人所得税计算题及答案2

人所得税计算题及答案 四、计算题

1、公民马某月工资收入700元，年末一次性领取年终资金2000元，请计算这笔收入的应纳税额。答案：应纳税额=[2000-（800-700）]×10%-25=165（元）

2、某人月工资薪金收入人民币12000元，雇主负担其工资薪金所得30%部分的应纳税款，计算其当月应纳税款。答案：应纳税所得额=（12000-4000-375×30%）÷（1-20%×30%）=8390.96（元）应纳所得税额=8390.96 ×20%-375=1303.19（元） 3、李明是纺织公司的职员，每月基本工资加各种补贴收入为620元，４份奖金为820元，计算李明４月份应纳个人所得税额。 答案：

4、史密斯先生是来自美国的工程师，受雇一家中美合资企业，已来我国三年，企业每月除发给史密斯先生工资薪金所得36000元人民币外，另外还固定补贴伙食2000元，计算史密斯每月应在中国缴纳多少个人所得税。 答案：

?5、某酒店经理王进，对本店承包经营，每月工资600元，年终按承包利润的30％做为承包奖励、该店全年实现利润30万元，王进按协议提成９万元，向教育基金会捐款２万元，计算王进本年度应纳的个人所得税。 答案：

6、张建设有一处临街房，对处出租月租金２０００元，６月份缴纳营业税１００元，房屋修理费支出２３０元，计算张建设６月份应纳的个人所得税。 答案：

7、宋发１９８６年以６万元的价格购买住房一套，９４年３月份以２０万元的价格卖出，缴纳各种税金及费用共计２２０００元，计算宋发３月份应纳的个人所得税。 答案：

8、陈书经过多年研究，发明了一项专利，并将其发明专利的使用权以２０万元的价格一次转让给企业，计算陈书应纳个人所得税。 答案：

9、作家梁生的一部小说在《当代》杂志上分三期连载，杂志社分三

次付给梁生稿酬所得９０００元；一个月后，梁生有这部小说又在文学出版社的单行本发行，得稿酬所得３００００元，计算梁生应纳个人所得税。 答案：

10、歌星李琳举办个人演唱会取得收入２０万元，为某企业制作电视广告，企业付给劳务费４万元，计算李琳应纳的个人所得税。 答案：

11、陈南对一企业集资４万元，月息１８％，年底付息。同时又投资于一股制企业，年底一次分红，取得红利６０００元，计算陈南全年应纳个人所得税。 答案：

12、王幸运参加一商场的有奖销售活动、幸运地中了头奖，奖品为价值２３万元的标致轿车一部，计算王幸运应纳的个人所得税。 答案：

13、某纳税人某月取得工资、薪金收入1500元，该月还取得一次稿酬收入2000元，请问如何计算该月应纳税人所得税计算题及答案 14、马某将自有机器一台转让给他人，取得价款15000元，其原价为8000元，同时支出拆迁费600元、运费200元，问马某应纳多少个人所得税？

答：根据《中华人民共和国个人所得税》及《实施条例》有关规定：财产转让所得适用20%的比例税率，个人取得的财产转让所得，再计算征税时，准予扣除财产原值及转让过程中按规定缴纳的税费。故马某应缴个人所得税：[15000—（8000+600+200）]×20%=1240元 15、写了一篇长篇报告文学，先由报刊进行了连载，获得稿酬9000元，后由某出版社出书，取得稿酬15000元。问李某应缴纳多少个人所得税？

答：根据国家税务总局国税发[1994]089号文件规定：个人的同一作品在其连载后又出书取得稿酬所得，或先出书后连载取得稿酬所得，应视同再版稿酬分次计征个人所得税，故李某应纳个人所得税：9000×（1—20%）×20%×（1—30%）=1008元；15000×（1—20%）×20%（1—30%）=1680元；应纳税额=1008+1680=2688元。 16、刘某应聘为某外国企业住华代表机构的中方首席代表，月薪8000元，问刘某每月应纳多少个人所得税？ 答：因刘某在中国境内任职受雇，不能享受3200元的附加扣除费用，

故刘某每月应纳个人所得税为：（8000—840）×20%—375=1057元（北京市对未纳入工资总额的原补贴、津贴差额按40元执行，所以北京地区的扣除额为840元。）

17、陈某年初以10000元参加某企业集资，期限一年，月息20%，年底一次性取得集资本金及利息共12400元，问陈某应纳多少个人所得税？答：根据《中华人民共和国个人所得税法》规定：个人取得利息、股息、红利所得，不扣除任何费用，依20%的比例税率征收个人所得税。故陈某应纳个人所得税为：2400×20%=480元。

