企业所得税管理练习题

第三节 企业所得税管理练习题

一、单项选择题

1、加强企业所得税管理的指导思想是：以科学发展观为统领，坚持依法治税，全面推进企业所得税（ ）管理，不断提升企业所得税管理和反避税水平，充分发挥企业所得税组织收入、调节经济、调节收入分配和保障国家税收权益的职能作用。

A.科学化、精细化、协作化 B.科学化、精细化、人性化 C.科学化、专业化、精细化 D.科学化、人性化、精细化 【答案】C

【解析】选项C符合《国家税务总局关于加强企业所得税管理的意见》（国税发?2008?88号）第一条第一款规定。

2、企业所得税管理的基本方法是（ ）。

A.分类管理 B.优化服务 C.核实税基 D.分类稽查 【答案】A

【解析】选项A符合《国家税务总局关于加强企业所得税管理的意见》（国税发?2008?88号）第二条第（一）项规定。

3、企业所得税管理的基本要求是（ ）。

A.核实税基 B.优化服务 C.完善汇缴 D.强化稽查 【答案】B

【解析】选项B符合《国家税务总局关于加强企业所得税管理的意见》（国税发?2008?88号）第二条第（二）项规定。

4、企业所得税管理的核心工作是（ ）。

A.强化评估 B.完善汇缴 C.核实税基 D.重点稽查 【答案】C

【解析】选项C符合《国家税务总局关于加强企业所得税管理的意见》（国税发?2008?88号）第二条第（三）项规定。

5、企业所得税管理的关键环节是（ ）。

A.强化稽查 B.强化评估 C.防范避税 D.汇算清缴 【答案】D

【解析】选项D符合《国家税务总局关于加强企业所得税管理的意见》（国税发?2008?88号）第二条第（四）项规定。

6、企业所得税管理的重要手段是（ ）。

A.纳税评估 B.优化服务 C.防范避税 D.强化稽查 【答案】A

【解析】选项A符合《国家税务总局关于加强企业所得税管理的意见》（国税发?2008?88号）第二条第（五）项规定。

7、下列关于汇总纳税的表述，错误的是（ ）。

A.铁路运输企业总分机构缴纳的企业所得税（包括滞纳金、罚款收入）为中央收入，全额上缴中央国库，不汇总纳税 B.新设立的分支机构，设立当年不就地预缴企业所得税

C.总分机构分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构之间进行分摊，50%由总机构预缴

D.分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案 【答案】D

【解析】选项D错误。《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税 企业所得税征收管理暂行办法>的通知》（国税发?2008?28号）第三十五条规定：“分支机构注销后15日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案。”

8、对确定为就地申报预缴所得税的二级分支机构，主管税务机关应责成该分支机构督促总机构限期提供（ ）。

A.税务登记证副本及复印件 B.所得税纳税证明 C.税款分配表 D.所得税税种登记 【答案】C

【解析】选项C符合《国家税务总局关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理有关问题的通知》（国税函?2008?747号）第一条规定。

9、下列关于实行总分机构汇总缴纳处理办法的表述，正确的是（ ）。 A.统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算

B.统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库 C.统一计算、分级管理、集中缴纳、财政调库 D.统一计算、集中管理、汇总纳税、财政调库 【答案】B

【解析】选项B符合国税发?2008?28号文第三条规定。

10、总机构应在每年（ ）前，将依照国税发〔2008〕28号文第三十一条规定方法计算确定的各分支机构当年应分摊税款的比例，报送总机构所在地主管税务机关，同时下发各分支机构。

A.6月20日 B.6月30日 C.5月30日 D.5月20日 【答案】A

【解析】选项A符合国税发?2008?28号文第三十一条规定 11、企业在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构，（ ）预缴企业所得税。

A.不就地 B.就地 C.原地 D.可以就地 【答案】A

【解析】选项A符合国税发?2008?28号文第十五条规定。 12、总机构和分支机构2007年及以前年度按独立纳税人计缴所得税尚未弥补完的亏损，（ ）在法定剩余年限内继续弥补。

A.不得 B.不允许 C.不能 D.允许 【答案】D

【解析】选项D符合国税发?2008?28号文第十七条规定。 13、总机构根据统一计算的企业当期应纳税所得额的（ ），在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴。

A.75% B.60% C.50% D.25% 【答案】D

【解析】选项D符合国税发?2008?28号文第二十条第（二）项规定。 14、总机构在年度终了后（ ）个月内，应依照法律、法规和其他有关规定进行汇总纳税企业的所得税年度汇算清缴。各分支机构不进行企业所得税汇算清缴。

A.3 B.4 C.5 D.2 【答案】C

【解析】选项C符合国税发?2008?28号文第二十二条第一款规定。 15、总机构所在地主管税务机关收到总机构报送的《中华人民共和国

企业所得税汇总纳税分支机构分配表》后（ ）日内，应通过国家税务总局跨地区经营汇总纳税企业信息交换平台或邮寄等方式，及时传送给各分支机构所在地主管税务机关。

A.10 B.15 C.20 D.30 【答案】A

【解析】选项A符合国税发?2008?28号文第三十二条规定。 16、分支机构注销后（ ）日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案。

