税收理论哈尔滨广播电视大学开放教育专科工商管理专业期末复习题

8578税收理论与实务期末复习指导（含复习题及答案）

试题类型：每套试题随机生成含5道名词解释（每题4分，共20分）；20道单选题（每题1分，共20分）；15道多选题（每题2分，共30分）；6道问答题（每题5分，共30分）。 答题时间：90分钟

注意事项：答卷可多次提交，但系统只默认最后一次提交！

1.速算扣除数等于（ ）。

A.全额累进税率计算的应纳税额-超额累进税率计算的应纳税额 B.比例税率计算的应纳税额-定额税率计算的应纳税额 C.累进税率计算的应纳税额-定额税率计算的应纳税额 D.比例税率计算的应纳税额-累进税率计算的应纳税额 答案:A

2.个人因工作调动而转让原有自用住房，经税务机关报批，凡居住满3年未满5年，（ ）征收土地增值税。 A.免予 B.减半

C.按累进税率表规定 D.以上都不对 答案:B

3.《中华人民共和国行政处罚法》于（ ）开始实施。 A.2008年3月1日 B.1994年1月1日 C.1996年1月1日 D.1996年10月1日 答案:D

4.2008年我国公民李某每月工资3 200元。10月份被派往国外从事一项技术工作，对方国家支付李某劳务费5 000美元，李某缴纳了40美元的个人所得税（假设人民币外汇牌价为1：6.8），同时在国内又领取了本月工资，20天后回国。12月份又在本单位领取了全年奖金50 000元（月工资扣除费用均按2 000元计）。根据以上资料，计算李某全年应缴纳的个人所得税为（ ）。 A.14163 B.13164 C.16143 D.11463 答案:C

5.城镇职工按规定第一次购买公有住房（ ）契税。 A.免征

B.按税率5%征收 C.按税率3%征收

D.按税率5%再减半征收 答案:A

6.印花税的计税依据包括（ ）。 A.按金额计税 B.按数量计税

C.按金额和数量计税

D.营业税、消费税和增值税税额计税 答案:C

7.印花税的税率形式包括比例税率和（ ）。 A.累进税率 B.等额税率

C.超额累进税率 D.全额累进税率 答案:B

8.营业税按期纳税的起征点为月营业额（ ）元。 A.1000--5000 B.5000--20000 C.200--800 D.200--500 答案:C

9.某白酒厂3月份销售粮食白酒2.3吨，取得含增值税销售额153 600元。定额税率0.5元/斤，比例税率20%，计算该厂2月份应纳的消费税税额为（ ）。 A.29456.41元 B.26256.41元 C.33920元 D.33290元 答案:C

