企业所得税题库

一、单选题（104道）

1． 下列单位中，不缴纳企业所得税的是（ ）。 A．个人独资企业 B．集体企业 C．私营企业 D．其他经济组织

2． 下列各项所得中，属于生产、经营所得的是（ ）。 A．转让财产所得 B．利息、股息所得 C．邮电通信业所得 D．特许权使用费所得

3．下列各纳税人中，集中在北京缴纳企业所得税的是（ ）。 A． 民航总局所属其他企业及其所办的股份制企业 B． 民航总局所属其他企业及其所办的联营企业 C． 铁道部所属的独立核算的工业企业及其他单位 D． 中国工商银行、中国银行、中国农业银行

4． 我国《企业所得税暂行条例》中，规定的企业所得税税率是（ ）。 A．15% B．18% C．27% D．33%

5．下列各项收入中，属于特许权使用费收入的是（ ）。 A．劳务服务收入 B．工业性作业收入

C．工程价款收入 D．非专利技术转让收入

6．现行企业所得税法规规定，年应纳税所得额在3万元以上至10万元（含10万元）的，暂时适用的优惠税率是（ ）。 A．15% B．18% C．27% D．33%

7．下列各项利息收入，不计入企业所得税应纳税所得额的是（ ）。

A．企业债券利息收入 B．外单位欠款付给的利息收入 C．购买国债的利息收入 D．银行存款利息收入

8．某国营企业2001年度取得应纳税所得额22万元，1999年度和2000年度经税务机关核定的应予弥补的亏损额共计20万元，2001年度应缴纳的企业所得税为（ ）元。 A．3000 B．3600 C．5400 D．6600

9．下列各项中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（ ）。

A． 按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估净增值 B． 国有资产产权转让净收益，按国家有关规定全额上交财政的 C． 纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益或净损失 D． 企业出口货物所获得的增值税退税款

10．下列各项收人中，应计入企业应纳税所得额的是（ ）。

A． 企业在建工程发生的试运行收入 B．客户收取的可循环使用的包装物的押金收入 C．与销售额在同一张销售发票上注明的折扣

D．社会团体取得的各级政府资助

11．纳税人计算企业所得税的应纳税所得额时，确定收入的适用原则是（ ）。 A．确定性原则 B．权责发生制原则 C．相关性原则 D．配比性原则 12．下列职工中，应纳入计税工资总额的职工是（ ）。 A．企业浴室、理发室的职工 B．合同工和临时工

C．退休职工和下岗职工 D．幼儿园和托儿所职工

13．雇员取得的下列各项收入，应列入计税工资、薪金总额的是（ ）。 A． 雇员调动工作的旅费和安家费收入 B．雇员离退休、退职待遇收入 C．独生子女补贴收入 D．年终加薪、加班工资收入

14．某企业年应纳税所得额为30000元，其应纳的企业所得税税额为（ ）元。

A．4500 B．5400 C．8100 D．9900

15．下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是（ ）。 A． 增值税 B．消费税 C．营业税 D．土地增值税

16．从2000年1月1日起，人均月计税工资扣除最高限额为800元，具体扣除标准由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地具体情况在限额内确定，并报财政部备案。但个别经济发达地区还可上浮的比例是（ ）。

A．10%以内 B．20%以内 C．30%以内 D．40%以内

17．纳税人用于公益、救济性的捐赠，在计算年应纳税所得额时，扣除限额的比例是（ ）。 A．3% B．5% C．30% D．50%

18．某企业按季预缴所得税，其第一季度应纳税所得额为4万元，预缴的所得税额为（ ）万元。

A．0.72 B．1.32 C．14.85 D．1.65

19．纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，按计税工资总额分别提取的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费的比例是（ ）。 A．2%、10%、3% B．5%、10%、3% C．2%、14%、1.5% D．5%、14%、1.5 20．纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的下列租赁费用，不能直接作为费用扣除的是（ ）。

A．经营性租赁方式发生的租赁费 B．融资性租赁方式发生的租赁费 C．承租方支付的手续费 D．安装交付使用后产生的借款利息

21．下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中直接扣除的是（ ）。 A．转让固定资产发生的费用 B．支付的财产保险费 C．购、建固定资产的费用 D．生产经营过程中发生的广告费用

