某建设工业项目财务评价报告

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1.项目概况

1.1项目提出的原因

我国工程建设项目财务评价是近二十年发展起来的，随着改革开放的纵深发展，我国经济从以计划为主的无风险确定型经济转向以市场为主充满风险的不确定型经济。我国的投资项目也呈现出现建设规模大、技术含量高、投资主体和融资渠道多元化的特点。为了适应这些需要，进一步推动和加强建设项目经济评价工作，提高经济评价质量，为建设项目方案的比选决策提供科学、可靠的依据，国家计委和建设部对1987年的建设项目经济评价方法做了完善和修改，并于1993年4月7日颁发了《关于印发建设项目经济评价方法与参数的通知》。目前，财务评价的主要依据是《企业财务通则》、《企业会计准则》、国家计委和建设部颁布的《建设项目经济评价方法与参数》等相关财税制度、信贷政策和其他国家或地方的行业标准。在刚刚修订的《建设项目经济评价方法与参数（第三版）》中，在项目财务评价方面做了一定的调整。修改后，更加注重分析项目的生存能力，项目投资人的盈利能力、项目的还款能力和项目利润指标等内容。针对非营利性项目特点，补充了财务生存能力分析内容和方法；并根据非营利性项目市场化程度的不同，分类规范了财务分析方法。在评价项目偿债能力方面，偿债能力指标不再使用借款偿还期而使用利息备付率和偿债备付率，更符合当前债务融资的实际情况。调整后的非折现的盈利指标也与国际通行的指标和财政部考核企业的指标保持一致。此外，在不确定性分析方面，修订版在保留传统盈亏平衡分析和敏感性分析方法的基础上，增加了敏感度和临界值两个指标，使敏感性分析结果量化，操作性更强；新设的风险分析主要识别经济风险的基本因素，规范风险分析的过程与分析方法，借鉴世界银行的经验提出风险等级矩阵分类法，根据实践经验提出了风险应对的原则，并给出不同的项目应当使用不同的风险分析方法与步骤。

1.2项目名称与内容

某新建项目，其可行性研究已完成市场需求预测、生产规模、工艺技术方案、建厂条件和厂址方案，环境保护、工厂组织和劳动定员以及项目实施规划诸方面的研究论证和多方案比较。 实施进度，项目拟两年建成，第三年投产，当年生产负荷达到设计能力的70%，第四年达到90%，第五年达到100%。生产期按8年计算，计算期为10年。 1.3建设规模

生产规模和产品方案。生产规模为年产1.2万吨某工业原料。产品方案为A型及B型两种，以A型为主。 1.4基础数据

生产规模和产品方案：生产规模为年产1.2万吨某工业原料。产品方案为A型及B型两种，以A型为主。

（1）实施进度：项目拟两年建成，第三年投产，当年生产负荷达到设计能力的70%，第四年达到90%，第五年达到100%。生产期按8年计算，计算期为10年。

（2）建设投资估算：经估算，该项目建设投资总额为14479.439万元（含建设期利息327.844万元），其中固定资产11040.575万元，包括工程费用8709.675万元，其他费用57.5万元，预备费用2273.40万元；流动资产估算总额为3111.02万元。

（3） 投资使用计划与资金筹措

建设投资第一年投入6624.35万元，第二年投资4416.225万元；流动资金在投产第一、二、三年分别投入2302.70万元，541.52万元，266.80万元。

该项目的资本金为7121.425万元，其中建设期第一年投入3787.87万元，第二年投入2525.235

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万元，投产期第一年用于流动资金808.32万元。

建设投资和流动资金缺口均由银行贷款解决，建设期第一年从银行借款2836.48万元，第二年从银行借款1890.99万元，投产期第一、二、三年分别从银行借入流动资金1494.38万元，541.52万元，266.80万元。人民币建设投资部分由中国建设银行提供贷款，年利率为6.2%；流动资金由中国工商银行提供贷款，年利率5.94%。

根据基础数据的的相关资料我们做出了如下的基础表： 表一 工程投资估算表 序号 工程或费用名称 建筑费 一 1 2 3 4 5 6 二 1 2 3 4 三 1 2 四 五 六 七

概算价值 设备费 安装费 其他费用 30.00 30.00 2273.40 2303.40 327.84 2631.24 3111.70 5742.94 合计 4525.30 387.20 424.60 698.10 456.10 384.50 6875.80 583.80 552.00 614.10 83.30 1833.20 30.00 27.50 57.50 2273.40 11039.90 327.84 11367.74 3111.70 14479.44 主辅生产系统 热力系统 燃料供应系统 供水系统 电气系统 热工控制系统 附属生产系统 小计 与厂址有关的单项工程 交通运输工程 地基处理 633.80 163.20 280.00 56.90 329.70 3200.40 691.10 176.10 20.90 334.10 316.40 50.70 47.90 123.10 307.10 139.70 4.10 1464.20 4098.60 1313.00 583.80 552.00 42.80 42.80 20.80 20.80 厂区、施工区土石方工程 614.10 厂内外临时工程 小计 其他 其他费用 编制年价差 小计 基本预备费 工程静态投资 价差预备费 建设期贷款利息 工程动态投资 生产辅底流动资金 建设项目计划总资金 40.50 1790.40 6.70 6.70 3261.30 4098.60 1376.60 3261.30 4098.60 1376.60 3261.30 4098.60 1376.60 2

