银行会计学范围

一、 名词解释

1、银行会计：是以货币为主要计量单位，采用独特的专门方法和程序，对银行的经营活动

过程进行连续、全面、系统、分类的反映、核算和监督，为银行的经营管理者及有关方面提供一系列有关银行的经营成果、财务状况，资金信息的专业

会计

2、表内科目：反映银行资金实际增减变化的会计科目，其余额反映在资产负债表等会计报

表上

3、表外科目：指核算业务确已发生而尚未涉及资金增减，需要记载实物库存数量变化和备

忘登记 4、会计凭证：是各项业务和财务活动发生的原始记录，是办理货币资金收、付和记账的依

据，也是明确经济责任、核对账务和事后查考的重要依据 5、基本存款账户：是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要而在银行开立的结算账户 6、定期储蓄存款：是指在存款时约定存期，一次或多次存入，到期一次或分次平均取出本

金和利息的一种储蓄存款 7、活期储蓄存款：是指不规定存期、储户随存随取的储蓄，活期储蓄起存金额1元，多存

不限 8、贷款：银行贷款，也称银行存款，是指商业银行按照一定的贷款原则和政策，对借款人

提供的按约定的利率和期限还本付息的货币资金的信用活动。 9、抵押贷款：依据《担保法》规定的抵押方式，以借款人或第三人的财产作为抵押物而发

放的贷款 10、支付结算：是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委

托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为 11、代理发行债券：指商业银行代理债券发行单位发售债券的业务

12、汇率：是指两个国家不同货币之间的比价或交换比率，或者说，是一国货币以另一国货

币表示的价格 13、外汇分账制：是指银行在办理各项外汇业务时，所有账务组织和处理都以原币作为记账

单位的外汇业务记账方法，也成为原币记账法

二、单选

第一章

1、存款是银行的负债

2、银行会计是一种经济管理活动

3、商业银行向其开户单位发放一笔贷款并转入该客户的存款账户内，表明商业银行资产和负债同时增加；当客户以存款归还贷款时，表明商业银行资产和负债同时减少

4、客户将现金存入银行，表明商业银行资产和负债同时增加；客户从商业银行提取现金，

表明商业银行资产和负债同时减少

5、货币计量是会计核算中以货币作为计量单位，以计算反映经济活动情况，其假定币种不变 第二章

1、商业银行表内会计科目，按经济业务内容分为资产类、负债类、所有者权益类、资产负债共同类和损益类五类

2、借贷记账法中，哪方登记增加数或减少数，取决于账户的性质 3、会计凭证是记录经济业务、明确经济责任、登记账簿的依据

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4、资产=负责+所有者权益等式是复式记账的平衡公式

5、负债账户的借方、贷方、余额分别表示为资金的减少、增加、贷方 6、资产负债共同类科目，如果会计期末的余额在借方，表现为资产类 7、总账的登记依据是各科目分户账

8、明细核算账务系统的构成是分户账、登记簿、余额表、现金收付日记簿 第三章

1、存款人能够办理日常转账结算和现金收付的账户是基本存款账户

2、活期储蓄存款的金额起点是1元

3、整存整取储蓄的存储起点为50元；零存整取储蓄的存储起点为5元；存本取息储蓄的

存储起点为5000元；整存零取储蓄的存储起点为1000元 4、活期存款的结息日为每季度末月的20日 5、活期储蓄存款的结息日为每季度末月的20日

6、定期储蓄存款按开户日利率计息；提前支取的部分，按活期存款利率计息 7、单位开立定期存款账户，一般由银行向客户签发存款开户证实书

8、本金一次存入，约定存期，分期支取利息，到期支取本金的储蓄存款时存本取息 第四章

1、信用贷款贷款风险最大

2、1年期贷款属于短期贷款，3年期贷款属于中期贷款，6年期贷款属于长期贷款 3、一般贷款损失准备年末月不低于年末贷款余额的1% 4、损失贷款的损失准备计提比例为100%

