银行会计实验课讲稿

山西财经大学

教 案

课 程 名 称 银行会计学（实验）

课程编码 042406

适用专业

金融

2007 年 9 月 日第4 周至第 10

开课时间 周

授 课 班 级 主 讲 教 师 武红卫 职 称 副教授 使 用 教 材

二○○ 七 年 九 月

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银 行 会 计实 验 讲搞

作者：武红卫 第一部分：总论

会计模拟实验是一门将会计理论与会计实务融于一体，以培养学生专业技能为根本宗旨的会计专业的一门必修实践课程。通过会计模拟实验，既可以检验与进一步学习在课堂上所学的会计核算基本原理与方法，又可以补充学习书本上未有的而实际工作中必须了解的业务知识；还有助于进一步学习其他会计专业理论与方法，缩短会计专业在校学生从事会计实践的距离，为培养高级应用型会计人才奠定坚实的基础。因此，我们应重视会计模拟实验教学，按会计模拟实验教学计划、实验目的和要求完成其模拟实验的教学任务。

会计模拟实验的目的

随着社会主义市场经济的建立和发展，社会急需大批高级应用型会计人才，因此，要求会计专业的学生毕业后能缩短工作的“适应期”尽快独立地开展会计工作。为了培养高级应用型会计人才，满足实际部门的需要，在开设会计理论课程的同时，增设会计模拟实验操作尤其必要，表现在以下几个方面：

（一）巩固学习内容，掌握会计核算操作的基本技能。会计模拟实验，主要是通过在会计模拟实验室、课堂等场所对学生进行的会计核算模拟实验，以使学生巩固所学的会计核算基本理论和知识，初步掌握会计核算操作的基本技能，通过各项实验，要求学生做到：一会审核原始凭证，对反映每一笔经济业务的各种原始凭证，都能依据现行会计制度的规定和相关经济法规进行认真地审核，对于合规的与不合规的、完备的与不完备的各种原始凭证能够进行相应的处理；二会编制记账凭证，能够依据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证并能依据审核无误的记账凭证编制汇总记账凭证；三会记账，能够依据审核无误的记账凭证及其所附的原始凭证登记现金日记账、银行存款日记账和各种明细账，依据审核无误的记账凭证或汇总记账凭证或科目日结单，登记总账，并能对帐、进行帐项调整、结账与更正错帐；四会编制会计报表；能够依据账簿资料编制资产负债表、损益表和现金流量表。

(二)加深对会计专业的理解和认识，提高对所学专业的兴趣，在基本掌握会计核算中证、账、表的编制技能和审核方法的基础上，再对照理论教材的学习，坚持把所学的会计基本原理和基本技术方法与会计具体核算操作的实验结合起来，坚持理论联系实际，从而加深对会计专业的认识，提高对所学专业的兴趣，为进一步学习会计专业课打下坚实的理论和实践基础。

(三)理论联系实际，有利于培养高素质的技能过硬的会计人员。在模拟实验中，按照现行会计制度和会计工作的要求，学生亲自动手实验，既可以检验学生的实际动手操作能力，又可以培养学生懂理论、善操作的理论联系实际的工作作风，培养和造就大批忠于职守、勤奋工作、求真务实、正确核算、遵守法纪、严格监督、廉洁奉公、精心理财、严守秘密、钻研业务、团结协作的会计人员。

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二、会计模拟实验的要求

实施会计模拟实验时，一般应遵循以下几项要求： (一) 以实际发生的经济业务为模拟实验的内容

在现实经济活动中，各核算单位的情况千差万别，经济业务纷繁复杂，不可能把银行的经济业务都列入到模拟实验的内容中，只能选择其中具有代表性的基本经济业务为模拟实验的内容，通过对这些经济业务的账务处理，掌握处理经济业务的基本操作方法。

(二)以银行实际财务部门使用的证、账、表为模拟实验用品，按照银行实际会计部门组织会计核算的程序、方法和所使用的证、账、表为模拟实验用品来组织会计模拟实验，以增强模拟实验的真实性，让学生获得感性认识，扩大视野、开拓思路，作为形成科学概念的账务基础。 ’