18、张某参加某商场有奖购物活动，中了一等奖，奖品为彩电一台，价值人民币7500元，问陈某应纳多少个人所得税？

答：根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定：偶然所得以每次收入额为应纳税所得额，依20%的比例税率计算缴纳个人所得税，故张某应纳个人所得税为：7500×20%=1500元

19、王某有临街房对外出租，1997年3月获得月租金6000元，缴纳营业税300元，教育费附加3元、城建税21元，并取得完税凭证，同时支出房屋修缮费900元，问王某该月应缴多少个人所得税？答：根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，对财产租赁收入，每次不超过4000元的，减除费用800元；超过4000元的，减除 20%的费用。除此之外还应减除纳税义务人在出租财产过程中缴纳的税金及能够提供的有效、准确凭证，证明由纳税义务人负担的该财产实际开支的修缮费用，以每次800元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除。故王某3月应纳个人所得税为：（6000—300—21—3—800）×（1—20%）×20%=780.16元

20、马某经某机构介绍就职于一在京的中外合资企业，月工资薪金收入3500元，根据合同规定，马某每月向介绍单位上缴200元管理费用，问马某每月应纳多少个人所得税？答案：

29、杨某发明了一项实用新产品并取得了专利权。同时，杨某将该项专利使用权提供给某企业，该企业付给杨某15000元专利权使用费，问杨某应纳多少个人所得税？答案：

30、赵某为某国有企业退休人员，每月退休工资600元，1997年1月应聘为某公司会计，月工资1200元，问赵某1997年1月应纳多少个人所得税？

答：根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定：按照国家统一规定发给干部、职工的离、退休工资免征个人所得税，故赵某应纳个人

所得税为：（1200—840）×5%=18元（北京市对未纳入工资总额的原补贴、津贴差额按40元执行，所以北京地区的扣除额为840元。） 31、罗某为某商场售货员，1997年1月取得如下收入：工资710元、奖金800元、洗理费20元、独生子女费5元、各项补助100元、托儿费40元，问罗某1997年1月应纳多少个人所得税？

答：根据国家税务总局国税发[1994]089号文件规定：按国家规定发放的独生子女费、奶费补助等不属于本人工资、薪金收入，免征个人所得税，故罗某1997年1月应纳个人所得税为：（710+800+20+100—840）×10%—25=54元。（北京市对未纳入工资总额的原补贴、津贴差额按40元执行，所以北京地区的扣除额为840元。） 32、某中外合资企业雇员王山１９９４年某月取得工资收入2000元，取得奖金500元，取得职务津贴３００元，取得其它补贴２００元。要求计算王山该月应缴纳的个人所得税。答：应纳税所得额＝2000+500+300+200－800＝2200元应纳税额＝2200×15％－125＝205元

32、上海市某企业工程师刘海，１９９４年某月在其本厂取得工资收入６５０元，取得奖金１５０元，取得津贴１００元，由于刘海又兼有豫东某乡办企业的副厂长，同月还取得该乡企业发给的１２００元工资薪金收入。要求计算该月刘海应缴的个人所得税。

答：应纳税所得额＝650+150+100+1200－800＝1300元，应纳税额＝1300×10％－25＝105元

33、某个体工业户１９９４年度的生产经营数据资料如下：本期耗用原材料255000元，燃料和动力费31030元，支付工人工资23500元，职工福利费1000元，废品损失费870元，水电费、维修费等1450元，管理费用650元，支付贷款利息支出1000元，期初在产品、自制半成品余额75000元，期末在产品、自制半成品余额45000元，期初库存产品余额57000元，期末库存产品余额48000元。本年实现产品销售收入420000元，上缴产品销售税金及附加19200元，产品销售费用10000元，其它销售利润2400元，营业外收入3000元，营业外支出2000元，每月已按月预缴个人所得税500元。要求：根据以上数据资料，计算该个体户１９９４年度应缴纳的个人所得税，年终应补缴的税款。

答：a) 本期产品成本＝255000+31030+23500+1000+870 +1450＝312850元

b) 本期完工产品成本＝75000+312850－45000＝342850元 c) 产品销售成本＝57000+342850－45000＝354850元

d) 产品销售利润＝420000－19200－354850－10000＝35950元e) 利润总额＝35950+2400－650－1000+3000－2000＝37700元f) 应纳税所得额＝37700元

g) 应纳税额＝37700×30％－4250＝7060元

h) 应补税款＝全年应纳税额－全年已预缴税款＝7060－500×12＝1060元

34、某个体运输业主１９９４年度的有关经营数据资料如下：本年度耗用燃料２８００００元，购置轮胎费１２０００元，计提折旧４００００元，车辆保修费２６０００元，交纳养路费１４４００元，交纳车船税４８００元，支付司机工资、福利２２８００元，支付其他管理费用４２００元，行车事故损失３７５００元，获得保险公司赔偿金２２５００元，全年实现运输收入５４００００元，交纳税金及附加１８６８４元，营业外收入４３０００元，营业外支出２８０００元，１９９３年度亏损额为７１１６元，１９９４年度每月已预缴个人所得税１０００元。 要求：计算该个体运输业主１９９４年度应纳的个人所得税及年终应补税款。 答：1) 营运成本＝２８００００+１２０００+２６０００+４００００+１４４００+２２８００+３７５００－２２５００＝４１０２００元

