模拟试卷(B)卷

模拟试卷（B）卷

考试形式：闭卷、笔试 使用对象：注册会计师专业

_______________________________________________________________________ 题号 分值 得分 一 20 二 10 三 10 四 34 五 26 总分 100 总分人 ___________________________________________________________________________

得分 评阅人 一、单项选择题（从下列各题四个备选答案中选出一个正确答案，

并将其代号写答题框内。答案选错或未选者，该题不得分。每小题1分，共20分）

题号 答案 题号 答案 1 11 2 12 3 13 4 14 5 15 6 16 7 17 8 18 9 19 10 20 1. 属于具体审计计划的内容是＿＿。

A．确定审计范围 B．审计时间安排

C．确定审计程序 D．确定审计重要性和审计风险 2. 独立、客观、公正，是＿＿的核心内容。

A．独立审计准则 B．审计质量控制准则

C．职业道德准则 D．后续教育准则 3. 在财务报表审计过程中，＿＿属非必须执行的审计程序。 ．．

A．控制测试 B．了解被审计单位的基本情况 C．实质性程序 D．编写审计报告

4. 我国民间审计开始于＿＿年，并颁布了《会计师暂行章程》，这是我国

最早的会计师法规。

A．1918 B．1949 C．1980 D．1993 5. 注册会计师产生的基本条件是＿＿。

A．私有财产的产生 B．所有权与经营权分离 C．高层管理者与下属管理者分权 D．市场经济发展

6. 当审计范围受到被审计单位严重限制，且影响到注册会计师对会计报表

的整体反映作出评价时，审计人员应发表＿＿的审计报告。 A．无保留意见 B．保留意见 C．否定意见 D．无法表示意见

7. 会计师事务所接受委托对被审计单位进行审计所形成的审计工作底稿，

其所有权应归属于＿＿。

A.会计师事务所 B.被审计单位 C.进行审计的注册会计师 D.委托单位

8. 及时发现并纠正被审计单位的错误与舞弊，是＿＿的责任。

A．会计师事务所的注册会计师 B．政府审计机关的审计师 C．政府相关监管部门 D．被审计单位的管理当局 9. ＿＿属于临时性工作底稿。

A．帐户分析表 B．历年会计报表 C．企业章程 D．内部控制问题式调查表 10. 衡量注册会计师审计质量合格与否的标准是＿＿。

A．审计准则 B．注册会计师职业道德准则 C．会计准则及国家其他有关财务会计制度 D．审计质量控制准则

11. 在＿＿的情况下，注册会计师一般会采用肯定式函证

A．相关的内部控制是有效 B．预计差错率较低 C．有理由相信欠款可能存在争议，差错或问题 D．欠款余额小的债务人数量很多

12. 注册会计师采用系统抽样法从连续编号的发票中抽取5%进行审查，在抽

取样本时，每个样本之间的间隔为＿＿。 A．5 B．20 C．50 D．100

13. 存货审计最重要的环节是注册会计师应当对被审计单位存货进行＿＿。

A．监盘 B．盘点 C．查询 D．函证

14. 验证销货业务______目标时，起点应是主营业务收入明细帐，然后追查

至发货凭证或销售发票存根。

A．发生 B．完整性 C．准确性 D．分类 15. 下列各项中,一般不需要审计人员实施监盘程序的是＿＿

A．现金 B．有价证券 C．销售发票 D．应收票据

16. 与“主营业务成本”无关的认定有＿＿。

A．准确性 B．完整性 C．分类 D．权利和义务

17. 注册会计师进行控制测试的时间，应尽可能安排在＿＿。

A．资产负债表日执行 B．资产负债表日后执行 C．外勤审计工作中执行 D．期中的后期进行

18. 注册会计师在评价控制风险后，如果控制风险为＿＿时，只需记录这一

评价结果。

A．高水平 B．低水平 C．中等水平 D．略高于低水平

19. 用于估计总体中的错误金额的抽样称为＿＿。

A．属性抽样 B．变量抽样 C．发现抽样 D．非统计抽样

20. 一般情况下，下列审计程序对查找未入帐的应付帐款无效的有＿＿。

A．资产负债表日前对应付帐款进行函证 B．检查资产负债表日后付款的情况 C．检查资产负债表日后收到的购货发票

D．检查资产负债表日后应付帐款贷方发生额的相应凭证

得分 评阅人 二、多项选择题（从下列各题四个备选答案中选出二至四个正确答

