外贸出口退税申报系统培训讲义 - 图文

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外贸出口退税申报批次推荐度：
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第一部分出口退税电子化管理简介

一、出口退税电子化管理系统：

1、是围绕税务部门的出口退税业务而开发的计算机管理信息系统。包括：（1）出口退税申报系统（出口企业申报退税）（2）出口退税审核系统（退税税务机关使用）（3）出口退税稽核系统（退税税务机关使用）

2、按照国家税务总局要求，从1996年1月1日起报关出口的退税单证全面实行计算机管理。

二、北京市的出口退税电子化管理

2006年开始北京市的出口退税电子化管理系统全面开始推广。（前期试运行）

1、一期网络：

自1997年1月1日起，北京市各区县出口退税部门均实行计算机管理退税审核。

2、二期网络：

（1）自2001年1月1日起，北京市按照总局要求，外贸出口企业自2001年1月1日以后报关离境的

出口货物退税审核必须使用二期网络版软件（2.4版）（2）外贸企业使用的退税申报系统由各分局为企业拷制。（3）系统的维护工作由各局信息管理部门和退税部门共同完成。

3、现阶段使用：外贸申报系统10.0

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第二部分：外贸企业出口退税申报系统流程

1.安装外贸企业出口退税申报系统

下载并安装“WM_V10_0_SETUP.EXE”和“CMCODE2010_20100715B.rar”。 2.进行退税申报系统的系统设置

打开桌面上的“外贸企业出口退税申报系统10.0版”，用户名输入sa，密码为空，确定。

准备录几月份的出口数据，所属期就输入几月份，例如当前月份201101。

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新安装的申报系统，首先要进行企业信息设置。点菜单“系统维护”—“系统配置”—“系统配置设置与修改”，

点“修改”按钮，输入本企业的“海关代码”、“纳税人识别号”、“单位全称”、 “退税机关代码”、“退税机关名称”，点“保存”按钮。

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修改完毕，点“退出”按钮，系统重新进入。注意：

1、拿到出口报关单后，在电子口岸的“出口退税子系统”中进行报关单信息的确认并报送。

2、取得增值税专用发票后，首先要在发票开票日期30天内，在“发票信息认证系统”或国税局进行发票信息认证。

3、退税员要做配单工作，将每笔关单对齐增值税专用发票，做到单票对应。 ——单对单、单对多、多对单、多对多四种对应方式 ——进出平、进货多、出口多三种对应结果

——进货多要分割、出口多要转内销

退税单证案例：单对多（1张关单对应2张增票）

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3.录入退税申报出口数据

拿到出口报关单后，首先在电子口岸的“出口退税子系统”中进行报关单信息的确认并报送。

然后登录出口退税申报系统10.0，点“基础数据采集”—“出口明细申报数据录入”，点“增加”按钮，根据报关单录入出口数据，点“保存”按钮，保存录入的出口数据。

（注意：一张报关单上列有几项商品，就录入几条出口数据，不能合并录入）

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关联号：进货出口数据相关联的标志，一般为出口年月+序号，例如20110010001。一般情况下，一个

报关单号对应一个核销单号；报关单号确定关联号后对应的增值税专用发票也采用同一个关联号。

申报年月：同关联号前六位，例如201101。批次：一个申报年月下录入的数据次数，例如01。

序号：一个关联号下数据的条数，例如0001、0002、0003?? 出口发票号：出口发票上的号码

报关单号：关单右上角海关编号后9位+0+两位项号（即报关单下面商品编号前的号）美元离岸价：FOB价（成交方式为CIF的，要减去运费和保费）商品代码：报关单上的商品代码（不足10位的，后加00补足10位）出口数量：按报关单上第一数量填写