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表二 投资计划与资金筹措表 单位（万元） 序号 年份 项目 1 1.1 1.2 1.3 2 2.1 总投资 固定资产投资 建设期利息 建设期 1 2 3 投产期 4 5 合计 6712.26 6624.35 87.91 4656.16 4416.23 239.93 4656.16 2765.17 2302.70 2302.70 2302.70 808.32 808.32 541.52 541.52 541.52 266.80 266.80 266.80 14479.00 11041.00 327.84 3111.00 14479.00 7449.30 808.32 流动资金 资金筹措 6712.26 自有资金 3875.78 其中：用于流动资金 借款 2.2 2.2.1 2.2.2 1890.99 1494.40 541.52 266.80 4727.50 2302.70 长期借款 2836.48 流动资金借款

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表三 营业收入和营业税金及附加 单位（万元） 序号 生产负荷70% 生产负荷90% 项目 销售量 金额 销售量 金额 1 2 2.1 2.2 2.3

表四 成本费用相关参数表 单位（万元） 序号 投产期 项目 生产负荷70% 生产负荷90% 1 2 3 4 5 5.1 6 外购原材料 燃料及动力费 工资及福利费 管理费用 制造费用 其中：折旧费 销售费用 6614.40 861.60 400.00 1159.25 1870.20 1350.00 126.11 8503.80 1108.20 400.00 1159.25 1870.20 1350.00 126.11 营业收入 营业税金 增值税 增值税进项 城建维护税 教育附加税 8400.00 13314.00 99.25 992.46 1170.92 69.47 29.77 10800.00 17118.00 127.60 1276.00 1637.00 89.32 38.28 生产负荷100% 销售量 12000.00 金额 19020.00 141.78 1417.8 1815.6 99.25 42.53 达产期 生产负荷100% 9448.80 1231.20 400.00 1159.25 1870.20 1350.00 126.11 4

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2.项目的主要财务报表及相关分析

项目的主要财务报表有: 借款还本付息表（见表五）; 总成本费用估算表（见表六）; 损益表（见表七）;

资金来源与运用表（见表八）; 资产负债表（见表九）;

现金流量表（全部投资）（表十）; 现金流量表（自有资金）（表十一）。

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表五 借款还本付息表 单位（万元） 序号 年份 项目 1 1.1 借款还本付息 年初长 借款流 累计 本年长 借款 流 本年长 付利流 息 本年长 还本 流 偿还贷款本金的来源 利润 折旧 自有资金 资金回收 自他资金 建设期 1 2836.48 2 4727.50 3 4727.50 1494.40 投产期 4 3782.00 2035.90 5 2836.50 2302.70 6 1891.00 2302.70 7 945.49 2302.70 达产期 8 0.00 2302.70 9 2302.70 10 1.2 1.3 2836.48 87.91 1890.99 239.93 1494.40 293.10 88.77 541.52 293.10 120.93 945.49 266.80 234.48 136.78 945.49 175.86 136.78 945.49 117.24 136.78 945.49 58.62 136.78 945.49 136.78 136.78 1.4 2 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 87.91 239.93 945.49 945.49 945.49 945.49 945.49 2302.70 6

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其计算公式为：

各年应计利息=（年初借款本息累计金额+本年借款额÷2）×年利率 年初借款本息累计=上一年年初借款本息累计+上年借款+上年应计利息 本年借款=本年度固定资产投资-本年自有资金投入 表六 总成本费用估算表 单位（万元） 序号 年份 项目 直接材料费 直接人工费 投产期 3 4 9612.00 400.00 5 10680.00 400.00 6 达产期 7 8 10680.00 400.00 9 10 1 2 7476.00 400.00 10680.00 10680.00 400.00 400.00 10680.00 10680.00 400.00 400.00 3 4 制造费用 管理费用 1870.20 1159.50 1870.20 1159.25 1870.20 1159.25 1870.20 1159.25 1870.20 1159.25 1870.20 1159.30 1870.20 1159.25 1870.20 1159.25 5 销售费用 126.11 126.11 126.11 126.11 126.11 126.11 126.11 126.11 6 利息支出 381.87 414.03 371.26 312.64 254.02 195.40 136.78 136.78 7 总成本费用 11413.40 13581.60 14606.8 14548.20 14489.6 14431.00 14372.30 14372.34 8

其中：折旧与摊销 经营成本 1350.00 9681.56 1350.00 11817.60 1350.00 12885.60 1350.00 1350.00 1350.00 1350.00 1350.00 12885.60 128850.60 12886.00 12885.60 12885.55 7

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表七 损益表 单位（万元） 序号 项目 3 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 投产期 4 5 6 7 19020.00 141.78 14490.00 4388.60 1097.20 3291.50 329.15 164.57 1316.60 1481.20 6142.60 达产期 8 19020.00 141.78 14431.00 4447.30 1111.80 3335.40 333.54 166.77 1334.20 1501.00 7643.50 9 19020.00 141.78 14372.00 4505.90 1126.50 3379.40 337.94 168.97 1351.80 1520.70 9164.20 10 19020.00 141.78 14372.30 4505.88 1126.47 3379.41 337.94 168.97 1351.76 1520.73 10685.00 营业收入 13314.00 17118.00 营业税金及附加 总成本费用 99.25 127.60 19020.00 19020.00 141.78 141.78 11413.40 13581.59 3408.81 852.20 2556.61 255.66 127.83 1022.64 1150.47 1758.42 14607.00 14548.00 4271.40 1067.90 3203.60 320.36 160.18 1281.40 1441.60 3200.00 4330.00 1082.50 3247.50 324.75 162.38 1299.00 1461.40 4661.40 利润总额 1801.32 所得税 450.33 税后利润 1350.99 盈余公积金 盈余公益金 135.10 67.55 应付利润 540.40 未分配利润 累计半分配利润 607.95 607.95 分析：应收账款，存货，现金，应付账款都是根据企业的现有实力估算得到，累计盈余资金在项目运转过程中运用，固定资产原值=原值-折旧，折旧额=固定资产原值*（1-净残值率）/10-2，负债=2.1+2.2，资产负债率=负债总额/资产总额*100%，资产负债率反映的是项目整体的偿债能力，在50%左右，流动比率=流动资产总额/流动负债总额*100%，反应的是短期内偿还债务的能力，200%左右适宜，速动比率=流动资产总额（资产-存货）/流动负债*100%，他也是反映项目短期偿还能力，在100%比较适宜。