案，并将其代号写答题框内。答案少选一个可得分，选错不得分。每小题2分，共10分）

题号 答案 1 2 3 4 5 1. 下列有关银行存款函证的叙述正确的有＿＿。

A．向银行函证可验证各银行存款户余额和银行贷款余额 B．向银行函证一般采用肯定式函证方式

C．应向被审计单位在本年存过款的所有银行发函进行函证。 D．向银行函证还可用于发现企业未登记的银行借款。

2. 在审计测试中可能会影响审计效果的风险是＿＿。

A．误受险 B．误拒险 C．信赖不足险 D．信赖过度险

3. 会计师事务所在签订审计业务约定书之前应做的工作，包括＿＿。

A．明确被审计单位应协助的工作 B．商定审计收费

C．明确审计业务的目的、性质和范围 D．评价会计师事务所的胜任能力

4. 在实施存货监盘程序时，注册会计师应当＿＿。

A．对被审计单位存货的盘点进行监督 B．亲自对被审计单位的存货进行盘点 C．对被审计单位已经盘点的存货进行抽点 D．撰写盘点备忘录，编制审计工作底稿

5. 注册会计师在被审计单位收集的环境证据主要包括＿＿。

A．被审计单位声明书 B．有关内部控制情况 C．管理人员的素质 D．各种管理条件和管理水平 得分 评阅人 三、判断题（将你认为正确的用“√”表示，错误的用“×”表示。

每小题1分，共10分）

题号 答案 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 1. 当内部控制与报表的认定不相关时，注册会计师就不能将控制风险评价为高

水平。

2. 口头证据一般只能给审计人员提供审计线索，起旁证作用。 3. 在财务报表审计时，注册会计师主要评价的是内部管理控制制度。

4. 为验证期末银行存款余额调节表中未达帐项的真实性，审计人员可向银行索

取截止日后７－10天左右的对帐单进行检查。

5. 对所有者权益各项目审计时，审计人员应采用详细审计方法进行。 6. 重要性与审计证据的数量成正向关系。

7. 如果采用消极的函证方式，注册会计师只要求被询证者仅在不同意询证函列

示信息的情况下才予以回函。

8. 注册会计师评价审计结果时所运用的重要性水平，大大低于编制审计计划

时所确定的重要性水平，注册会计师认为获取了充分的审计证据。 9. 审计报告的日期应是撰写完审计报告的日期

10. 注册会计师评估的重大错报风险水平越高，就应实施越详细的实质性程序

程序。 得分 评阅人 四、简答题（本大题共3小题，第1小题12分，第2小题9分，第

3小题13分。共34分）

1．XYZ股份公司委托ABC会计事务对2005年度的会计报表进行审计，ABC会计事务准备签订审计业务约定书。拟派A和B注册会计师为该审计项目负责人。假定存在以下情况：

（1）XYZ股份公司要求ABC会计师事务所降低一定数额的审计收费，但允诺将正在开发的写字楼以优惠的价格销售给事务所。ABC会计师事务所同意了XYZ股份公司的要求。

（2）A注册会计师的哥哥持有XYZ股份公司的股票100股，市值约800元。 （3）B注册会计师的姐姐在XYZ股份公司统计部门工作，但非统计部负责人。B注册会计师未予以回避。

（4）ABC会计师事务所特聘王明协助测试XYZ股份公司的会计电算化信息系统。王明参与过XYZ股份公司会计信息系统的研发工作，对该系统较熟悉。 （5）ABC会计师事务所与XYZ股份公司进行业务合作：ABC会计师事务所开发管理系统，XYZ股份公司负责销售，相关利润由双方各按50%比例分配。

（6）ABC会计师事务所将其简介委托XYZ股份公司销售部门向其客户赠送。

要求：请分别针对上述（2）（3）种情况，判断注册会计师是否违反中国注册会计师职业道德规范的要求；请分别针对上述（1）（4）（5）（6）种情况，判断ABC会计师事务所是否违反中国注册会计师职业道德规范的要求，并简要说明理由。

2．在审计过程中，注册会计师在审计中应该注意把握三个与主营业务收入确认有着密切关系的日期：一是发票开具日期或者收款日期；二是记帐日期；三是发货日期（对服务业则是提供劳务的日期）。检查三者是否归属于同一适当会计期间是营业收入截止期测试的关键所在。围绕上述三个重要日期，在审计实务中，注册会计师可以考虑选择三条审计路线实施营业收入的截止期测试，这三条路线可用下表来表示（请补充完成下表）： 审计路线 目的 测试程序

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