财政学多选题和计算题(1)

第一章 财政概念和财政职能

5.下列属于财政范畴的有（ABCD）

A.税收 B.公共支出 C.公债 D.政府预算 E.政策制度 6.私人品的基本特征是消费上的（AB）

A.排他性 B.竞争性 C.非排他性 D.非竞争性 E.私有性 7.公共品的基本特征是消费上的（CD）

A.排他性 B.竞争性 C.非排他性 D.非竞争性 E.私有性 10.市场失灵表现在许多方面，主要有（ABCDE）

A.公共产品供给 B.“外部效应”项目 C.自然垄断项目 D.收入分配不公 E.经济波动与失衡 16、政府干预经济的手段包括：( ABC ) A、立法和行政手段

B、组织公共生产和提供公共物品 C、财政手段 D、强制手段

17、政府干预失效的原因和表现可能发生在：( ABCD ) A、政府决策失误

B、政府提供信息不及时甚至失真 C、政府职能的“越位”和“缺位” D、寻租行为

19、财政的基本职能是：( ABD ) A、资源配置职能 B、调节收入分配职能 C、组织生产和销售职能 D、经济稳定与发展职能

20、财政的基本特征包括: ( ABC ) A、 阶级性与公共性 B、强制性与非直接偿还性 C、 收入与支出的平衡性 D、历史性

22、财政实现收入分配职能的机制和手段有：( ABCD ) A、划清市场与财政分配的界限和范围 B、规范工资制度 C、加强税收调节 D、通过转移支出

23、公共选择的投票规则一般指（ ） A.一致性规则 B.简单多数规则 C.复杂多数规则 D.直接民主规则 E.间接民主规则

24.收入分配的目标是实现公平分配，而公平分配包括（ A.经济公平 B.社会公平 C.横向公平 D.纵向公平 E.规则公平 第二章 财政支出的基本理论

1、混合物品的有效提供主要有哪几种方式（ABC ） A、政府授权经营 B、政府参股

）

C、政府补助 D、政府直接生产

2、公共定价方法一般包括哪些（ ABD ） A、平均成本定价法 B、二部定价法 C、市场定价法 D、负荷定价法

3、为了提高公共支出的配置效率，财政部门应该做到（ABCD） A、财政支出的来源是受严格立法的约束 B、财政支出的规模和结构都有制度的严格规定

C、公共部门是非盈利性的部门，不以追求利润而以追求社会效益最大化为目标

D、财政资金的安排是高度透明的，财政民主不仅是政治民主的一个重要要素，而且是政治民主的集中体现

7、公共选择要经过哪几个阶段（ABC） A、立宪 B、立法 C、行政和司法 D、投票

8、财政执法中必须遵循的基本原则有（ACD） A、合法原则 B、公正原则 C、权利制约原则 D、合理原则

第三章 财政支出规模与结构分析

2、下列属于消费性支出的是（AC） A、基本建设支出 B、价格补贴支出 C、国家储备支出 D、支援不发达地区支出

3、下列产业中，理应有政府进行投资的有（ABCD） A、环境治理 B、治理国土 C、能源开发 D、教育

4、下列关于“瓦格纳法则”的说法正确的有（AD）

A、是由的国经济学家阿道夫．瓦格纳提出的一种财政支出扩张论 B、美国财政学家马斯格雷夫将其阐述为财政支出的绝对增长

C、这是一条经验性法则，但能描述包括我国在内的大部分国家半个世纪以来的财政支出变化趋势 D、它是皮科克和怀斯曼的替代-规模效应理论的理论基础 6、以下属于经济建设费的有（ABD） A、重要科学研究补助费 B、城市维护费

C、文化教育科学方面的补助 D、简易建筑支出

第四章 社会消费性支出

----购买性支出之一

1.国防作为一种十分标准的公共品，具有（ ）等特点 A.边际成本为零 B.内在效益较大 C.内在效益为零 D.典型的内部效应 E.典型的外部效应

3.财政在科学研究支出方面的重点主要有（ ） A.基础理论研究 B.一般应用技术研究 C.一般企业生产技术研究

D.涉及人类共同利益的科学研究领域

E.对社会经济的发展可能产生重大影响的应用性科研项目 4.下列项目属于社会消费性支出的是（BC） A.财政部对于西部大开发的资金支持

B.国防科工委对于西安卫星测控中心某项新技术发明的资金拨款

C.国家食品药品监督管理局对于联合利华所生产的立顿红茶投放市场后的食品安全检测所发生的费用支出

D.国家发改委为长江三峡工程的某项技术论证所提供的资金支持 5.影响行政管理费支出规模的直接因素有(ABCD) A.经济总体增长水平 B.政府职能与机构设置 C.行政效率

