外经贸从业人员考试-总论、货币资金和国内结算.doc

总论、货币资金和国内结算

一、判断题

1、会计的核算职能是指外贸企业的记账、算账和报账工作。

2、会计核算是会计监督的基础，而会计监督则是会计核算的继续。

3、外贸企业通过对出口退税的核算，以掌握出口退税额对营业利润的影响。

4、谨慎性是指企业对交易或者事项进行会计确认、计量和报告，应当保持应有的谨慎，不应高估负债或者费用，低估资产或者收益。

5、负债是企业筹措资金的重要渠道，它实质上反映了企业与债权人之间的一种债权债务关系。

6、费用按与收入的密切程度不同，可分为成本费用和期间费用两类。

7、库存现金是指企业为了备付日常零星开支而保管的现金。

8、转账结算具有方便、通用、灵活和安全的特点。

9、票据的出票日期要使用中文大写。

10、支票是指出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人的票据。

11、银行对签发空头支票和签章与预留银行签章不符的支票，除予以退票外，按票面金额处以5%的罚款。

12、银行本票自出票口起，提示付款期限为1个月，最长不得超过2个月。

13、商业承兑汇票是指由出票人签发，并经其承兑的票据。

14、贴现是指票据持有人在票据到期前为获取票款，向银行贴付一定的利息，而将商业汇票转让给银行的一种票据转让行为。

15、单位信用卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金。

16、在各种结算方法中，只有托收承付有结算的起点，其金额为1万元。

二、单选项选择题

17、外贸企业为了反映汇兑损益对外贸企业经营成果的影响，根据会计信息质量要求，需要

单独设置''汇兑损益〃账户进行核算。

A.可比性

B.重要性

C.相关性

D.可靠性

18、可理解性是指企业提供的应当清晰明了，便于财务报告使用者理解和使用。

A?会计资料B.会计记录

C.财务报告

D.会计信息

19、资产是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或控制的、预期会给企业带来经济利益的

资源。它包括。

A.务种财产

B.务种财产和债权

C.各种财产、债权和其他权利

D.各种财产和其他权利

20、企业在对会计要素进行计量时，一般应当采用计价。

A.重置成本

B.可变现净值

C.历史成本

D.公允价值

21、账户主要用于办理口常的转账结算和现金收付。

A.一般存款

B.基本存款

C.临时存款

D.专用存款

22、具有清算及时、使用方便、收付双方都有法律保障和结算灵活的特点。

A.支票

B.银行本票

C.银行汇票

D.商业汇票

23、银行汇票的提示付款期限为o

A.10天

B. 15天

C. 1个月

D. 2个月

24、适用于商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应。

A.银行汇票

B.商业汇票

C.托收承付

D.委托收款

25、金额和收款人名称可以由出票人授权他人补记的票据是o

A.支票

B.银行本票

C.银行汇票

D.商业汇票

三、多项选择题

26、外贸企业会计具有的基本职能。

A.会计预测

B.会计核算

C.会计监督

D.会计分析

27、外贸企业会计特点是。

A.采用复币记账

B.需要反映购汇和结汇

C.需要反映汇兑的损益

D.核算出口退税

28、会计基本假设包括会计主体、等内容。

A.会计分期

B.货币计量

C.自主经营

D.持续经营

29、外贸企业的会计科目可分为资产类、负债类、所有者权益类、

A.损益类

B.成本类

C.收入类

D.费用类

30、企业在会计中应当以权责发生制为基础。

A.确认

B.计量

C.核算

D.报告

31、其他货币资金包括银行本票存款、银行汇票存款、。

A.外埠存款

B.信用证保证金存款

C.商业汇票存款

D.信用卡存款

32、出纳人员不得兼办。

A.稽核工作

B.会计档案保管工作

C.费用、收入、债务、债权账簿的登记工作

D.银行存款日记账的登记工作

33、通过、'其他货币资金〃账户核算的结算方式有o

A.银行本票

B.银行汇票

C.商业汇票

D.信用卡

34、同城采用的结算方式有。

A.支票

B.银行本票

C.银行汇票

D.商业汇票

E.信用卡

F.汇兑

G.委托收款

H.托收承付

35、异地可采用的结算方式有。

A.支票

B.银行本票

C.银行汇票

D.商业汇票

E.信用卡

F.汇兑

G.委托收款

H.托收承付

四、业务处理题

36、一、资料

东方服装进出口公司6月上旬发生下列有关的经济业务：

1.2日，签发现金支票2000元，分别拨付业务部门和总务部门备用金各1000元。

2.6日，业务部门送来报账发票，其中：招待客户用餐费660元，市内交通费120元，圆珠笔20 元，快递费150元，审核无误后，当即以现金补足其备用金定额。

3.9口，总务部门送来报账发票，其中：修理保险箱100元，账页120元，邮票80元，市内交通费90元，清扫费150元，印制单据320元，审核无误后，当即以现金补足其备用金定额。

