办理涉税事项业务规程 - 图文

办理涉税事项业务规程 （面向纳税人版）

办理涉税事项业务规程................................................................................................................... 1 （面向纳税人版） .......................................................................................................................... 1 一、税务登记 .................................................................................................................................. 2

（一）设立税务登记 ............................................................................................................... 2 （二）税务登记（不发证） ................................................................................................... 5 （三）变更税务登记 ............................................................................................................... 6 （四）遗失补发税务登记证件 ............................................................................................... 7 （五）跨区变更税务登记 ....................................................................................................... 8 （六）双定户停业 ................................................................................................................... 9 （七）双定户复业 ................................................................................................................. 10 （八）代售印花税票 ............................................................................................................. 11 （九）注销税务登记 ............................................................................................................. 13 （十）解除非正常户 ............................................................................................................. 15 二、发票业务 ................................................................................................................................. 16 三、申报征收 ................................................................................................................................. 26 （一）申报方式申请 ..................................................................................................................... 26 （二）申报征收办理流程 ............................................................................................................. 27 （三）延期申报申请 ..................................................................................................................... 33 四、纳税核定类 ............................................................................................................................. 39 （一）个体工商户定期定额核定 ................................................................................................. 39 （二）所得税核定征收 ................................................................................................................. 40 五、税前扣除类 ............................................................................................................................. 42 （一）资产损失扣除 ..................................................................................................................... 42 六、报批类减免税 ......................................................................................................................... 47 （一）税费金减免 ......................................................................................................................... 47 七、备案类..................................................................................................................................... 58 （一）文书备案类 ......................................................................................................................... 58 （二）企业所得税优惠政策备案 ................................................................................................. 65 八、证明认定类 ............................................................................................................................. 71 （一）纳税人涉税保密信息查询 ................................................................................................. 71 （二）个人财产对外转移提交税收证明 ..................................................................................... 72 （三）土地增值税纳（免）税证明（个人） ............................................................................. 73 （四）土地增值税纳（免）税证明 ............................................................................................. 74 （单位且已委托房管部门代征土地增值税） ............................................................................. 74 （五）土地增值税纳（免）税证明 ............................................................................................. 76 (单位且未委托房管部门代征土地增值税) ................................................................................. 76 （六）中国税收居民身份证明 ..................................................................................................... 78

（七）不予（含部分）征税的服务贸易等项目对外支付出具税务证明 ................................. 79 （八）完税和免税的服务贸易等项目对外支付出具 ................................................................. 82 税务证明......................................................................................................................................... 82 （九）外来外出经营证明 ............................................................................................................. 85 (十)货物运输自开票纳税人资格认定 ......................................................................................... 87 （十一）货物运输业营业税自开票纳税人年审 ......................................................................... 88 （十二）外国公司船舶运输收入免征营业税证明 ..................................................................... 89 九、开具税收票证 ......................................................................................................................... 93

一、税务登记

（一）设立税务登记 1主要依据

1.1《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则； 1.2《税务登记管理办法》（国家税务总局令第7号）；

1.3《转发国家税务总局关于完善税务登记管理若干问题的通知》（粤地税发〔2006〕113号）；

1.4《转发国家税务总局关于简化纳税人向税务机关提供有关审验证件的通知》（粤地税函〔2007〕136号）；

1.5《关于印发全省地税征管业务流程重组意见的通知》（粤地税发〔2008〕5号）。

2纳税人需提交的资料

2.1《税务登记表》一式二份；

2.2按下列资料清单提供与设立登记相关的资料和证件；

办理设立税务登记应提供的资料和证件清单

登记类型 证件、资料清单 1.工商营业执照（或其他执业证件、有关部门批准设立文件）原件及复印件一份； 2.《组织机构代码证》副本原件及复印件一份（个体工商户可不提供，如需到银行开设基本账户，并且已在技术监督管理局办理《组织机构代码证》的个体工商户必须提供）； 3.法定代表人（负责人、业主）的身份证明文件（如身份证、户口簿、护照等）原件及复印件一份； 4.经营、业务场所证明（如房产证、租赁合同或售房合同、宅基地使用证、产权人证明等）原件及复印件一份； 5.验资报告或评估报告原件及其复印件； 6.有关章程、合同、协议书复印件一份； 7.总机构的国、地税《税务登记证》、《组织机构代码证》复印件各一份（分支机构纳税人提供）；二级分支机构提供由总机构出具的二级分支机构的有效证明（支持证明的材料包括总机构拨款证明、总分机构协议或合同、公司章程、管理制度等）； 8.关联企业的《组织机构代码证》副本复印件一份（有关联企业的纳税人提供）； 9.外经贸批文、批准证书复印件一份（外资企业提供）； 10.承包承租合同复印件一份（承包承租经营的纳税人提供）； 11.承包承租人身份证明文件原件及√ √ √ √ 单位纳税人税务登记 √ 个体纳税人税务登记 √ 临时税务登记 扣缴税款登记 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ 复印件一份（承包承租经营的纳税人提供）； 12.承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的合同复印件一份（在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的境外企业提供）。 √

3办理时限

即日办理。

4办理流程

纳税人提出申请→办税服务厅受理→办税服务厅打印、发放税务登记证

5涉及的表证单书

5.1《税务登记表》； 5.2税务登记证。

（二）税务登记（不发证） 1主要依据

1.1《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则； 1.2《税务登记管理办法》（国家税务总局令第7号）；