(三)以现行的会计法规、准则、制度、规定为依据，进行会计事项的处理。在实验中对于每一项经济业务的处理，都要依据有关制度的规定进行，依据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证，并据以登记账簿，编制会计报表。 (四)按照标准、规范的格式进行文学、数字的书写 1、 文字书写规范要求

会计工作对文字书写的基本要求是：简明扼要、准确、字迹工整、清晰。会计工作对数字大写的基本要求是：①大写金额前要冠以“人民币”字样，“人民币”与金额首位数字之间不留空位，数字之间更不能留空位，写数与读数顺序要一致。②人民币以“元”为单位，“元”后无角分的需要写“整”字。如果到角为止；角后也可以写“整”字；如果到分为止，分后不写“整”字。金额数字中间连续几个“0”字时，可只写一个“零”字，如300.40元，应写作人民币叁佰元零肆角整。

2、数字书写规范要求

在会计记账过程中，书写的阿拉伯数字是有一定规矩的，它同一般的数字写法有许多不同：

(1)每个数字要大小匀称并以不留阁隔为好(以不能增加数好)。

(2)书写排列有序且数字要有一定倾斜度，一律向左倾斜(数字与底线通常成45度的倾斜。

(五)严格按实验程序进行操作

弄清每个模拟实验项目的目的和要求，严格地按照要求和程序进行操作，认真履行工作职责，遵守会计职业道德，圆满完成实验任务。

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(六)做好会计档案的装订和保管工作

会计凭证、账簿、报表是重要的会计档案，它是记录和反映企银行经济业务的史料和凭据，各单位在完成经济业务手续和记账手续后，必须按规定的归档制度，形成会计档案，妥善保管。

第二部分：模拟实验的内容

教学单元 一 时 间 年 月 日第 节 银行会计帐务组织之记帐程序 实验 名称 实 验 目 的 实验 原理 1．给出银行发生的金融业务，根据业务作会计分录 [基1] 9月12日本行开户单位（下同）三利化工（帐号001-2010-000479）和凯旋公司(001-2010-000637)交来现金存款凭证0001#和0002#及现金50000元、30000元存入其存款户。 [基2 ] 9月12日武汉钢铁（001-2010-000102）交来进帐单0003#和转帐支票0003#20000元，实验 重要 步骤 是 凯旋公司向其支付的购货款。 [基3 ] 9月13日三利化工交来转帐支票0004#向凯旋进出口公司支付购油款5000元。 [基4 ] 9月14日武汉钢铁交来转帐支票0005#向三利化工支付购货款2000元。 [基5 ] 9月15日三利化工交来现金支票0006#提取现金1000元。 2．根据会计分录填入会计帐簿、结出余额 3．根据“活期存款分户帐”填“余额表” 4．算出利息填入余额表 银行吸收存款是负债（对存款人来讲的资产） 防止串户 练习基本核算方法的内容，熟悉银行会计核算程序。 会计核算程序和办理业务同步进行 课时 安排 3-4 注意 事项 4

会计帐簿 活期存款分户帐 户名：三利化工 帐号：001-2011-000479 年 月 日 9月11日 9月12日 9月13日 9月14日 9月15日 活期存款分户帐 户名：武汉钢铁 帐号：0012011-000132 年 月 日 9月11日 9月12日 9月14日 活期存款分户帐 户名：凯旋公司 帐号；001-2011-000637 年 月 日 9月11日 9月12日 9月12日 9月13日 现存 转付 转收 摘要 凭证 号码 承前页 20000 30000 5000 贷 16000 46000 26000 21000 0002# 0003# 对方科目 借 方 贷 方 借或贷 余额 复核 转收 转付 摘要 凭证 号码 承前页 2000 20000 贷 23000 43000 41000 0003# 对方科目 借 方 贷 方 借或贷 余额 复核 现存 转付 提现 摘要 凭证 号码 承前页 5000 1000 50000 2000 贷 20000 70000 65000 67000 66000 0001# 对方科目 借 方 贷 方 借或贷 余额 复核 教 学 内 容 5

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