22．某企业当年年平均职工为100人，当地政府确定人均月计税工资标准为800元人民币，该企业当年发放的基本工资为80万元，发放的奖金为12万元。该企业在计算应纳税所得额时准予扣除的工资费用额为（ ）万元。 A．12 B．80 C．92 D．96

23．某企业年平均职工为200人，当地政府规定人均月计税工资标准为800元。该企业当年实发工资总额为210万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费为（ ）万元。

A．36.75 B．33.6 C．32.55 D．30.72 24．纳税人为其他独立纳税人提供与本身应税收入无关的贷款担保，因被担保方不能还清贷款而由该担保纳税人承担的本息，在计算应纳税所得额时的处理方法是（ ）。 A． 可以扣除 B．不准扣除 C．只能扣除本金 D．只能扣除利息

25．下列项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的项目是（ ）。 A． 资本性支出 B．无形资产开发未形成资产的部分 C．违法经营的罚款支出 D．各项税收滞纳金、罚款支出

26．下列各项捐赠支出，计算企业所得税应纳税所得额时，准许全额扣除的是（ ）。 A． 向国家机关、事业单位的捐赠 B．向遭受自然灾害地区的捐赠

C．向红十字事业的捐赠 D．向贫困地区的捐赠 27．某企业2001年度内共计取得产品销售收入净额6000万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准许扣除的业务招待费限额为（ ）万元。 A．18 B．20 C．21 D．30

28．纳税人发生的广告费（粮食类白酒广告除外）支出，按规定可按销售（营业）收入的一

定比例在税前扣除，除特殊行业外，其比例为（ ）。

A．1% B．2% C．3% D．5%

29．某企业全年销售收入总额为1000万元，销售成本为600万元，管理费用和财务费用共计200万元，上交增值税30万元，消费税、城市维护建设税和 教育费附加共计70万元，通过救灾委员会向灾区捐款10万元。计算应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济捐赠限额为（ ）万元。

A．6 B．3.6 C．3 D．2.7

30．企业发生的下列保险费用，不准在税前扣除的是（ ）。 A． 纳税人按规定上交的职工养老保险和待业保险

B． 纳税人参加财产保险、运输保险等其他保险，按照规定交纳的保险费用 C． 纳税人按国家规定为特殊工种职工保险按规定支付的法定人身安全保险费 D． 纳税人为其投资者或雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险

31．固定资产在计算折旧前，应当估计残值，从固定资产原价中减除，一般情况下残值减除的比例为（ ）。 A．5% B．7% C．8% D．10% 32．无形资产在税务处理中，有规定摊销期和受益期的，按规定的受益期孰短原则进行摊销。如果没有规定使用年限的、或者企业自行开发的无形资产，摊销期限不得少于（ ）。 A．5年 B．7年 C．10年 D．20年

33．企业在筹建期间发生的开办费，应当从开始生产、经营月份的次月起进行摊销，其摊销的期限一般不得短于（ ）。

A．3年 B．5年 C．8年 D．10年

34．下列各项中，对企业股权投资转让所得和损失的所得税处理，表述正确的是（ ）。 A． 企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得额

B． 被投资企业发生的经营亏损，由投资企业按规定结转弥补

C． 企业因收回、转让股权投资而发生的投资损失，不得在税前扣除

D． 被投资企业发生经营亏损，投资方可以确认为投资损失

35． 现行企业所得税法规规定，纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，下一纳税年度所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过（ ）。 A．1年 B．3年 C．5年 D．10年

36．纳税人发生年度亏损，可用下年度所得予以弥补的金额是（ ）。 A． 企业申报的亏损额 B．税务机关按税法规定核定后的金额 C．企业财务报表的账面金额 D．企业自己核定的生产经营亏损额

37．按照企业所得税的减免优惠规定，设置在国务院批准的高新技术产业开发区的企业，经有关部门认定为高新技术企业的，征收企业所得税的适用税率为（ ）。 A．15% B．18% C．27% D．33%