所有的出口数据录完后，点“审核认可”按钮，选择“当前筛选条件下所有记录”、“审核”，出口数据的标识均为“R”。

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4.录入退税申报进货数据

取得增值税专用发票后，首先要在发票开票日期30天内，在“发票信息认证系统”或国税局进行发票信息认证。

在出口退税申报系统，点“基础数据采集”—“进货明细申报数据录入”，点“增加”按钮，根据增值税专用发票录入进货数据，点“保存”按钮，保存录入的进货数据。

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关联号、申报年月、批次、序号：同出口数据。进货凭证号：发票代码10位+发票号码8位（共18位）供货方纳税号：销方纳税识别号（15位）开票日期：发票开票日期商品代码：同出口数据数量：根据实际数量录入计税金额：不含税金额其他自动带出。

所有的进货数据录完后，点“审核认可”按钮，选择“当前筛选条件下所有记录”、“审核”，进货数据的标识均为“R”。

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5.生成预申报数据

点“数据处理”—“进货出口数量关联检查”，如果同一关联号下同一商品代码的进货出口数量相等，则关联检查通过。

（如果在检查时，出现关联号和商品代码，则需要返回进货或出口数据录入界面，进行修改。重新“审核认可”后，再进行“关联检查”。）

点“数据处理”—“换汇成本检查”，如果换汇成本在合理范围内，则会显示换汇成本检查通过。

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点“数据处理”—“生成预申报数据”，输入本批数据最大的关联号，点“确定”，

浏览选择事先在D盘或E盘建好的预申报文件夹，点“确定”，

系统提示生成进货数据几条，出口数据几条，如与录入的进货和出口数据条数一致，则生成预申报数据成功。

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6.数据预申报和查看预审反馈

1.企业可以直接携带拷贝预申报数据的移动介质到退税部门大厅预审。 2.根据疑点描述，返回申报系统修改数据后重新预申报，直至没有疑点。疑点补充说明：一、疑点设计说明

疑点错误级别

（1）“空”提示性疑点，表示有可能存在错误，对这部分疑点只有认真核实后才可以办理退税。（2）“W”警告性疑点，表示存在错误，对这部分疑点，认真核实后才可以办理退税。

（3）“E”错误性疑点，表示存在错误，对这部分疑点在认真核实后并进行调整，才能办理退税。二、申报数据录入规则及特殊要求 1．一般贸易

a) 一般贸易，需要一笔业务的进货发票和出口报关单对应的商品名称、规格、数量、单位必须

一致。如果有不一致的请及时将发票退回生产厂家修改。

b) 在申报系统中录入数据时，一笔业务的进货数据和出口数据使用相同的关联号。商品代码、

商品名称、数量、单位，全部按照报关单上商品情况录入。

c) 录入出口数据时，报关单号录入报关单上右上角的号码后九位+0+报关单明细的项号（2位），

共12位。核销单号录入报关单上的批准文号。代理证明号不要录入。

d) 如为远期收汇的业务，核销单号必须为空，远期结汇证明号必须录入，备注必须注明“远期

收汇”；

e) 正式申报时，对应审核疑点不应有任何不能通过的疑点，注意查看预审疑点。 2．代理业务

a) 代理业务中，如果您是受托方，请在出口之日起60天之内到税务局开局代理出口证明。特殊

原因无法开具的，在期限当中提出延期申请，可延长30天开具。如果过期不办理，需要视同内销征税。

b) 如果您是委托方，请拿到受托方在其所在税务局开具的加盖税务局公章的代理出口证明后，

按照一般贸易的方式申报，不同点是：报关单号、核销单号不录入，录入代理证明号即可。

3．中标业务

a) 中标机电产品的业务，由于本身业务的特点（货物没有离境，没有报关单），所以在申报时，

需按照进货发票的开票日期计算申报时限；

b) 在申报系统中录入出口数据时，报关单录入自己编写的报关单号，按本次申报第一份进货发

票年月日，按照YYYYMMDD0001规则录入；核销单号，同样录入自己编写的核销单号，按本次申报第一份进货发票年月日，按照YYYYMMDD规则录入。 c) 出口数据、进货数据的备注录入“中标”字样；