2) 营运利润＝５４００００－４１０２００－１８６８４＝１１１１１６元

3) 利润总额＝１１１１１６－（４８００+４２００）+４３０００－２８０００＝１１７１１６元

4) 应纳税所得额＝１１７１１６－７１１６＝１１００００元 5) 应纳税额＝１１００００×３５％－６７５０＝３１７５０元 ) 应补税款＝３１７５０－１０００×１２＝１９７５０元 35、１９９４年初，李林与某市一事业单位签订了承包经营该单位招待所的承包合同，合同规定李林预缴８０００元的风险抵押金，每月工资、薪金固定为６００元，年终盈利部分承包人和被承包人实行四比六分成。１９９４年度终了后，经审查，该招待所共实现利润总额６５０００元。李林按承包合同取得２６０００元收入。要求：计算

李林该年度应交得个人所得税税额。

答：应纳税所得额＝２６０００+６００×１２－８００×１２＝２３６００元应纳税额＝２３６００×２０％－１２５０＝３７４０元

36、某歌唱演员于１９９４年某月在甲地演出三天，共取得演出收入２８０００元，当地演出公司未代扣代缴个人所得税，在乙地演出两天，取得演出收入１８０００元，乙地亦未扣缴税款，同月该演员还为某企业拍广告，取得广告收入１２０００元，企业将酬金直接全部付给了演员，试计算该演员本月应缴得个人所得税。

答：1) 甲地演出收入应纳税所得额＝２８０００－２８０００×２０％ ＝２２４００元

2 ) 乙地演出收入应纳税所得额＝18000－18000×20％ ＝14400元 3) 广告收入应纳税所得额＝１２０００－１２０００×２０％＝９６００元

4) 甲地演出收入应纳税额＝２２４００×２０％+（２２４００－２００００）×２０％×５０％＝４７２０元

5) 乙地演出收入应纳税额＝１４４００×２０％＝２８８０元 6) 广告收入应纳税额＝９６００×２０％＝１９２０元

7) 合计应纳税额＝４７２０＋２８８０＋１９２０＝９５２０元 37、青年作家张木于１９９４年某月通过出版社发表小说一部，应得稿酬１０５００元。由出版社支付，税款由出版社扣缴。计算出版社应扣缴张木得个人所得税额。 答：应纳税所得额＝１０５００－１０５００×２０％＝８４００元应纳税额＝８４００×２０％×７０％＝１１７６元

38、赵华于１９９４年某月获得房屋出租收入２０００元，获得汽车出租收入１５００元，要求计算赵华当月应纳的个人所得税

。答：应纳税所得额＝（２０００+１５００）－８００＝２７００元 应纳税额＝２７００×２０％＝５４０元

39、王立１９９２年建造房屋一栋，建造费为３６０００元，支付有关费用２０００元。１９９４年某月，王立将此栋房屋转让，售价为６００００元，在卖房过程中按有关规定支付交易费等有关费用共２５００元。计算王立转让房屋应纳的个人所得税。

应纳税所得额＝６００００－（３６０００+２０００）－２５００＝１９５００

应纳税额＝１９５００×２０％＝３９００元

40、李水１９９３年底以１００００元现金参加某单位的集体集资，期限一年，月息２０％，年底视经济效益情况分配红利。１９９４年底集资到期，李水共领本金１３０００元，其中利息２４００元，红利６００元。计算李水应缴纳的个人所得税。

答：应纳税所得额＝２４００+６００＝３０００元应纳税额＝３０００×２０％＝６００元 41、王强参加某商场的有奖销售活动，二个月后商场公布了中奖号码，王强发现自己所持兑奖券中了一等奖，奖品为摩托车、音响等总价值１６８８８元，当王强前去领奖时，商场工作人员要王强先交付个人所得税后才能领奖品。王强提出将价值７０８０元的音响作价给商场，然后提出３０００元现金通过市民政局捐给该市敬老院，该商场即将其音响作价为现金支付。计算商场应扣缴王强的个人所得税。 答：应纳税所得额＝１６８８８－３０００＝１３８８８元应纳税额＝１３８８８×２０％＝２７７７.６元