二、要求

编制会计分录。

37> —、资料

宏达电器进出口公司3月31日银行存款（人民币）日记账的余额为166780元，银行对账单余额为222750元，经过逐笔核对，有下列6笔未达账项：

1.销售收入转账支票'78692,金额为31200元，已解存银行，企业巳收账，而银行尚未收账。

2.签发转账支票#27135,金额为52400元，企业已付账，而银行尚未付账。

3.银行收到电力公司开来特约委托收款凭证付款通知，金额为1860元，系支付本月份电费。银行已付账，而企业尚未付账。

4.购货单位承付货款的收账通知，金额为43200元，银行已收账，而企业尚未收账。

5.银行存款计息单420元，银行己收账，而企业尚未收账。

6.短期借款计息单6990元，银行己付账，而企业尚未付账。

二、要求

编制银行存款余额调节表。

38、一、资料

上海服装进出口公司6月份发生下列经济业务：

1.1H,向精工服装厂购进服装一批，货款57500元，当即签发转账支票付讫。

2.3口，销售进口服装一批，货款59800元，收到转账支票，当即存入银行。

3. 5日，填制银行本票中请书一份，金额36900元，银行受理后，收到同等数额的银行本票。

4.7日，向新艺服装厂购进服装一批，货款36900元，以5日签发的银行本票付讫。

5.10R,填制银行汇票申请书一份，金额90000元，银行受理后，收到同等数额的银行汇票。

6.12日，销售进口服装一批，货款54600元，收到票面金额为55000元的银行汇票一张，当即按实际销售金额结算，并存入银行。

7.15R,向宁波服装厂购进服装一批，货款86700元，运杂费1800元，款项一并以面额90000 元的银行汇票支付，余额尚未退回。

8.16 口，销售给沪光商厦进口服装一批，货款66000元，收到2个月期限的带息商业汇票，月利率为6%。

9.18日，银行转来多余款收账通知，金额为1500元，系木月15H银行汇票使用后的余款。

10.19 口，存入信用卡备用金10000元，发生开户费40元，一并签发转账支票付讫。

11.20日，向新光服装厂购进服装一批，货款72000元，当即签发2个月期限的带息商业汇票付讫，汇票月利率为6散。

12.24日，1个月前签发给华昌公司的不带息商业汇票己到期，金额为48000元，当即从存款

户中兑付。

13.25 口，销售给黄兴公司进口服装一批，货款45000元，收到3个月期限带息商业汇票，月利率为6M

14.26日，45天前签发给新光服装厂的带息商业汇票一张，已经到期，金额为69000元，月利率为6寄，当即从存款户中兑付本息。查该汇票上月底已预提过利息。

15.27日，招待客户消费1020元，以信用卡存款付讫。

16.28 口，将本月16 口收到的带息商业汇票一张，向银行申请贴现，月贴现率5.4嬴该汇票金额为66000元，月利率为6能。银行审查后同意贴现，并将贴现所得存入银行。

17.30日，将2个月前收到的开捷商厦的带息商业汇票一张存入银行。该汇票面值为45000元, 月利率为6氟已经到期，收到本息。查该汇票已计提了1个月的利息。

18.30日，计提本月20日签发给新光服装厂的带息商业汇票的利息。

19.30 口，计提本月25 口收到的黄兴公司付来的带息商业汇票的利息。

二、要求

编制会计分录。

39、一、资料

上海服装进出口公司9月份发生下列经济业务：

1.2日，向常州服装厂函购服装一批，填制电汇结算凭证，汇出款项88000元。

2.50,银行转来电汇收账通知一张，金额65000元，系郑州商厦汇来函购进口服装的款项。

3.80,电汇广州工商银行60000元，开立采购专户。

4.10R,郑州商厦函购的进口服装一批，货款计63000元，委托运输公司代运，当即签发转账支票支付服装运杂费1100元。服装已运出，余款也从银行汇还对方。

5.12日，从广州花城服装厂购进服装一批，货款57600元，服装的运杂费1000%, 一并从本

月8日在广州开立的采购专户支付。

6.15 口，广州采购专户已结清，余款已退回存入银行。

7.18日，常州服装厂发来函购服装一批，并收到其附来的发票和运杂费凭证，开列货款85000 元，运杂费1150元，余款也已汇可存入银行。

8.20R,签发转账支票960元，为南京商厦代垫发运商品的运杂费。

9.22日，销售给南京商厦进曰服装一批，货款49600元，今连同20日垫付的运杂费一并向银行办妥托收承付结算手续。

10.25日，银行转来常熟服装厂托收承付结算凭证，金额为72180元，并附来发票一张，开列

服装一批，计货款71100元，运杂费凭证一张，金额1080元。经审核无误，当即承付。

11.28日，收到银行转来南京商厦承付款项的收账通知，金额为50560元。

12.30日，银行转来电力公司特约委托收款凭证付款通知联，金额为2780元，系支付本月份电费。

二、要求

编制会计分录。

答案:

37、编制银行存款余额调节表如图表题解所示。银行存款余额调节表

2011年3月31日

38

39、编制会计分录如图表题解所示。

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