d) 中标业务单独批次申报；并在申报资料封面上单独标注“中标”字样； e) 中标业务出现如下疑点可以通过： i. 1200；1460；1500；

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4．国内采购委托加工

a) 委托加工的业务，原料和加工费由于退税率不一致的情况较多，所以在申报退税时，进货数

据在同一关联号下，至少需要录入原料、加工费两条记录，如果原料比较多，则录入多条原料；各种原料的商品代码、退税率不一致，各自录入各自的商品代码和退税率；加工费按照成品的商品代码和退税率进行录入（也就是报关单上对应商品代码、退税率）；

b) 录入进货业务时，原料的商品代码、名称、数量、单位、金额、退税率按照原料实际发票情

况填写；注意：原料商品代码由于没有报关单，需自行查找原料对应的商品代码。

c) 加工费的进货数据，商品代码、数量、单位、退税率按照报关单对应成品的情况填写；金额

按照加工费的发票填写；

d) 录入出口数据时，与加工费对应的出口数据就是报关单的数据，按照报关单填写；与原料对

应的出口数据，可以根据原料发票的情况填写商品代码、商品名称、数量、单位、金额等信息，而报关单号可以按照出口报关单的后九位+0+报关单上明细项号最大值+1的情况填写；如果有多条进货原料数据，出口也对应有多条；

e) 例如：采购布匹委托加工后，出口服装。在录入进货数据时，录入两条记录（1。布匹原料；

2。加工费）；录入出口时假设报关单上只有一条明细（服装），报关单号为000000000123456789 ，录入出口数据时，录入一条报关单号为 123456789001 的数据对应加工费的进货数据，再录入一条报关单号为123456789002的数据对应原料的进货的数据即可。如果有多条进货原料数据，对应增加多条出口数据，报关单号为12345678900X； f) 核销单号全部录入报关单对应的核销单号；

g) 委托加工数据的进货和出口数据的备注必须填写“委托加工”字样； h) 委托加工业务出现如下疑点可以通过： i. 1460；

5．进料加工业务

a) 外贸企业由于本身不具备加工生产能力，因此其进料加工复出口的进口料件一般情况下是采取

作价加工给生产企业加工生产成出口货物后收回出口或是采取委托给生产企业加工生产成出口货物收回出口的两种方法。

b) 进口料件如采用作价加工方式，需在销售进口料件开具发票时到退税机关办理《进料加工贸易申报表》；退税时税务机关会扣减《进料加工贸易申报表》所免税额；其他录入方式同一般贸易。

c) 进口料件如采取委托加工方式，录入方式同一般贸易。

d) 如有国内其他采购的原料，可比照委托加工方式录入。委托加工业务出现如下疑点可以通过：

i. 1460；

6. 对外承包业务

a) 对外承包工程公司运出境外用于对外承包工程项目的设备、原材料、施工机械等货物，可以

申请出口退税（非上述范围货物不予退税）；

b) 已备案的承包合同，可按原退税率进行退税，备注上应注明降率备案文件的执行日期； c) 核销单号应正常录入，但承包工程业务审核时核销单信息予以忽略； d) 对外承包业务在申报系统中录入时： i. 出口数据，需录入核销单号 ii. 进货和出口数据备注中需要录入对应的情况：

1. “承包工程”

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如果是对外承包业务实行了降率备案的业务，进货和出口数据备注中需要录入对应的情况：

1. “0415降率” 2. “0701降率” 3. “0801降率”

e) 对外承包业务出现如下疑点可以通过： i. 1200； 1500；2200

6．来料加工

a) 来料加工业务，请在申报系统中录入来料加工免税证明申请单证数据申报； b) 货物复出口后，在申报系统中录入来料加工免税核销申请表单证数据

二、审核疑点列表

由于在审核过程中经常发现企业对预审疑点理解不准确和修改不够及时，导致在正式申报后，审核依旧不能通过，现在将预审的疑点做如下说明，请企业对照相应的疑点调整正确后再进行正式申报：

注意：由于有一些疑点的中文内容基本一致，但是表达的意思却不尽相同，请企业注意疑点代码；如果不能通过的疑点会明确指出。

疑点代码列表及说明：错误代码 1100 1101 1110 1120 疑点内容对应数据部门码不在登记分部代码范围内出口不分部核算，部门码应为空出口该商品不是基本商品出口申报计量单位（XXX）与商品码库中的出口错误级别 E E E E 是否允许否否否否备注 iii.