42、某中外合资企业雇员张工，１９９４年某月取得工资收入１１００元，取得奖金３００元，补贴２００元，同月，张工利用业余时间从事产品设计取得收入２０００元。计算张工该月应缴的个人所得税。答：1) 工资、薪金所得应纳税所得额＝（1100+300+200）－800＝800元

2) 工资、薪金所得应纳税额＝500×５％＋３００×１０％＝５５元 3) 劳务报酬所得应纳税所得额＝２０００－８００＝１２００元4) 劳务报酬所得应纳税额＝１２００×２０％＝２４０元 5) 该月张工应纳税额＝５５+２４０＝２９５元

43、杨光与赵亮两人共同发明了一件实用新产品，并报批了专利权，某月，两人共同决定将拥有专利权的这项小发明的专利使用权提供给一企业，该企业付给他两人专利使用费共９０００元，杨与赵两人依贡献分别分得５５００元和３５００元。计算杨光与赵亮应纳的个人所得税。

答：１）杨光的应纳税所得额＝５５００－５５００×２０％＝４４００元应纳税额＝４４００×２０％＝８８０元 ２）赵亮应纳税所得额＝３５００－８００＝２７００元应纳税额＝２７００×２０％＝５４０元 44、某外商投资企业外方经理史密斯１９９４年某月从该企业取得工

资收入３０００美元。已知上一月最后一日中国人民银行公布的外汇牌价为１００美元兑换人民币８９２元。计算该外方经理本月应纳的个人所得税。

答：应纳税所得额＝３０００×８.９２－８００－３２００＝２２７６０元应纳税额＝２２７６０×２５％－１３７５＝４３１５元 45、某人某年出版了中篇小说一部，取得高抽５０００元，同年该小说在一家晚报上连载，取得稿酬３８００元，该人应就其稿酬所得缴纳的个人所得税为额（ ）元。

Ａ ９８０ Ｂ ９８５。６ Ｃ １１２０ Ｄ １６００答案： Ａ 46、某人某年取得特许权使用费两次一次收入为３０００元另一次收入为４５００元该人两次特许权使用费应纳个人所得税额为（ ）元。

Ａ １１６０ Ｂ １２００ Ｃ １３４０ Ｄ １５００答案：Ａ 47、工资薪金所得的应纳税额，按月计征由扣缴义务人或纳税人在次月的下列日期内缴入国库（ ）

Ａ ５日 Ｂ ７日 Ｃ １０日 Ｄ １５日答案：Ｂ 48、某演员一次获得表演收入３０００元，其应纳个人所得税额为（ ）元。

Ａ ６０００ Ｂ ５２００ Ｃ ４８００ Ｄ ５６００答案： Ｂ 49、某教授１９９５年３月因其编著的教材出版获得稿酬８５００元，该年１２月份因教材佳音，又得稿酬７００元，该教授应纳个人所得税税额为（ ）元。

Ａ ９５２ Ｂ １２８８ Ｃ １４７２ Ｄ １０３０。４答案： Ｄ 50、某人１９９７年将其自有住房出租，租期一年每月取得租金收入２５００元，该人年应纳个人所得税额为（ ）元。

Ａ ５８４０ Ｂ ４８００ Ｃ ４０８０ Ｄ ３３６０答案：Ｃ 51、某人由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇用企业每月分别支付该人工资１０００元和２５００元，则该人每月应纳个人所得税额为（ ）元。

Ａ ２８０ Ｂ ２２０ Ｃ １５５ Ｄ ２６０答案：Ｂ

52、某１９９７年１２月份取得收入９４００元，项收入报扩１２月份的工资１０００元和全年１２个月的奖金８４００元，该人１２月份应纳的个人所得税税额为（ ）元

Ａ １３１５ Ｂ ９００ Ｃ １３４５ Ｄ １１２９答案： Ａ

53、某外籍专家在我国境内工作，月工资为人民币１０００元，则其每月应纳个人所得税税额为（ ）元。Ａ １４６５ Ｂ ８２５ Ｃ １２２５ Ｄ １６００答案：Ｂ

54、某公司代雇员负担个人所得税税额，１９９８年４月支付给王某的工资为４０００元，则王某应纳个人所得税额为（ ）元。

Ａ ４６４。７ Ｂ ４９５ Ｃ ４７５ Ｄ ４１７。６４答案： Ｄ 55、某外籍专家来华某企业进行技术指导，中方支付月薪折合人民币５００００元，１９９８年４月２５日离境，该专家４月份应纳个人所得税额为（ ）元。

Ａ ８０００ Ｂ ６６６７ Ｃ ８６８７。５ Ｄ １０４２５答案： Ｃ 56、王某给一家酒店装修，共获劳务报酬所得３００００元，其中包括设计费８０００元，装修费２２０００元，则王某应纳个人所得税为（ ）元。