D.管理费本身的使用效率

7.对一国而言,影响教育支出效益的主要因素有( AB) A.该国财政支出规模 B.该国财政支出结构 C.该国的文化传统与历史风俗 D.该国对教育所采取的政策态度

第五章 财政投资性支出

----购买性支出之一

1.政府投资的特点有 （ ）

A.盈利性 B.长期性 C.效益外溢性 D.非盈利性 E.规模大 2.基础产业包括（ ）

A.能源工业 B.基本原材料工业 C.纺织工业 D.农业 E.商业 3.与其他产业相比，基础产业具有以下特征：（ ） A. 基础性 B.自然垄断性

C.混合商品的属性 D.具有一定程度的非竞争性 E.国民经济和社会发展的先导部门

4.公共投资的方式包括：（ ） A.政府管制 B.直接投资 C.间接投资 D.BOT投资方式 E.TOT投资方式

6.与国民经济其他部门相比，农业有其自身的特殊性，主要表现在：（ ） A.农业面临市场风险与自然风险的双重风险 B.农产品市场是一种典型的发散型蛛网市场 C.农业比较利益低

D.农业的资产利用率低.资金周转慢

E.农业劳动生产率提高的速度较慢，农产品储运较困难

9.根据投资的乘数作用原理,乘数与( A )同方向变化,同( C )呈反方向变化 A.边际消费倾向 边际储蓄倾向 B.边际储蓄倾向 边际消费倾向 C.边际投资倾向 边际储蓄倾向 D.边际消费倾向 边际投资倾向

13.下列属于BOT投资的特点是( AD )

A.投资的对象主要是发电厂(站)、高速公路、能源开发等基础设施 B.政府在投资资金来源中处于主导的地位 C.投资项目一经建成则项目产权属于政府

D.该投资方式的最大特点是鼓励和吸引私人投资者（特别是外国直接投资者）投资 14.在我国，财政对于农业投资的必要性在于（ ABD ） A.农业是国民经济的基础

B.农业部门是特殊的生产部门，其难于凭借自己的力量抗拒某些不利的自然或经济外部因素 C.由于我国城乡之间的“二元结构”的存在，农民的某些权益需要政府投资来得以保证 D.资本市场对于农业投资的欠缺

15.下列关于财政投融资的表述，正确的是（ ABC ） A.财政投融资是我国经济发展初级阶段的需要

B.财政投融资的特点，在于既体现政府政策趋向，又按照信用原则运营，投资的主要领域是先行资本或公共物品

C.财政投融资可以形成对企业和商业银行投资的诱导机制

D.财政投融资的政策性和计划性很强，但它并不是脱离市场，而是以市场参数作为配置资金的主要依据，并对市场的培植起支配作用，投融资机构在结合范围内拥有经营自主权，实行市场化运营 16.财政对于农业投资的范围,应该主要集中于下列领域( ABC ) A.以水利为核心的农业基础设施建设 B.农业科技推广 C.农村教育和培训

D.流动资金投资(农药、化肥、薄膜、除草剂等)以及类似农机具及供农户使用的农业设施等固定资产投资

第六章 转移性支出

1.由政府举办的社会保险项目是 （ ）。 A.财产保险 B.养老保险 C.医疗保险 D.失业保险 E.工伤保险

2.一般来说，社会保障基金的筹资模式主要有 （ ）。 A.现收现付式 B.完全基金式 C.部分基金式 D.权责发生制 E.公积金制

3.财政补贴按政策目的分类可分为 （ ）。 A.价格补贴 B.企业亏损补贴 C.居民生活补贴 D.财政贴息 E.税收补贴（也称：税式支出）

4.社会保险与商业保险的区别在于（ ）。 A.二者体现的经济关系不同 B.二者的资金来源不尽相同 C.二者的权利与义务关系不同 D.二者的保险原则不同 E.二者的社会福利不同

6、目前世界各国的社会保障制度主要有哪几种类型：（ AB ） A．社会保险型、节俭基金型 B．社会救济型、普遍津贴型 C．社会救济型、普遍基金型 D．社会保险型、节俭津贴型