（YYY）不符 1130 1131 禁止出口商品或不退税商品出口禁止出口商品或不退税商品，但属进料出口 E 否否加工，可人工挑过相应进货 1140 1160 1200 免税商品出口商品码库中无此商品码出口申报退税率（XXX）＞商品码库中的规出口 E E 否否否备注=“0415降率”“0701；降率”；“0801降率”；“中标”四种情况允许 1210 1220 1230 申报退税率（XXX）超出合理范围出口数值项不应为负数出口各项金额均为零（出口数量为零或无进出口 E E E 是否否定退税率（YYY）货或进货无效） 1240 1250 1251 该报关单已开过代理证明出口该报关单已开过退运补税证明出口出口商品（XXX）为核查商品，请函调确认后进行处理 1260

出口合同（XXX,YYY）未备案出口 E 否出口 W W E 否否是提示疑点，但正式申报通过暂无此疑点北京税讯技术有限公司地址：北京市朝阳区劲松南路1号海文大厦755-760室

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1261 1262 出口合同（XXX,YYY）已备案但未复核申报商品代码（XXX）与合同备案（YYY）不符出口出口 E E 否否暂无此疑点暂无此疑点 1263 申报退税率（XXX）大于合同备案退税率（YYY）出口 E 否暂无此疑点 1264 申报计量单位（XXX）与合同备案（YYY）不符出口 E 否暂无此疑点 1265 1266 1267 1270 1271 1275 总出口数量（XXX）合同备案（YYY）出口数量（XXX）大于合同备案（YYY）总出口数（XXX）大于合同备案（YYY）出口金额（XXX）大于合同备案（YYY）总出口额（XXX）大于合同备案（YYY）出口日期（XXX）超过规定期限（2006-12-14）出口出口出口出口出口出口 E E E E 否否否否否否暂无此疑点暂无此疑点暂无此疑点暂无此疑点暂无此疑点暂无此疑点 1276 煤炭出口日期（XXX）超过备案合同执行期限（YYY）出口 E 否暂无此疑点 1300 1400 出口申报数量大于进货数量出口申报商品码（前10位）与海关数据中出口 W 否否的（XXX）不等 1401 申报商品码（前10位）与海关数据中出口 W 否的（XXX）不等 1402 申报商品码（前10位）与海关数据中出口 W 否的（XXX）不等（禁营） 1403 申报商品码（前10位）与海关数据中出口 W 否的（XXX）不等（免税） 1410 申报出口数量（XXX）超过海关（YYY）出口 E 否 ZZZ％ 1420 1421 1430 1431 1432 1433 海关数据曾被（XXX）挑过出口海关数据无效（XXX）出口此贸易性质（XXX）不存在出口此贸易性质（XXX）为其它类出口此贸易性质（XXX,YYY）不退税出口此贸易性质（XXX）存在退税或不退税情况，请确认后处理 1440 1441 1450 1451 1460 换汇成本（XXX）低于合理下限出口关联号换汇成本（XXX）低于合理下限出口 W W E 是是否否否（附说明）（附说明）备注=“中标”；“委托加工”，可以过

出口 W E E E E 否否否否否否如果括号中为空可以过换汇成本（XXX）高于合理上限出口关联号换汇成本（XXX）高于合理上限出口海关数据中无此报关单号（XXX）出口北京税讯技术有限公司地址：北京市朝阳区劲松南路1号海文大厦755-760室