1.3《转发国家税务总局关于完善税务登记管理若干问题的通知》（粤地税发〔2006〕113号）。

2纳税人需提交的资料

2.1《税务登记表》一式二份；

2.2业主或负责人的身份证明文件及复印件；

2.3经营场所证明（房产证、租赁合同或售房合同、宅基地使用证、产权人证明等）及复印件。

3办理时限

即日办理。

4办理流程

纳税人提出申请→办税服务厅受理→相关部门办理→办税服务厅领取结果

5涉及的表证单书

《税务登记表》

（三）变更税务登记 1主要依据

1.1《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则； 1.2《税务登记管理办法》（国家税务总局令第7号）。

2纳税人需提交的资料

2.1《变更税务登记表》一式二份；

2.2工商营业执照（或其他执业证件、有关部门批准设立文件）副本及复印件； 2.3地税税务登记证正、副本；

2.4变更法人（负责人或业主）的，提供居民身份证、护照（或户口簿、临时身份证；港、澳、台人士往来大陆通行证）及复印件；

2.5变更合伙人、投资者及注册资本的，提供验资报告、章程、协议及新合伙人或自然人投资者身份证明文件及复印件；

2.6变更注册或经营地址的，提供经营、业务场所证明（房产证、租赁合同或售房发票、宅基地使用证、产权人证明等）及复印件；

2.7变更组织机构统一代码的，提供《组织机构代码证》副本及复印件； 2.8办理股东变更登记的，须提供股权转让协议或股权转让合同（自然人股东转让还须提供完税证明）。

3办理时限

即日办理。

4办理流程

纳税人提出申请→办税服务厅受理→相关部门办理→办税服务厅领取结果（打印税务登记证）

5涉及的表证单书

《变更税务登记表》

（四）遗失补发税务登记证件 1主要依据

1.1《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则； 1.2《税务登记管理办法》（国家税务总局令第7号）；

1.3《转发国家税务总局关于完善税务登记管理若干问题的通知》（粤地税发〔2006〕113号）。

2纳税人需提交的资料

2.1《地方税发票、税务登记证件、代扣代收税款凭证遗失声明作废刊出登记表》一式三份；

2.2工商营业执照（或其他执业证件、有关部门批准设立文件）副本； 2.3在税务机关认可的报刊上刊登的遗失声明一份或刊登发票及复印件。

3办理时限

即日办理。

4办理流程

纳税人提出申请→办税服务厅受理→相关部门办理→办税服务厅领取结果（打印税务登记证）

5涉及的表证单书

《地方税发票、税务登记证件、代扣代收税款凭证遗失声明作废刊出登记表》

（五）跨区变更税务登记 1主要依据

1.1《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则 1.2《税务登记管理办法》（国家税务总局令第7号）

2纳税人需提交的资料

2.1《变更税务登记表》（一式三份）；

2.2营业执照或有关执业证件（副本）复印件； 2.3地税税务登记证正、副本；

2.4《发票领购簿》（领购地税发票的业户提供）。

3办理时限

20个工作日。

4办理流程

纳税人提出申请→迁出地办税服务厅受理→相关部门办理→迁出地办税服务厅领取结果→迁入地办税服务厅打印税务登记证

5涉及的表证单书

5.1《变更税务登记表》； 5.2《涉税文书受理回执》； 5.3《纳税人迁移通知书》。

（六）双定户停业 1主要依据

《税务登记管理办法》（国家税务总局令第7号）

2纳税人需提交的资料

2.1税务登记证（正副本）； 2.2《停业申请审批表》； 2.3《发票领购簿》；

2.4《发票缴销登记表》（一式二份）。

3办理时限

1个工作日。

4办理流程

纳税人提出申请→办税服务厅受理→相关部门办理→办税服务厅领取结果

5涉及的表证单书

5.1《停业申请审批表》； 5.2《发票缴销登记表》； 5.3《涉税文书受理回执》； 5.4《税务事项通知书》。

（七）双定户复业 1主要依据

《税务登记管理办法》（国家税务总局令第7号）

2纳税人需提交的资料

2.1业主（负责人）身份证明； 2.2停业时领取的《税务事项通知书》。

3办理时限

即日办理。

4办理流程

纳税人提出申请→办税服务厅受理→办税服务厅领取结果

5涉及的表证单书

5.1《税务事项通知书》； 5.2《复业单证领取表》。

（八）代售印花税票 1主要依据

1.1《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则； 1.2《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》；

1.3《关于印发广东省地方税收委托代征办法的通知》（粤地税发〔2004〕13号）；

1.4《关于委托代征专项清理检查情况的通报》（粤地税发〔2007〕5号）； 1.5《关于对印花税实行按期汇总及代征汇总缴纳问题的通知》（粤税三字〔1989〕第028号）；

1.6《税收票证管理办法》的通知（粤地税发〔1998〕62号）；

1.7《广东省地方税务局税收票证管理补充规定》的通知（粤地税发〔1998〕165号）；

1.8《中华人民共和国行政许可法》。

2纳税人需提交的资料

2.1首次申请

2. 1.1税务登记证副本；

2. 1.2《委托代售印花税票协议书》（一式二份）； 2. 1.3《委托代征税务登记表》（一式二份）； 2. 1.4《税务行政许可申请表》； 2. 1.5业户法定代表人身份证；