38．对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入，企业所得税的优惠政策是（ ）。

A．免征1年 B．免征3年 C．免征5年 D．暂免征收

39．企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，企业所得税的优惠政策是（ ）。

A． 可在1年内减征或免征 B．可在3年内免征或减征

C．可在5年内减征或免征 D．可在10年内免征或减征

40．企事业单位进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得、暂免征收所得税的标准是（ ）。

A． 年净收入在5万元以下 B．年净收入在10万元以下

B． 年净收入在20万元以下 D．年净收入在30万元以下

41．企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害，经主管税务机关批准，可减征或者免征企业所得税（ ）。

A．1年 B．2年 C．3年 D．5年

42．某劳动就业服务企业免税期已满，企业原从业人员为80人，当年安置待业人员30人，占原从业人员30%以上，经主管税务机关批准，可减半征收企业所得税（ ）。 A．1年 B．2年 C．3年 D．5年

43．企业所得税的年终汇算清缴时间是（ ）。 A．年终后2个月内进行 B．年终后3个月内进行 C．年终后4个月内进行 D．年终后5个月内进行

44．除国家另有规定外，企业所得税的纳税地点一般为（ ）。 A．纳税人的核算所在地 B．纳税人的实际经营管理所在地

C． 纳税人的货物销售所在地 D．纳税人的营业执照注册所在地

45．某企业进行清算时，清算的全部资产为500元，清算费用为20万元，清算时的负债为300万元，企业到上年末未分配利润为30万元，企业的资本公积为40万元，企业的注册资本金100万元。该企业清算时的清算所得为（ ）万元。 A．180 B．150 C．110 D．10

46．下列各项中，应纳入收入总额计征企业所得税的是（ ） A、有指定用途的流转税返还款

B、按国家统一规定清产核资发生的资产评估增值

C、债务重组时债务人取得的重组收益 D、出口货物退还给纳税人的增值税税额

47．某公司企业所得税税率为33%，本年度从联营企业分回税后利润为40万元，联营企业适用的企业所得税税率为15%，从联营企业分回的税后利润应补企业所得税（ ）万元。 A．13.2 B．8.47 C．7.2 D．6.8

48．对乡镇企业的企业所得税优惠政策是（ ）。

A． 按税率减征10% B．按应税所得额减征10% C．按应缴税款减征10% D．按收入总额减征10%

49．某公司企业所得税税率为33%，本年度取得境内应税所得额为150万元，取得境外应税所得额50万元。境外企业所得税税率为40%，由于享受了10%的优惠政策，实际缴纳税款为15万元。境外所得应抵扣的所得税限额为（ ）万元。

A．20 B．16.5 C．15 D．14

50.某企业2001年2月1日，向本单位职工集资100万元，集资的年利息率为10%，集资使用期限9个月，同期银行的贷款利率为4.8%，企业计算应纳税所得额时，准予扣除的利息费用限额为（ ）万元。 A．10 B．7.5 C．4.8 D．3.6

51．某企业2003年度有注册资本500万元，当年1月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，支付利息费用28万元。假定当年银行同期贷款年利率6%，该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的利息费用为（D ）万元 A、30 B、28 C、24 D、15

52．下列各项，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的是（ ）。 A． 汇兑损益 B．按规定支付给总机构的管理费用

C．与取得收入无关的各项支出 D．转让各类固定资产发生的费用

53．对住房公积金管理中心用住房公积金购买国债、在指定的银行发放个人住房贷款取得的利息收入，企业所得税的处理是（ ）。

A．免征企业所得税 B．1年减半征收企业所得税

C．3年减半征收企业所得税 D．按规定全额征收企业所得税 54．企业对已达一定工作年限、一定年龄或接近退休年龄的职工内部退养支付一次性生活补贴，以及企业支付给解除劳动合同职工的一次性补偿支出，企业所得税的处理是（ ）。 A． 税前不得扣除 B．税前按30%扣除 C．税前按50%扣除 D．税前可以扣除

55．在2001年到2010年期间，国家鼓励类产业的西部内资企业，其主营业收入占企业总收入70%以上的，征收企业所得税的税率可适用（ ）。 A．10% B．15% C．18% D．27%