Ａ ５８８０ Ｂ ５０００ Ｃ ５２００ Ｄ ４８００答案： Ｄ 57、某中国公民在某纳税年度在Ａ国取得特许权使用费所得６０００元，在Ａ国已按该国税法纳税１２００元，此外该国公民在国内有工资收入，一年为１５０００元，则该公民这一纳税年度应纳个人所得税税额为（ ）元。

Ａ ３３６ Ｂ ０ Ｃ ３０ Ｄ ２７０答案：Ｄ

58、某纳税人为一企业的董事会成员，１９９７年１２月份工资为１０００元，奖金５００元，又取得董事费收入１０００元，则其应纳个人所得税税额为（ ）元

Ａ １７０ Ｂ ８５ Ｃ ４５ Ｄ １４５答案：Ｂ

59、李某和刘某共同承担一项装修工程，共获得装修劳务报酬６０００元，因李某工作时间长于刘某，二人协商，李某分的３８００元，刘某分得２２００元，则二人分别应纳个人所得税税额为（ ）元。 Ａ ６００和２８０ Ｂ ６０８和３５２ Ｃ ６５９和３８１ Ｄ ６２４和３０６答案：Ａ

60、某会计教师１９９９年度月工资８６０元，１９

９９年７月份取得课酬３０００元。在教学之外，该教师还在一家公司兼职担任会计，月工资１０００元。根据以上资料回答下列问题（１） 该教师全年工资薪金所得应缴纳个人所得税为 （ ）元Ａ ８１ Ｂ ９７２ Ｃ １５６ Ｄ ９３６答案：Ｂ

（２） 劳务报酬所得应缴纳个人所得税为 （ ）元

Ａ ２０５ Ｂ ４８０ Ｃ ４４０ Ｄ ４２０答案：Ｃ （３） １９９９年度共应缴纳个人所得税为 （ ）元

Ａ １４１２ Ｂ １４５２ Ｃ １３９２ Ｄ １３７６答案：Ａ 61、李某１９９９年度月工资为１０００元，１２月份还取得全年奖金１２０００元；此外，９月份还取得债券利息２０００元。 根据以上资料回答下列问题：

（１）李某全年工资奖金应缴的个人所得税是（ ）元

Ａ １９８５ Ｂ １２０ Ｃ ２１４５ Ｄ ２０２５答案：Ｃ （２）债券利息收入应缴纳的个人所得税是（ ）元 Ａ ２４０ Ｂ ４００ Ｃ ３２０ Ｄ ２８０答案：Ｂ

（３）李某１９９９年度应缴纳的个人所得税税额是（ ）元 Ａ ２５４５ Ｂ ２４２５ Ｃ ２４６５ Ｄ ２４４５答案：Ａ 62、张某１９９９年１月退休，月退休金９００元。该年度两次外出搞装修，分别取得报酬２０００元、４６００元。根据以上资料回答下列问题

（１）１９９９年退休工资应纳税额（ ）元 Ａ ６００ Ｂ ０ Ｃ ６０ Ｄ ８０ 答案：Ｂ

（２）劳务报酬应缴个人所得税（ ）元

Ａ １０５６ Ｂ ９７６ Ｃ １１６０ Ｄ １０００答案：Ｂ （３）全年共计应纳个人所得税额（ ）

Ａ ９７６ Ｂ １０６０ Ｃ １０８０ Ｄ １１６０答案：Ａ

63、某公司为其雇员甲代负个人所得税的工资３６００元，另支付给雇员乙不负担税款的工资２０００元， 根据以上资料回答下列问题（１）甲雇员应纳税所得额为（ ）元

Ａ ３６００ Ｂ ３１４７ Ｃ ３９４７ Ｄ ３１００答案：Ｂ （２）该公司为甲雇员代负的个人所得税税额是（ ）元 Ａ ４１５ Ｂ ３７５ Ｃ ３４７ Ｄ ４００答案：Ｃ （３）该公司代扣雇员乙的个人所得税额是（ ）元 Ａ ９５ Ｂ １０１ Ｃ ４００ Ｄ ８０答案：Ａ

