2017初级会计职称《经济法基础》基础习题（六）

2017初级会计职称《经济法基础》基础习题（六）

单位银行结算账户大题精析

【大题1·不定项选择题】

甲公司2010年1月1日成立，王某为其法人代表。为了日常结算，甲公司在P银行申请开立基本存款账户;之后在Q银行申请开立一般存款账户。2013年10月甲公司因被吊销营业执照，而需撤销基本存款账户。 要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.甲公司申请开立基本存款账户需要提供的开户证明文件是( )。 A.法定代表人身份证件 B.政府主管部门的批文 C.企业法人营业执照正本 D.政府财政部门批文 【答案】AC

【解析】一般生产经营性单位申请开立基本存款账户的，需要提供营业执照正本、税务登记证正本(提供了加载法人和其他组织统一社会信用代码营业执照的，不必提供)、组织机构代码证(如果有)、法定代表人身份证件以及法定代表人授权书、代办人员身份证件(如果委托办理)。

2.甲公司开立基本存款账户可以预留的签章是( )。 A.甲公司公章和王某签名 B.甲公司合同专用章和王某签名 C.甲公司财务专用章和王某盖章 D.甲公司业务章加王某盖章 【答案】AC

【解析】存款人为单位的，其预留签章为该单位的“公章或财务专用章”加其法定代表人(单位负责人)或其授权的代理人的签名“或者”盖章。 3.甲公司在Q银行开立的一般存款账户，可以用于( )。 A.借款转存 B.借款归还 C.其他结算 D.现金支取

【答案】ABC

【解析】(1)一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付;(2)一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。 4.甲公司撤销基本存款账户需要办理的手续是( )。 A.先将在Q银行开立的一般存款账户撤销

B.将在Q银行开立的一般存款账户的账户资金转入基本存款账户 C.交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证 D.与开户银行核对银行结算账户存款余额 【答案】ABCD

【解析】(1)选项AB：撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销;(2)选项CD：存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户许可证，银行核对无误后方可办理销户手续。

【大题2·不定项选择题】

甲公司成立于2012年5月18日，法定代表人为李某。6月5日，甲公司财务人员张某持有关资料到Q银行开立基本存款账户。8月6日，甲公司从乙公司购进

一批价值260万元的货物，采用支票方式付款。9月12日，甲公司向P银行申请贷款，P银行审查符合贷款条件后向其发放贷款300万元。 要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.下列各项中，属于甲公司到Q银行开立基本存款账户应提供的证明文件是( )。

A.政府主管部门对该公司成立的批文原件 B.工商部门颁发的营业执照正本 C.法定代表人身份证明 D.财政部门同意开户的证明 【答案】BC

【解析】一般生产经营性单位申请开立基本存款账户的，需要提供营业执照正本、税务登记证正本(提供了加载法人和其他组织统一社会信用代码营业执照的，不必提供)、组织机构代码证(如果有)、法定代表人身份证件以及法定代表人授权书、代办人员身份证件(如果委托办理)。

2.甲公司在Q银行开立基本存款账户予以核准的机构是( )。 A.Q银行

B.当地银行业协会

C.中国银行监督管理委员会当地分支机构 D.中国人民银行当地分支行 【答案】D

【解析】符合开立核准类账户条件的，银行应将存款人的开户申请书、相关的证明文件和银行审核意见等开户资料报送“中国人民银行当地分支行”，经其核准后办理开户手续。

3.甲公司向乙公司签发支票，其在支票上的签章是( )。 A.甲公司的财务专用章加李某的签名或盖章 B.甲公司的业务专用章加李某的签名或盖章 C.甲公司的财务专用章加张某的签名或盖章 D.甲公司的业务专用章加张某的签名或盖章 【答案】A

【解析】支票出票人的签章，出票人为单位的，为与该单位在银行预留签章一致的“财务专用章或者公章”(排除选项BD)加其“法定代表人或者其授权的代理人”的签名或者盖章(题目并未交待李某授权使用张某的签章，排除选项C)。 4.下列各项中，甲公司向乙公司签发支票时可以暂不记载的是( )。

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