《税务会计实务》B卷(含答案)

《税务会计》试卷 第1页（共3页） 2019--2020 学年第 1 学期期末考试试题 《税务会计实务》试卷（B 卷，闭卷，考试课） 说明：除特别声明外，本试卷涉及的税率一律按照2019年4月1日调税前计算（增值税一般纳税人税率按下调前16%、10%、6%计税）。 一、单项选择题(每题2分, 共20分) 1. 税收“三性”特征不含下列哪一个特征 ( ) A. 强制性 B. 公平性 C. 无偿性 D. 固定性 2、下列各项中，表述正确的是（ ）。 A.税目是区分不同税种的主要标志 B.税率是衡量税负轻重的重要标志 C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人 D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 3、某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开了普通发票20张，共收取了货款35万元。企业扣除还本准备金后按规定33万元作为销售处理，则增值税计税销售额为（ ） A.35万元 B.33万元 C.21.37万元 D.30万元 4 、某纳税人某月取得收入250元，税率为10%，假定起征点和免征额均为240元，则按起征点和免征额办法计算，分别应纳税（ ） A.25元和1元 B.25元和24元 C.24元和1元 D.1元和0元 5. 下列各项需交纳消费税的有 ( )

A. 委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税) ,委托方收回后直接销售的

B. 自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的

C. 有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的

D.自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品的 6.依据个人所得税法规定，对个人转让有价证券取得的所得，应属于（ ）征税项目。 A 、偶然所得 B 、财产转让所得 C 、股息红利所得 D 、特许权使用费所得 7.对于法定减免的所得税，应（ ） A 、贷记所得税 B 、贷记补贴收入 C 、贷记盈余公积 D 、不做账务处理 8. 某企业2001年度取得购销售收入6000万元,国库券利息收入25万元;当年发生的成本费用共计 5600万元,其中包括罚款支出 6万元。已知除罚款外，各项支出已按税法规定作调整，该企业当年应纳企业所收税为 ( )万元。 A.133.98 B. 94.56 C. 138.27 D. 140.25 9. 某企业 2005年度主营业务收入1100万元,其他业务收入350万元,接受捐赠收入 100万元。企业准予扣除的业务招待费限额为 ( )万元。 A.3.3 B. 7.65 C. 7.25 D.4.65 10. 所谓“劳务报酬所得一次收入畸高的”是指 ( ) A. 个人一次取得的劳务报酬所得超过20000元 B. 个人一次取得的劳务报酬所得超过50000元 C. 个人一次取得的劳务报酬应纳税所得额超过 20000元

专业班级： 姓名： 学号： ……………

……………密………………………………

封……………………………

…线…………………………

D. 个人一次取得的劳务报酬应纳税所得额超过 50000元

二、多选题（20分，每小题2分，多选、错选不给分，

少选每选项0.5分）

1.某农机厂为增值税一般纳税人,其本期发生的经济业务中,需作进项税额转处理的购进货物有 ( )

A. 用于本企业基建项目的上期购买的钢材

B. 用于本企业农机产品生产耗用的上期购买的钢材

C. 用于生产赠送灾区农业机械耗用的上期购买的钢材

D. 五台本期被盗农机产品耗用的上期购买的钢材

2.我国现行税法中明确规定使用的税率形式有（）

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率

3. 实行从价定率法征收进口消费税的,其组成计税价格为 ( )

A. 关税完税价格+关税

B. 关税完税价格+关税+消费税

C. 关税完税价格+关税+消费税+增值税

D. (关税完税价格+关税)÷(1－消费税税率)

4. 自产应税消费品用于( ),应按视同销售计征消费税

A. 作为福利发给职工

B. 连续生产应税消费品

C. 连续生产非应税消费品

D. 广告样品

5.下列一般纳税人的下列经济业务中，属于混合销售行为应征增值税的有（）。

A、宏大运输有限公司从A地运输一批木材到B地并销售给华为贸易公司，取得销售额200 000元；

B、天河邮局发生函件、包件传递业务收入180 000元，集邮商品销售收入30 000元；

C、君山照相馆在拍照的同时销售像框，月收入180 000元；

D、华东家具厂销售高档家具并负责运输与安装，月收入200万元。

6. 下列项目中可以直接作为个人所得税应税所得额的有( )

A. 稿酬

B. 企业债券利息

C. 股票转让所得

D. 中奖奖金

7. 消费税中实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额办法的有( )

A. 卷烟

B. 粮食白酒

C.黄酒

D. 薯类白酒

8.下列项目中,在会计利润的基础上应调整增加应纳税所得额的项目有( )

A. 工资费用支出超标准

B. 利息费用支出超标准

C. 公益救济性捐赠超标准

D. 查补的营业税

9、单位和个人发生以下行为需要转出增值税进项税额的是（）

A.将自产的设备作固定资产使用

B.将外购的货物用于职工福利

C.食品加工企业将外购的面粉用于附属的饭店

D.将外购的货物用于分配给投资者

10. 在计算企业应纳税所得额时,下列项目能从收入总额中扣除的

( )

A. 无形资产开发支出未形成资产的部分

B. 纳税人对外投资的支出

C. 向从事广告业的部门赞助的广告性支出

D. 税收的滞纳金

《税务会计》试卷第2页（共3页）

三、名词解释（20分，每小题4分）

1.计税依据

2.税率

3.起征点

4..视同销售

5.兼营行为

四、计算题（20分，每小题10分）

1、中国公民孙某系自由职业者，2019年收人情况如下：（1）出版小说一部，取得稿酬60000元。

（2）后因小说加印和报刊连载，再一次取得报社稿酬3800元。（3）受托対一电影剧本进行审核，取得审稿收入

15000元。要求：计算其应预扣个人所得税税额。

2．某公司（增值税一般纳税人）9折销售一批价值10万的商品（增值税税

率为16%）：

（1）销售额和折扣额都注明在一张发票上。

（2）折扣额另开一张发票。

要求：分别计算2种情况的增值税税额是多少。

五、综合题（20分）

某电视机厂（一般纳税人，增值税税率为16%）当月发生下列几笔购销业务：

（1）向某商场销售彩色电视机120台，每台售价2465元（含税），销货款

已收到。

（2）购入电子元器件，不含税价款15万元，取得增值税专用发票，注明

的增值税进项税为2.4万，货款已用银行存款支付。

（3）作为本厂职工福利，发放50台新型彩电，成本价每台1500元，彩电

市场售价每台2000元（不含税）。

要求：计算电视机厂当月应纳增值税的税额，并作相应的会计处理，同时

作出月末会计处理。

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