64、某甲为Ａ公司雇员，Ａ公司派其到Ｂ公司工作，在Ｂ公司工作期间，Ａ公司每月向其支付共资８００元，Ｂ公司向其支付工资２０００元。根据以上资料回答下列问题

（１）Ｂ公司每月应代扣代缴个人所得税（ ）元

Ａ １７５ Ｂ ９５ Ｃ １２０ Ｄ １２５答案：Ｂ （２）Ａ公司每月应代扣代缴个人所得税（ ）元 Ａ ０ Ｂ １６０ Ｃ ６０ Ｄ ５５答案：Ｄ

（３） 甲每月两地工资合并应缴纳的个人所得税是（ ）元 Ａ １７５ Ｂ ２３５ Ｃ １２０ Ｄ １５０答案：Ａ （４） 甲每月终自行申报应补缴的个人所得税是（ ）元 Ａ ２５ Ｂ ４０ Ｃ ５５ Ｄ ８０答案：Ａ 65、某个体户１９９９年度发生如下经济业务：（１）收入总额为１０００００元；（２）产品成本４００００元；（３）各项费用支出为１５０００元；（４）缴纳营业税５０００元。根据以上资料回答下列问题：

（１）该个体户１９９９年度应纳税所得额为（ ）元

Ａ １０００００ Ｂ ４５０００ Ｃ ６００００ Ｄ ４００００答案：Ｄ

（２）１９９９年度应缴纳个人所得税额为（ ）元

Ａ ２８２５０ Ｂ ７７５０ Ｃ １４２５０ Ｄ ９２５０答案：Ｂ 66、某个体户从事商品经营，１９９９年４月全月销售收入为１８０００元，进货成本为１００００元，各项费用支出为１８００元，缴纳增值税１２００元，其他税费合计１８０元，当月支付两名故宫工资各６００元，而税务机关确定雇员工资标准为每月４００元，１～３月份累计已预缴个人所得税为２１７０元。根据以上资料回答下列问题：（１） 该个体户４月份应纳税所得额为（ ）元

Ａ ５２２０ Ｂ ４０２０ Ｃ ３６２０ Ｄ ４８２０答案：Ａ （２）该个体户１～４月份累计应纳税所得额为（ ）元 Ａ 12194 Ｂ 17220 Ｃ 13389 Ｄ 16379答案：Ｂ （３）４月份应缴纳个人所得税额为（ ）

Ａ １２４ Ｂ １２１９ Ｃ １６０７ Ｄ ２０９答案：Ｃ

67、李某为一企业承包人，１９９９年按承包合同规定，６月份、１２月份各取得承包利润为２００００元和２２０００元。此外，李某每月还从企业领取工资４００元。根据以上资料回答下列问题：（１） 李某个月份应预缴个人所得税为（ ）元

Ａ ２６６５ Ｂ ３１５５ Ｃ ３２３０ Ｄ ２２７０答案：Ｄ（２） 李某全年应纳税所得额为（ ）元

Ａ 37200 Ｂ １７２００ Ｃ ４６８００ Ｄ ３２４００答案：Ａ

（３） 李某１２月份应补缴的个人所得税为（ ）元

Ａ ６９１０ Ｂ ４６４０ Ｃ ２３１５ Ｄ ４２５０答案：Ｂ 68、王某月工资为１０００元，还有３００元奖金和１５０元误餐补助，１９９９年８月一次性取得某项劳务报酬所得３００００元，从中拿出２０００元通过民政局捐赠给受灾地区。根据以上资料回答下列问题：

（１） 王某８月份工资薪金所得应纳个人所得税额为（ ）元。 Ａ ２５ Ｂ ５０ Ｃ ４０ Ｄ ３５答案：Ｃ

（２） 王某的劳务报酬所得应缴纳个人所得税额是（ ）元

Ａ ４８００ Ｂ ４６００ Ｃ ４４００ Ｄ ４２００答案：Ｂ（３） 王某８月份共计应缴纳的个人所得税是（ ）元

Ａ ４４４０ Ｂ ４６４０ Ｃ ４２２５ Ｄ ４８５０答案：Ｂ 69、某演员１９９９年１２月到一市进行文艺演出，取得收入８００００元，按规定将收入的１０％上缴其单位，并拿出２００００元通过有关部门捐赠给希望工程。根据以上资料计算该演员应缴纳的个人所得税额为（ ）元

Ａ １００９６ Ｂ ８１００ Ｃ ９３００ Ｄ １１２００答案：Ａ 70、某作家于１９９８年８月出版一部长篇小说，取得稿酬４００００元，１９９８年１０月又加印取得稿酬６０００元；１９９８年１２月到１９９９年４月期间，该长篇小说在某报纸上连载刊登，共取得稿酬１８０００元。计算：（１）该作家出版稿酬收入应缴纳的个人所得税（ ）元Ａ ７３６０ Ｂ ９２００ Ｃ ５１５２ Ｄ ６１６０答案：Ｃ（２）取得报刊连载收入应缴纳的个人所得税（ ）元Ａ ２０１６ Ｂ ３６００ Ｃ ２８８０ Ｄ ２６１２答案：Ａ 71、一中国公民１９９８年取得工资收入４００００元，取得稿酬所得１００００元，购买企业债券获取利息５０００元，并取得银行存款利息２０００元，次外出租房屋１０个月，每月租金收入１５００元，有关税费２６２。５元。该公民全年应缴个人所得税（ ）元。Ａ ８１００ Ｂ ６４５０ Ｃ ５４６０ Ｄ ４９３５答案：Ｄ 72、某中国公民１９９８年度来自甲国的所得项目有：特许权使用费所得折合人民币８０００元，劳务报酬所得折合人民币１５０００元，分别已按该国税法缴纳个人所得税折合人民币９００元和３６００元；同时来自乙国的特许权使用费所得折合人民币５８００元，已按该国税法缴纳了个人所得税７２０元，假定１９９９纳税年度来自甲