56．采取核定征收的纳税人在一个纳税年度内发生（ ），一般不得调整应税所得率。 A． 企业所有制改变 B．主营收入锐减 C．因地震造成损失 D．生产场地改变

57．某股份公司2003年生产经营所得400万元，转让A企业股权收益20万元，转让B企业股权损失50万元，则股份公司2003年应纳税所得额为（ ）。 A． 350 B．400 C．370 D．420

58．某机械加工厂2001年度销售收入净额2500万元，补贴收入200万元，对外投资取得已税收入1500万元，则当年可扣除的业务招待费为（ ）。 A．10.5万元 B．14.4万元 C．18.6万元 D．18万元

59.某制药企业2001年度销售收入5000万元，广告费为1000万元，则该企业2001年度应扣除的广告支出为（ ）万元。

A．1000 B．500 C．400 D．250

60．（ ）企业纳税年度内发生未指定用途的长期借款，当年又未购置固定资产，则借款费用不可全部直接扣除。

A． 制造业 B．流通业 C．房地产开发 D．印刷业

61．储蓄机构代扣代缴利息税，可按所扣税款的（ ）取得手续费。 A．1% B．2% C．3% D．5%

62．在计算应纳税所得额时，准予扣除的项目有（ ）。

A． 购买固定资产支出100万元 B．因违法经营被处以罚款2万元 C．遭受水灾后，保险公司赔偿3万元 D．按规定交缴的消费税 63．亏损企业发生研究开发费用（ ）。

A． 按规定据实列支 B．在营业收入的10%以内允许据实列支

B． 如比上年发生额增长10%以上，除据实列支外，可按其当年发生额的50%，直接抵扣当年应纳税所得额 D．计入递延资产

64．某私营企业在外地的子公司的纳税地点为（ ）。

A． 该子公司注册地 B．总公司的注册地 C．该子公司实际经营管理地 D．总公司实际经营管理地

65．企业在进行存货计算时，（ ）不允许被使用。

A． 先进先出法 B．后进先出法 C．移动平均法 D．成本与市价孰低法

66．企业的筹建期发生的开办费，应当从开始生产、经营月份的次月起，在不短于（ ）的期限内分期扣除。

A．3年 B．5年 C．7年 D．10年

67．按现行规定，由于涉及地区间所得税适用税率存在差异，因此，投资方企业从联营企业分回的税后利润有下列情况的，应作补缴所得税调整（ ）。 A． 投资方企业适用的税率低于联营企业适用税率的

B． 投资方企业适用的税率高于联营企业适用税率的

C． 投资方企业与联营企业虽适用税率一致，但联营企业因享受减免税优惠，实际执行税率低于投资方企业适用税率的

D． 投资方企业与联营企业适用税率一致的

68．新办的独立核算的从事咨询、信息、技术服务的企业或经营单位，自开业之日起享受企业所得税减免税优惠为（ ）。

A．1年内免税 B．2年内免税 C．第1年免税，第2个减半征税（1免1减半 ） D．第1年免税，第2、3年减半征税（1免2减半）

69．企业在计算应纳税所得额时，下列项目中的（ ）准予从收入总额中扣除。 A． 纳税人购买固定资产的支出 B．各种非广告性质的赞助支出 C．违法经营的罚款 D．纳税人转让各类固定资产发生的费用 70．企业缴纳所得税应在月份或季度终了后的（ ）日内预缴。

A．30 B．45 C．15 D．60

71．为促进企业技术进步，对（ ）人员的工资，准予计入管理费用，在年终计算应纳税所得额时，按计税工资予以纳税调整。

A． 生产工人 B．营销 C．企业研究机构 D．工会

72．（ ）企业发生的研究开发费用，除按规定据实列支外，还实行增长达到一定比例抵扣应纳税所得额的办法。

A． 任何 B．盈利 C．营利 D．亏损

73．下列企业中，不得享受对校办企业的税收优惠的是（ ）。

A．高等学校自办的校办企业 B．学校在原校办企业的基础上吸收外单位投资举办的联营企业 C．中学校办农场 D．小学校办工厂

74．纳税人在计算应纳税所得额时，其支付给职工的工资，应当按照（ ）进行扣除。 A． 计时工资 B．计件工资 C．计税工资 D．效益工资

75．国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，其适用的所得税税率是（ ）。 A．33% B．30% C．24% D．15%