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1470 1481 出口国别为中国境内出口申报出口日期与海关数据中的（XXX）不等出口 W 是否 1483 报关单（XXX）为非保税区运入保税区和保税区退区出口 E 否 1485 报关单（XXX）为境内存入出口监管仓库和出口监管仓库退仓出口是 1487 企业申报核销单号（XXX）与海关数据中对应核销单号不符出口 W 否如果远期结汇证明号不为空，核销单号必须为空，备注必须是“远期收汇”；满足条件可过 1490 1491 1492 报关单（XXX）为保税区运入非保税区报关单（XXX）为保税仓库转内报关单（XXX）为出口加工区与区外之间进出的货物出口出口出口 E E 否否否 1493 报关单（XXX）为同一出口加工区内或不同出口加工区的企业之间相互结转（调拨）的货物或其他运输方式出口 E 否 1500 外管局核销数据中无此核销单号（XXX）出口 E 否和1487处理一致；对外承包的备注=“承包工程”；中标的备注=“中标”；远期收汇的备注=“远期收汇” 1501 企业申报报关单号与外管局核销数据中报关单号（XXX）不符出口 E 否 1510 1600 该核销单（XXX）逾期未核销出口申报商品码（前10位）与代理数据中出口 E W 否否的（XXX）不等 1601 申报商品码（前10位）与代理数据中出口 W 否的（XXX）不等 1602 申报商品码（前10位）与代理数据中的（XXX）不等（禁营） 1603 申报商品码（前10位）与代理数据中出口 W 否出口 W 否的（XXX）不等（免税） 1610 申报出口数量（XXX）超过代理（YYY）出口 E 否 ZZZ％ 1620 1621 1640 1641

代理数据曾被（XXX）挑过出口代理数据无效（XXX）出口换汇成本（XXX）低于合理下限出口关联号换汇成本（XXX）低于合理下限出口 W E 否否是是北京税讯技术有限公司地址：北京市朝阳区劲松南路1号海文大厦755-760室

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1650 1651 1660 换汇成本（XXX）高于合理上限出口关联号换汇成本（XXX）高于合理上限总局代理证明数据中无此代理证明出口出口 W W E 否否否（附说明）（附说明）（XXX） 1681 申报出口日期与代理证明数据中的（XXX）不等 1700 1800 远期收汇证明数据中无此编号（XXX）出口请查询该报关单回函信息，发函号出口 E 是否暂无此疑点暂无此疑点出口 W 否（XXX） 1990 2100 2101 2110 2120 备注包含字母Z的数据暂不退税出口部门码不在登记分部代码范围内进货不分部核算，部门码应为空进货该商品不是基本商品进货申报计量单位（XXX）与商品码库中的进货 E E E E E 否否否否否（YYY）不符 2140 2160 2170 2200 免税商品进货商品码库中无此商品码进货非消费税商品进货申报退税率（XXX）＞商品码库中的规进货 E E E W 否否否否备注=“0415降率”“0701；降率”；“0801降率”；“中标” 2202 申报退税率（XXX）＞申报的征税税率进货 W 否定退税率（YYY）（YYY） 2203 申报税率（XXX）与商品码库中的税率进货 E 否不符 2210 2220 2240 申报退税率（XXX）超出合理范围进货进货数量为零进货税额误差比例（XXX％）超出±YYY％进货 E W E 否否否小金额的问题；税额小于2元的可过 2241 2250 税额为零进货可退税额误差比例（XXX％）超出±进货 E E 否否用计税金额*退税率计算退税额小于2元可过 E E W 否否否否否发票分割单可以过 YYY％ 2251 2300 2310 2400 2401 可退税额为零进货进货数量大于出口申报数量进货该发票（XXX）重复申报进货该税票（XXX）已被缴销进货与总局缴销信息企业代码（XXX）不符，进货该税票视为已被缴销 2402

