杂化，这需要建立司法体系和管理制度，以规范行为主体的社会经济活动；（2）政府对经济活动的干预以及从事的生产性活动，也会随着经济的工业化而不断扩大。因为随着工业化经济的发展，不完全竞争市场结构更加突出，市场机制不可能完全有效地配置整个社会资源，需要政府对资源进行再配置，实现资源配置的高效率；（3）城市化以及高居住密度会导致外部性和拥挤现象，这些都需要政府出面进行干预和管制。最后，教育、娱乐、文化、

保健以及福利服务的需求收入弹性较大，要求政府在这些方面增加支出。这就是说，随着人均收入的增加，人们对上述服务的需求增加得更快，政府要为此增加支出。

3、说明政府投资应当采用的决策标准

（1）资本－产出比率最小化标准，又称稀缺要素标准：是指政府在确定投资项目时，应当选择单位资本投入产出最大的投资项目。

（2）资本－劳动力最大化标准，是指政府投资应选择使边际人均投资额最大化的投资项目，这种标准是强调政府应投资于资本密集型项目。

（3）就业创造标准，是指政府应当选择单位投资额能够动员最大数量劳动力的项目，这种标准要求政府不仅要在一定程度上扩大财政投资规模，而且还要优先选择劳动力密集型的项目。

4、简述养老社会保险的筹资模式

养老社会保险制度的筹资模式主要有三种，即现收现付制、完全积累制和部分积累制。

(1)现收现付制是政府根据养老社会保险支出的需求，按照当年收支平衡的原则筹集养老社会保险资金的一种资金平衡方式，即本期养老社会保险收入仅仅满足本期养老社会保险支出的需要，本期征收，本期使用，不为以后年度的养老社会保险支出跑了快储备资金。

(2)完全积累制是在对有关社会经济发展指标(如死亡率、出生率、退休率、工资率、物价指数等)进行长期综合预测的基础上，预计养老社会保险成员在享受养老社会保险待遇期间所需开支的养老保险基金总量，然后将其按一定的比例分摊到劳动者整个就业期间，并对不断提取而已经积累起来的养老社会保险基金进行有计划的投资运营，日后再将征缴的税(费)和投资回

报用于向投保人兑现当初的养老社会保险承诺的一种资金平衡方式。

(3)部分积累制是根据分阶段收支平衡的原则，在测算出当年(或近几年)养老社会保险支出需求的基础上，按一个高于满足支出需求所需的缴款率收缴资金，在满足现时一定支出需要的前提下，留出一定的储备基金以满足未来支出需求的一种资金平衡方式。

5、简述税收中性和超额负担

税收中性是针对税收的超额负担提出的一个概念，一般包含两种含义：一是国家征税使社会所付出的代价以税款为限，尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担；二是国家征税应避免对市场经济正常运行的干扰，特别是不能使税收成为超越市场机制而成为资源配置的决定因素。税收中性原则的实践意义在于尽量减少税收对市场经济正常运行的干扰，在市场对资源配置起基础作用的前提下，有效地发挥税收的调节作用，使市场机制和税收机制达到最优结合。

税收超额负担是指政府通过征税将社会资源从纳税人转向政府部门的转移过程中，给纳税人造成了相当于纳税税款以外的负担。国家课税后，会直接减少纳税人收入，不可避免地对纳税人的行为选择产生一定影响。如果国家征税后增加的社会效益，小于将相应税款留给纳税人而增加的效益，则税制就没有效率。与此相似的，如果征税对市场经济运行产生不良影响，干扰经济主体的生产、经营决策，造成经济运行紊乱和低效，也是没有效率的。税制改革的目标是实现税收超额负担最小化和尽量增加税收的额外收益。

6、简要说明国债具有哪些政策功能

(1)弥补财政赤字

发行国债筹资仅是社会资金使用权的暂时转移，在正常情况下，一般不

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