《审计学》试卷A

课后练习题

一、单项选择题（从下列各题四个备选答案中选出一个正确答案，并将其代号写在答题纸相应位置处。答案错选或未选者，该题不得分。每小题1分，共10分。）

1、CPA在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份，在他人看来CPA是独立的，这种独立性称为（ ）。 A.经济独立

B.思想独立

D.形式上的独立

C.实质上的独立

2、关于注册会计师审计的下列提法，不恰当的是（ ）。

A. 财产所有权与经营权的分离是注册会计师审计产生的重要原因 B. 注册会计师审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计 C. 注册会计师审计的产生早于政府审计

D. 注册会计师审计独立于政府和任何企业或经济组织

3、审计人员只要严格遵守审计准则和（ ）的要求，执行时保持认真与谨慎，就一般不会发生过失。

A.审计约定书

B.审计计划 C.审计程序 D.职业道德

4、审计报告中出现“除上述问题之外”的术语，其意见类型为（ ）

A.无保留意见

B.保留意见

C.否定意见 D.拒绝表示意见

5、具体审计目标中的（ ）是针对企业管理当局认定的存在或发生。

A.所有权 A.审计资料

B.截止

C.真实性

D.披露

6审计的整个过程就是根据（ ）形成审计结论和意见的过程。

B.审计证据

D.审计约定书

C.审计建议书

7、在审计计划阶段执行分析程序的步骤中，最核心的步骤是（ ）。

A.确定将要执行的计算或比较 B.执行计算比较 C.分析数据及确认重大差异 D.调查重大的非预期差异 8、管理层对持续经营能力做出的评估，必须涵盖的期间是自资产负债表日起的（ ）。

A.3个月 B.6个月

C.9个月 D.12个月

9、通过对内部控制的初步评价，审计人员只对（ ）的内部控制进行控制测试。

A.中信赖程度 C.完全不信赖

B.低信赖程度 D.准备信赖

10、给顾客开具销售发票应由（ ）负责。 A.会计部门 B.销售部门 C. 货运部门 D.信用部门

二、多项选择题（从下列各题四个备选答案中选出二个或二个以上正确答案，并将其代号写在答题纸相应位置处。答案错选或未选者，该题不得分。每小题2分，共10分。）

1、随着资本主义生产力的不断发展，民间审计的发展大致经历（ ）如下发展时期。

A、查错防弊阶段 B、资产负债表审计阶段 C、财务报表审计阶段 D、独立审计阶段

2、审计报告是完成对委托人财务报表审查后编制的，一般可分为（） A标准审计报告 B非标准审计报告 C肯定意见审计报告 D否定意见审计报告 3、审计证据依据其来源可分为（）等方面 A真实证据 B自然证据 C内部证据 D外部证据 4、审计计划内容涵盖（ ）等方面。 A.被审单位的基本情况 C.重要会计问题

B.审计目的

D.审计风险评估

5、可能导致对企业持续经营假设产生重大疑虑的事项或情况主要体现在被审计单位的（ ）等方面。

A.财务 C.其他

B.经营

D.重大亏损

三、判断题（指出列各题对或错，并将答案写在答题纸相应位置处。答案错选或未选者，该题不得分。每小题1分，共10分。） 1、由于审计的目的是注册会计师对被审计单位的会计报表进行审计，并发表审

计意见，因此，注册会计师应合理保证会计报表的可靠程度。（ ） 2、注册会计师的审计责任不能替代、减轻或免除被审单位的会计责任。（ ） 3、当被审计单位出现经营失败时，可能会导致审计失败，也可能不会。（ ） 4、注册会计师发现被审单位报表中有重大错报，则必须出具否定意见审计报告。

（ ）

5、审计业务约定书的内容包括会计责任与审计责任。 （ ） 6、审计工作底稿的所有权应属于审计人员。（ ）

7、在审计实施阶段，注册会计师可以将分析程序直接作为实质性程序，以收集与账户余额、各类交易和列报相关的各类特殊认定的证据。（ ）

8、由于重要性与审计风险之间存在反向关系，重要性水平越高，审计风险越低。因此注册会计师可以通过调高重要性水平，以降低审计风险。( ) 9、一般情况下，控制测试的范围取决于对内部控制的初评结果。（ ） 10、以账簿记录为起点的截止期测试方法主要是为了防止多计营业收入。（ ）

四、名词解释（每小题4分，共16分） 1、注册会计师执业准则 2、审计目标

3、审计工作底稿 4、重要性

五、简答题（每小题6分，共24分）

1、注册会计师提供的专业服务包括鉴证服务和相关服务，两者的区别主要体现在哪几个方面？

2、简述重要性水平、审计风险与审计证据三者之间的关系。 3、试比较管理建议书和审计报告的区别。

4、简述期后事项的种类及其处理方式。

六、审计实务题（第1题6分，第2题8分、第3题8分、第4题8分，共30分）

1、注册会计师在审查MMK公司的2009年度12月报表中发现下列情况： （1）销售给客户A公司乙产品1600件，货款已收到，未入账。 （2）公司托儿所大修理领用乙产品100件，未作销售。

（3）客户A公司当年度退回甲产品400件，产品已收到，账中未作处理。 （4）售给B企业的乙产品1600件没有结转成本。

（5）甲产品单位售价为10元，制造成本为7元，乙产品单位售价为20元，制造成本为15元。 要求：

指出MMK公司在销售业务中存在的问题，并计算出应审计调整的销售收入、销售成本。

2、GFT股份有限公司接受其他单位投资转入固定资产，投出单位账面价值为10000元，已提折旧3000元。审计人员在审计中发现，该企业对投资转入固定资产经评估后确认其价值8000元，其账面记录为： 借：固定资产 贷：累计折旧 资本公积 实收资本 要求：

审查GFT股份有限公司的账务处理，指出存在的问题，并做出正确的审计调整分录。

3、DRT公司按约当产量计算在产品成本，基本生产车间月初在产品中，直接材料费360000元，直接人工费90000元，制造费用135000元。本月发生直接材料费1656000元，直接人工费225000元，制造费用585000元。本月完工产品1200台，月末在产品600台。在产品投料率为80%，完工率为50%。而该企业本月账面在产品实际成本1185000元，其中直接材料费用876000元，直接人工费用105000元，制造费用204000元，本月完工产品成本已经结转。 要求：

就DRT公司上述资料进行审计，并提出审计意见。

4、2010年1月注册会计师对BMU公司2009年度会计报表中的预付账款进行审计时，发现BMU公司预付账款明细账2008年1月1日借方余额是800 000元，2009年预付账款借、贷方均无发生额，2009年12月仍为借方余额800 000元。

10 000 2 000 1 000 7 000

据查此预付款无购销合同，但有口头协议，实际未履行协议，客户单位为XXF企业，业务为购销电机。 要求：

分析BMU公司此项预付账款可能存在的问题，并提出审计处理意见

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