2. 1.6银行开户许可证或开立单位银行结算账户申请书复印件（专存收取的代售税款）；

2. 1.7工商营业执照；

2. 1.8代售场地证明（房地产证明或房屋土地租赁合同复印件）； 2. 1.9代售人员名单及身份证明；

2. 1.10印花税票存放的方式的说明（具备库房、铁箱、保险专用箱柜的情况）； 2. 1.11安全保证说明。

2.2续办（变更）申请

2.2. 1《委托代征税务登记表》（一式二份）； 2.2. 2《委托代售印花税票协议书》（一式二份）； 2.2. 3《延续税务行政许可申请表》（一式一份）； 2.2. 4《变更税务行政许可申请表》（一式一份）； 2.2. 5原核发的《代售印花税票许可证》原件。

3办理时限

20个工作日。

4办理流程

纳税人提出申请→办税服务厅受理→相关部门办理→办税服务厅领取结果

5涉及的表证单书

5.1《委托代征税款协议》； 5.2《委托代售印花税票协议》； 5.3《委托代征税务登记表》； 5.4《税务行政许可申请表》； 5.5《涉税文书受理回执》； 5.6《税务行政许可受理通知书》； 5.7《准予税务行政许可决定书》； 5.8《不予税务行政许可决定书》；

5.9《广东省地方税务机关委托代征税款证书》； 5.10《代售印花税票许可证》。

（九）注销税务登记 1主要依据

1.1《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则； 1.2《税务登记管理办法》（国家税务总局令第7号）；

1.3《转发中国保监会广东监管局关于规范保险专业中介机构退出市场有关程序的通知》（粤地税函〔2008〕540号）；

1.4《广东省地方税务局注销税务登记管理办法(试行）》的通知（粤地税办发[2007]36号）。

2纳税人需提交的资料

2.1税务登记证（正副本）；

2.2《注销税务登记申请审批表》（一式二份）；

2.3上级主管部门批文或股东会决议及其它有关证明文件原件及复印件； 2.4工商行政管理机关发布的吊销决定文件原件及复印件（被工商行政管理机关吊销的提供）；

2.5《发票领购簿》；

2.6《发票缴销登记表》（一式二份）；

2.7保险专业中介机构许可证注销证明原件及复印件（保险专业中介机构提供）；

2.8国税注销税务登记通知书（国税双定户注销时提供）； 2.9中介机构出具的清算报告或企业自行清算报告（双定户除外）。

3办理时限

3.1一般业户注销30个工作日；

3.2非独立核算分支机构注销20个工作日； 3.3双定户注销1个工作日；

3.4省级固定收入业户注销35个工作日。

4办理流程

纳税人提出申请→办税服务厅受理→相关部门办理→办税服务厅领取结果

5涉及的表证单书

5.1《注销税务登记申请审批表》； 5.2《发票缴销登记表》； 5.3《注销税务登记通知书》；5.4《涉税文书受理回执》。

（十）解除非正常户 1主要依据

《广东省地方税务局非正常户管理办法（试行）》的通知（粤地税办发〔2007〕34号）

2纳税人需提交的资料

2.1《解除非正常户申请审批表》（一式三份）； 2.2申请报告。

3办理时限

7个工作日。

4办理流程

纳税人提出申请→办税服务厅受理→相关部门办理→办税服务厅领取结果

5涉及的表证单书

5.1《解除非正常户申请审批表》； 5.2《涉税文书受理回执》。

二、发票业务

（一）申请印制印有本单位名称的发票 1主要依据

1.1《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则 1.2《中华人民共和国行政许可法》

1.3国家税务总局《关于实施税务行政许可若干问题的通知》（国税发〔2004〕73号）

1.4《关于印发〈广东省地方税务系统实施税务行政许可操作规程〉的通知》（粤地税发〔2004〕221号）

1.5 《印发〈广东省地方税务局发票管理规定〉的通知》（粤地税发〔1995〕011号）

2纳税人需提交的资料

2.1业户首次申请印制印有本单位名称发票时,应提供以下资料： 2.1.1《印有本单位名称的发票印制申请表》（一式四份）； 2.1.2书面申请报告；

2.1.3税务登记证副本原件及复印件； 2.1.4业户经办人身份证明的原件及复印件； 2.1.5企业自拟票样（一式四份）；

2.2业户以后申请印制印有单位名称发票时，提供以下资料： 2.2.1《印有本单位名称的发票印制申请表》（一式四份）； 2.2.2 税务登记证的副本； 2.2.3业户经办人身份证明的原件； 2.2.4上一批发票样本（一式四份）。

3办理时限

20个工作日(不含送承印单位印刷时间)

