2016年安徽省注册会计师考试《审计》：重要性考试试题

2016年安徽省注册会计师考试《审计》：重要性考试试题

一、单项选择题（共23题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）

1、某审计师正在对客户拒绝公司产品比例过高的现象进行分析评估，该审计师应该调查Ⅰ、销售部门和生产部门就退货情况开展的沟通工作；Ⅱ、将本年度截止分析评估之日的产品销售与上年同期进行比较；Ⅲ、将客户信用评级的变化与公司对这些客户进行的产品销售进行比较；Ⅳ、产品废料的详细账目和累积数目。A：只有Ⅰ和Ⅲ是对的。

B：只有Ⅰ和Ⅳ是对的。

C：只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。

D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对。

2、在计划内部审计业务时，所需记录以下哪项信息

A：完成既定的业务所需的资源；

B：所计划的业务工作能及时地完成；

C：预期的业务发现已得到清楚地辨识；

D：内部审计活动资源的使用有效率且有效果。

3、以下哪项不含在最终的业务沟通的范围陈述中

A：审核时间；

B：业务目标；

C：未经审核的活动；

D：所开展的工作的性质和程度。

4、在注意到几处红旗标志之后，内部审计师明显感到可能存在舞弊行为。以下哪项是对内部审计师责任的最佳描述

A：扩大审计活动，以确定进一步调查是否合理；

B：向管理高层和审计委员会报告舞弊存在的可能性，并向他们询问是否继续审计工作；

C：向外部法律顾问咨询，确定要采取的一系列行动，如批准已提交的审计工作方案，确保这些方案在法律范围内是可接受的；

D：向审计委员会报告这一事实，并要求提供专款，聘用外部服务提供者，以协助调查可能存在的舞弊行为。

5、为了确定上次合法程序更新后，是否存在非法的程序变更，最好的信息系统审计技术是审计师进行

A：编码比较；

B：运行测试数据；

C：编码检查；

D：分析性复核。

6、为偏僻地域的工作设置内部审计现场办公制的优势在于

A：提高现场工作人员的客观性；

B：减少旅行时间和相关的旅行费用；

C：更容易维持整个公司范围内的统一标准；

D：强化与高级审计师的沟通，从而加强控制。

7、某个企业家购买了一个电子表格软件，它只能在办公室一台个人电脑上使用。

以下哪项行动最可能不违反软件授权协议？

A：作一个备份

B：将电子表格软件安装在多用户的网络上

C：在家里为了私人目的使用电子表格软件

D：将电子表格软件重新出售

8、下面哪一种情况说明，在营销部门可能存在着舞弊行为

A：没有证据表明发生的大额支出与新供应商有关；

B：营销经理的生活方式和消费开支，是他的正常薪金所不能负担的；

C：控制环境非常松散，但在管理上认为这样的环境有利于员工发挥创造力，是合理的；

D：以上所有情况。

9、下列____项不是企业风险管理(ERM)自发的目标。

A：整合风险。

B：创造股东价值。

C：加强股东价值。

D：保护股东价值。

10、假如债券折价出售，折价摊销采用实际利率法，那么利息费用

A：等于现金利息支付

B：每期将小于现金利息支付

C：将逐期增加

D：保持不变

11、平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法

A：测试文件上合法的签名；

B：总结应收账款确认的结果；

C：计算加速折旧费用的数额；

D：扫描总分类账文件，以检查非正常交易。

12、内部审计师对公司各项计算机应用程序的访问安全控制进行审查。他发现每项应用中都编制了访问控制程序，那么应向管理当局提出的最好的建议是

A：取消内设的访问控制

B：考虑使用访问控制软件

C：考虑使用实用软件

D：将内设访问控制的使用扩展到新的应用程序中

13、一个设备制造商设有订货登记系统的拨号进入端口，以方便世界范围内的客户在需要的时候方便地进行订货。该制造商承诺在全世界范围内95%的零件订货可以在48小时之内送货。由于某些电子零件的成本和敏感性，供货商需要设立订货登记系统访问的安全措施。对访问的安全性进行监视的最好技术是