A.15 B.30 C.20 D.10 【答案】A

【解析】国税发?2008?28号文第三十五条规定：“分支机构注销后15日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案。”

17、分支机构的各项财产损失，应由分支机构所在地主管税务机关审核并出具证明后，再由（ ）向所在地主管税务机关申报扣除。

A.分支机构 B.总机构 C.营业机构 D.销售机构 【答案】B

【解析】选项B符合国税发?2008?28号文第三十七条规定。 18、二级分支机构是指总机构对其（ ）、业务、人员等直接进行统一核算和管理的领取非法人营业执照的分支机构。

A.收入 B.资产 C.财务 D.费用 【答案】C

【解析】选项C符合《国家税务总局关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理若干问题的通知》（国税函?2009?221号）第一条规定。

19、下列关于核定应税所得率的说法中，错误的是（ ）。 A.能正确核算（查实）收入总额，但不能正确核算（查实）成本费用总额的 B.能确定核算（查实）成本费用总额，但不能正确核算（查实）收入总额的 C.收入总额和费用总额均不能正确核算的

D.通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额和成本费用总额的 【答案】C

【解析】选项ABD符合《国家税务总局关于印发<企业所得税核定征收办法>（试行）的通知》（国税发﹝2008﹞30号）第四条第二款规定。

20、纳税人生产经营范围、主管业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到（ ）的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。

A.10% B.20% C.30% D.40% 【答案】B

【解析】选项B符合《国家税务总局关于印发<企业所得税核定征收办法>（试行）的通知》（国税发?2008?30号）第九条规定。

21、税务机关应在每年（ ）底以前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定。

A.1月 B.4月 C.5月 D.6月 【答案】D

【解析】选项D符合《国家税务总局关于印发<企业所得税核定征收办法>（试行）的通知》（国税发?2008?30号）第十一条规定。

22、试行核定应税所得率方式征收企业所得税的纳税人预缴方法一经确定，在（ ）内不得改变。

A.一个纳税年度 B.两个纳税年度 C.三个纳税年度 D.六个月 【答案】A

【解析】选项A符合《国家税务总局关于印发<企业所得税核定征收办法>（试行）的通知》（国税发?2008?30号）第十三条规定。

23、纳税人应在手袋《企业所得税核定征收鉴定表》后（ ）个工作如内，填好该表并报送主管税务机关。

A.5 B.10 C.15 D.20 【答案】B

【解析】选项B符合《国家税务总局关于印发<企业所得税核定征收办法>（试行）的通知》（国税发?2008?30号）第十条第（一）项规定。

24、主管税务机关应在受理《企业所得税核定征收坚定表》后（ ）个工作日那日，分类逐户审查核实，提出鉴定意见，并报先税务机关复核、认定。

A.5 B.10 C.20 D.40 【答案】C

【解析】选项C符合《国家税务总局关于印发<企业所得税核定征收办法>（试行）的通知》（国税发?2008?30号）第十条第（二）项规定。

25、县税务机关应在收到《企业所得税核定征收鉴定表》后（ ）个工作日内，完成复核、认定工作。

A.10 B.20 C.30 D.40 【答案】C

【解析】选项C符合《国家税务总局关于印发<企业所得税核定征收办

法>（试行）的通知》（国税发?2008?30号）第十条第（三）项规定。

26、某制造企业由于财务不健全，实行核定应税所得率方式征收企业所得税，该企业2008年全年实现销售收入20完元，主管税务机关核定的应税所得率为8%，应纳所得税（ ）万元。

A.0.24 B.0.32 C.0.4 D.5.6 【答案】C

【解析】应纳所得税=20×8%×25%=0.4（万元）。 27、下列纳税人允许事先核定征收企业所得税的是（ ）。 A.房地产开发企业 B.税务师事务所 C.典当公司 D.建安企业 【答案】D

【解析】选项D符合《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》（国税函?2009?377号）第一条第一款规定；《国家税务总局关于印发<房地产开发经营业务企业所得税处理处理>通知》（国税发?2009?31号）第四条规定。

28、企业确需对固定资产采取缩短折旧年限或者急速折旧方法的，应在取得该固定资产后（ ），向其企业所得税主管税务机关备案。

A.一年内 B.一个月内 C.60日内 D.次年5月末前 【答案】B

【解析】选项B符合《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发?2009?81号）第五条第一款规定。