9、刺激性税收支出可分为哪几类？( AC) A、针对特定纳税人的税收支出 B、针对特定税基的税收支出 C、针对特定课税对象的税收支出 D、针对特定起征点的税收支出

11、在西方国家,税收抵免的形式多种多样,其中最重要的形式有(BC ) A、储蓄抵免 B、投资抵免 C、国外税收抵免 D、国内税收抵免

13、在我国，全部的税收减免大致可分为（ ACD ） A、固定普遍性减免 B、企业资本性减免 C、补贴照顾性减免 D、经济调节性减免

第七章 财政收入规模与结构分析

1.影响财政收入规模的因素有 （ ）

A.生产力发展水平 B.特定时期社会政治环境

C.价格变动 D.政府的职能范围 E.分配政策和分配制度

3.按照第一、二、三产业的划分，第三产业具体包括 （ ）。 A.流通部门 B.生产和生活服务部门 C.工业部门 D.提供公共服务的部门 E.为提高科学文化和居民素质服务的部门

5.下列关于财政收入来源的叙述，正确的有 （ ）。 A.国内收入和国外收入 B.预算内收入和预算外收入 C.税收收入和非税收收入 D.无偿收入和有偿收入 E.中央收入和地方收入

7.下列有关税收的论述正确的是 （ ）。 A.税收属于分配范畴 B.税收属于历史范畴

C.最早产生的财政范畴 D.与国家有着本质的联系 E.以政府为主体

9、关于税费改革下列说法正确的是（ ABC ）

A、所谓税费改革，就是将可以改为税收形式的收费该为规范化的税收，对应当保留的收费加以规范并加强管理，坚决取缔乱收费、乱罚款、乱摊派

B、税费改革是治理整顿预算外资金、规范政府收入机制的一种有效措施 C、税费改革是当前提高财政收入（指预算内）占GDP比重的重要途径 D、税费改革的最终目的是以税收替代收费 12、价格对财政收入的影响体现在（ ABC ） A、征收通货膨胀税

B、税收的档次爬升效应 C、造成财政收入虚增 D、使财政收入数据失去信度

14、合理调节财政收入规模的基本政策思路包括（ AD ）

A、从完善市场经济体制的角度思考，我国的财政收入规模不宜过大，目前过快的提升速度应适当加以调节，使财政收入规模控制在适当的空间 B、实行全面的减税政策

C、计划经济时期，一切取决于统一的计划，所以执行以收定支、略有结余的方针；进入由计划经济体制向市场经济体制的转轨时期，则应转向以支定收

D、坚决取缔乱收费，继续税费改革，控制预算外收入增长

第八章 税收原理

1.依考察的层次和角度不同，税收负担可分为 （ ）。 A.宏观税负 B.中观税负

C.微观税负 D.企业税负 E.个人税负

2.在考察税收的量能负担原则时，纳税人纳税能力的测度有以下标准（ ）。 A.收入标准 B.支出标准

C.财产标准 D.受益标准 E.公平标准

3.税收的形式特征包括 （ ）。 A.强制性 B.随机性

C.无偿性 D.固定性 E.灵活性

5.税收调节经济的主要措施有 （ ）。 A.设置税种 B.调整税率 C.规定减免税政策 D.转移支付 E.政府购买

7.亚当·斯密在《国民财富的性质和原因的研究》中首次对税收原则进行了理论分析，他提出的税收四原则是指（ ）。 A.效率原则 B.平等原则 C.确实原则 D.便利原则 E.最少征收费原则

8.从课税对纳税人在商品购买、劳动投入以及储蓄和投资等多方面的影响看，税收效应可分为（ ）。

A.收入效应 B.替代效应 C.外部效应 D.内部效应 E.综合效应 10、下列各项属于国家征税时的课税依据的有（ABD ） A、纯所得额 B、商品流转额 C、个人全部所得 D、财产净值

11、一般来说，一国税率可划分为哪几类（ ABD ） A、比例税率 B、定额税率 C、定量税率 D、累进税率

14、按照课税对象的性质可将各税种分为三大类（ACD ） A、所的课税 B、消费税 C、商品课税

D、财产课税

16、下列原则属于税收效率类原则的有（ BC ） A、受益原则

B、促进经济发展原则

C、征税费用最小化和确实简化原则 D、能力原则

第九章 税收的经济效应

2、税收指数化的主要方法有（ ABCD ） A、特别扣除法 B、实际所得调整法 C、税率调整 D、指数调整法

第10章税收制度

1、各国的增值税制度对购进固定资产价款的处理有所不同，据此增值税可分为哪些类型：ABD A.生产型增值税 B. 收入型增值税 C. 发展型增值税 D. 消费型增值税 2、所得课税的优点有下列哪些：ABCD