A：订货登记系统的集成检测设备。

B：通过订货登记系统对业务进行追踪。

C：订货登记业务的业务选择。

D：对不成功的访问企图进行日志登记。

14、以员工的预期和感受为基础制定激励政策时，该政策的主要方面是

A：把员工的努力、绩效和奖惩紧密挂钩。

B：给予员工良好的福利待遇和职业保障。

C：向员工明确组织的总目标和具体目标。

D：给员工更多从事挑战性工作的机会，并鼓励其提高绩效。

15、质量方案评估会由内部或外部来实施。外部评估的显著特征在于它的目标是A：识别能执行得更好的任务

B：决定内部审计服务是否符合专业标准

C：提出改进建议

D：提供独立确认

16、下列哪项能确保所有的存货发送都向客户开具了发票

A：货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对；

B：销售发票预先编号并独立地核算，并追查至销售日记帐；

C：记录销售业务和核算客户帐户余额的职责分离；

D：客户付款投诉由主计长办公室负责调查。

17、以下哪一项描述的是工作底稿复核的适当证据？I．复核者在每一张工作底稿上的签名。II．工作底稿复核清单。III．说明工作底稿复核的性质、范围和结果的备忘录。IV．评估审计师编制的工作底稿质量的业绩评价表。

A：Ⅱ和Ⅳ

B：I、Ⅱ和Ⅲ

C：Ⅰ、Ⅱ、和Ⅳ

D：I、Ⅲ和Ⅳ

18、在现金审计过程中，内部审计人员发现相当一部分先金存放在比邻一繁忙大街的工作地点，而且未采取任何安全或保安措施，在于相关经理人员的沟通过程中，审计人员被告知“公司现金从未遭遇偷盗或其他损失；所以没有必要花无谓的钱来改进安全措施”。审计人员应当

A：提供书面中期报告。并在最终报告中，关注于应采取的改进措施；

B：解释所有的事实，但允许管理层说明原因以便改进措施能被采纳；

C：由于公司从未发现现金失窃，因此没有必要报告该审计结果；

D：广泛散发审计报告；这是件大事，必须确保公司所有的员工都知道。

19、被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商会计部主任的哥哥，此时该审计师应当

A：接受该指派，但避免在现场工作中与会计部主任接触。

B：接受该指派，但应在审计报告中披露这一关系。

C：将潜在的利益冲突通知供应商。

D：将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。

20、为了改进现金状况，提高现金投资的效益，管理层决定提高对客户签单的频率，并且取消所有的无息帐款。为了使用于投资的现金余额保持稳定的最大金额，部分现金用于直接冲减当期支出。通过估算支票收支的浮动额(FLOAT)，公司成功降低了维持正常交易额所必须的现金余额。为了统一投资适用的基金，公司还进行了银行转移存款，在上面的案例中，控制的最大弱点在于

A：消除无息帐款；

B：银行转移存款；

C：提高签单频率；

D：现金坐支。

21、为了避免高级管理人员与审计委员会之间的矛盾，审计主管应当

A：a.向高级管理层和审计委员会同时提交所有审计文件；

B：b.通过组织结构改进提高审计的独立性；

C：c.先与审计委员会所有报告，然后报告高级管理层；

D：d.要求董事会通过政策确定与审计委员会在内部审计过程中的关系。

22、确定审计目标已经实现是对审计业务总体监督的一部分，并且是谁的最重要责任

A：内部审计职员(stafft auditor)。

B：审计委员会(audit committee)。

C：内部审计督导(internal auditing supervisor)。

D：内部审计主任。

23、内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。以下哪项在利用红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的

