商英专业中级习题

第二章习题

一、单项选择题

1．不包括在现金使用范围内的业务是（ ）。

A．支付职工福利费 B．结算起点以下的零星支出 C．向个人收购农副产品 D．支付银行借款利息

2．结算起点以下的零星支出可以使用现金结算，结算起点是（ ）。 A．1500元 B．500元 C．1000元 D．2000元

3．对现金清查发现账款不符，有待查明原因的现金短缺或溢余，应通过（ ）科目核算。

A．其他应收款 B．其他应付款 C．营业外收入 D．待处理财产损溢 4．现金清查的主要方法是（ ）。

A．核对账目 B．实地盘点 C．技术推算 D．查账

5．除偏远和交通不便地区外，确定企业库存现金限额时，考虑的天数最多不能超过（ ）。

A．5天 B．10天 C．15天 D．8天

6．在企业开立的诸多账户中，可以办理提现以发放工资的是（ ）。 A．专用存款账户 B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．基本存款账户

7．在企业的银行账户中，不能办理现金支取的账户是（ ）。 A．基本存款账户 B．临时存款账户 C．专用存款账户 D．一般存款账户 8．银行汇票的提示付款期限自出票日起（ ）。 A．1个月 B．3个月 C．4个月 D．6个月

9．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过（ ）。 A．2个月 B．6个月 C．1个月 D．3个月

10．在下列项目中，不属于其他货币资金的是（ ）。 A．向银行申请的银行承兑汇票 B．银行汇票存款

C．存入证券公司准备购买股票的款项 D．汇到外地并开立采购专户的款项 二、多项选择题

1．根据《现金管理条例》规定，下列项目中可以用现金直接支付的是（ ）。 A．张某出差预借现金1500元 B．向某农户收购农副产品2800元 C．购买价值10000元的材料 D．购买200元办公用品 E．购买单价6000元的电子计算机10台 2．其他货币资金包括（ ）。

A．外埠存款 B．银行卡存款

C．商业汇票 D．银行汇票存款 E．银行本票存款

3．下列允许使用现金的业务有 （ ）。

A．支付职工工资 B．支付个人劳务报酬 C．劳保支出 D．差旅费 E．根据国家规定颁发给个人的科学技术奖金

4．根据银行结算办法规定，下列票据中可以背书转让的是（ ）。 A．银行汇票 B．支票

C．银行本票 D．商业汇票 E．银行进账单

5．银行承兑汇票到期，如果承兑申请人无力支付全部票款，应由（ ）。 A．承兑银行付款 B．银行对承兑申请人执行扣款 C．由收款企业付款 D．可以延期付款 E．银行退票 三、判断题

1．企业购入价值20 000元的原材料，可以用现金支付。（ ） 2．清点库存现金时，允许白条抵库。（ ） 3．现金日记账和现金总账都应逐日逐笔进行登记。（ ）

4．企业日常结算及其工资、奖金的支取应通过基本存款账户办理。（ ） 5．在企业的货币性资产中，现金的流动性是最强的。（ ） 6．企业可以根据需要自行调整库存现金的限额。（ ） 7．出纳入员可以兼管会计稽核工作。（ ） 8．临时存款账户不能提取现金。（ ）

9．企业可以从当天的现金收入中直接支付现金。（ ）

10．企业开立的账户，只供本企业经营业务范围内的资金收支，不得出租、出借或转让给其他单 位及个人使用。（ ）

11．企业不准签发空头支票，但可以签发空白支票。（ ） 12．银行汇票不能提取现金。（ ） 13．转账结算是指由于商品交易，劳务供应及资金调拨等引起的货币收付行为。（ ） 14．现金支票既可以提取现金，也可以转账，但转账支票不能支取现金，只能办理转账。（ ）