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表八 资金来源与运用表 单位（万元） 序号 项目 1 1 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 1.6 1.7 1.8 1.9 2 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 3 4 资金来源 利润总额 折旧与摊销费 长期借款 流动资金借款 其他短期借款 项目资本收入 其他 建设期 2 3 投产期 4 5 5888.20 4271.40 1350.00 266.80 3561.56 266.80 1067.85 1281.42 945.49 2326.64 6425.70 9 6 5680.02 4330.02 1350.00 3327.01 1082.51 1299.01 945.49 2353.02 8778.72 7 5838.64 4388.64 1350.00 3359.25 1097.16 1316.59 945.49 2379.39 11158.11 达产期 8 5738.64 4447.26 1350.00 2291.49 1111.82 1334.18 2405.77 13563.88 9 5855.88 4505.88 1350.00 2478.23 1126.47 1351.76 3377.65 16941.56 10 9535.32 4505.88 1350.00 4780.93 1126.47 1351.76 2302.7 4754.39 21695.92 6712.26 4656.16 5454.02 5300.33 1801.32 3408.81 1350.00 1350.00 2836.48 1890.99 1494.38 541.52 3875.78 2765.17 808.32 回收固定资产余值 回收流动资金 资金运用 固定资产投资 建设期利息 流动资金投资 所得税 应付利润 长期借款还本 6712.26 4656.16 3293.43 3361.86 6624.35 4416.23 87.91 239.93 0.00 0.00 2302.70 541.52 450.33 540.40 2160.9 852.20 1022.64 945.49 1938.47 流动资金借款还本 其他短期借款还本 盈余资金 累计盈余资金 0.00 0.00 2160.59 4099.07 技术经济学课程设计报告书

分析：资金来源与运用表分析的是资金平衡问题。资金来源=利润总额+折旧与摊销费+长期借款+流动资金借款+其他短期借款+项目资本金投入+其他+回收固定资产原值+回收流动资金，其中回收流动资金在达产期的最后一年及第十年一次性回收，回收固定资产原值也是在达产期的最后一年全部回收，回收固定资产原值=固定资产原值（固定资产投资+建设期利息）／净残值。盈余资金=资金来源-资金运用，其中每一年的盈余资金必须大于或者等于零，如果盈余资金＜0，采用其他短期借款。

表九 资产负债表 单位（万元） 序号 1 1.1 1.1.1 1.1.2 1.1.3 1.1.4 1.2 1.3 1.4 2 2.1 2.1.1

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年份 项目 资产 流动资产 应收账款 存货 现金 累积盈余资金 在建工程 固定资产净值 建设期 1 2 3 投产期 4 5 6 7 达产期 8 9 10 6712.26 11368.41 14581.71 15731.70 16975.14 17978.15 19512.26 20063.32 22090.97 21695.90 4563.29 100 2280 22.70 2160.59 7063.28 120 2800 44.22 4099.06 8668.41 9656.72 12009.74 14893.84 16794.90 20172.55 21695.90 120 3070 41.02 6425.70 7318.41 120 3070 41.02 120 3574 41.73 120 3070 41.02 120 3070 41.02 8778.71 11158.11 13563.88 16941.53 21695.90 5968.41 4618.41 3268.41 6712.26 11368.41 10018.42 1918.41 无形资产和递延资产净值 负债和所有者权益 流动负债总额 应付账款 6712.26 11368.41 14581.71 15731.70 16975.14 17978.15 19007.55 20063.32 22090.97 21695.90 1594.38 100 2155.90 120 2422.70 120 2422.70 120 2422.70 120 2422.70 120 2422.70 120

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（续）资产负债表 2.1.2 2.1.3 2.2 2.3 2.3.1 2.3.2 2.3.3 2.3.4 流动资金借款 其他短期借款 长期借款 负债小计 所有者权益 资本金 1494.38 2035.90 2302.70 2836.48 5259.18 11715.95 7449.26 711.11 355.55 3200.01 30.98% 309% 272% 2302.70 1890.98 4313.68 13664.47 7449.26 1035.86 517.93 4661.39 23.99% 336% 289% 2302.70 2302.70 2302.70 2836.48 4727.47 4727.47 3781.96 2836.48 4727.47 6321.85 5937.87 3875.78 6640.94 8259.86 9793.82 3875.78 6640.94 7449.26 7449.26 41.58% 135.09 67.54 390.75 195.37 945.49 3368.19 15639.35 7449.26 1365.01 682.50 6142.56 17.72% 345% 307% 2422.70 17640.62 7449.26 1698.55 849.27 7643.51 12.08% 353% 337% 2422.70 19668.27 7449.26 2036.50 1018.25 9164.24 10.97% 363% 356% 21695.90 7449.27 2374.44 1187.22 10685 累积盈余公积金 累积盈余公益金 累积未分配利润 607.94 1758.41 43.35% 286% 143% 37.74% 298% 198% 资产负债率