4办理流程

纳税人提出申请→办税服务厅受理→相关部门办理→办税服务厅发售发票

5涉及的表证单书

《印有本单位名称的发票印制申请表》

（二）申请使用经营地发票 1主要依据

1.1《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则

1.2《关于印发<广东省地方税务系统实施税务行政许可操作规程>的通知》（粤地税发〔2004〕221号）

2纳税人需提交的资料

2.1《发票领购申请审批表》（一式三份）； 2.2税务登记证副本；

2.3省内业户到机构所在地办理《外出经营活动税收管理证明单》取得项目编码即可，省外业户及深圳业户则需提供《外出经营活动税收管理证明单》原件及复印件；

2.4具体经办人的身份证明原件及复印件； 2.5财务印章或发票专用章印模；

2.6保证人身份证明原件及复印件、担保合同； 2.7经营项目合同原件及复印件； 2.8实际经营情况书面材料。

3办理时限

1个工作日

4办理流程

纳税人提出申请→办税服务厅受理→相关部门办理→办税服务厅发售发票

5涉及的表证单书

《发票领购申请审批表》

（三）申请使用计算机开票 1主要依据

1.1《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则

1.2《国家税务总局关于使用计算机开具单联式发票有关问题的批复》（国税函[2006]210号）

2纳税人需提交的资料

2.1工商营业执照副本； 2.2税务登记证副本； 2.3企业申请报告；

2.4纳税人所使用的会计电算化系统的会计核算软件、使用说明书及有关资料。

3办理时限

3.1申请使用计算机开具非单联式发票的即日完成 3.2申请使用计算机开具单联式发票的12个工作日内完成

4办理流程

纳税人提交资料→办税服务厅受理

5涉及的表证单书

《受理备案通知书》

（四）首次领购发票 1主要依据

1.1《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则

1.2《关于印发全省地税征管业务流程重组意见的通知》（粤地税发〔2008〕5号）

2纳税人需提交的资料

2.1《发票领购申请审批表》（一式三份）；

2.2工商营业执照副本或其他执业证件副本（社团登记证、事业单位登记证、民办非企业登记证、演出许可证、医疗机构执业许可证、办学许可证、行政事业收费许可证等）；

2.3税务登记证件副本；

2.4领购发票经办人的身份证明原件及复印件；

2.5业户从事经营范围以外的业务，需要领购相应发票的，须提供劳务合同、有效协议等相关资料及书面申请；

2.6领购公路、内河货物运输发票需提供《货物运输业营业税自开票纳税人认定证书》原件及复印件；

2.7领购国际海运业运输发票、国际海运业船舶代理发票需提供交通等有关部门的批准文件（证书）与《国际海运企业批准通知单》原件及复印件或交通部的《无船承运业务经营资格登记证》的原件及复印件；

2.8领购保险中介服务统一发票需提供保险中介经营许可证件其中之一（如《保险经纪机构法人许可证》、《保险公估机构法人许可证》、《保险代理机构法人许可证》、《经营保险中介业务许可证》和《保险兼业代理许可证》）原件及复印件； 2.9领购其它特殊行业发票的，业户应提供有效的证明文件原件及复印件；

3办理时限

3.1限额限量范围内即日办理 3.2超限额限量的10个工作日内完成

4办理流程

纳税人提出申请→办税服务厅受理→相关部门办理→办税服务厅发售发票

5涉及的表证单书

《发票领购申请审批表》

（五）续购发票 1主要依据

1.1《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则 1.2《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则

1.3《关于印发全省地税征管业务流程重组意见的通知》(粤地税发〔2008〕5号)

2纳税人需提交的资料

2.1税务登记证副本、临时税务登记证的原件； 2.2领购发票经办人员身份证明的原件； 2.3《发票使用和购（印）申报表》一式二份；

2.4需要验旧供新的发票必须提供已开具发票的存根联和作废发票全套，使用电子发票的只需提供作废的电子发票到门前验销；

2.5申请购买《公路内河货物运输统一发票》的，需提供《货物运输业营业税自开票纳税人认定证书》原件和税控盘； 2.6发票领购簿。

3办理时限

即日

4办理流程

纳税人提出申请→办税服务厅发售发票

5涉及的表证单书

《发票使用与购（印）申报表》

（六）发票缴销、验销 1主要依据

《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则

2纳税人需提交的资料

2.1一般缴销

2.1.1需缴销的发票； 2.1.2税务登记证副本； 2.1.3《发票领购簿》；

2.1.4《发票缴销登记表》一式两份； 2.1.5纳税人未使用的空白发票。 2.2停业登记的发票缴销 2.2.1税务登记证副本； 2.2.2《停业申请审批表》； 2.2.3《发票领购簿》； 2.2.4未使用的空白发票；

2.2.5《发票缴销登记表》一式两份。 2.3丢失、被盗发票的缴销 2.3.1税务登记证副本；

2.3.2《发票挂失声明申请审批表》一式四份；

2.3.3《地方税发票、税务登记证件、代扣代收税款凭证遗失声明作废刊出登记表》一式四份；

2.3.4加盖公章的遗失情况书面材料（被盗的还要提供公安机关证明）； 2.3.5刊登作废声明的报样； 2.3.6《发票领购簿》。 2.4已使用的发票存根的验销 2.4.1税务登记证副本；

2.4.2《发票缴销登记表》一式两份； 2.4.4《发票领购簿》。

3办理时限

即日。

4办理流程

纳税人提出申请→办税服务厅缴销、验销发票

5涉及的表证单书

5.1《发票缴销登记表》

5.2《发票挂失声明申请审批表》

5.3《地方税发票、税务证件、代扣代收税款凭证遗失作废刊出登记表》

（七）发票鉴定 1主要依据

《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则

2纳税人需提交的资料

2.1申请鉴定发票的原件；

2.2以单位名义申请鉴定发票，应凭单位的介绍信或证明，以及经办人的身份证或工作证等有效证件；

2.3以个人名义申请鉴定发票，其申请人应提供身份证或工作证等有效证件； 2.4申请鉴定人填写《地方税发票鉴定申请表》；

2.5需出具《XX市地方税务局发票鉴定书》的公、检、法及稽查等部门须出示办案单位的介绍信原件；

2.6无法即时办结发票鉴定工作的，应由送检人提供送检发票清单，双方在清单上签名确认送检资料，清单内容应包括：送检发票名称、发票代码及发票号码、送检发票票面显示开票单位名称、开具内容及票面金额以及送检单位（人）名称、联系电话。