15．银行汇票可以背书转让。（ ）

16．委托收款结算既适用于同城，又适用于异地。（ ） 17．托收承付结算的付款期均为3天。（ ）

18．银行承兑汇票是由收款人或付款人签发经付款人承兑的票据。（ ） 四、业务题

1．某企业发生以下业务：

（1）签发现金支票，从银行提取300元现金备用。

（2）职工李明因公出差预借差旅费800元，以现金支付。 （3）李明出差报销费用560元，多于款项退回。

（4）在现金清查过程中，发现长款20元，原因待查。 （5）以上现金长款经领导批准，转作营业外收入。 （6）在现金清查中，发现短款30元，原因待查。

（7）经核查，以上短款由出纳个人原因造成，由其赔偿。

（8）收到出纳赔偿款30元。

（9）购买办公用纸张，支付现金120元。 要求：根据以上业务编制会计分录。 2．某企业发生以下业务：

（1）企业销售一批产品，货款200 000元，增值税34 000元，共计234 000元，收到一张支票存入银行。

（2）收回乙企业赊销账款50 000元，存入银行。

（3）购进一批材料，价款10 000元，增值税1 700元，材料验收入库，以银行存款支付。

（4）以银行存款支付管理部门办公费600元。

（5）开出转账支票一张偿付兴华公司货款6 200元。 要求：根据以上业务编制会计分录。 3．某企业发生以下业务：

（1）企业申请办理银行汇票，将银行存款80 000元转为银行汇票存款。

（2）以银行汇票存款结算采购材料款60 000元，增值税10 200元，共计70 200元，材料验收入库。

（3）银行将银行汇票多余款项9 800元退回，收妥入账。

（4）在外埠开立临时存款账户，委托银行将150 000元汇往采购地。

（5）以外埠存款购进材料，价款120 000元，增值税20 400元，共计140 400元，材料验收入库。

（6）收到银行通知，外埠存款余额9 600元收妥入账。 （7）企业将银行存款30 000元转入银行卡。 （8）用银行卡支付业务招待费2 000元。 要求：根据以上业务编制会计分录。

第二章 习题参考答案

一、单项选择题

1．D 2．C 3．D 4．B 5．A 6．D 7．D 8．A 9．A 10．A 二、多项选择题

1．ABD 2．ABDE 3．ABCDE 4．ABCD 5．AB 三、判断题

1．× 2．× 3．× 4．√ 5．√ 6．× 7．× 8．× 9．× 10．√ 11．× 12．× 13．√ 14．× 15．√ 16．√ 17．× 18．× 四、业务题

1．

（1）借：库存现金 300 贷：银行存款 300

（2）借：其他应收款 800 贷：库存现金 800

（3）借：库存现金 240 管理费用 560 贷：其他应收款 800

（4）借：库存现金 20 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 20 （5）借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 20 贷：营业外收入 20

（6）借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 30 贷：库存现金 30 （7）借：其他应收款 30 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 30 （8）借：库存现金 30 贷：其他应收款 （9）借：管理费用 贷：库存现金 2．

（1）借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） （2）借：银行存款 贷：应收账款 —乙企业 （3）借：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 （4）借：管理费用 贷：银行存款 （5）借：应付账款—兴华公司 贷：银行存款 3．

（1）借：其他货币资金——银行汇票存款 贷：银行存款

（2）借：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金——银行汇票存款 （3）借：银行存款 贷：其他货币资金——银行汇票存款 （4）借：其他货币资金——外埠存款 贷：银行存款 （5）借：原材料 应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：其他货币资金——外埠存款 （6）借：银行存款 贷：其他货币资金——外埠存款 （7）借：其他货币资金——银行卡存款 贷：银行存款 （8）借：管理费用 30

120 120 234 000 200 000

34 000

50 000 50 000 10 000 1 700

11 700

600 600

6 200 6 200

80 000

80 000 60 000 10 200 70 200 9 800 9 800 150 000 150 000 120 000 20 400 140 400 9 600 9 600

30 000

30 000

2 000

贷：其他货币资金——银行卡存款 2 000

第三章 习题

一、单项选择题

1．预付账款不多的企业，可以不设“预付账款”科目，而将预付的款项计入（ ）。

A．“应付账款”科目的借方 B．“应付账款”科目的贷方 C．“应收账款”科目的借方 D．“应收账款”科目的贷方 2．某企业2008年3月16日签发一张期限为3个月的商业承兑汇票，其到期日为（ ）。 A．6月15日 B．6月16日 C．6月17日 D．6月18日

3． 3月10日签发的票据，120天到期，则到期日为（ ）。 A．7月6日 B．7月7日 C．7月8日 D．7月9日

4．企业销售产品收到的商业承兑汇票，若到期时付款人无力偿还票款，则应将其转入 （ ）。

A．应收账款 B．预收账款 C．预付账款 D．应付账款

5．采用定额备用金制在报销费用时，应贷记（ ）科目。 A．其他应收款 B．管理费用 C．库存现金 D．其他应付款 6．商业承兑汇票的承兑期限最长为（ ）。 A．3个月 B．6个月 C．9个月 D．3~6个月

7．下列项目中，不通过“其他应收款”科目核算的是（ ）。 A．为职工垫付的房租 B．应收保险公司的赔款 C．应向购货方收取的代垫运费 D．存出保证金

8．下列票据中应通过“应收票据”科目核算的是（ ）。 A．银行汇票 B．银行本票 C．商业汇票 D．银行支票

9．下列各项中，应计入“坏账准备”账户贷方的有 （ ）。 A．过去已确认并转销的坏账的收回 B．确认坏账损失

C．转销无法支付的应付账款 D．冲销多提的坏账准备

10．2012年4月1日，甲公司将收到的乙公司开出的不带息商业承兑汇票向丙商业银行贴现，取得贴现款380万元。甲和丙商业银行约定，在票据到期日不能从乙公司收到票款时，丙商业银行可向甲公司追偿。该票据系乙公司于2012年3月1日为支付欠甲公司的货款而开出的，票面金额为400万元。假定不考虑其他因素。2012年4月，甲公司贴现时应作的会计处理为（ ）。

A. 借：银行存款 3 800 000

贷：应收票据 3 800 000

B. 借：银行存款 3 800 000

财务费用200 000

贷：应收票据 4 000 000

C. 借：银行存款 3 800 000

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