5、抵押贷款逾期1个月，银行可将待处理抵押物转为抵押资产 6、正常贷款转逾期贷款的会计分录为：借：逾期贷款 贷：XX贷款 第五章

1、支票的提示付款期为10天

2、银行汇票的提示付款期为1个月 3、银行汇票的付款人为出票银行 第七章

1、财政性存款的缴存比例为12.5%

2、拆入行拆入资金的应计利息计入金融企业往来支出科目

3、商业银行向其开户的人民银行支取现金的会计分录为：借：现金贷：存放中央银行款项 4、2006年5月30日，某商业银行“待清算票据款项”科目的余额在借方，本行直接清算

当日交换资金差额的会计分录：借：存放中央银行款项 贷：待清算票据款项 第九章

1、我国商业银行使用外汇分账制进行外汇业务的核算 2、“外汇买卖”科目是外汇分账制的专用科目 3、“外汇买卖”属于资产负债共同类性质的科目

4、买入外汇时，以外币金额记入“外汇买卖”账户的贷方；卖出外汇时，以外币金额记入“外汇买卖”账户的借方

5、以一定单位的本国货币折合若干外国货币来表示外汇汇率的方法是间接标价法 6、我国外汇汇率的标价方法是直接标价法

7、客户用一种外汇兑换另一种外汇的业务是外汇套汇

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三、多项选择

第一章

1、商业银行的资产包括流动资产、中长期贷款、长期投资

2、商业银行所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积、利润分配

3、反映商业银行经营状况的要素有资产、负债、所有者权益；反映商业银行经营成果的要

素有收入、费用、利润 4、下列属于商业银行流动资产的项目是库存现金、存放中央银行款项 第二章

1、总账、日记表、科目日结单是综合核算系统的内容

2、银行的会计账簿按期提供资料的内容详细程度可以分为总分类帐、明细分类账 3、银行发生的经济业务可以引起资产和负债同时增加、负债或者权益一增一减、资产内部一增一减

4、按照会计科目与资产负债表的关系，科目可分为表内科目、表外科目 5、会计凭证按填制的程序和用途可分为原始凭证、记账凭证 6、会计凭证按其适用范围分为基本凭证、特定凭证

7、下列属于商业银行资产类会计科目的是存放中央银行款项、贴现、应收利息

8、下列属于商业银行负债类会计科目的是活期储蓄存款、同业存放款项、同业拆入 第三章 1、定期储蓄村，根据存款本息形式不同，可分为整存整取、零存整取、存本取息、整存零

取 2、储蓄存款的原则是存款自愿、取款自由、存本取息、为储户保密 3、存款利息的计算公式为：利息=本金*存期*利率=积数*利率

4、银行的存款账户包括基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户、专用存款账户 5、单位存入现金，银行记账为：借：现金 贷：活期存款 第四章

1、按照贷款的风险程度可分为正常贷款、关注贷款、次级贷款

2、在下列贷款中，属于不良贷款核算范围的贷款有次级贷款、可以贷款、损失贷款 3、贷款损失准备包括一般准备、专项准备、特种准备 4、贴现利息与贴现天数、贴现率、汇票金额有关 5、贴现与一般贷款的共同点为都是资产业务、都要计息 第五章