流动比率 速动比率 11

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表十 现金流量表（全部投资） 单位（万元） 序号 年份 项目 1 1.1 1.2 1.3 2 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 3 4 5 6 7 8

表九的分析：表中的营业收入从表六中得到，数据从以上所做的表中可以查出，净现金流量（所得税前）等于表中的1-2+2.5；净现金流量(所得税后)等于表中的1-2；累积净现金流量（税后）等于表中的4的值的累加；折现系数可由查表得到；净现金流现值（税后）等于表中4*6的值；累积净现金流现值（税后）等于7的累加。

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建设期 1 0 6624.35 6624.35 -6624.40 -6624.40 0.89 -5914.60 4416.22 -4416.23 0.79 -3520.59 -9435.19 2 0 3 投产期 4 17118 17118 13339 541.52 11818 127.60 5 19020 19020 14362 12886 141.78 6 19020 19020 14110 12886 141.78 7 13314 13314 12534 2302.70 9681.60 99.25 450.33 达产期 8 19020 19020 141.78 9 19020 141.78 10 19020 568.42 3111.02 141.78 1126.47 9672.10 8545.63 0.32 2751.46 7344.56 19020 19020 141.78 19020 22699.44 现金流入 营业收入 回收固定资产余值 回收流动资金 现金流出 固定资产投资 流动资产投资 经营成本 销售税金及附加 所得税 净现金流量（所得税前） 净现金流量（所得税后) 累积净现金流量（税后） （P/F,0.12,t） 净现金流现值（税后） 14125 14139.20 14154 14153.81 4416.22 266.80 12886 12885.60 12886 12885.56 852.20 1067.90 1082.50 1097.20 4658 4910.20 4895.50 0.56 -3835 0.50 -1347 0.45 867.01 1111.82 1126.50 5992.66 5992.70 4880.85 4866.20 0.40 0.36 -4416.23 1230.50 4631.30 5725.90 5992.70 5992.70 780.16 3779.10 -10260 0.71 -8880 -6481 0.63 -6478 -6624.40 -11040.60 -1823 3086.90 7982.40 12863.20 17729 26275.03 555.30 2401.70 2643.10 2487.60 2214.50 1971.29 1754.80 2838.30 4593.10 累计净现金流现值（税后） -5914.60 技术经济学课程设计报告书

表十一 现金流量表（自有资金） 单位（万元） 序号 年份 项目 1 1.1 1.2 1.3 2 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 3 4 5 6 7 流动资金借款 其他短期借款 销售税金及附加 所得税 净现金流量 累积净现金流量 （P/F,0.12,t） 净现金流量现值 累积净现金流量现值 现金流入 营业收入 回收固定资产余值 回收流动资金 现金流出 自有资金投入 经营成本 长期借款 3963.70 3875.78 87.91 建设期 1 0 2765.17 2 0 3 13314 13314 投产期 4 17118 17118 13864 11818 945.49 120.93 127.60 5 19020 19020 15177 12886 945.49 136.78 141.78 6 19020 19020 15192 12886 945.49 136.78 141.78 7 19020 19020 15207 12886 945.49 136.78 141.78 达产期 8 19020 19020 9 19020 10 19020 568.42 3111.02 2302.70 136.78 141.78 1126.47 6106.15 0.32 1966.01 8739.50 19020 22699.41 3005.10 11128.23 9681.56 88.77 99.25 450.33 15221 14290.60 16593.29 12886 12885.60 12885.56 945.49 136.78 141.78 136.78 141.78 1126.47 4729.41 0.36 1705.47 6773.48 808.32 239.93 852.20 1067.90 1082.50 1097.20 1111.80 -1529 2313.70 6141.60 9954.80 0.63 0.56 0.50 0.45 -3963.70 -3005.10 0.89 0.79 2185.77 3254.20 3842.50 3827.90 3813.20 3798.60 0.71178 0.40 5068 -3963.70 -6968.80 -4783.02 13753 18482.80 24588.96 -3539 -2395.60 1555.788 2068.10 2180.40 1939.30 1724.90 1534.20 -3539 -5934.70 -4378.87 -2311 -130.40 1808.90 3533.80 分析：该表中的数据均可由上面的表中得到。

3.项目风险分析

在以上评价分析基础上，分别进行项目盈亏平衡分析和敏感性分析。

其中，盈亏平衡分析主要是针对项目收入和成本间的关系，寻找两者间的平衡，从而确定盈亏平衡点，在该分析中我们需要知道产品的单价，产量，收入，

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年固定成本，单位可变成本，单位产品销售税金，然后我们根据这些数值求出它的盈亏平衡点，即Q*=年固定成本/（单价-单位可变成本-单位产品销售税金）。见下表：

表十二 单价 Cv 单位税金 固定成本 1.59 0.92 0.01 3292.34 表十三 产量 收入 成本 利润 0.00 0.00 3292.34 -3292.34 5066.30 8030.08 8030.08 0.00 12000.00 19020.00 14514.12 4505.88 14

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盈亏平衡表2500020000收入／成本／利润120001200015000100005066.29461650000000120005066.2946165066.294616120000-5000产量收入

敏感性分析分别选择项目自有资金投资额，经营成本很产品单价等因素进行分析，通过计算，三个因素变化对财务净现值的影响情况见表14

表十四 敏感性分析表 变动率 -20% -15% 9675.54 -10% 9363.52 -5% 9051.51 0% 5% 10% 8115.48 3932.52 成本利润