3办理时限

即日（对于需留置发票在3个月内完成核查）

4办理流程

纳税人提出申请→办税服务厅受理→相关部门办理→办税服务厅领取鉴定结果

5涉及的表证单书

《地方税发票鉴定申请表》

（八）代开发票 1主要依据

1.1《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则 1.2《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则

1.3《关于印发全省地税征管业务流程重组意见的通知》(粤地税发〔2008〕5号) 1.4广东省地方税务局《关于调整税务机关代开发票小额标准问题的通知》（粤地税函〔2007〕405号）

2纳税人需提交的资料

2.1代开统一发票（包括代开《税务机关代开统一发票》、《建筑业统一发票》和《销售不动产统一发票》）

2.1.1填写完整的《代开发票申请表》；

2.1.2申请代开票人（即收款方）的合法身份证件原件及复印件，申请代开票人是单位的应提供地税税务登记证副本等有效证照原件及复印件； 2.1.3合同、协议及付款方证明（货物运输除外）：

2.1.3.1业务合同或协议属一次性付款业务并已注明成交金额的，可不需提供付款方证明;

2.1.3.2业务（不包括建筑业劳务）合同或协议所注明的成交金额分多次付款，而且合同或协议已注明付款日期的，不需提供付款方证明;

2.1.3.3建筑业劳务在同一工程地点，同一工程项目属连续性的工程，首次开票时只需提供合同或协议，以后则需提供付款方证明；

2.1.3.4原来提供的合同或协议发生变化的，需提供修改补充后的合同或协议; 2.1.3.5没有签订合同或协议（转让无形资产、销售不动产除外）的，可提供付款方（或接受劳务服务方）对所购物品品名（或劳务服务项目）、单价、金额等出具的书面确认证明。

2.1.4省外、深圳纳税人外来临时经营应提供当地税务机关开具的《外出经营活动税收管理证明》，省内纳税人外来临时经营则需提供项目编码；

2.1.5建筑业代开票纳税人首次开票应提供中标通知书等工程项目证书，对没有项目证书的工程项目，纳税人应提供书面材料。材料内容包括：工程施工地点、工程总造价、参建单位、联系人、联系电话等；

2.1.6个人小额提供劳务申请开具统一发票，只需提供合法个人身份证明，其小额标准为开票金额2000元至50000元（含本数，具体标准由各地市自定）； 2.1.7有关完税证明（已缴税业户提供）。 2.2代开货物运输发票

2.2.1填写完整的《广东省地方税务局开具货物运输业发票申请审批和纳税申报表》

2.2.2申请代开票人（即收款方）的合法身份证明原件及复印件，申请代开票人是单位的应提供地税税务登记证副本等有效证照原件及复印件； 2.2.3相关的运输合同； 2.2.4付款方证明原件；

2.2.5运输车辆的《机动车行驶证》原件及复印件；若运输车辆是向外承租的，需要提供车辆租赁合同（取得货物运输经营资格的纳税人不需提供）； 2.2.6有关完税证明（已缴税业户提供）；

3办理时限

即日

4办理流程

纳税人提出申请→办税服务厅开具发票

5涉及的表证单书

5.1《代开发票申请表》

5.2《广东省地方税务局开具货物运输业发票申请审批和纳税申报表》

三、申报征收

（一）申报方式申请

1主要依据

1.1《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则

2纳税人需提交资料

《邮寄（电子）申报征收事项申请审批表》

3办理时限

即日

4办理流程

纳税人提出申请——办税服务厅受理——相关部门办理——办税服务厅领取结果

5涉及的表证单书

5.1《邮寄（电子）申报征收事项申请审批表》 5.2《核准邮寄（电子）申报征收事项方式通知书》 5.3《不同意申报方式通知书》

（二）申报征收办理流程

1主要依据

1.1《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则 1.2《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则 1.3 《中华人民共和国个人所得税法》 1.4《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》 1.5《中华人民共和国资源税暂行条例》

1.6《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例

1.7《国家税务总局关于贯彻<税收征收管理法>及其实施细则若干具体问题的通知》（国税发〔2003〕47号）

1.8《国家税务总局关于印发〈纳税人财务会计报表报送管理办法〉的通知》（国税发〔2005〕20号）

1.9《企业所得税汇算清缴管理办法》（国税发〔2009〕79号） 1.10《广东省土地增值税征收管理办法》（粤府〔1995〕74号） 1.11《中华人民共和国车船税暂行条例》及其实施细则

1.12《国家税务总局关于进一步加强印花税征收管理有关问题的通知》（国税函〔2004〕150号）

1.13《财政部国家税务总局关于改变印花税按期汇总缴纳管理办法的通知》（财税〔2004〕170号）

1.14《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总企业所得税征收管理办法〉的通知》（国税发〔2008〕28号）

1.15《关于印发<广东省城镇土地使用税实施细则>的通知》(粤地税发〔2009〕33号)

1.16《广东省地方税务局个体工商户定期定额征收管理实施办法》（粤地税发〔2004〕257号）

1.17《关于进一步加强外出外来经营税收管理的通知》（粤地税发〔2009〕151号）

1.18《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国非居民企业所得税申报表〉等报表的通知》（国税函〔2008〕801号）

1.19《国家税务总局关于印发〈非居民企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》（国税发〔2009〕6号）