1、下列结算方式中，适用于同城的有支票、本票、委托收款 2、下列结算方式中，适用于异地的有银行汇票、商业汇票

3、票据具有信用、支付、汇兑、结算功能

4、现行支付结算体系中的票据包括商业汇票、银行汇票、银行本票、支票

5、银行的结算原则有恪守信用，履约付款；谁的钱进谁的账，由谁支配；银行不垫款 6、可以用于转账的支票包括转账支票、普通支票

7、可以用于支取现金的支票包括现金支票、普通支票

8、使用托收承付结算方式应满足的条件有国有企业或银行同意的企业；收付款双方签有购

销合同

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第七章

1、商业银行与人民银行往来的业务有商业银行先进的收支；缴存存款准本金；与其他商业

银行的资金清算；拆借资金；再贴现

2、同城票据交换的意义在于加速银行间的凭证传递；提高结算业务的效率；及时清算银行

间的往来占款 3、商业银行交换的下列票据，属于应收款的票据有提出交换的借方票据；提回的贷方票据 4、异地跨系统转汇的方式有先横后直；先直后横；先直后横再直

5、商业银行向中国人民银行的借款包括年度性贷款；季节性贷款；日拆性贷款 第九章

1、下列属于外汇的有外国货币、外币有价证券、外币票据、外币支付凭证、其他外汇资金 2、外汇汇价按标价方法的不同分为直接标价法、间接标价法、外币标价法 3、出口信用征结算包括受证与通知、交单议付、售汇与结汇

四、业务处理题

第二章

1、储户张伟从其活期储蓄存款账户中支取现金5300元

借：活期储蓄存款—储户张伟 5300 贷：现金 5300 2、银行发放给开户单位福田贸易公司3个月的贷款200000 元

借：短期贷款—福田贸易公司200000 贷：活期存款-福田贸易公司200000 3、福田贸易公司开出现金现金支票支付货款40000元，持票人来提现金 借：活期存款-福田贸易公司40000 贷：现金40000

4、银行签发现金支票一张，从中国人民银行存款中支取现金60000元 借：现金60000 贷：存放中央银行款项60000

5、客户李明持定期存单来销户，支付其定期存款本金1500元，利息50元 借：定期储蓄存款-李明1500 应付利息50 贷：现金1550 6、开户单位华联商厦交存现金200000元

借：现金200000 贷：活期存款-华联商厦200000

7、向开户单位宏远公司发放6个月的贷款500000元，转入其存款帐户 借：短期贷款-宏远公司500000 贷：活期存款-宏远公司500000 8、本行向中国人民银行送交现金300000元

借：存放中央银行款项300000 贷：现金300000 9、某储户来行支取活期储蓄存款5000元

借：活期储蓄存款-某储户5000 贷：现金5000 10、宏远公司向华联商厦支付货款80000元

借：活期存款-宏远公司80000 贷：活期存款-华联商厦80000

第三章 单位存款

1、活期存款

1）存款 借：现金 贷：活期存款-XX单位 2）取款 借：活期存款-xx单位 贷：现金 2、定期存款

1）存款 借：活期存款-XX单位 贷：定期存款-XX单位

2）取款 借：定期存款-XX单位 应付利息（利息支付）-XX单位定期利息支出户

贷：活期存款-XX单位

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个人储蓄存款

1、 活期储蓄存款

1）存款 借：现金 贷：活期储蓄存款—XXX

2）取款 借：活期储蓄存款-XXX 利息支出—活期储蓄存款利息支出户 贷：现金 2、定期储蓄存款

1）整存整取

存款 借：现金 贷：定期储蓄存款-整存整取XX户

取款 借：定期储蓄存款-整存整取XX户 应付利息-XX定期存款利息户 贷：现金 2）零存整取

存款 借：现金 贷：定期储蓄存款-零存整取XX户

取款 借：定期储蓄存款-零存整取XX户 应付利息-XX定期存款利息户 贷：现金 3）存本取息

存款 借：现金 贷：定期储蓄存款-存本取息XX户 利息支出 借：利息支出-XX定期存款利息户 贷：现金 取本金 借：现金 贷：定期储蓄存款-存本取息XX户 4）整存零取

存款 借：现金 贷：定期储蓄存款-整存零取XX户 取款 借：定期储蓄存款-整存零取XX户 贷：现金

利率

1、 日利率=年利率/360 2、日利率=月利率/30 3、月利率=年利率/12

积数计息法

应计利息=存款额*存期*利率=积数*利率

第四章

1、发放贷款 借：短期贷款-XX单位单款户 贷：活期存款-XX单位存款户

2、收回贷款 借：活期存款-XX单位贷款户 贷：短期贷款-XX单位贷款户 利息收入 3、贷款逾期 借：逾期贷款-XX单位贷款户 贷：短期贷款-XX单位贷款户 4、抵押贷款