国的所得仅财产租赁所得一项，每年收入折合人民币３００００元，已按该国税法缴纳个人所得税３８００元。根据所给资料回答：（１）１９９８年该中国公民应补税个人所得税税额为（ ）元Ａ ０ Ｂ ５８８ Ｃ ３０８ Ｄ ２２０答案：Ｂ（２）１９９９年该中国公民应补税额为（ ）元 Ａ ２２０ Ｂ ２８０ Ｃ ０ Ｄ １８０答案：Ｃ

73、１９９９年５月，赵某与其他三人共同从事一项装修工程，共取得装修费４２０００元，按照事先协议，赵某取得承揽费２０００元，其余四人平分。另外，赵某在一次有奖销售中中奖，奖品为价值２０００元的洗衣机。赵某１９９９年５月共计应缴纳个人所得税（ ）元。 Ａ ２３２０ Ｂ ２０００ Ｃ １９２０ Ｄ ２２４０答案：Ａ

74、李某将自有房屋从１９９９年１月开始出租，月租金收入为２０００元，每月缴纳有关税费３００元，在出租的第三个越发生修缮费用２０００元，由李某承担，除此之外，李某还因购买国家发行的金融债券而获取利息３０００元，从１９９９年１月起，李某从其工作的企业退职，领取了国家统一规定发给的退职费１８０００元。李某１９９９年共计应缴纳个人所得税为（ ）元Ａ １６６０ Ｂ ２２００ Ｃ ２３６０ Ｄ １７６０答案：Ｄ

75、某中国公民在１９９９年１０月份取得工资收入２２００元，其中包括独生子女补贴１００元；因投资股票，在当月分得股息１０００元，此外，该月卖掉另一城市中父母留给的房屋一处，取得转让收入１２００００元，而该房屋原价为６００００元，买房时支付有关税费６０００元，广告费３０００元。该公民１０月份共计应缴纳个人所得税为（ ）元。 Ａ １０５０５ Ｂ １０５１５ Ｃ １２３０５ Ｄ １２３１５答案：Ａ

76、中国公民甲在一家实行年薪制的企业中工作，并且担任该企业的董事，甲每月领取基本工资１８００元，年度结束，根据经营业绩考核结果，全年取得效益工资４００００元，又因担任董事职务而取得董事费收入２００００元。根据以上资料回答下列问题：（１）甲每月领取基本工资时应预缴的个人所得税为（ ）元。 Ａ １５５ Ｂ ７５ Ｃ ０ Ｄ １０５答案：Ｂ（２）年终就工资、薪金应补缴的个人所得税为（ ）元。 Ａ ４４４０ Ｂ ６２４０ Ｃ ５４００ Ｄ ７２００答案：Ｃ（３）董事费收入应缴纳的个人所得

税 Ａ ３８４０ Ｂ ３２００ Ｃ ４０００ Ｄ ３６００答案：Ｂ

77、某作家一小说手稿于１９９９年１２月在一次竞价中，取得拍卖收入１０００００元，除此之外，还取得如下收入：（１）就另一小说出版取得稿费６０００元；（２）７月份外出讲课两次，分别取得报酬１０００元和１５００元；（３）在电台主持节目，取得收入４０００元；（４）作家协会每月支付其工资１２００元；（５）全年取得银行存款利息收入２４００元，其中１～１０月底２０００元，１１～１２月底４００元。根据以上资料，回答下列问题：（１）手稿拍卖应缴个人所得税（ ）元Ａ １６０００ Ｂ ２５０００ Ｃ ２００００ Ｄ １１２００答案：Ａ（２）稿酬所得应缴个人所得税（ ）元Ａ １２００ Ｂ ６７２ Ｃ ９６０ Ｄ １０４０答案：Ｂ（３）讲课报酬应缴个人所得税（ ）元Ａ １８０ Ｂ５００ Ｃ ３４０ Ｄ ４００答案：Ｃ（４）主持节目收入应缴个人所得税（ ）元Ａ ６４０ Ｂ ８４０ Ｃ ４４８ Ｄ ３５５答案： Ａ（５）全年工资所得应缴个人所得税（ ）元Ａ ０ Ｂ １２０ Ｃ ２０ Ｄ ２４０答案：Ｄ（６）银行存款利息收入应缴个人所得税（ ）元Ａ ４８０ Ｂ ０ Ｃ ８０ Ｄ ４００答案：Ｃ