1自有资金投入量变动后的NPV 9987.55 经营成本变动后的NPV 产品单价变动后的NPV 8739.50 8427.49 718353.50 15950.00 13546.50 11143.00 8739.50 6336.01 -5271.00 -1768.30 1734.27 5236.89 18739.50 12242.10 15744.70 1 15

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敏感性分析图250002000015000NPV1000050000-30%-20%-10%-50000%-10000变动比率自有资金投入量变动后的NPV产品单价变动后的NPV经营成本变动后的NPV

10 0%

通过表和图的对比可以看出，在同样的变动比率下，产品单价对方案净现值的影响最大，年经营成本的影响程度次之，而投资额影响程度最小。

4.财务评价总论

4.1项目盈利能力分析

根据项目投资现金流量表可知：项目投资财务内部收益率（IRR）税前为31%，税后为25%，内部收益率均大于基准收益率，说明盈利能力均满足行业最低需求。项目投资财务净现值（i0=12%）税前9673万元，税后为8546万元，均大于零，说明项目财务上可行，项目投资回收期（静态）TP=5.37年，项目投资回收期（动态）TP*=5.067年，均小于基准投资回收期，表明项目投资能按时收回。

4.2项目清偿能力分析

由资金来源与运用表可以看出，项目筹措资金和项目净收益可以支付项目的各项支出，不需要通过短期借款方式弥补资金不足。

由借款还本付息表可知，项目可筹措足够资金按约定方式偿还银行贷款。从银行资产负债表中可以看知，各年的资产负债率、流动比率和速动比率三项指标均能较好的满足项目要求。资产负债率在50%以下，流动比率和速动比率较高。从整体上看出，该项目具有较强的偿债能力。

4.3不确定分析

通过盈亏平衡分析，项目盈亏平衡产量为5066吨/年，而项目设计生产能力为12000吨/年，起经营安全度为1-5066/12000=57%，经意安全度大于30%，因此，项目风险较小。

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通过单因素敏感性分析可知，该项目中产品单价因素为最敏感性因素，经营成本因素为较敏感性因素，自有资金投入为最不敏感因素，在项目实施过程当中，应重点分析和研究产品市场价格的变化规律，避免或减小由于市场价格变动给项目带来的不利影响，从而保证项目的顺利进行。

通过以上对项目的盈利能力，清偿能力和不确定性分析，该项目总体而言，项目财务上可行，经济效果较好，技术风险较小。

5.学习体会

孙玉龙：通过本次课设，学会了利用Excel来进行各类计算，通过本次的学习，使我更加深入地了解了电子表格的运用，对电子表格的运用更加娴熟。在学习了函数对表格数据分析后，我们能利用SUM、AVERAGE、COUNTIF函数进行表格数据分析。

excel简单操作的综合应用是多么的灵活、各种函数是多么的方便、VBA是那么的强大，使我逐渐懂了，excel不仅是一个小型的数据库软件，更是一个操作最为方便的数据库，几乎能胜任数据处理的各种工作。

我对excel的认识，从当初的不屑一顾，逐渐感到好奇，进而肃然起敬。现在，我才发觉，我是一个excel的初学者、是一个需要汲取更多excel养分的初生牛犊。

在上课的时候，老师总说Excel这一块是很重要的一部分，但是书上讲的都是一些基础性的知识，也就只是为了考试而学考试的那些，没有去真正的把这一块认真的更深的去学习。当有人问起关于这块的问题时，我才发现这块学的并不好，但是这块知识还是很值得我去好好学学的，这块内容对于办公文员来说是必须得熟练的，也许有一天我会用到，所以，我现在准备好好的学一下。

我深深地意识到学习可以即给人带来乐趣，又可以丰富自己的知识，我不禁赞叹道：学无止境啊！

陈禛：经过一星期的课程设计，随着课设的进行程度心情起伏不定，但点点滴滴让人回味。 课设如同生活，汗水预示着结果也见证着收获，劳动创造收益，这是真理。

课程设计是合理的应用一些学习软件来完成具体的课程要求。为了达到要求，不得不阅读大量设计资料，以便使课程设计更完善。在课程设计中，必须用到我们之前所学的技术经济学的相关专业知识，老师要求很严，这使我们不得不用更多的精力去完成课程设计。当然，这也是学校为了让我们学以致用才开设的课程设计，对我们日后的学习生活有着巨大的帮助，甚至于毕业后工作也要得益于这段课程设计的经验。

课设对我们并不陌生，我一直认为这是一段有趣有难度的工作。更进一步的说，对学生来讲，实践了的知识才是自己的知识，而不只是脑中一段空泛的记忆，于是在最后，让我们记住这不长的学习历程吧。

邹云辉：我做的是项目风险分析和财务评价那部分，包括不确定性分析和敏感性分析，通过此次课设，学到的最多的要数对excel的运用了，而且对于这些数据的运算和图标的形成，数据必须要准确，误差不可以过大，提高自己做分析时加强细心谨慎的意识，对于课设的改革，只希望再增加一两节课上机的时间，大家在一起做，不懂时可以互相探讨，比起个人独自去做效率要高很多，还有就是希望分组限制放松点，可以自由分组，包括跨班级，可以提高各自的积极性。

共同感想：通过本次课程设计，让我学习到了很多，也认识到了很多。

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首先，通过部分表的建立以及部分表的计算，使我对电子表格的运用更加娴熟，对电子表格的了解也更加深入，尤其是学习了函数对表格的分析后，使我们学会了利用SUM、AVERAGE、COUNTIF函数进行表格数据分析，丰富了我们对excel的应用知识，也使我重新认识到excel的实用性功能性。