29、2009年起，企业所得税全额为中央收入的企业和在国家税务局缴纳营业税的新增企业，其企业所得税由（ ）管理。

A.国家税务局 B.地方税务局 C.省政府 D.国务院 【答案】A

【解析】选项A符合《国家税务总局关于调整新增企业所得税征管范围问题的通知》（国税发?2008?120号）第一条第二款第（一）项规定。

30、2009年起，新增银行（信用社）、保险公司的企业所得税由（ ）管理。

A.国务院 B.地方税务局 C.省政府 D.国家税务局 【答案】D

【解析】选项D符合《国家税务总局关于调整新增企业所得税征管范围问题的通知》（国税发?2008?120号）第一条第二款第（二）项规定。

31、2009年期，新增银行（信用社）、保险公司以外的其他各类金融企业的企业所得税由（ ）管理。

A.国家税务局 B.地方税务局 C.省政府 D.国务院 【答案】B

【解析】选项B符合《国家税务总局关于调整新增企业所得税征管范围问题的通知》（国税发?2008?120号）第一条第二款第（二）项规定。

32、2009年期，新增外商投资企业和外国企业常驻代表机构的企业所得税仍由（ ）管理。

A.国家税务局 B.地方税务局 C.省政府 D.国务院

【答案】A

【解析】选项A符合《国家税务总局关于调整新增企业所得税征管范围问题的通知》（国税发?2008?120号）第一条第二款第（三）项规定。

33、2009年起既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由（ ）管理。

A.国家税务局 B.地方税务局 C.省政府 D.国务院 【答案】B

【解析】选项B符合《国家税务总局关于调整新增企业所得税征管范围问题的通知》（国税发?2008?120号）第二条第（三）项规定。

34、自2008奶牛1月1日起，外国企业一律以（ ）年度为纳税年度，按照《中华人民共和国企业所得税法》规定的税率计算缴纳企业所得税。

A.公历 B.财政 C.阴历 D.税收 【答案】A

【解析】选项A符合《国家税务总局关于外国企业所得税纳税年度有关问题的通知》（国税函﹝2008﹞301号）规定。

35、企业所得税减免税实行审批管理的，必须是（ ）。 A.2008年1月1日前一直进行审批管理的 B.2009年1月1日前一直进行审批管理的 C.国家税务局所有曾经发文明确规定的内容

D.企业所得税法及其实施条例等法律法规和国务院明确规定需要审批的内容 【答案】D

【解析】选项D符合《国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题

的通知》（国税发?2008?111号）第二条第一款规定。

36、列入备案管理的企业所得税减免的范围、方式，由（ ）企业所得税管理部门自行研究确定。

A.国家税务总局

B.各省、自治区、直辖市和计划单列市挂架税务局、地方税务局 C.各省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局 D.各县（区）国家税务局、地方税务局 【答案】B

【解析】选项B符合《国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知》（国税发?2008?111号）第二条第二款规定。

37、对列入备案管理的企业所得税减免的范围、方式，同一省、自治区、直辖市和计划单列市范围内（ ）。

A.不能一致 B.可以部分一致 C.必须一致 D.可以视情况而定 【答案】C

【解析】选项C符合《国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知》（国税发?2008?111号）第二条第二款规定。

38、企业所得税减免税期限超过一个纳税年度的，主管税务机关（ ）。 A.可以进行一次性确认 B.不能进行一次性确认

C.减免税额小的可以进行一次性确认 D.可以视情况而定 【答案】A

【解析】选项A符合《国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知》（国税发?2008?111号）第三条规定。

39、企业所得税减免税期限超过一个纳税年度的，主管税务机关每年必须对相关减免税条件进行审核，对情况变化导致不符合减免税条件的，（ ）。

A.继续享受减免税政策 B.停止享受减免税政策 C.按原减免税政策减半享受

D.减免税额度低于5万元的可以继续享受减免税政策 【答案】B

【解析】选项B符合《国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知》（国税发?2008?111号）第三条规定。

40、企业所得税减免税有自治认定要求的，纳税人（ ）。 A.可先办减免税手续，后去的有关资质认定 B.须先去的有关资质认定 C.无须去的有关资质认定 D.提出申请即可办理减免税手续 【答案】B

【解析】选项B符合《国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知》（国税发?2008?111号）第四条规定。

41、报批类减免税是指应由（ ）审批的减免税项目。 A.税务机关

B.税务机关和财政机关

C.税务机关和科技管理机构 D.税务机关和地方政府 【答案】A

【解析】选项A符合《国家税务总局关于印发<税收减免管理办法（试行）>的通知》（国税发?2005?129号）第四条规定。

42、纳税人享受报批类减免税，应提交相应资料，提出申请，未按规定申请或虽申请但未经有权税务机关审批确认的，纳税人（ ）享受减免税。

A.可以 B.经地方政府批准可以 C.不得 D.可以部分 【答案】C

【解析】选项C符合《国家税务总局关于印发<税收减免管理办法（试行）>的通知》（国税发?2005?129号）第五条第一款规定。

43、纳税人享受备案类减免税，应提请备案，经税务机关登记备案后，自登记备案之日起执行。纳税人未按规定备案的，一律（ ）减免税。

A.可以按规定 B.经地方政府批准后可以 C.不得 D.可以部分 【答案】C

【解析】选项C符合《国家税务总局关于印发<税收减免管理办法（试行）>的通知》（国税发?2005?129号）第五条第二款规定。

44、纳税人依法可以享受减免税待遇，但未享受而多缴税款的，凡属于无明确规定需经税务机关审批或者没有规定申请期限的，纳税人可以在税收征管法第五十一条规定的期限内申请减免税，要求退还跺脚的税款，