78、某演员在１９９７年纳税年度发生如下事务：（１）取得所在文工团年工资收入１２０００元；（２）两次参加本单位组织的

大型文艺演出，主办单位分别支付报酬６０００元和１００００元。（３）为某产品作广告，取得收入２０００００元，从中拿出３００００元通过我国境内非盈利机构进行公益、救济性捐赠。根据以上资料回答下列问题；（１）全年工资所得应缴个人所得税（ ）元Ａ ６００ Ｂ １８６５ Ｃ １２０ Ｄ ２４０答案：Ｃ（２）演出劳务应缴个人所得税（ ）元Ａ ２５６０ Ｂ １７９２ Ｃ ２８８０ Ｄ ３０４０答案：Ａ（３）广告收入应缴个人所得税（ ）元Ａ ２００００ Ｂ ４５０００ Ｃ ４７４００ Ｄ ６１０００答案：Ｂ 79、李某退休后于１９９９年１月起承包了一家饭店，承包期为一年，按规定李某一年取得承包收入５０００元，次外李某还按月领取退休工资，每月６００元，作为饭店承包人，李某还按规定履行个人所得税代扣代缴义务，一年来取得扣缴手续费１０００元。根据以上资料回答下列问题：（１）承包经营所得应缴个人所得税（ ）元Ａ ９５５０ Ｂ １０７５０ Ｃ ７８７０ Ｄ ６７５０答案：Ｃ（２）退休

工资、代扣代缴手续费应缴个人所得税（ ）元Ａ ０ Ｂ ２００ Ｃ １４０ Ｄ ２５０答案：Ａ

80、大发运输公司为一个体运输业户，１９９７年取得营运收入５０万元，该个体工商户账面列支的内容为：（１）业主工资每月２０００元；（２）雇工工资每月１０００元，共有雇工６名（当地税务机关和准的雇工工资列支标准为每月５００元）；（３）购买运输货车一辆１２万元。（４）提取业务招待费１０万元，已列支；（５）允许列支的费用为８００００元；（６）从某企业借款２０万元资金周转，偿付利息２。６万元，已知银行贷款利率为１０％。（７）一辆货车在运输途中发生车祸，损失达８００００元，由于已投保，保险公司进行了赔偿，赔偿金为４５０００元。（８）缴纳营业税等税费合计为２２０００元。根据以上资料回答下列问题：（１）下列说法正确的是（ ）Ａ 业主工资不允许列支 Ｂ 雇工工资可全额扣除 Ｃ 运输货车购买款可全额扣除 Ｄ 损失可全额扣除答案：Ａ（２）可扣除的业务招待费应为（ ）万元Ａ １０ Ｂ ０。２５ Ｃ ５ Ｄ １答案：Ｂ（３）下列说法错误的是（ ）Ａ 购买货车的支出不允许扣除 Ｂ 业务招待费应按收入总额的５‰计提 Ｃ 意外事故损失只能扣除３５０００元 Ｄ ２。６万元利息支出可全额扣除答案：Ｄ（４）不需调整而直接扣除的项目为（ ）Ａ 业主工资和雇工工资 Ｂ 雇工工资和利息 Ｃ ８００００元允许列支的费用和缴纳的营业税等税费２２０００元 Ｄ 利息支出２。６万元及业务招待费１０万元答案：Ｃ（５）该个体工商户应纳税额为（ ）万元 Ａ ９。９８２５ Ｂ ０ Ｃ １０。８２２５ Ｄ ３。６５答案：Ａ

81、某商店为一家个体经营商店，１９９７年度初项税务机关报送１９９６年度的个人所得税申报表，表中填报的商品销售收入为４００万元，减除成本费用税金后，利润为－２０万元，应纳税所得额也是－２０万元，税务机关经审查后核实以下几项收入：（１）业主工资每月２５００元、雇工工资每月８００元，共有５名雇工，税务部门核定雇工工资列支标准为每月４００元。（２）经营场所月租金４０００元，其１／５的面积为业主家庭居住。（３）全年发生业务招待费８００００元，已列支。（４）发生违法经营处以罚款５００００元。（５）通过民政部门享受在地区捐赠８００００元。该个体户应纳个人所得税额为（ ）万元Ａ －１３。４５ Ｂ ０。４９０６ Ｃ ３。

１３６ Ｄ ４。３５答案： Ｃ

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