10.2006年3月，国家对消费税征收范围进行了调整，以下（ ）调整是错误的。 A.取消了原税目中护肤护发品。

B.将原税目中的汽油、柴油两个税目合并 C.修订了小汽车税目

D.调整了粮食白酒的税率，又原来的25%调整为15% 答案:D

11.消费税征税范围不超过10~15种货物类别的属于（ ）消费税。 A.中间型 B.有限性 C.限制性 D.延伸型

答案:B

12.我国目前开征的消费税属于（ ）。 A.一般消费税 B.特种消费税 C.普通消费税 D.特殊消费税 答案:B

13.购进固定资产进项税额（ ）从销项税额中抵扣。 A.按使用年限逐年 B.一次性 C.不准 D.部分 答案:C

14.销售旧货、旧机动车时，按（ ）的征收率计算增值税额。 A.4%

B.4%再减半 C.13% D.17% 答案:B

15.一般纳税人的增值税基本税率是（ ）。 A.17% B.13% C.6% D.4% 答案:A

16.增值税与消费税实行（ ）征收。 A.平行征收模式 B.交叉征收模式 C.特殊调节模式 D.普遍征收模式 答案:B

17.增值税与营业税实行（ ）征收。 A.交叉征收模式 B.平行征收模式 C.普遍征收模式 D.特殊调节模式 答案:B

18.理论上，增值额等于（ ）。 A.销售额 B.收入总额 C.成本总额 D.利润总额 答案:A

19.在税收法律关系中，课税对象属于（ ）。 A.主体 B.征税主体 C.客体

D.纳税主体 答案:C

20.（ ）是税收的核心特征。 A.强制性 B.无偿性 C.固定性 D.广泛性 答案:B

21.根据《周礼》，周有“九赋”，包括（ ）。 A.贡助之赋 B.井田之赋 C.初税之赋 D.山泽之赋 答案:D

22.公元前594年，（ ）实行了“初税亩”的农业税制。 A.秦国 B.鲁国 C.齐国 D.燕国 答案:B

23.税收的主体包括（ ） A.国家 B.法人 C.个人

D.国家、单位和个人 答案:D

24.税收的目的是（ ） A.实现国家职能和任务服务

B.增加国家财政收入 C.巩固国家政治权力

D.增加单位和个人的收入 答案:A

25.税收的物质内容是（ ） A.实物 B.货币

C.实物和货币 D.以上都不对 答案:C

26.税务行政处罚的原则包括（ ）。 A.依法处罚原则 B.公正、公开原则 C.以事实为依据原则 D.适度性原则 E.监督原则 答案:A|B|C|D|E

27.（ ）属于个人所得税应税项目。 A.工资、薪金所得 B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得 D.财产租赁、转让所得 E.偶然所得 答案:A|B|C|D|E

28.个人所得税中居民纳税人的判定标准包括（A.中国境内有住所 B.中国境内无住所

C.中国境内无住所而居住满1年 D.中国境内无住所不居住 答案:A|B

29.企业所得税的计税收入总额包括（ ）。 A.生产经营收入 B.财产转让收入

C.特许权使用费收入 D.接收捐赠的收入 E.租金收入 答案:A|B|C|D|E

30.房产税的征税范围包括（ ）。

）。

A.城市房屋 B.县城房屋 C.建制镇房屋 D.工矿区房屋 E.农村房屋 答案:A|B|C|D

31.城市维护建设税是国家对缴纳“三税”的单位和个人，按其缴纳的税额的一定比例计算征收的，此三税包括（ ）。 A.增值税 B.所得税 C.消费税 D.关税 E.营业税 答案:A|C|E