（ ）。

A.同时按银行同期存款利率加算银行同期存款利息 B.同时按银行同期存款利率减半加算银行同期存款利息

C.同时按银行同期存款利率加5个百分点加算银行同期存款利息 D.不加算银行同期存款利息 【答案】D

【解析】选项D符合《国家税务总局关于印发<税收减免管理办法（试行）>的通知》（国税发?2005?129号）第七条规定。

45、税务机关需要对申请材料的内容进行实地核实的，应当指派（ ）以上工作人员按规定程序进行实地核查，并将核查情况记录在案。

A.2名 B.2名 C.4名 D.5名 【答案】A

【解析】选项A符合《国家税务总局关于印发<税收减免管理办法（试行）>的通知》（国税发?2005?129号）第十三条第二款规定。

46、纳税人享受减免税的条件发生变化的，应当自发生变化之日起（ ）工作日内向税务机关报告，经税务机关审核后，停止其减免税。

A.5个 B.10个 C.15个 D.30个 【答案】C

【解析】选项C符合《国家税务总局关于印发<税收减免管理办法（试行）>的通知》（国税发?2005?129号）第十四条第二款规定。

47、县、区级税务机关负责审批的减免税，必须在（ ）工作日内作出审批决定。

A.5个 B.10个 C.15个 D.20个

【答案】D

【解析】选项D符合《国家税务总局关于印发<税收减免管理办法（试行）>的通知》（国税发?2005?129号）第十五条第二款规定。

48、下列纳税人允许采取核定方式征收企业所得税的是（ ）。 A.从事蔬菜种植兼营蔬菜深加工的企业 B.符合购置环保专用设备抵免税额优惠的企业 C.享受国债利息收入免税的企业

D.享受从事资源综合利用减计收入优惠的企业 【答案】C

【解析】选项C符合《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》（国税函?2009?377号）第一条第一款第（一）项规定。

49、下列不属于证明资产损失确已发生，具有法律效力的外部证据的是（ ）。

A.公安机关的立案结案证明、回复 B.有关会计核算资料和原始凭证

C.具有法定资质的中介机构的经济鉴定证明 D.专业技术部门的鉴定报告 【答案】B

【解析】选项B不符合《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）第十七条规定。

二、多项选择题

1、根据加强企业所得税管理的指导思想和主要目标，加强企业所得税

管理的总体要求是（ ）。

A.分类管理 B.优化服务 C.核实税基 D.完善汇缴 E.强化评估 F.防范避税 【答案】ABCDEF

【解析】选项均符合《国家税务总局关于加强企业所得税管理的意见》（国税发?2008?88号）第二条第一款规定。

2、下列属于分支机构不就地预缴所得税情形的是（ ）。 A.上年度认定为小型微利企业 B.新设立的分支机构，在设立当年

C.企业在中国境外设立的不具有法人资格的营业机构 D.三级及以下分支机构 【答案】ABCD

【解析】选项ABCD符合国税发?2008?28号文第九条、第十二条、第十三条和第十五条规定。

3、关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题，下列说法正确的是（ ）。

A.建筑企业所属二级或二级以下分支机构直接管理的项目部不就地预缴企业所得税

B.建筑企业总机构应按照有关规定办理企业所得税年度汇算清缴，各分支机构和项目部不进行汇算清缴

C.建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项

目部向所在地主管税务机关预缴

D.总机构只设跨地区项目部的，扣除已由项目部预缴的企业所得税后，按照其余额就地缴纳

【答案】ABCD

【解析】选项均符合《国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》（国税函?2010?156号）有关规定。

4、总机构应及时将其所属二级分支机构名单报送总机构所在地主管税务机关，并向其所属二级分支机构及时出具有效证明，其支持证明的材料包括（ ）。

A.总机构拨款证明 B.总机构协议或合同 C.公司章程 D.管理制度 【答案】ABCD

【解析】选项均符合《国家税务总局关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理若干问题的通知》（国税函?2009?221号）第一条第二款规定。

5、二级分支机构在办理税务登记时应向其所在地主管税务机关报送资料包括（ ）。

A.非法人营业执照（复印件） B.总机构法人营业执照（复印件） C.由总机构出具的二级分支机构的有效证明 D.总机构的组织代码证（复印件） 【答案】AC

【解析】选项AC符合《国家税务总局关于跨地区经营汇总纳税企业所

得税征收管理若干问题的通知》（国税函?2009?221号）第一条第三款规定。

6、关于总机构不向分支机构提供企业所得税分配表，导致分支机构无法正常就地申报预缴企业所得税的处理问题，下列说法正确的有（ ）。

A.分支机构主管税务机关要虽二级分支机构进行审核鉴定，如该二级分支机构具有主体产生经营职能，可以确定为应就地申报预缴所得税的二级分支机构

B.对确定为就地申报预缴所得税的二级分支机构，主管税务机关应责成该分支机构督促总机构限期提供税款分配表

C.函请总机构主管税务机关责成总机构限期提供税款分配表 D.由总机构主管税务机关对总机构按照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定予以处罚