通过本次学习，更让我们认识到学无止境，小小的excel都蕴含着如此多的知识，我们需要的是不断的学习和不断的丰富自己，活到老学到老。

6.参考文献

1．傅家骥，仝允桓.工业技术经济学.清华大学出版社，1996 2．徐莉.技术经济学.武汉大学出版社，2003

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附表一 工程投资估算表 序号 工程或费用名称 建筑费 一 1 2 3 4 5 6 二 1 2 3 4 三 1 2 四 五 六 七

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概算价值 设备费 安装费 其他费用 30.00 30.00 2273.40 2303.40 327.84 2631.24 3111.70 5742.94 合计 4525.30 387.20 424.60 698.10 456.10 384.50 6875.80 583.80 552.00 614.10 83.30 1833.20 30.00 27.50 57.50 2273.40 11039.90 327.84 11367.74 3111.70 14479.44 主辅生产系统 热力系统 燃料供应系统 供水系统 电气系统 热工控制系统 附属生产系统 小计 与厂址有关的单项工程 交通运输工程 地基处理 633.80 163.20 280.00 56.90 329.70 3200.40 691.10 176.10 20.90 334.10 316.40 50.70 47.90 123.10 307.10 139.70 4.10 1464.20 4098.60 1313.00 583.80 552.00 42.80 42.80 20.80 20.80 厂区、施工区土石方工程 614.10 厂内外临时工程 小计 其他 其他费用 编制年价差 小计 基本预备费 工程静态投资 价差预备费 建设期贷款利息 工程动态投资 生产辅底流动资金 建设项目计划总资金 40.50 1790.40 6.70 6.70 3261.30 4098.60 1376.60 3261.30 4098.60 1376.60 3261.30 4098.60 1376.60 技术经济学课程设计报告书

附表二 投资计划与资金筹措表 单位（万元） 序号 年份 建设期 投产期 1 2 3 4 项目 1 总投资 6712.26 4656.16 2302.70 541.52 合计 5 266.80 14479.00 1.1 固定资产投资 建设期利息 6624.35 4416.23 11041.00 1.2 87.91 239.93 327.84 1.3 流动资金 2302.70 541.52 266.80 3111.00 2 资金筹措 6712.26 4656.16 2302.70 541.52 266.80 14479.00 2.1 自有资金 3875.78 2765.17 808.32 7449.30 其中：用于流动资金 借款 808.32 808.32 2.2 2.2.1 长期借款 2836.48 1890.99 4727.50 2.2.2 流动资金借款 1494.40 541.52 266.80 2302.70

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附表三 营业收入和营业税金及附加 单位（万元） 序号 生产负荷70% 生产负荷90% 项目 销售量 金额 销售量 金额 1 2 2.1 2.2 2.3

附表四 成本费用相关参数表 单位（万元） 序号 投产期 项目 生产负荷70% 生产负荷90% 1 2 3 4 5 5.1 6 外购原材料 燃料及动力费 工资及福利费 管理费用 制造费用 其中：折旧费 销售费用 6614.40 861.60 400.00 1159.25 1870.20 1350.00 126.11 8503.80 1108.20 400.00 1159.25 1870.20 1350.00 126.11 营业收入 营业税金 增值税 增值税进项 城建维护税 教育附加税 8400.00 13314.00 99.25 992.46 1170.92 69.47 29.77 10800.00 17118.00 127.60 1276.00 1637.00 89.32 38.28 生产负荷100% 销售量 12000.00 金额 19020.00 141.78 1417.8 1815.6 99.25 42.53 达产期 生产负荷100% 9448.80 1231.20 400.00 1159.25 1870.20 1350.00 126.11 21

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附表五 借款还本付息表 单位（万元） 序号 年份 项目 1 1.1 借款还本付息 年初长 借款流 累计 本年长 借款 流 本年长 付利流 息 本年长 还本 流 偿还贷款本金的来源 利润 折旧 自有资金 资金回收 自他资金 建设期 1 2836.48 2 4727.50 3 4727.50 1494.40 投产期 4 3782.00 2035.90 5 2836.50 2302.70 6 1891.00 2302.70 7 945.49 2302.70 达产期 8 0.00 2302.70 9 2302.70 10 1.2 1.3 2836.48 87.91 1890.99 239.93 1494.40 293.10 88.77 541.52 293.10 120.93 945.49 266.80 234.48 136.78 945.49 175.86 136.78 945.49 117.24 136.78 945.49 58.62 136.78 945.49 136.78 136.78 1.4 2 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 87.91 239.93 945.49 945.49 945.49 945.49 945.49 2302.70 22

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附表六 总成本费用估算表 单位（万元） 序号 年份 项目 3 直接材料费 直接人工费 7476.00 400.00 投产期 达产期 4 9612.00 400.00 5 10680.00 400.00 6 7 8 9 10 10680.00 400.00 1 2 10680.00 10680.00 10680.00 10680.00 400.00 400.00 400.00 400.00 3 4 制造费用 管理费用 1870.20 1159.50 1870.20 1159.25 1870.20 1159.25 1870.20 1159.25 1870.20 1159.25 1870.20 1159.30 1870.20 1870.20 1159.25 1159.25 5 6 销售费用 利息支出 126.11 381.87 126.11 414.03 126.11 371.26 126.11 312.64 126.11 254.02 126.11 195.40 126.11 136.78 126.11 136.78 7 8

总成本费用 其中：折旧与摊销 经营成本 11413.40 1350.00 9681.56 13581.60 1350.00 11817.60 14606.8 1350.00 12885.60 14548.20 14489.6 1350.00 1350.00 14431.00 14372.30 1350.00 14372.34 1350.00 1350.00 12885.55 12885.60 128850.60 12886.00 12885.60 23