A.税负相对公平 B.一般不存在重复征税问题 C.有利于维护国家的经济权益D.课税有弹性 3、所得课税存在哪些缺陷：BCD

A.会存在重复征税问题，影响商品的相对价格 B.所得税的开征及其财源受企业利润水平和人均收水平的制约 C.所得税的累进课税方法会在一定程度上压抑纳税人的生产和工作积极性的充分发挥 D.计征管理比较复杂，需要较高的税务管理水平，在发展中国家广泛推行往往遇到困难 4、财产课税和资源课税的特征有哪些：ABC

A.课税比较公平B.具有人口过密社会节约的效能C.课税不普遍D.弹性较大

第十一章 税收制度和税收管理制度改革

1.根据课税对象不同，税收可分为（ ）。 A.财产税 B.所得税 C.商品税 D.行为税 E.资源税 2.税收按计量标准分类可分为 （ ）。 A.价内税 B.价外税 C.从价税 D.从量税 E.行为税

3.我国税制的流转税体系中属价内税的税收有（ ）。 A.增值税 B.关税 C.消费税 D.营业税 E.资源税 4.增值税最大的特点是 （ ）。 A.不以商品流转金额为征税对象 B.不重复征税 C.按流转过程中的增值额征税 D.将国民收入作为征税对象 E.征税项目的选择性较强

5.我国消费税分别采用（ ）的计征方法。 A.从价定率 B.从量定额 C.从价定额 D.从量定率 E.从价从量 7.下列属于流转税的有（ ）。 A.增值税 B.盐税 C.关税 D.消费税 E.房产税

8.下列属于消费税课税对象的有（ ）。 A.烟 B.彩电 C.酒 D.空调器 E.化妆品 9.营业税的征税范围包括（ ）。 A.建筑业 B.金融保险业 C.邮电通讯业 D.转让无形资产 E.销售不动产

10.下列属于企业所得税征税对象的有（ ）。

A.生产经营所得 B.股息 C.利息 D.租金 E.稿酬

11.我国个人所得税对下列所得实行累进税率（ ）。 A.工资薪金所得 B.劳务报酬所得 C.稿酬所得 D.承包.承租经营所得 E.个体工商生产经营所得

第十三章 国家预算和预算管理体制

1.财政预算的基本特征有 （ ）。 A.法定性 B.精细性 C.完整性 D.时效性 E.公开性

3.根据招标范围可将政府采购方式分为 （ ）。 A.公开招标采购 B.选择性招标采购 C. 价格拍卖 D.限制性招标采购 E.收益拍卖

4.财政赤字的经济效应有 （ ）。 A.扩大国债规模 B.货币扩张效应 C.拉动总需求 D.收入效应 E.减少劳动供给

5.弥补财政赤字的基本方式有 （ ）。 A.动用财政历年结余 B.增加税收 C.发行国债 D.削减财政开支 E.向银行透支和借款

11、《预算法》规定各级人民代表大会在预算管理中得职权主要是：ABD A．预算、决算得审批权 B、预算、决算得监督权

C、预备费动用得决定权 D、对预算、决算方面不适当决定得撤销权 13、预算体制的主要内容包括：（ABCD ）

A、确定预算管理主体和级次 B、预算收支得划分原则和方法 C、预算管理权限得划分 D、预算调节制度和方法

14、2002年起，我国中央与地方共享税种主要包括：（ABCD ） A、增值税 B、证券交易税 C、所得税 D、资源税 17.分税制的特征有 （ ）。 A.规范性 B.无偿性 C.层次性 D.完整性 E.法制性