2纳税人需提交资料

2.1报送各种纳税申报表（一式两份，单位需加盖公章）；

税种 申报情况 纳税人情况 申报表 每期报送《广东省地方税收纳税申报表（综合）》或《广东省地方税收纳税申报表（简易）》 其他资料 按期申报 代扣、代征 外来经营 按次申报 未办理税务登记 已办理税务登记 资源税 按期申报 按期申报 印花税 营业税 报送《代扣代缴、代征代缴税款汇总表》及《代扣代缴、 代征代缴税款明细报告表》） 报送外出施工证明原件 每次报送《广东省地方税收纳税申报表（综合）》 每次报送法人代表身份证原件备查，复印件留存 每期报送《广东省地方税收纳税申报表（综合）》 每期报送《广东省地方税收纳税申报表（综合）》或《代扣代缴、代征代缴汇总报告表》（代售单位使用）或《印花税纳税申报表》 每次报送《广东省地方税收纳税申报表（综合）》或《印花税纳税申报表》； 汇缴 按次申报 按期申报 非汇缴 每次报送合同或证照原件备查 1.税务事项通知书(印花税核定征收) 2.《印花税核定鉴定表》 3.《印花税核定征收可扣减已缴纳印花税税款报告表》 每期报送《广东省地方税收核定征收 纳税申报表（综合）》或《印花税纳税申报表》； 预缴 清算 每期报送《广东省地方税收纳税申报表》 每期报送《土地增值税清算申报表》 土地增值税 按期申报 房产税 按期申报 自有或无租、无偿每期报送《广东省地方税收使用房产 纳税申报表（综合）》或《代扣代缴、代征代缴汇总报告出租或转表》或《房产税、土地使用税申报表》 租房产 出租首次或变更后需报送房产证明及租赁合同原件备查 转租首次或变更后需报送承租及出租租赁合同原件、每期报送出租方完税证明原件备查 按次申报 每次报送《广东省地方税收纳税申报表（综合）》或《房产税、土地使用税申报表》 自有或无租、无偿每期报送《广东省地方税收使用土地 纳税申报表（综合）》或《代扣代缴、代征代缴汇总报告出租或转表》或《房产税、土地使用税申报表》 租房产 出租每次需报送房产证明及租赁合同原件备查 转租每次需报送承租及出租租赁合同、出租方完税证明原件备查 出租首次或变更后需报送房产证明及租赁合同原件备查 转租首次或变更后需报送承租及出租租赁合同原件、每期报送出租方完税证明原件备查 每期报送车船证明原件备查 首次申报或变更后需报送车船证明原件备查 土地使用税 按期申报 车船税 按期申报 个人车船 无 非个人车船 每期报送《广东省地方税收纳税申报表（综合）》 企业所得税 按期申报 年度汇算清缴（查账征收）或年度汇算清缴（核定征收） 查账征收：《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》（A类）主表及附表一至十四的电子版和纸质件 核定征收：《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》（B类）主表及附表一的电子版和纸质件 1.中介机构企业所得税汇算清缴鉴证报告（委托中介机构代理纳税申报的业户报送）； 2.年度企业所得税汇算清缴纳税申报资料目录清单； 3.《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》〔其中《对外支付款项情况表（年度关联业务往来报告表》表九）必选，其他无发生不需报送〕； 4.财务会计报告； 5.经税务机关加具意见（章）的《企业所得税减免优惠备案表》复印件（汇算清缴年度有发生实行备案管理的企业所得税减免优惠项目的业户报送）； 6.总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构预缴税情况（实行跨地区经营汇总企业所得税征收管理办法的总机构，且未提交中介鉴证报告的业户附送）。 月/季度预缴(查账征收) 每期报送《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》主表及附表一至三 1.执行国税发〔2008〕28号文的总分机构需同时报送《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表》（查账企业适用） 月度预缴(核定征收) 扣缴非居民企业企业所得税的扣缴义务人 每期报送《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）》主表及附表 《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》 个人所得税 按期申报 《中华人民共和国非居民企业所得税季度纳税申报表》非居民企（适用于据实申报企业）或业季度预 《中华人民共和国非居民企缴 业所得税季度纳税申报表》（适用于核定征收企业） 据实申报的非居民企业需报送以下资《中华人民共和国非居民企料： 业所得税年度纳税申报表》1.附表1《营业收入及成本费用明细非居民企（适用于据实申报企业）或表》； 业年度汇《中华人民共和国非居民企2.附表2《弥补亏损明细表》； 算清缴 业所得税年度纳税申报表》3.年度财务会计报告； （适用于核定征收企业） 4.《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》。 《扣缴个人所得税汇总报告表》及扣缴个人所得税明细报告表（国内人员适用）》或《扣缴个人所得税明细报告表（外籍人员及港澳台同胞代扣代缴适用）》（采用前台申报或邮 工资薪金 寄申报方式加报送明细报盘文件电子版）。如有人员变动，需提交《个人信息登记表（国内人员适用）》或《个人信息登记表（外籍人员及港澳台同胞适用）》 年所得《个人所得税纳税申报表每期报送身份证原件备查，复印件留12万元(适用于年所得12万元以上存；委托他人申报的需提供《委托书》以上的纳的纳税人申报)》 和被委托人身份证复印件，原件备查。 税人申报 每期报送《广东省地方税收定期定纳税申报表（综合）》或《广额、建安 东省地方税收纳税申报表带征 （简易）》 月度（核定） 每期报送《广东省地方税收纳税申报表（简易）》 按期《资产负债表》、《利润表》