该税票（XXX）因开分割单已被缴销，进货否该税票视为有效北京税讯技术有限公司地址：北京市朝阳区劲松南路1号海文大厦755-760室

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2410 该税票（XXX）总局税票信息中税种为进货 E 否（YYY）非增值税税票 2411 该税票（XXX）总局税票信息中税种为进货 E 否（YYY）非消费税税票 2421 申报税率（XXX）与总局税票的（YYY）进货 E 否不符 2430 申报计税金额（XXX）＞总局税票的进货 E 否（YYY） 2431 税票总申报计税金额（XXX）＞总局的进货 E 否（YYY） 2440 申报实缴税额（XXX）＞总局税票的进货 E 否（YYY） 2441 税票总申报实缴税额（XXX）＞总局的进货 E 否（YYY） 2450 2460 总局税票信息中无此税票号（XXX）进货该税票（XXX）与总局税票的购货单位进货 E W 否否更改纳税人识别号的情况可过否更改纳税人识别号的情况可过 E 否税号完全不符 2461 该税票（XXX）与总局税票的购货单位进货税号部分相符 2470 该税票（XXX）与总局税票的缴款单位进货税号不符 2500 该发票（XXX）在总局发票信息中不存进货 E 否在 2501 该发票（XXX）与总局发票购方纳税识进货 E 否更改纳税人识别号的情况可过否更改纳税人识别号的情况可过 E 否别号完全不符 2503 该发票（XXX）与总局发票购方纳税识进货别号部分相符 2504 该发票（XXX）与总局发票销方纳税识进货别号不符 2505 该发票（XXX）与总局发票开票日期不进货 E 否符 2506 2507 2510 该发票（XXX）非交叉稽核相符发票进货该发票（XXX）非交叉稽核相符发票进货发票总申报计税金额（XXX）＞总局的进货 E E 否是否两者相差1分钱可以过；（YYY） 2520 2530 2531 发票总申报税额（XXX）＞总局的（YYY）进货该发票（XXX）是交叉稽核不符发票进货该发票（XXX）在不符发票协查信息中，进货 E E 否否是两者相差1分钱可以过；类别为正常 2532

该发票（XXX）在不符发票协查信息中，进货 E 否类别非正常北京税讯技术有限公司地址：北京市朝阳区劲松南路1号海文大厦755-760室

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2560 2561 该发票（XXX）是失控作废发票进货该发票（XXX）在失控作废协查信息中，进货 E 否是类别为正常 2562 该发票（XXX）在失控作废协查信息中，进货 E 否类别非正常 2563 该发票（XXX）在不符发票核查信息中，进货 W 否类别为正常 2564 该发票（XXX）在不符发票核查信息中，进货 E 否类别为非正常 2565 该发票（XXX）在失控作废核查信息中，进货 W 否类别为正常 2566 该发票（XXX）在失控作废核查信息中，进货 E 否类别为非正常 2800 2902 2903 请查询该进货回函信息，发函号（XXX）进货该发票（XXX）非增值税专用发票进货该税票（XXX）未申报对应的增值税专进货 W W 否否否暂无此疑点用发票 2904 2905 该发票（XXX）未申报对应的专用税票进货该发票（XXX）非防伪税控系统开具，进货 W 否否需人工核实 2990 7958 备注包含字母Z的数据暂不退税进货发票征收率（XXX％）与申报商品（XXX）征收率（XXX％）误差超XXX％进货 E W 否否

7.录入单证备案数据

在申报系统中，点“基础数据采集”—“企业经营情况”—“出口单证备案数据录入”，

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点“增加”按钮，根据相关单证的编号，录入此批出口的单证备案数据。

8.生成正式申报数据

预审通过后，就可以进行正式申报操作了。在申报系统中，点“预审反馈处理”—“确认正式申报数据”，把预申报数据确认到正式申报数据中。

点“退税正式申报”—“查询本次申报数据”—“出口明细申报数据查询”，

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点“扩展功能”按钮，点“申报表打印”，打印出口明细申报表。

点“退税正式申报”—“查询本次申报数据”—“进货明细申报数据查询”，点“扩展功能”按钮，点“申报表打印”，打印进货明细申报表。

点“退税正式申报”—“查询本次申报数据”—“申报汇总表录入”，点“增加”按钮，输入申报年月、批次回车，相应内容自动生成，（如果退税额与进货明细表中不一致，则需要按进货明细表的值修改）。