E.总机构主管税务机关未尽责的，由上级税务机关对总机构主管税务机关依照税收执法责任制的规定严肃处理

【答案】ABCDE

【解析】选项均符合《国家税务总局关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理有关问题的通知》（国税函?2008?747号）第一条规定。

7、纳税人具有下列情形之一的，核定征收企业所得税（ ）。 A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的 B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的 C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

E.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 【答案】ABCDE

【解析】选项均符合《国家税务总局关于印发<企业所得税核定征收办法>（试行）的通知》（国税发?2008?30号第三条规定。

8、税务机关应根据纳税人具体情况，对核定征收企业所得税的纳税人，核定（ ）。

A.应纳税所得额 B.应税所得额 C.税率 D.应纳所得税额 【答案】BD

【解析】选项BD符合《国家税务总局关于印发<企业所得税核定征收办法>（试行）的通知》（国税发?2008?30号）第四条第一款规定。

9、税务机关采用下列方法核定征收企业所得税（ ）

A.参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定

B.按照应税收入额或成本费用支出额核定

C.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定 D.按照其他合理方法核定 【答案】ABCD

【解析】选项均符合《国家税务总局关于印发<企业所得税核定征收办法>（试行）的通知》（国税发?2008?30号）第五条第一款规定。

10、下列属于不得事先核定征收的特殊纳税人的是（ ）。 A.汇总纳税企业 B.上市公司 C.会计师事务所 D.财务公司

【答案】ABCD

【解析】选项均符合《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》（国税函?2009?377号）第一条第一款规定。

11、下列关于双倍余额递减法计算折旧的说法，正确的是（ ）。 A.开始不考虑固定资产预计净残值 B.折旧率是直线法折旧率的2倍

C.在其折旧年限到期前的两年期间，将固定资产净值减去预计净残值后的余额平均摊销

D.双倍余额递减法计算折旧会计与税法没有差异 【答案】ABCD

【解析】选项均符合《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发?2009?81号）第四条规定。

12、企业对固定资产采取缩短折旧年限或者加速折旧方法的，向其企业所得税主管税务机关备案时，应报送以下资料（ ）。

A.固定资产的功能、预计使用年限短于《实施条例》规定计算折旧的最低年限的理由，证明资料及有关情况的说明

B.被替代的旧固定资产的功能、使用及处置等情况的说明 C.固定资产加速折旧拟采用的方法和折旧额的说明 D.主管税务机关要求报送的其他资料 【答案】ABCD

【解析】选项均符合《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发?2009?81号）第五条规定。

13、下列关于减免税的说法，正确的有（ ）

A.减免税是指依据税收法律、法规以及国家有关税收规定给予纳税人减税、免税 B.减免税是指从应纳税款中减征部分税款 C.免税是指免征某一税种、某一项目的税款

D.各级税务机关应遵循依法、公开、公正、高效、便利的原则，规范减免税管理 【答案】ABCD

【解析】选项ABCD符合《国家税务总局关于印发<税收减免管理办法（试行）>的通知（国税发?2005?129号）第二条和第三条规定。

14、减免税可以分为（ ）。

A.报批类减免税 B.备案类减免税 C.综合类减免税 D.地方性减免税 【答案】AB

【解析】选项AB符合《国家税务总局关于印发<税收减免管理办法（试行）>的通知》（国税发?2005?129号）第四条规定。

15、备案类减免税是指（ ）。 A.取消审批手续的减免税项目 B.不许税务机关审批的减免税项目 C.需要税务机关审批的实地审查的项目 D.需要企业报批的项目 【答案】AB

【解析】选项AB符合《国家税务总局关于印发<税收减免管理办法（试行）>的通知》（国税发?2005?129号）第四条规定。

16、纳税人申请报批类减免税的，应当在政策规定的减免税期限内，向主管税务机关提出书面申请，并报送以下材料（ ）。

A.减免税申请报告，列明减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等 B.财务会计报表、纳税申报表 C.有关部门出具的证明材料 D.税务机关要求提供的其他资料 【答案】ABCD

【解析】选项均符合《国家税务总局关于印发<税收减免管理办法（试行）>的通知》（国税发?2005?129号）第九条规定。

17、下列关于纳税人申请减免税的说法，不正确的是（ ）。 A.纳税人可以向主管税务机关申请减免税

B.纳税人也可以直接向有权审批的税务机关申请减免税 C.那当然只能向主管税务机关申请减免税 D.纳税人不能向主管税务机关申请减免税 【答案】CD

【解析】《国家税务总局关于印发<税收减免管理办法（试行）>的通知》（国税发?2005?129号）第十条第一款规定：“纳税人可以向主管税务机关申请减免税，也可以直接向有权审批的税务机关申请。”

