会计学原理实验-资料-定稿

更新时间:2023-06-02 21:02:01 阅读量: 实用文档 文档下载

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会 计 模 拟 实 验 资 料

(一)企业概况

企业名称:北京市红光机械厂 企业性质:国有企业,一般纳税人 法人代表:厂长--张明 纳税人登记号:70733 开户银行:工商银行北京市支行 账户:666-888 生产、管理及服务机构:

1> 二个基本生产车间:一车间和二车间,一车间100人、二车间180人。 2> 管理部门:厂长办公室3人;供应科10人;财务科5人。 主要产品:甲产品、乙产品和丙产品 生产组织:1>一车间生产甲产品

2>二车间生产乙产品和丙产品

(二)会计核算办法:

1.该企业采用科目汇总表会计核算组织程序,按月分旬编制科目汇总表。 2.企业库存现金限额为3,000元。

3.企业采用直线法计提折旧,生产用房屋月折旧率为0.8%, 机器月折旧率为1%, 非生产用固定资产月折旧率0.6%。

4.该厂采用计时工资制,企业按当月应付工资总额进行工资分配。 5.材料和库存商品的发出均采用计划成本法。 6.填制记账凭证时,尽量写出所对应的明细科目。

(三)实验资料

200X

200X年11月30日各明细分类账户余额见下表:

200X年12月份发生以下业务:

(1) 1日,将超过库存现金限额的500元送存银行。

(2) 2日,向河北省丰城市X公司购入A材料2000kg,单价90元,用银行存款支付货款。丰

城市X公司的开户行为中国工商银行河北省分行丰城市支行文化路分理处。

(3) 2日,向上述X公司购入B材料800kg,单价200元,款项暂欠。

(4) 2日,用现金支付A、B材料的运费840元,按材料重量分配运费。A、B材料已验收入库,

结转材料采购成本。

(5) 3日,厂部办公室刘明预借差旅费,现金2000元。 (6) 3日,开出现金支票3000元,提取现金备用。 (7) 3日,用现金支付职工赵强困难补助500元。

(8) 4日,向北京Y公司购入一车间设备JA一台,价款807,300元,运杂费11,300元,用支

票支付,该设备已投入使用。

(9) 4日,用现金购入厂部用白纸2箱,每箱100元。

(10)5日,用现金支付维修费90元,其中一车间60元,厂部办公楼30元。 (11)5日,开出支票购入账本10本,每本单价100元。

(12)5日,一车间领用A材料1000kg, 用于生产甲产品,单价90元。

(13)5日,二车间领用B材料2000kg,用于生产乙产品和丙产品,单价200元,乙产品和丙产

品按材料消耗定额分配B材料,乙产品材料消耗定额为840kg, 丙产品材料消耗定额为160kg。

(14)8日,二车间领用一般耗用C材料30kg,单价50元。 (15)8日,厂部领用一般耗用C材料20kg。

(16)10日,职工罗丽报销医药费800元,以现金支付。

(17)10日,销售甲产品50箱单价4000元,收到北京Z公司支票一张,送存银行。

(18)11日,销售乙产品80箱给上海N公司,单价2500元,货款尚未收讫。 (19)11日,用支票支付下年报刊订阅费8000元。

(20)12日,厂长办公室报销购买宣传画款200元,已用现金支付。 (21)12日,用电汇方式偿还从X公司购入B材料的货款。 (22)15日,根据工资汇总表提取现金43,050元,并发放工资。 (23)16日,销售甲产品40箱给T公司,单价4000元,货款尚未收讫。 (24)16日,厂部办公室刘明返厂,报销差旅费1800元,退还现金200元。

(25)16日,为兴建三车间,向建设银行北京市分行城南支行借入五年期借款1,000,000元,利

率12%,款项已存入银行。

(26)17日,收到北京R公司转来支票一张,偿还前欠款项10,000元。

(27)18日,经财产清查,发现C材料盘亏2kg;一车间盘亏铣床一台,账面原价80,000元,已

提折旧76,000。

(28)18日,接到W公司投资转入电脑一台,双方协议约定的价值为49000元,交于厂部使用。 (29)20日,经厂务会议审批,盘亏机器损失作为营业外支出,材料盘亏转入管理费用。 (30)21日,银行通知已收妥本月存款利息2,000元。

(31)21日,厂部召开先进生产者表彰大会,用现金支付奖品费200元。 (32)24日,计提企业固定资产折旧。

(33)24日,用支票向电视台支付产品广告费3000元。

(34)26日,企业销售丙产品100箱,售价1200元,货款已收讫。

(35)30日,接到银行通知,已支付本季借款利息6,000元,本月负担2,000元。

(36)31日,分配工资费用,其中工人工资为:甲产品工人工资10,700元,乙产品工人工资12,300

元,丙产品工人工资8,100元,一车间管理人员工资2,100元,二车间管理人员工资3,050元,厂部管理人员工资6,800元。

(37)31日,按产品耗用生产工人工时分配二车间的制造费用,其中乙产品生产工人工时为600,

丙产品生产工人工时为400。

(38)31日,结转一车间的制造费用。

(39)31日,本月甲产品完工50箱入库,单位成本2000元,结转完工成本。 (40)31日,本月乙产品完工350箱入库,单位成本1000元,结转完工成本。 (41)31日,本月丙产品完工140箱入库,单位成本500元,结转完工成本。 (42)31日,结转已销产品的成本。

(43)31日,计提本月应交所得税,税率为25%。 (44)31日,结转收入类账户。 (45)31日,结转费用类账户。

(46)31日,按税后利润的10%提取法定盈余公积金。 (47)31日,按税后利润的30%向W公司分配利润。 (48)31日,用银行存款支付投资者W公司的利润。 (49)31日,用银行存款交清所欠所得税税金。

(50) 年末结转“本年利润”及“利润分配”项目。

本文来源:https://www.bwwdw.com/article/yb01.html

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