季度（查账） 年度委托中介汇算清缴（查账） 每期报送《生产、经营所得投资者个人所得税月（季）申报表》 报送《生产、经营所得投资者个人所得税年度汇算清缴申报表（一）》及《生产、经营所得投资者个人所得税年度汇算清缴申报表（二）》 报送中介机构出具的查账报告和年度财务会计报告； 每期报送《生产、经营所得自核自缴投资者个人所得税年度汇算年度财务会计报告； 年度申报清缴申报表（一）》及《生产、 （查账） 经营所得投资者个人所得税年度汇算清缴申报表（二）》 私营独资每期报送《生产、经营所得及合伙投委托中介代理每期报送中介机构出具投资者个人所得税年度汇总资者年度的查账报告 申报表》 自行申报 每期报送《个人所得税自行申报表》 自行申报 每次报送《个人所得税自行申报表》 每次报送《个人所得税汇总申报表》（无需税务机关代开发票）或《广东省地方税收纳税申报表（简易）》或《代开发票申请表》 每次报送身份证原件备查，复印件留存 按次申报 外来经营（建安带征） 报送外出施工证明原件 2.2纳税人如采用直接上门方式申报税款则提供相应的纸质报表，如采用数据电文申报方式申报税款则无须每月报送纸质报表资料，但必须按主管税务机关规定时限一次性报送纸质报表资料。

2.3经批准延期申报、减征免征税或抵缴的纳税人需报送批复原件备查； 2.4所有已完税的计税依据需报送完税证明原件备查；

2.5城市维护建设税、教育费附加、堤围防护费、文化事业建设费使用的申报表与营业税相同，且无需报送其他资料。

3办理时限

即日

4办理流程

纳税人提出申请——办税服务厅受理、审核——涉及逾期申报等情况转后台处理——纳税人缴纳税款

5涉及的表证单书

5.1《广东省地方税收纳税申报表（综合）》

5.2《广东省地方税收纳税申报表（简易）》 5.3《广东省地方税收清缴发票纳税申报表》 5.4《代开发票申请表》

5.5《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》及附表 5.6《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》及附表 5.7《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)》及附表 5.8《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(B类)》及附表 5.9《中华人民共和国企业清算所得税申报表》

5.10《中华人民共和国非居民企业所得税季度纳税申报表》(适用于核定征收企业)

5.11《中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表》(适用于核定征收企业)

5.12《中华人民共和国非居民企业所得税季度纳税申报表》(适用于据实申报企业)

5.13《中华人民共和国非居民企业所得税年度纳税申报表》(适用于据实申报企业)

5.14《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》 5.15《扣缴个人所得税汇总报告表》

5.16《扣缴个人所得税明细报告表（国内人员适用）》

5.17《扣缴个人所得税明细报告表（外籍人员及港澳台同胞适用）》 5.18《个人信息登记表（国内人员适用）》

5.19《个人信息登记表（外籍人员及港澳台同胞适用）》 5.20《个人所得税自行申报表》

5.21《个人所得税纳税申报表(适用于年所得12万元以上的纳税人申报)》 5.22《生产、经营所得投资者个人所得税年度汇总申报表》 5.23《生产、经营所得投资者个人所得税年度汇算清缴申报表》 5.24《生产、经营所得投资者个人所得税月（季）申报表》 5.25《房产税、土地使用税纳税申报表》 5.26《土地增值税清算申报表》 5.27《印花税纳税申报表》