18、关于税务机关对纳税人提出的减免税申请处理办法，下列说法正确的是（ ）。

A.申请的减免税项目，依法不需要税务机关审查后执行的，应当及时告知纳税人不受理

B. 申请的减免税材料不详或存在错误的，应当告知并允许纳税人更正 C. 申请的减免税材料不齐全或者不符合法定形式的，应在5个人工作日内一次告知纳税人需要补正的全部内容

D.申请的减免税材料齐全，符合法定形式的，或者纳税人按照税务机关的要求提交全部补正减免税材料的，应当纳税人的申请

【答案】ABCD

【解析】选项均符合《国家税务总局关于印发<税收减免管理办法（试行）>的通知》（国税发?2005?129号）第十一条规定。

19、税务机关（ ）减免税申请，应当出具加盖本机关专用印章和注明日期的书面凭证。

A.受理 B.不予受理 C.无法确定 D.主动接待 【答案】AB

【解析】选项AB符合《国家税务总局关于印发<税收减免管理办法（试行）>的通知》（国税发?2005?129号）第十二条规定。

20、2009年新增的既缴纳增值税又缴纳营业税的企业，其企业所得税征管归属的确认，正确的处理办法是（ ）。

A.原则上按照其税务登记时自行申报的主营业务应缴纳的流转税税种确定征管归属

B.企业税务登记时无法确定主营业务的，一般以工商登记注明的第一项业务为准

C.企业登记的主营业务发生变化时，应随主营业务相应调整征管归属 D.征管归属一经确定，原则上不再调整 【答案】ABD

【解析】选项ABD符合《国家税务总局关于调整新增企业所得税征管范围的通知》（国税发?2008?120号）第二条第（四）项规定。

21、2009年起新设立的分支机构，其企业所得税征管归属的确认，正

确的处理办法是（ ）。

A.2008年底之前已成立跨区经营汇总纳税企业，2009年起薪设立的分支机构，其企业所得税的征管部门应与总机构企业所得税征管部门相一致

B.2008年底之前已成立跨区经营汇总纳税企业，2009年起新设立的分支机构，其企业所得税的征管部门按分支机构的经营范围确定

C.2009年起新增跨区经营汇总纳税企业，总机构按基本规定确定的原则划分征管归属，其分支机构企业所得税的管理部门也应与总机构企业所得税管理部门相一致

D.2009年起新增跨区经营汇总纳税企业，总机构按基本规定确定的原则划分征管归属，其分支机构的征管部门按分支机构的经营范围确定

【答案】AC

【解析】选项AC符合《国家税务总局关于调整新增企业所得税征管范围的通知》（国税发?2008?120号）第二条第（二）项规定。

22、2009年起新办企业的企业所得税征管归属发生变化，关于新办企业的认定标准的说法，正确的是（ ）。

A.按照国家法律、法规以及有关规定在工商行政主管部门办理设立登记，新注册成立的企业

B.新办企业的权益性出资人（股东或其他权益投资方）实际出资中固定资产、无形资产等非货币性资产的累计出资额占新办企业注册资金的比例一般不得超过25%

C.新办企业的注册资金为企业在工商行政部门登记的实收资本或股本 D.非货币性资产包括建筑物、机器、设备等固定资产，以及专利权、商标权、非专利技术等无形资产

【答案】ABCD

【解析】选项ABCD符合《国家税务总局关于调整新增企业所得税征管范围的通知》（国税发?2008?120号）第二条第（五）项规定和《财政部 国家税务总局关于享受企业所得税优惠政策的新办企业认定标准的通知》（财税?2006?1号）的有关规定。

23、列入企业所得税优惠管理的各类企业所得税优惠包括免税收入、定期减免税、优惠税率、加计扣除、（ ）税额抵免和其他专享优惠政策。

A.抵扣应纳税所得额 B.加速折旧 C.减计收入 D.不征税收入 【答案】ABC

【解析】选项ABC符合《国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知》（国税函?2009?255号）第一条规定。

24、下列企业所得税优惠管理，实行审批管理的是（ ）。 A.国务院明确的企业所得税过渡类优惠政策

B.执行新税法后继续保留执行的原企业所得税优惠政策

C.新企业所得税法第二十九条规定的民族自治地方企业减免税优惠政策

D.国务院另行规定实行审批管理的企业所得税优惠政策 【答案】ABCD

【解析】选项均符合《国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知》（国税函?2009?255号）第二条规定。

25、备案管理的具体方式分为（ ）两种。 A.事先备案 B.事后备案

C.实现报送相关资料 D.事后报送相关资料 【答案】AD

【解析】《国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知》（国税函?2009?255号）第三条规定：“备案管理的具体方式分为事先备案和事后报送相关资料两种。”

26、关于列入事先备案的税收优惠的管理，下列说法正确的有（ ）。 A.纳税人应向税务机关报送相关资料，提请备案，经税务机关登记备案后执行 B.对需要事先向税务机关备案而未按规定备案的，纳税人不得享受税收优惠 C.对需要事先向税务机关备案而未按规定备案的，纳税人可选择事后报送相关资料的方式

D.经税务机关审核不符合税收优惠条件的，税务机关应书面通知纳税人不得享受税收优惠

【答案】ABD

【解析】选项ABD符合《国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知》（国税函?2009?255号）第三条第二款规定。