A：许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关；

B：一些红旗标志难以量化或评价；

C：红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集；

D：有关红旗标志的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生积极的影响。

二、多项选择题（共23题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。）

1、以下哪种做法最有可能确定

A：查阅以前的审计结果；

B：走访生产车间；

C：与负责生产A类产品的员工面谈；

D：分析财务和经营报告。

2、某公司新近签订了一份关于修建大型生产车间的成本加成计价合同。在审计师对合同进行复核时，下列哪项审计程序最为重要？

A：复核合同是否包含系统复核权限控制以及契约方的成本审计条款。

B：复核特定完工日。

C：复核合同及所有招标程序，以确定公司是否选择最低投标。

D：通过直接询问，确定契约方商业信用。

3、一名内部审计师运用大量技术来选择样本。一种经常使用的适当的技术是随机选择。在下列哪种情况下，随机选择是最不合理的？审计师需要

A：测试销售交易以确定它们被正确地授权，并由运输文件支持证明。

B：对应收账款进行函证, 并已经选择了10个最大的账户作函证对象。余下的账户没有编号。审计师只有一份按字母顺序排列的计算机账户清单，大约有250页长，每页有50个账户余额。

C：通过从每月销售日记中抽样取得适当的销售截止的证据，从而确定项目是否被记录在正确的时期里。

D：测试永续存货记录以保证样本包括了账户中最大的货币价值项目。

4、内部审计部门可以不断参与系统开发，可以在系统即将实施之际进行参与，可以在系统实施后进行参与，也可以根本不参与。与其他两种类型的参与相比，内部审计部门不断参与系统开发的一大的一大好处是

A：可以最大程度地降低审计参与的成本。

B：可以在明确界定的时间点公布审计评论。

C：可以最大程度地降低缺乏审计独立性的风险。

D：可以最大程度地降低重新设计成本。

5、在采购业务中，下列哪项有助于解释验收报告与实际运送数量的不同？

A：运用不充分的供应商选择程序；

B：在验收部门的采购订单附件上标明订购数量；

C：无法详细比较已收到货物的质量；

D：接收了未经适当授权购买的货物。

6、以下哪项内部控制能最有效地防止这类舞弊的发生

A：预先规定好招标过程中向所有供应商购货的限额。

B：将验收职能与零件采购的批准职能相分离。

C：将替换零件送货单与已批准的采购订单相核对。

D：使用公司存货系统比较需求数与实际收到数。

7、在确定账面销售是否有效时，以下哪项信息将会是最为可靠的

A：从货运部总监处取得的一份备忘录表明另外有员工证实货运部已将商品运送给客户；

B：客户采购订单的复印件；

C：应收账款记录显示已从客户处收取了现金；

D：商品的货运单、单独的装货单和发票。

8、工作生活质量激励机制的最基本原理表明组织应该通过哪项途径来激发员工的创造潜力？

A：应用职务丰富化技术，该技术可以增强技能多样性、任务同一性和重要性、自主性和反馈。

B：关注员工较高层次的需求；

C：提供与员工努力和完成情况直接相关的公平合理的奖赏制度；

D：让他们参与影响他们生活的决策，使他们对工作有更多的控制；

9、一个企业正考虑实施重大的组织变革。下列那组人员将不对实施该变革承担责任

A：普通股股东。

B：外部顾问。

C：企业的员工。

D：最高管理层。

10、某公司收到一封匿名信，举报三位高级内部审计师违反了IIA《规范》。该公司已将IIA《规范》作为自己的《规范》要求内部审计师来遵守。在对内部审计师的举报中包括以下内容①、内部审计师1在业余时间有一份兼职工作-在当地一所大学里担任客座教授。②、内部审计师1拥有雇主公司的股票③、内部审计师1告诉他的邻居应准备找新的工作，因为对行政部门的审查表明他邻居所在的分部将在6个月内倒闭。对内部审计师1的举报中有几项行为违反了IIA《规范》

A：没有

B：一项

C：两项

D：三项

11、以下哪项内部控制措施有可能防患于未然，在废弃物处理引起污染之前就进行防范，而不是在事后发现污染？

A：限制接触环境部门的文件

B：每天抽取水和固体废弃物的样本，并记录相关结果

C：由环保人员开展正式在职培训计划

D：确认有害化学物质处理成本的巨额预算差

12、某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划。该审计师有大量的证据表明该部门经理知道且批准了此项高估存货的计划，也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。该审计师应该