1）发放 借：抵押贷款-XX单位抵押贷款户 贷：活期存款-XX单位存款户 收入：待处理抵押品-XX单位户

2）收回 借：活期存款-XX单位存款户 贷：抵押贷款-XX单位抵押贷款户 付出：待处理抵押品-XX单位户 5、贷款利息 贷款利息=累计贷款计息积数*日利率

第五章

1、收到开户单位汽车厂送交的支票和两联进账单，金额80000元，该支票的签发人在同城他行开户，当日退票时间过后未被退票，银行办理转账

借：待清算票据款项80000 贷：活期存款-汽车厂80000

2、开户单位制药厂签发转账支票，支付在同一银行的开户单位塑料厂货款70000元，经审核无误办理转账

借：活期存款-制药厂70000 贷：活期存款-塑料厂70000

3、开户单位服装厂签发现金支票，支取现金90000元以备发放工资，经审核无误付给现金 借：活期存款-服装厂90000 贷：现金90000

4、提入支票一张，金额45000元，系本行开户单位蓝天贸易公司支付货款，审核支付票款 借：活期存款-蓝天贸易公司45000 贷：待清算票据款项45000

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第七章

1、同城票据转换

1）出款行 借：活期存款-XXX 贷：待清算票据款项

2）人行 借：待清算票据款项 贷：其他应付款-提出交换专户 3）收款行 借：其他应付款-提出交换专户 贷：活期存款-XXX 2、异地跨系统票据转换 “先横后直”

1）汇出行 借：活期存款-XXX 贷：同业存放款项-同城转汇行

2）汇出地跨系统转汇行 借：存放同业款项-同城汇出行 贷：清算资金往来 3）异地汇入行 借：清算资金往来 贷：活期存款-XXX “先直后横”

1）汇出行 借：活期存款-XXX 贷：清算资金往来

2）异地跨系统转汇行 借：清算资金往来 贷：同业存放款项 3）异地汇入行 借：存放同业款项-同城转汇行 贷：活期存款-XXX

第八章

1、代销方式

1）收到债券 收入：有价单证-债券户

2）收到款项 借：现金 贷：代理发行债券款项 付出：有价单证-债券户 3）发行债券款中扣留手续费 借：代理发行债券款项

贷：存放中央银行款项 手续费收入-代理发行债券手续费

2、委托贷款业务

1）存入 借：存放中央银行款项 贷：委托贷款基金

2）发放 借：委托贷款 贷：活期存款

3）银行收取手续费 借：活期存款 贷：手续费收入 4）银行收取利息时 借：活期存款 贷：代收贷款利息 5）收回贷款 借：活期存款 贷：委托贷款

第九章

1、结汇业务 借：XX存款-XX单位户 贷：外汇买卖-汇买价（外汇）

借：外汇买卖-汇买价（本币） 贷：XX存款-XX单位户（本币） 2、售付汇业务 借：XX存款-XX单位户（本币） 贷：外汇买卖-汇卖价（本币） 借：外汇买卖-汇卖价（外汇） 贷：XX存款-XX单位户（外汇） 3、套汇业务 借：XX存款-XX单位户（外汇） 贷：外汇买卖-汇买价（外汇） 借：外汇买卖-汇买价（本币） 贷：外汇买卖-汇卖价（本币） 借：外汇买卖-汇卖价（本币） 贷：XX存款-XX单位户（外汇） 4、活期外汇存入款项 借：现金（外汇） 贷：外汇买卖-钞买价（外汇）

借：外汇买卖-钞买价（本币） 贷：外汇买卖-汇卖价（本币） 借：外汇买卖-汇卖价（外汇） 贷：活期外汇存款-XX存款人户 5、活期外汇至取款 借：活期外汇存款-外汇户（外汇） 贷：外汇买卖-汇买价（外汇） 借：外汇买卖（人民币） 贷：外汇买卖-钞卖价（人民币） 借：外汇买卖（外汇） 贷：现金（外汇）

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