27、关于企业所得税税收优惠管理，下列说法正确的有（ ）。 A.纳税人可以根据情况自行选择备案管理的具体方式 B.企业所得税优惠管理的方式包括审批管理和备案管理两种 C.凡未明确为审批事项的，均实行备案管理 D.凡未明确为备案事项的，均实行审批管理 【答案】BC

【解析】选项BC符合《国家税务总局关于企业所得税税收优惠管理问题的补充通知》（国税函?2009?255号）第三条第四条规定。

28、2009年期，下列新办企业的企业所得税由国家税务局管理的有（ ）。 A.外国企业常驻代表机构

B.在中国境内设立机构、场所的除外国企业常驻代表机构以外的其他非居民企业

C.不缴纳企业所得税的境内单位，其发生的企业所得税源泉和口角管理工作仍由国家税务局负责

D.既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业 【答案】ABC

【解析】选项ABC符合《国家税务总局关于明确非居民企业所得税征管范围的补充通知》（国税函?2009?50号）第一条和第二条规定。

选项D《，国家税务总局关于调整新增企业所得税征管范围问题的通知》（国税发?2008?120号）第二条第（三）项规定：“按税法规定免缴流转税的企业，按期免缴的流转税税种确定企业所得税征管归属；既不缴纳增值税也不缴纳营业税的企业，其企业所得税暂由地方税务局管理。”

29、对因会计账簿不健全、资料残缺难以查账的非居民企业，税务机关有权采取以下（ ）方法核定其应纳税所得额。

A.按收入总额核定应纳税所得额 B.按成本费用核定应纳税所得额 C.按经费支出换算收入核定应纳税所得额

D.按照银行存款账户借方发生额核定应纳税所得额 【答案】ABC

【解析】选项ABC符合《国家税务总局关于印发<非居民企业所得税核定征收管理办法>的通知》（国税发?2010?19号）第四条规定。

30、对存在（ ）或应纳税所得额异常变动等情况的企业，作为企业所得税纳税评估、税务检查和跟踪分析监控的重点。

A.连续三年以上亏损 B.长期微利微亏 C.跳跃性盈亏 D.减免税期满后由盈转亏 【答案】ABCD

【解析】选项均符合《国家税务总局关于加强企业所得税管理的意见》（国税发?2008?88号）第二条第（一）项规定。

31、企业资产损失按其申报内容和要求的不同，分为（ ）两种申报形式。

A.清单申报 B.汇总申报 C.专项申报 D.分类申报 【答案】AC

【解析】选项AC符合《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）第八条规定。

32、关于企业以前年度发生的未能在当年税前扣除的资产损失，下列处理正确的是（ ）。

A.可以向税务机关说明并进行专项申报扣除

B.实际资产损失，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过三年

C.法定资产损失，应在申报年度扣除

D.企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以扣除，不足抵扣的，向

以后年度递延抵扣

【答案】ACD

【解析】选项ACD符合《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）第六条规定。

33、对特殊原因造成的财产损失，其追补确认期限经国家税务总局批准后可适当延长。其“特殊原因”包括（ ）。

A.因计划经济体制转轨过程遗留的资产损失

B.企业重组上市过程中因权属不清出现争议而未能及时扣除的资产损失 C.因承担国家政策性任务而形成的资产损失 D.政策定性不明确而形成资产损失 【答案】ABCD

【解析】选项均符合《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）第六条规定。

34、下列资产损失，应以清淡申报的方式向税务机关申报扣除的是（ ）。 A.企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失

B.企业各项存货发生的正常损耗

C.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失 D.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的损失 E.企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生品等发生的损失

【答案】ABCDE

【解析】选项均符合《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）第九条规定。

35、下列属于具有法律效力的外部证据的是（ ）。 A.司法机关的判决或者裁定 B.企业的破产清算公告或清偿文件 C.具有法定资质的中介机构的经济鉴定证明

D.保险公司对投保资产出具的出险调查单、理赔计算单等保险单据 【答案】ABCD

【解析】选项均符合《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）第十七条规定。

36、下列属于特定事项的企业内部证据的是（ ）。 A.有关会计核算资料和原始凭证 B.资产盘点表

C.相关经济行为的业务合同 D.专业技术部门的鉴定报告 【答案】ABC

【解析】选项ABC均符合《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）十八条规定。

37、下列股权和债权不得作为损失在税前扣除的是（ ）。

A.债务人或者担保人无经济偿还能力，未按期偿还的企业债权 B.违反法律、法规的规定，以各种形式、借口逃废或悬空的企业债权 C.行政干预逃废或者悬空的企业债权 D.企业未向债务人和担保人追偿的债权 【答案】BCD

【解析】选项BCD符合《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）第四十六条规定。

38、高新技术企业认定管理工作应遵循（ ）的原则。 A.突出企业主体 B.鼓励技术创新 C.实施动态管理 D.坚持公平公正 【答案】ABCD

【解析】选项均符合《科技部 财政部 国家税务总局关于印发<高新技术企业认定管理办法>的通知》（国科发火?2008?172号）第三条规定。

三、判断题

1、实行跨地区汇总纳税企业不能核定征收所得税。（ ） 【答案】正确

【解析】《国家税务总局关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理有关问题的通知》（国税函?2008?747号）第二条规定：“跨地区汇总纳税企业的所得税收入涉及到跨区利益，跨区法人应健全财务核算制度并准确计算经营成果，不适用《国家税务总局关于印发<企业所得税核定征收办法（试行）>的通知》（国税发?2008?30号）。”