32.关税按照征税的计税标注不同分为（ ）。 A.进口税 B.复合关税 C.出口税 D.选择关税 E.滑动关税 答案:B|D|E

33.关税按照货物的不同流向分为（ ）。 A.进口税 B.复合关税 C.出口税 D.选择关税 E.滑动关税 答案:A|C

34.（ ）属于营业税征税范围。 A.交通运输业 B.服务业 C.金融保险业 D.文化体育业 E.销售不动产 答案:A|B|C|D|E

35.消费税按照征税范围的大小分为（ ）类型。 A.有限性消费税 B.奢侈品型消费税 C.中间型消费税

D.限制性消费税 E.延伸型消费税 答案:A|C|E

36.消费税按照开征目的分类分为（ ）类型。 A.限制性消费税 B.奢侈品型消费税 C.有限性消费税

D.替代使用费型消费税 E.特定调节型消费税 答案:A|B|D|E

37.消费税的基本特征包括（ ）。 A.宏观调控目标明确

B.征税范围具有灵活性和选择性 C.聚财功能强 D.纳税环节集中

E.一般没有减免税规定 答案:A|B|C|D|E

38.增值税的税率类型包括（ ） A.基本税率 B.比例税率 C.高税率 D.低税率 E.出口退税率 答案:A|C|D|E

39.根据《增值税暂行条例》规定，增值税纳税人分为（A.扣缴义务人 B.一般纳税人

C.代扣代缴义务人 D.代收代缴义务人 E.小规模纳税人 答案:B|E

40.增值税征税范围包括（ ）环节。 A.生产 B.批发 C.进口 D.供应 E.零售

答案:A|B|C|E

）。

41.增值税与其他流转课税配合征收模式有（ ） A.交叉征收模式 B.没有固定模式 C.平行征收模式 D.普遍征收模式 E.特殊调节模式 答案:A|C

42.增值税的类型包括（ ）类型。 A.生产性增值税 B.利润型增值税 C.收入型增值税 D.成本型增值税 E.消费型增值税 答案:A|C|E

43.增值额包括（ ）。 A.不变资本 B.劳务价值

C.生产资料成本 D.剩余价值 E.C+V+M 答案:B|D

44.（ ）属于流转课税。 A.增值税 B.房产税 C.营业税 D.关税 E.消费税 答案:A|C|D|E

45.税率按相对量形式规定的征收比例划分，其包括（A.极差税率 B.比例税率

C.超额累进税率 D.全额累进税率 E.定额税率 答案:B|C|D

46.税收的法律规范包括（ ）三种形式。 A.税收法律 B.宪法 C.行政法规

）。

D.部门规章 E.暂行条例 答案:A|C|E

47.税收的原则包括（ ）。 A.公平原则 B.效率原则 C.自愿原则 D.强制原则 E.稳定原则 答案:A|B|E

48.税收的职能包括（ ）。 A.组织收入职能 B.收入分配职能 C.资源配置职能 D.宏观调控职能 E.资源利用职能 答案:A|B|C|D

49.税收的形式特征包括（ ）。 A.无偿性 B.连续性 C.强制性 D.广泛性 E.固定性 答案:A|C|E

50.中国奴隶制社会税收并不以税的名称出现，而是采用了（ ）的形式。 A.贡 B.助 C.捐 D.租 E.彻

答案:A|B|E

51.所得课税

答案:所得课税又称收益课税，是国家对法人和自然人在一定时间内（法人通常是1年）获取的所得额为课税对象的一种税。

52.居民纳税人

答案:居民纳税人即在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人。

53.起征点

答案:起征点是根据税制的规定对课税对象确定的征税起点，达到起点的按课税对象全部数额征税，达不到起征点不征税。

54.资源税

答案:资源税是对在我国境内开采应税矿产品或生产盐的单位和个人，就其原料产品的资源绝对收益和级差收益征收的一种税。

55.土地增值税

答案:土地增值税是对在我国境内转让国有土地使用权，地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值收入征收的一种税。

56.原产地

答案:原产地是指自然出产、种植、养殖、捕捞、开采或制造该项进口货物的国家或地区。

57.关税

答案:关税是由海关依法对我国国境或关境的货物和物品征收的一种税。

58.混合销售行为

答案:混合销售行为是指现实生活中有些销售行为同时涉及货物和非增值税应税劳务（指属于营业税征税范围的劳务活动），即在同一项销售行为中既包括销售货物又包括提供非应税劳务。

59.流转课税

答案:流转课税是指以商品交换和提供劳务为前提，以商品流转额和非商品流转额为课税对象的税种。

60.营业税

答案:营业税是对我国境内提供应税劳动转让无形资产或销售不动产的单位和个人所取得的营业收入额征收的一种税。

61.税收管理

答案:税收管理是指主管税收工作的职能部门代表国家对税收分配的全过程进行的计划、组织、协调和监督等一系列的管理工作，具体包括税收管理体制和税收征收管理两部分内容。

62.企业所得税

答案:企业所得税是国家对在我国境内企业和其他组织取得的生产经营所得和其他所得征收的一种税，是国家参与企业利润分配、调节企业收益水平、正确处理与企业分配关系的一个重要税种。

63.城镇土地使用税

答案:城镇土地使用税是对在城市、县城、建制镇和工矿区范围内对拥有土地使用权的单位和个人，按其实际占用的土地面积和规定的土地等级征收的一种极差资源税。

64.城市维护建设税

答案:城市维护建设税是国家对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，按其实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额的一定比例计算征收，专项用于城市维护建设的一种税。

65.房产税

答案:房产税是以城市、县城、建制镇和工矿区的房屋财产为征税对象，按房屋的余值或租金收入向房屋产权所有人征收的一种财产税。

66.税收制度

答案:税收制度是国家为取得财政收入而制定的调整国家与纳税人在征税与纳税方面权利与义务关系的法律规范的总称。

67.契税

答案:契税是以所有权发生转移、变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。我国现行契税属于财产转移税，由财产承受人缴纳。

68.印花税

答案:印花税是对经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力并受国家法律保护的凭证征收的一种税。该税以在凭证上粘贴印花税票作为完税的标志，故被称为印花税。

69.增值税

答案:增值税是以增值额作为课税对象的一种税。我国增值税是对在我国境内从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种税。

70.税收

答案:税收是国家为了实现其职能和任务，凭借政治权力，按照法定标准，向单位和个人无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种方式。

71.资源税有什么特点？

答案:1.只限于对特定的一些资源产品征税；2.调节级差收入与普通征收相结合；3.实行定额税率，按应税产品的数量和规定的单位税额计算征税。

72.简要概述关税的分类。

答案:一、 按货物的不同分为:1 进口税2 出口税 二、 按征税的计税标准不同分为 1复合关税2选择关税 3滑动关税 三、 按采取的关税政策不同分为1财政关税2保护关税四、 按对不同国家货物或对不同货物区别对待的原则分为 1加重关税2优惠关税