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附表七 损益表 单位（万元） 序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

24

项目 3 营业税金及附加 总成本费用 所得税 盈余公积金 盈余公益金 未分配利润 累计半分配利润 99.25 投产期 4 127.60 5 141.78 6 141.78 7 19020.00 141.78 14490.00 4388.60 1097.20 3291.50 329.15 164.57 1316.60 1481.20 6142.60 19020.00 19020.00 达产期 8 19020.00 141.78 14431.00 4447.30 1111.80 3335.40 333.54 166.77 1334.20 1501.00 7643.50 9 19020.00 141.78 14372.00 4505.90 1126.50 3379.40 337.94 168.97 1351.80 1520.70 9164.20 10 19020.00 141.78 14372.30 4505.88 1126.47 3379.41 337.94 168.97 1351.76 1520.73 10685.00 营业收入 13314.00 17118.00 11413.40 13581.59 3408.81 852.20 2556.61 255.66 127.83 1022.64 1150.47 1758.42 14607.00 14548.00 4271.40 1067.90 3203.60 320.36 160.18 1281.40 1441.60 3200.00 4330.00 1082.50 3247.50 324.75 162.38 1299.00 1461.40 4661.40 利润总额 1801.32 450.33 135.10 67.55 税后利润 1350.99 应付利润 540.40 607.95 607.95 技术经济学课程设计报告书

附表八 资金来源与运用表 单位（万元） 序号 项目 1 1 1.1 1.2 1.3 1.4 1.5 1.6 1.7 1.8 1.9 2 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 2.8 3 4 资金来源 利润总额 折旧与摊销费 长期借款 流动资金借款 其他短期借款 项目资本收入 其他 建设期 2 3 投产期 4 5 5888.20 4271.40 1350.00 266.80 3561.56 266.80 1067.85 1281.42 945.49 2326.64 6425.70 25 6 5680.02 4330.02 1350.00 3327.01 1082.51 1299.01 945.49 2353.02 8778.72 7 5838.64 4388.64 1350.00 3359.25 1097.16 1316.59 945.49 2379.39 11158.11 达产期 8 5738.64 4447.26 1350.00 2291.49 1111.82 1334.18 2405.77 13563.88 9 5855.88 4505.88 1350.00 2478.23 1126.47 1351.76 3377.65 16941.56 10 9535.32 4505.88 1350.00 4780.93 1126.47 1351.76 2302.7 4754.39 21695.92 6712.26 4656.16 5454.02 5300.33 1801.32 3408.81 1350.00 1350.00 2836.48 1890.99 1494.38 541.52 3875.78 2765.17 808.32 回收固定资产余值 回收流动资金 资金运用 固定资产投资 建设期利息 流动资金投资 所得税 应付利润 长期借款还本 6712.26 4656.16 3293.43 3361.86 6624.35 4416.23 87.91 239.93 0.00 0.00 2302.70 541.52 450.33 540.40 2160.9 852.20 1022.64 945.49 1938.47 流动资金借款还本 其他短期借款还本 盈余资金 累计盈余资金 0.00 0.00 2160.59 4099.07

技术经济学课程设计报告书

附表九 资产负债表 单位（万元） 序号 1 1.1 1.1.1 1.1.2 1.1.3 1.1.4 1.2 1.3 1.4 2 2.1 2.1.1

26

年份 项目 资产 流动资产 应收账款 存货 现金 累积盈余资金 在建工程 固定资产净值 建设期 1 2 3 投产期 4 5 6 7 达产期 8 9 10 6712.26 11368.41 14581.71 15731.70 16975.14 17978.15 19512.26 20063.32 22090.97 21695.90 4563.29 100 2280 22.70 2160.59 7063.28 120 2800 44.22 4099.06 8668.41 9656.72 12009.74 14893.84 16794.90 20172.55 21695.90 120 3070 41.02 6425.70 7318.41 120 3070 41.02 120 3574 41.73 120 3070 41.02 120 3070 41.02 8778.71 11158.11 13563.88 16941.53 21695.90 5968.41 4618.41 3268.41 6712.26 11368.41 10018.42 1918.41 无形资产和递延资产净值 负债和所有者权益 流动负债总额 应付账款 6712.26 11368.41 14581.71 15731.70 16975.14 17978.15 19007.55 20063.32 22090.97 21695.90 1594.38 100 2155.90 120 2422.70 120 2422.70 120 2422.70 120 2422.70 120 2422.70 120 技术经济学课程设计报告书

附（续）资产负债表 2.1.2 2.1.3 2.2 2.3 2.3.1 2.3.2 2.3.3 2.3.4 流动资金借款 其他短期借款 长期借款 负债小计 所有者权益 资本金 1494.38 2035.90 2302.70 2836.48 5259.18 11715.95 7449.26 711.11 355.55 3200.01 30.98% 309% 272% 2302.70 1890.98 4313.68 13664.47 7449.26 1035.86 517.93 4661.39 23.99% 336% 289% 2302.70 2302.70 2302.70 2836.48 4727.47 4727.47 3781.96 2836.48 4727.47 6321.85 5937.87 3875.78 6640.94 8259.86 9793.82 3875.78 6640.94 7449.26 7449.26 41.58% 135.09 67.54 390.75 195.37 945.49 3368.19 15639.35 7449.26 1365.01 682.50 6142.56 17.72% 345% 307% 2422.70 17640.62 7449.26 1698.55 849.27 7643.51 12.08% 353% 337% 2422.70 19668.27 7449.26 2036.50 1018.25 9164.24 10.97% 363% 356% 21695.90 7449.27 2374.44 1187.22 10685 累积盈余公积金 累积盈余公益金 累积未分配利润 607.94 1758.41 43.35% 286% 143% 37.74% 298% 198% 资产负债率