2、实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。（ ）

【答案】正确

【解析】符合《国家税务总局关于印发<企业所得税汇算清缴管理办法>的通知》（国税发?2009?79）第三条第二款规定。

3、实行核定应税所得率征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。（ ）。

【答案】错误

【解析】根据《国家税务总局关于印发<企业所得税汇算清缴管理办法>的通知》（国税发﹝2009﹞79号）第三条的规定，除实行核定定额征收企业所得税的纳税人外，其他所有企业所得税纳税人都应当进行汇算清缴。

4、主管税务机关应当对每户企业核定的应纳所得税额或应税所得率进行保密。（ ）

【答案】错误

【解析】《国家税务总局关于印发<企业所得税核定征收办法（试行）>的通知》（国税发?2008?30号）第十二条第一款规定：“主管税务机关应当分类逐户公式核定的应纳税所得额或应税所得率。主管税务机关应当按照便于纳税人及社会各界了解、监督的原则确定公式地点、方式。”

5、纳税人对税务机关确定的企业所得税征收方式、核定的应纳税所得额或应税所得率有异议的，应当提供合法、有效的相关证据，税务机关经核实认定后调整有异议的事项。（ ）

【答案】正确

【解析】符合《国家税务总局关于印发<企业所得税核定征收办法（试行）>的通知》（国税发?2008?30号）第十二条第二款规定。

6、代开货物运输业发票的企业，按开票金额2.5%预征企业所得税。（ ）

【答案】正确

【解析】符合《国家税务总局关于调整代开货物运输业发票企业所得税预征率的通知》（国税函?2008?819号）规定。

7、采取核定应税所得率征收企业所得税的应税收入额包括免税收入和不征税收入。（ ）

【答案】错误

【解析】《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》（国税函?2009?30号文件第六条中的“应税收入额”等于收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额。用公式表示为：

应税收入额=收入总额-不征税收入-免税收入

8、采取核定征收方式征收企业所得税的非居民企业，在中国境内从事适用不同核定利润率的经营活动，并取得应税所得的，应按各项利润率的平均利润计算缴纳企业所得税。（ ）

【答案】错误

【解析】《国家税务总局关于印发<非居民企业所得税核定征收管理办法>的通知》（国税发?2009?19号）第八条规定：“采取核定征收方式征收企业所得税的非居民企业，在中国境内从事适用不同核定利润率的经营活动，并取得应税所得的，应分别核算并适用相应的利润率计算缴纳企业所得税；凡不能分别核算的，应从高适用利润率，计算缴纳企业所得税。”

9、建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。（ ）

【答案】正确

【解析】符合《国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》（国税函?2010?156号）第三条规定。

10、境内机构和个人对外支付前，应向主管国税机关申请办理《服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付税务证明》。（ ）

【答案】错误

【解析】《国家税务总局关于印发<服务贸易等项目对外支付出具税务证明管理办法>的通知》（国税发?2008?122号）第三条规定：“境内机构和个人对外支付前，应当分别向主管国税机关和主管地税机关申请办理《税务证明》。”

11、加强发票核实工作，不符合规定的发票不得作为税前扣除凭据。（ ）

【答案】正确

【解析】符合《国家税务总局关于加强企业所得税管理的意见》（国税发?2008?88号）第二条第（三）项规定。

12、准予在企业所得税税前扣除的资产损失，必须是企业在实际处置、转让资产过程中发生的合理损失。（ ）

【答案】错误

【解析】《国家税务总局关于印发<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》（国家税务总局2011年第25号）大三条规定：“准予在企业所得税税前扣除的资产损失，是指企业在实际处置、转让资产过程中发生的合理损失（以下简称实际资产损失），以及企业虽未实际处置、转让上述资产，但符合《通知》和本办法规定条件计算确认的损失（以下简称法定资产损失）。”

13、企业发生的在资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。（ ）

【答案】正确

【解析】符合《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）第五条规定。

14、企业在进行企业所得税年度汇算清缴申报时，应当将资产损失申报材料单独向税务机关报送。（ ）

【答案】错误

【解析】《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》（国家税务总局公告2011年第25号）第七条规定：“企业在进行企业所得税年度汇算清缴申报时，可将资产损失申报材料和纳税资料作为企业所得税年度纳税申报表的附件一并向税务机关报送。”

15、企业发文准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，应采取清单申报的形式申报扣除。（ ）

【答案】

【解析】《国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告（国家税务总局公告2011年第25号）第十条规定：“前条以外的资产损失，应以专向申报的方式向税务机关申报扣除。企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可采取专项申报的形式申报扣除。”

16、企业资产损失相关的证据包括具有法律效力的外部证据和特定事项的企业内部证据。（ ）

【答案】正确

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