1836 会计制度设计

《会计制度设计》网上考试实施方案

一、网上考试的目的

1．深入探索远程会计教育人才培养模式和教学模式改革的思路，强化学生的实际动手能力，有效地提升会计学专业学生的专业胜任能力；

2．深入探索会计制度设计课程考核的形式、题型、题量、难易程度； 3．进一步锻炼会计学专业学生的计算机软件实际操作能力；

4．引导学生自觉运用会计理论和国家财经法规，促使学生顺利地设计出适合本企业需要的会计制度；

5．帮助学生可在最短的时间内摄取到最新的、最大量度的学科动态和学习信息。

6．研究探索远程成人考核的信度与效度，准确地检验平时的教学质量。 7．缓解学生期末集中考试的压力。

二、网上考试的方式

本课程网上考试采取形成性考核的方式进行。

（一）形成性考核 1．目的

（1）强化教学过程管理。即可加强对地方电大本课程教学辅导教师教学过程的指导和管理，优质的完成教学任务，更好地实现教学目标。

（2）强化学生自主学习。即可加强对学生平时自主学习过程的指导和检测，引导学生自觉地按照本课程教学要求和学习计划完成学习任务。

（3）强化系统教学监控。即可通过对学生与辅导教师网上学习交流互动的记载，便于教学设计者能够直接地掌控系统内教学进度、教学情况和教学效果。

2．考核说明与内容

完成时间 （周） 序形式 权重 内 容 参考 备注 号 （%） 发截资料 布 止 上网查阅 5 3 1 4 会计法规系统 第一章总论 各网站 文字教材 课程网页 对于上网查阅的内容需要注明网站名称 2 分析说明 15 4 7 会计基础工作规范系统 第二章会计报表的设计 第三章会计凭证、会计账簿和会计科目的设计 课程网页 文字教材 网络课程 会计组织系统 第四章账务处理程序和会计机构与会计人员的设置 3 网上讨论 10 7 10 会计核算系统 第五章货币资金业务会计制度的设计 第六章应收及预付业务会计制度的设计 第七章存货业务会计制度的设计 第八章生产制造业务会计制度的设计 课程网页 文字教材 网络课程 针对所给出的题目以3-10人 组成小组为单位进行讨论 4 网上讨论 10 10 15 会计核算系统 第九章投资业务会计制度的设计 第十章固定资产和无形资产业务会计制度的设计第十一章负课程网页 文字教材 网络课程 针对所给出的题目以3-10人 组成小组为单位进债业务会计制度的设计第十二章收入与费用业务会计制度的设计 第十三章所有者权益业务会计制度的设计 行讨论 5 分析说明 10 15 16 计算机会计信息系统 第十四章计算机会计信息系统制度设计 课程网页 文字教材 网络课程 各网站 文字教材 课程网页 6 综合 设计 50 12 16 1．综合各章内容 列出所查阅的参考资料

2．结合本单位的实际情况为其设计出某几个方面的会计制度 说一、前五次形考要求如下： 明 1．前五次形考，采取百分制，占综合成绩的50%。 2．学生完成形考任务后可以多次提交。 3．在上网查阅和分析说明题中评阅老师只评阅学生提交的最后一次答卷。 4．网上讨论采取非实时跟帖的形式，有效跟帖数必须达到6个，个人的主要发言字数不能少于800字。 5．学生必须完成每次形考任务，不完成第一次形考任务不允许参加下一次形考。 6．每次形考题目内容均由中央电大提供。 7．中央电大有权对形成性考核过程进行监督。 二、第六次形考要求如下： 1．本次任务满分100分，占综合成绩的50%。 2．答题时间为5周。 3．本次任务答卷字数不能少于4000字。 4．形考题目内容均由中央电大提供。 5．中央电大有权对形成性考核过程进行监督。 3．要求

（1）学生必须在规定的时间内完成形成性考核任务。

（2）评阅老师要严格评阅学生提交的答卷，发现抄袭、拷贝现象按零分处理。

（3）评阅教师应是本课程的辅导教师，并在学生提交任务一周内给予评阅反馈。

三、样题

（一）上网查阅

查阅国家最新出台的会计法规并作简单说明（至少列出5条）。 （二）分析说明 1．点评题

[要求]请从对现金支出凭证的审批程序和对现金实物盘点核对等方面点评HG股份有限公司现金支出业务内部控制制度利弊。

HG股份有限公司现金支出业务内部控制制度

HG股份有限公司各支款业务部门由报销人员填制各种费用支出的原始单据，并签字或盖章，后送交各业务部门负责人。各业务部门主管根据计划或有关规定对送达的付款原始凭证进行审批之后签字或盖章，并转送财会部门。

公司未专设审核人员，由财会主管负责日常审核工作。财会主管根据财务制度的规定审核各业务部门送交的待报销原始凭证，并签章确认。公司设出纳人员一名，主要负责根据财会主管审核批准的付款原始凭证付款，并在付款原始凭证上加盖“现金付讫”戳，在付款后根据付款原始凭证填制内部转账通知单一式两联。一联留存财会部门，凭此登记记账凭证，另一联送交业务部门，通知己划款；根据付款原始凭证和内部转账通知单及时填制付款记账凭证并送交财会主管复核；根据经复核的付款记账凭证登记现金日记账并签章；在每日终了结出现金日记账余额，并将库存现金实存数额与现金日记账余额相互核，对发现的长短款情况及时报告财会负责人。

公司专设负责现金支出业务的会计人员一名，负责汇总已复核的付款凭证，编制记账凭证汇总表，之后据以登记现金总账。

按公司财务制度规定财会主管每月要对出纳人员所做的库存现金账实核对工作进行定期的抽查至少两次；每月终了财务主管应将现金日记账余额与总账余

额进行相互核对，对发现不一致的或出纳人员上报的长短款情况及时进行妥善处理。

解答提示：

该公司现金支出业务的内部控制制度、在执行过程中存在着漏洞。表现在： （1）出纳员在付款前没有对现金支出的原始凭证进行认真复核。 （2）部分付款原始凭证没有加盖“现金付讫”的戳记。

（3）财务主管没有按月对出纳人员所做的库存现金账实核对工作进行抽查。 （4）出纳员也未将每日账实核对发现的长短款，上报财务主管及时进行处理。

（5）调查表明，该公司现金支出业务的内部控制制度还存在着明显的薄弱环节。 （6）学生的进一步发挥和所提出的改进意见。

2．补充题

[要求]请说明下面的转账凭证是正确，并指出应该删除或补充哪些内容？

转 账 凭 证

制单编号：出纳编号： 对方单 位 借 方 总账科目 贷 方 总账科目 金 额 记账符号 仟 佰 十 万 仟 佰 十 元 角 分 借 贷 出纳： 领缴款人： 答案：

1．转账凭证是专门用于标记不涉及货币资金收付业务会计分录的一种复式记账凭证。所以，在转账凭证格式中无须设计“出纳编号”、“领缴款人”、“出纳签章”项目。

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