A：继续找下级职员面谈，直至获得确凿证据，然后再向审计委员会报告。

B：向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现，并且探讨下一步可能采取的调查行动。

C：向部门经理通告其怀疑，并且在财务进一步行动之前，取得该经理对此问题的解释。

D：将此事项全部记录下来，并且向外部审计师报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工作。

13、下列有关通过内部的用户数据(user-to-data)登陆控制程序，保障计算机在线系统的数据安全的陈述中哪一项最正确

A：通过限制特定的应用程序到特定的文档，以控制数据的登陆；

B：通过限制特定的终端只能调用特定的应用程序，以控制数据的登陆；

C：数据的安全决定于对用户身份的授权和识别的控制；

D：使用此类登陆控制软件，将消除所有重大的控制弱点。

14、当制造公司的成本得到累计时，他们经常被归类为产品成本或期间成本。以下哪项内容属于期间成本？

A：生产设备的折旧费

B：车间折旧费

C：与追查存货有关的计算机成本

D：培训组装工人所发生的成本

15、资源有限的制造商使用哪种技术最大化利润？

A：德尔菲技术

B：指数平滑法

C：回归分析

D：线性规划

16、以下哪种情况有助于提高内部审计部门和外部审计部门之间的总体审计效率？A：缩小内部审计的范围，以避免发生潜在的利益冲突；

B：对同一部门的多次审计被安排在不同时间进行；

C：在开展外部审计之前，由内部审计部门对各职能部门进行审计；

D：根据内部审计部门的业务情况缩小外部审计的范围。

17、首席审计执行官发现助理审计师更多地以口头报告来补充书面报告。助理审计师增加口头报告的最有可能的原因是

A：口头报告可以减少支持审计结果所需的测试；

B：用非正式形式表达，可以无需准备；

C：用口头报告可以提高整体审计效率；

D：可以展开讨论并提供可能需要的其它信息。

18、为确保数据能完整地从终端微机传送到主机，且不存在任何外加的数据，下面哪一项计算机控制程序最有效？

A：采用校验位技术，以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中。

B：采用批控制总数校验，包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数。

C：设置密码，确保只有经批准的人才能将数据发送到主机。

D：设置字段编辑控制，由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。19、内部审计师计划对质量保证工作的有效性进行审计，由于该工作涉及商品的验收、投入生产以及与次品相关的废料成本。业务客户认为这类审计不在内部审计活动的范围之内，而是质量保证部门的管辖范围。审计师对此的最佳反应是A：查阅内部审计活动的章程与已批准的业务计划，该计划指定了当期要评价的业务范围；

B：鉴于质量保证是一项新工作，让管理层作为协调人批准业务范围的确定；C：在开始审计前指出，这项业务只是检查质量保证工作是否与经批准、已设立的标准一致；

D：由于审计客户不合作，这项业务没有成效，应当终止。

20、COBIT的目标用户不包括以下哪一类人员？

A：股东

B：审计师

C：管理人员

D：用户

21、将现金收讫部门与相关记录部门分开的最有力理由是

A：将现金付款与现金收入分开。

B：为已收现金提供问责机制。

C：最大程度地减少对现金收入的挪用情况。

D：提高现金收讫部门的实物安全程度。

22、某工人收到了一张周薪支票，但其报酬金额是根据83个而不是38个工作小时计算，因为该工人的监督人员将这名工人完成的工作小时信息组数据转置到部门的工作时间输入表。以下哪项控制措施可以防止这种问题出现？

A：输入控制总数

B：对输入区域进行合理性检查

C：在工资处理过程中进行重新计算测试

D：根据主文件信息对输入区域进行数据检查

23、由内部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的，因为内部审计师能A：影响执法检查对法律的解释，以便其与公司实务相一致。

B：建议执法检查员改变检查范围以便限制偏差。

C：帮助执法检查员进行现场工作，以减少其现场检查时间。

D：通过审计底稿和报告向执法检查员提供足够的符合性测试的证据。

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