73.印花税的特点有哪些？

答案:完税方式上的特殊性；税收负担上具有税负从轻的特征；除营业账簿和权力许可证外，其他应税项目均以签订合同的双方为印花税纳税人；

74.营业税的特点和作用有哪些？

答案:特点:税源广泛2、税率低3、税负均衡4、计算征收简便 作用:组织财政收入2、管理和监督纳税人生产经营活动3、促进各行业协调发展

75.在进行企业所得税资产的税务处理中，那些固定资产不允许提取折旧？ 答案:（1）单独估价作为固定资产入帐的土地（2）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产（3）以经营租赁方式租入的固定资产（4）以融资租赁方式租出的固定资产（5）已提足旧继续使用的固定资产（6）按照规定提取维简费的固定资产（7）按规定允许在成本中一次性列支的固定资产（8）破产、关停企业的固定资产（9）提前报废的固定资产（10）与经营活动无关的固定资产（11）财政部规定的其他不得计提折旧扣除的固定资产

76.哪些人应办理纳税申报？申报的方式有哪些？

答案:（1）纳税申报对象四类:固定业户、临时经营者、享有减免税待遇的纳税户以及扣缴义务人。（2）申报方式:直接申报方式、邮寄申报以及电子申报纳税

77.根据增值税规定，哪些进项税额不准从销项税额中抵扣？

答案:（1）纳税人取得的专用发票未经认证或认证不符的；购进货物或者应税劳务未按规定取得并保存增值税扣税凭证，或者增值税扣税凭证上未按规定注明增值税税额及其他有关事项的，其进项税额不得抵扣；（2）购进固定资产的进项税额;（3）用于非应税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额。（4）用于免税项目的购进货物或者应税劳务的进项税额。（5）用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额。（6）非正常损失的购进货物的进项税额。（7）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务的进项税额。（8）纳税人进口的应税货物，在进口环节纳税是不得抵扣任何税额。

78.哪些收入属于个人所得税的征收范围？

答案:工资、薪金所得；个体工商户（含个人独资企业和合伙企业投资者）的生产经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；经国务院财政部门确定征税的其他所得。

79.简述契税的计税依据有哪些？

答案:契税的计税依据为土地、房屋权属转移时，当事人双方签订的契约上载明的不动产价格。现行契税对计税价格作了如下规定:（1）国有土地使用权出让、土地使用权转让和房屋买卖行为，以成交价格为计税依据（2）土地使用权赠与、房屋赠与行为，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定计税价格（3）土地使用权交换、房屋交换行为，以所交换的土地使用权、房屋的价格差额为计税依据。（4）以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，

由房地产转让者以补交的土地使用权出让费用或者土地收益为计税依据补缴契税，同时房地产的承受方要以成交价格为计税依据缴纳契税

80.从立法权限的角度分析，我国税收制度的法律级次。 答案:我国税收制度的法律级次包括:（1）由最高权力机关—全国人民代表大会及其常务委员会制定并发布的税收法律（2）由高最行政机关—国务院根据宪法、法律和全国人民代表大会及其常务委员会的授权，制定和颁发的各种税收法律（3）由国务院税收职能部门—财政部和国家税务总局根据税收法律和行政法规和规定，制定和发布的有关税收具体征税问题的规定、通知、批复等规范性文件，这一层次属于税收规章。（4）地方人民代表大会及其常务委员会，以及地方人民代表大会及其常务委员会授权的地方政府和有关的职能部门，根据国家税收法律和行政法规的规定，结合本地实际情部制定和发布的适用于本地区的地方性税收法规和规章（5）香港特别行政区和澳门特别行政区的税收法律、法规。从上述分析可以看出，我国税收的法律规范包括税收法律、法规和规章三种形式。

81.试述我国消费税的征税范围。

答案:我国选择了5种类型的14种消费品列消费税的征税范围。（1）一些过度消费会对人身健康、社会秩序、生态环境造成危害的特殊消费品。（2）非生活必需及高档消费品。（3）高能耗及高档消费品。（4）不可再生产且不可替代的稀缺资源消费品。（5）税基宽广、消费普遍、征税后不影响居民基本生活并具有一定财政意义的消费品。

82.税收定义所包含的内容?

答案:1、明确了税收的目的2、国家征税凭借的是政治权力3、税收必须按照法定标准，借助法律形式实施4、税收是国家财政收入的最主要形式5、税收的物质内容是实物和货币。

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