21.我国1994年分税制财政管理体制改革的具体内容有（ A.中央与地方事权和支出的划分 B.中央与地方收入的划分

C.央财政对地方税收返还数额的确定 D.配套改革和其他政策措施

E.原体制中央补助.地方上解以及有关结算事项的处理

第十五章 财政政策

1.财政调控的总体目标是 （ ）。 A.社会总供求平衡 B.资源的优化配置 C.收入的公平分配 D.充分就业 E.促进经济稳定增长

2.按财政收支和管理活动分类，财政政策可分为 （ A.税收政策 B.公债政策 C.财政投资政策 D.财政补贴政策 E.政府预算政策

3.宏观财政政策通常被概括为三种类型 （ ）。 A.扩张性财政政策 B.中性财政政策 C.紧缩性财政政策 D.总量财政政策 E.个量财政政策

4.扩张性财政政策的内容有 （ ）。 A.扩大财政支出规模 B.增加税收 C.扩大国债发行

）。 ）。 D.增加财政结余 E.实行赤字预算

6.各国中央银行掌握的货币政策工具主要有 （ ） A.法定存款准备金 B.公开市场业务 C.再贴现 D.利率 E贷款规模控制

7.治理通货膨胀的一般措施是 （ ） A.增加税收 B.削减财政支出 C.提高银行利率 D.管理工资和物价 E.收缩贷款规模和货币供应量

8.财政政策与货币政策的配合模式包括 （ ） A.双紧 B. 双松 C. 紧财政松货币 D. 松财政紧货币 E.财政货币双中性

9.以下属于财政宏观调控手段的有 （ ） A.税收 B.货币供给 C.公债 D.公开市场 E.利率 10.财政宏观调控的手段主要有 （ ） A.国家税收 B.国家预算 C.公债 D.财政支出 E.财政投融资 11.财政政策工具主要有 （ ） A.税收 B.公债 C.公共支出 D.政府投资 E.政府补贴 14.相机抉择的财政政策类型主要包括（ ） A.自动稳定财政政策 B.被动调节财政政策 C.扩张性财政政策 D.紧缩性财政政策 E.中性财政政策

15.内在自动稳定的财政制度主要包括（ ）。 A.累进税率制度 B.转移支付制度 C.财政制度 D.税收制度 E.公债制度

16、我国财政政策的目标，可以归结为以下几个方面：（ ABCD ） A、物价水平相对稳定 B、收入的合理分配 C、经济适度增长 D、社会生活质量逐步提高

18、根据财政政策具有调节经济周期的作用来划分，财政政策可分为：（ AC ） A、自动稳定的财政政策 B、扩张性财政政策 C、相机抉择的财政政策 D、紧缩性财政政策 2 3、积极财政政策的主要措施有：（ ABCDE ）

A增发国债，加强基础设施建设 B调整支出结构，加大科教兴国和文科卫投入 C、调整税收政策 D、调整收入分配政策，提高人民收入水平，完善社会保障体系 E、实施西部大开发战略和实行农村倾斜政策

五．计算题： 企业所得税

某企业为一般纳税人。本月取得价税混合收入351,000元，另有一笔视同销售业务，核定的生产成本30,000元，成本利润率5%。当月发生进项税额42,800元，其中用于免税项目的进货发生的进项税额1050元。计算本月应纳增值税额。 解：销售收入=

351000351000==300000元

1?T1?17%应纳所得税额=300000*17%=51000元 成本利润率=

利润 利润=30000*5%=1500元 1500*17%=225元

主营业务成本进项 42800-1050=41750元 销项 51000+255=51255元

销项-进项=51255-41750=9505元 个人所得税

李某每月工资收入5000元人民币，1-11月份已按规定缴纳了个人所得税，12月份另有以下收入：①领取了全年的奖金24000元②取得利息收入6000元，其中国库券利息2000元，单位集资利息4000元③取得省人民政府所颁发的科技奖奖金10000元。请计算李某12月份应缴纳的个人所得税税款。（注：适用2000元的减除费用标准） 解：工资：（5000-2000）*15%-125=325元 24000÷12=2000元 24000*15%-125=3475元 10000*20%=2000元 4000*20%=800元

个人所得税款=325+3475+2000+800=6600元 增值税

某生产企业（在册职工50人、资产总额1000万元）2009年度生产经营情况为:①取得产品销售收入总额860万元②应扣除产品销售成本540万元③发生产品销售费用80万元、管理费用120万元、财务费用40万元④应缴纳的增值税30万元、其他销售税费70万元⑤营业外支出14万元（其中含通过当地民政局向灾区捐款10万元），要求：请计算该企业2009年度应缴的企业所得税额。

解：∵860-540-（80+120+40）-（30+70）-14= - 34万元 ＜0 即2009年利润为负，后一年度应弥补本年亏空

∴不支付企业所得税

论述题：

1. 试述减除国际重复征税的方法及其具体操作 2. 试分析内外平衡与财政-货币政策的分工与配合

本文来源：https://www.bwwdw.com/article/xzpg.html