流动比率 速动比率 27

技术经济学课程设计报告书

附表十 现金流量表（全部投资） 单位（万元） 序号 年份 项目 1 1.1 1.2 1.3 2 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 3 4 5 6 7 8 现金流入 营业收入 回收固定资产余值 回收流动资金 现金流出 固定资产投资 流动资产投资 经营成本 销售税金及附加 所得税 净现金流量（所得税前） 净现金流量（所得税后) 累积净现金流量（税后） （P/F,0.12,t） 净现金流现值（税后）

28

建设期 1 0 6624.35 6624.35 -6624.40 -6624.40 0.89 -5914.60 4416.22 -4416.23 0.79 -3520.59 -9435.19 2 0 3 投产期 4 17118 17118 13339 541.52 11818 127.60 5 19020 19020 14362 12886 141.78 6 19020 19020 14110 12886 141.78 7 13314 13314 12534 2302.70 9681.60 99.25 450.33 达产期 8 19020 19020 141.78 9 19020 141.78 10 19020 568.42 3111.02 141.78 1126.47 9672.10 8545.63 0.32 2751.46 7344.56 19020 19020 141.78 19020 22699.44 14125 14139.20 14154 14153.81 4416.22 266.80 12886 12885.60 12886 12885.56 852.20 1067.90 1082.50 1097.20 4658 4910.20 4895.50 0.56 -3835 0.50 -1347 0.45 867.01 1111.82 1126.50 5992.66 5992.70 4880.85 4866.20 0.40 0.36 -4416.23 1230.50 4631.30 5725.90 5992.70 5992.70 780.16 3779.10 -10260 0.71 -8880 -6481 0.63 -6478 -6624.40 -11040.60 -1823 3086.90 7982.40 12863.20 17729 26275.03 555.30 2401.70 2643.10 2487.60 2214.50 1971.29 1754.80 2838.30 4593.10 累计净现金流现值（税后） -5914.60 技术经济学课程设计报告书

附表十一 现金流量表（自有资金） 单位（万元） 序号 年份 项目 1 1.1 1.2 1.3 2 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.6 2.7 3 4 5 6 7 流动资金借款 其他短期借款 销售税金及附加 所得税 净现金流量 累积净现金流量 （P/F,0.12,t） 净现金流量现值 累积净现金流量现值 现金流入 营业收入 回收固定资产余值 回收流动资金 现金流出 自有资金投入 经营成本 长期借款 3963.70 3875.78 87.91 建设期 1 0 2765.17 2 0 3 13314 13314 投产期 4 17118 17118 13864 11818 945.49 120.93 127.60 5 19020 19020 15177 12886 945.49 136.78 141.78 6 19020 19020 15192 12886 945.49 136.78 141.78 7 19020 19020 15207 12886 945.49 136.78 141.78 达产期 8 19020 19020 9 19020 10 19020 568.42 3111.02 2302.70 136.78 141.78 1126.47 6106.15 0.32 1966.01 8739.50 19020 22699.41 3005.10 11128.23 9681.56 88.77 99.25 450.33 15221 14290.60 16593.29 12886 12885.60 12885.56 945.49 136.78 141.78 136.78 141.78 1126.47 4729.41 0.36 1705.47 6773.48 808.32 239.93 852.20 1067.90 1082.50 1097.20 1111.80 -1529 2313.70 6141.60 9954.80 0.63 0.56 0.50 0.45 -3963.70 -3005.10 0.89 0.79 2185.77 3254.20 3842.50 3827.90 3813.20 3798.60 0.71178 0.40 5068 -3963.70 -6968.80 -4783.02 13753 18482.80 24588.96 -3539 -2395.60 1555.788 2068.10 2180.40 1939.30 1724.90 1534.20 -3539 -5934.70 -4378.87 -2311 -130.40 1808.90 3533.80

29

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附表十二 单价 Cv 单位税金 固定成本 1.59 0.92 0.01 3292.34 附表十三 产量 收入 成本 利润 0.00 0.00 3292.34 -3292.34 5066.30 8030.08 8030.08 0.00 12000.00 19020.00 14514.12 4505.88 30

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附表十四 敏感性分析表 变动率 -20% -15% 9675.54 -10% 9363.52 -5% 9051.51 0% 5% 10% 8115.48 3932.52 15% 7803.46 1529.04 20% 7491.45 -874.45 自有资金投入量变动后的NPV 9987.55 经营成本变动后的NPV 产品单价变动后的NPV

8739.50 8427.49 18353.50 15950.00 13546.50 11143.00 8739.50 6336.01 -5271.00 -1768.30 1734.27 5236.89 8739.50 12242.10 15744.70 19247.30 22750.00 31

技术经济学课程设计报告书

附表十四 敏感性分析表 变动率 -20% -15% 9675.54 -10% 9363.52 -5% 9051.51 0% 5% 10% 8115.48 3932.52 15% 7803.46 1529.04 20% 7491.45 -874.45 自有资金投入量变动后的NPV 9987.55 经营成本变动后的NPV 产品单价变动后的NPV

8739.50 8427.49 18353.50 15950.00 13546.50 11143.00 8739.50 6336.01 -5271.00 -1768.30 1734.27 5236.89 8739.50 12242.10 15744.70 19247.30 22750.00 31

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