5.28《代扣代缴、代征代缴税款汇总报告表》 5.29《代扣代缴、代征代缴税款明细报告表》

（三）延期申报申请

1主要依据

1.1《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则

2纳税人需提交资料

2.1税务登记证副本； 2.2《延期申报申请审批表》； 2.3申请延期申报的书面报告； 2.4最近一期的纳税申报表；

2.5相关证明资料原件及复印件（如灾情报告、公安机关出具的事故证明等）。

3办理时限

8个工作日

4办理流程

纳税人提出申请——办税服务厅受理——相关部门办理——办税服务厅领取结果

5涉及的表证单书

5.1《延期申报申请审批表》 5.2《核准延期申报通知书》 5.3《不同意延期申报答复书》

（四）税费金退库

1主要依据

1.1《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则 1.2《中华人民共和国国家金库条例》

2纳税人需提交资料

2.1《退（抵）税款申请表》一式五份； 2.2缴款书或完税证原件； 2.3申请报告； 2.4税务登记证副本；

2.5减免税批准通知书（减免税退库适用）；

2.6与纳税人名称相符的银行账号证明原件及复印件； 2.7法律法规对特定业务税费金退库要求提供的其他资料。

3办理时限

30日（不包括送财政部门审批和送国库办理时间）。

4办理流程

纳税人提出申请——办税服务厅受理——相关部门办理——纳税人相关账户收到所退税款

5涉及的表证单书

5.1《涉税文书受理回执》 5.2《退（抵）税款申请表》

（五）税费金抵缴

1主要依据

《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则

2纳税人需提交资料

2.1税务登记证副本； 2.2退（抵）税款申请表； 2.3纳税申报表； 2.4申请报告；

2.5缴款书或完税证或银行缴税回单原件； 2.6中介查账报告（汇算清缴纳税人适用）。

3办理时限

7个工作日

4办理流程

纳税人提出申请——办税服务厅受理——相关部门办理——下期申报纳税系统自动抵缴相关税金

5涉及的表证单书

5.1《涉税文书受理回执》 5.2《退（抵）税款申请表》

（六）延期纳税

1主要依据

1.1《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则

1.2《关于进一步加强延期缴纳税款审批管理工作的通知》（粤地税发〔2008〕209号）

1.3《关于修改延期缴纳税款审批文书的通知》（粤地税发〔2009〕2号）

2纳税人需提交资料

2.1申请报告；

2.2《延期缴纳税款申请审批表》一式三份； 2.3纳税人开立的所有银行帐户的清单； 2.4当期纳税申报表及资产负债表；

2.5近三个月所有银行对帐单、应付职工工资的总帐及明细帐、列支社会保险费的管理费用；

2.6当期现金流量表（对于年度税款的延期缴纳，还需报送上一年度的现金流量表）；

2.7灾情报告或事故证明；

2.8在省直属税务分局办理延期缴纳税款的相关证明文件（省级固定收入企业适用）。

3办理时限

20日

4办理流程

纳税人提出申请——办税服务厅受理——相关部门办理——办税服务厅领取结果

5涉及的表证单书

5.1《涉税文书受理回执》 5.2《延期缴纳税款申请审批表》 5.3《批准延期缴纳税款通知书》 5.4《不予批准延期缴纳税款通知书》

（七）代扣代收代征税款手续费申请

1主要依据

1.1《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则

1.2广东省地方税务局《关于印发广东省地方税收委托代征办法的通知》（粤地税发〔2004〕13号）

2纳税人需提交资料

2.1税务登记证副本；

2.2《--年--季度代扣、代收和代征税款手续费申请表》一式三份；

2.3代扣代缴税款入库完税凭证（税收通用缴款书、税收电子转帐专用完税证或税收转帐专用完税证等）或《电子缴税凭证》原件。

2.4收取手续费的帐户印鉴卡复印件

3办理时限

20个工作日（不包括送财政部门办理时间）。

4办理流程

纳税人提出申请——办税服务厅受理——相关部门办理——纳税人相关账户收到相关手续费

5涉及的表证单书

5.1《涉税文书受理回执》

5.2《年季代扣代收和代征税款手续费申请表》

（八）跨地区经营总分机构年度首期就地预缴

1主要依据

1.1《关于印发<跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理暂行办法>的通知》(财预〔2008〕10号)

1.2《国家税务总局关于印发<跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法>的通知》（国税发〔2008〕28号）

1.3《国家税务总局关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理若干问题的通知》（国税函〔2009〕221号）

2纳税人需提交资料

2.1《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表》一式多份（份数=就地预缴分支机构数量+3）（总机构提供）；《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表》一式一份（分支机构提供）

2.2总机构、所有分支机构的近两个年度的财务会计决算报告或中介机构出具的审计报告原件及复印件各一份；（总机构提供）

2.3职工工资总额情况表或劳动情况表一份；（总机构提供） 2.4总机构当期《利润表》原件及复印件一份；（总机构提供）

2.5《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》一式两份；

3办理时限

6个工作日（分支机构）；9个工作日（总机构）。

4办理流程

纳税人提出申请——办税服务厅受理——相关部门办理——办税服务厅受理纳税申报

5涉及的表证单书

5.1《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表》 5.2 《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》

四、纳税核定类

1主要依据

1.1《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则

（一）个体工商户定期定额核定

1.2《个体工商户税收定期定额征收管理办法》 国家税务总局令（第16号） 1.3 《关于印发<广东省地方税务局个体工商户定期定额征收管理实施办法>的通知》（粤地税发〔2004〕257号）

1.4 广东省地方税务局《转发关于个体工商户定期定额征收管理有关问题的通知》（粤地税发〔2007〕55号）

1.5广东省地方税务局转发《个体工商户建账管理暂行办法》的通知（粤地税发〔2007〕42号）

2纳税人需提交的资料

2.1《双定户经营情况申报（调查）核定表》

2.2增值税纳税提供《增值税定期定额缴纳税费纳税核定通知书》或《未达起征点通知书》。

3办理时限

30日

4办理流程

纳税人提出申请→办税服务厅受理→相关部门办理→纳税人到办税服务厅领取结果。

5涉及表证单书

5.1《双定户经营情况申报（调查）核定表》 5.2《核定（调整）定额通知书》

（二）所得税核定征收

1主要依据

1.1《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则 1.2《中华人民共和国企业所得税法》及其实施细则 1.3《中华人民共和国个人所得税法》及其实施细则

1.4国家税务总局《关于印发〈个人所得税管理办法〉的通知》（国税发〔2005〕120 号）

1.5《个体工商户建帐管理暂行办法》（国家税务总局令17号）

1.6国家税务总局《关于印发〈企业所得税核定征收办法〉（试行）的通知》(国税发〔2008〕30号)

2需纳税人提交的资料

2.1企业所得税税核定征收方式收取资料:

2.1.1《企业所得税核定征收鉴定表》（一式两份）； 2.1.2企业申请报告

2.1.3上年度《资产负债表》及《利润表》，或事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利性组织等按实际执行的会计制度附送相应的年度财务决算报表（各一式一份）；

2.1.4上年度企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证报告（一式一份）； 2.1.5上年度《企业所得税年度纳税申报表（B类）》（一式一份）；

2.1.6 XXXX年度《收入明细表》或XXXX年度《成本费用明细表》（一式一份）;

如果提供了第三项资料，则第四、五项资料不需提供；如果未提供第四项资料，则第五、六项资料必须提供.

2.2个人所得税定率征收方式收取资料： 2.2.1书面申请报告（一式一份）；

2.2.2纳税人征收收方式申请审批表（一式一份）； 2.2.3上年度《资产负债表》及《利润表》（一式一份）； 2.2.4上年度中介鉴证报告（一式一份）；

3办理时限

3.1 一般程序15个工作日 3.2 特殊程序30个工作日 3.3 公示程序5个工作日

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