76．纳税人用于公益、救济性的捐赠，在下列限额内的部分，准予扣除（ ）。

A． 年度应纳税所得额3%以内的部分 B．年度应纳税所得额30%以内的部分 C．年度收入总额3%以内的部分 D．年度收入总额30%以内的部分 77．企业境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算的扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额，对超过的部分可处理的方法是（ ）。 A． 列为当年费用支出 B．从本年度的应纳所得税额中扣除 C．用以后年度税额扣除的余额中补扣，补扣期限最长不得超过5年 D．从以后度境外所得中扣除

78．下列实行独立经济核算的企业或组织中，不属于企业所得税的纳税人的有（ ）。 A． 股份制企业 B．联营企业

C．中外合作经营企业 D．有生产、经营所得和其他所得的其他组织 79．企业在计算应纳税所得额时，计税工资的月扣除最高限额为（ ）。 A． 每人300元 B．每人550元 C．每人800元 D．每人1000元 80．科研单位取得的（ ）收入，免交营业税和企业所得税。 A． 技术转让 B．技术咨询 C．技术培训 D．技术服务

81．纳税人计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的税金有（ ）。 A． 增值税、消费税、营业税、资源税、城建税 B． 增值税、消费税、营业税、印花税、城建税

C． 消费税、营业税、关税、城建税、增值税

D． 消费税、营业税、资源税、城建税、印花税 82．某企业1998年度应纳税所得额为200万元，境外所得100万元，境外实纳税款20万元，全年累计预缴税款56万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）万元。 A．10 B．12 C．23 D．79

83．纳税人计算应纳税所得额时，不允许从收入总额中扣除的流转税金是（ ）。 A． 增值税 B．消费税 C．资源税 D．城建税

84．某企业1999年度发生亏损5万元，2000年度盈利8万元，该企业2000年度应纳企业所得税（ ）万元。

A．2.24 B．0.99 C．0.81 D．0.54

85．某公司上年度应纳税所得额为180万元，本年度采取按月预缴所得税，其月预缴的所得税额为（ ）万元。

A．4.95 B．14.85 C．15 D．59.4 86．．纳税人发生年度亏损，可以用一下纳税年度的所得弥补，下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但弥补期限最长不得超过（ ）年。 A．3 B．5 C．7 D．10

87．某生产企业在A国设一生产分厂，2000年在A国的生产经营所得为30000美元，A国的所得税税率为35%，年末最后一日的国家外汇牌价为1美元=806元人民币；当年国内的生产所得为600000元。2000年度该企业应纳所得税为（ ）元。

A．198000 B．192840 C．283140 D．277980

88．某企业经税务机关核定，2001年度亏损50万元，2002年度盈利20万元，2003年度盈利35万元。该企业2003年度应缴纳企业所得税为（ ）万元。 A、8.25 B、1.65 C、1.35 D、0.9

89．纳税人用于公益、救济性的捐款，在年度应纳税所得额（ ）以内的部分，准予扣除。 A．1% B．3% C．5% D．7%

90．下列固定资产中，计征企业所得税时允许计提折旧的有（ ）。 A． 土地 B．以经营租赁方式租入的固定资产

B． 按照规定提取维简费的固定资产 D．以融资租赁方式租入的固定资产 91．下列固定资产中，不允许计提折旧的（ ）。

A． 房屋、建筑物 B．以经营租赁方式租入的固定资产 C． 以经营租赁方式租出的固定资产 D．机器设备

92．下列各项所得中，属于条例所称其他所得的有（ ）。 A． 利息 B．从事劳务服务取得的所得

C．从事交通运输取得的所得 D．从事商品流通取得的所得

93．按企业所得税条例规定，在计算应纳税所得额时，（ ）不计入纳税人的收入总额。 A．国债的利息收入 B．工程价款结算收入 C．固定资产盘盈收入 D．有价证券转让收入

94．纳税人在计算应纳税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费和职工教育经费可以分别按照计税工资的（ ）计算扣除。

A．5%、14%、1.5% B．2%、14%、1.5% C．2%、10%、3% D．5%、10%、3% 95．下列收入，不计入应纳税所得额的是（ ）。 A．国债利息收入 B．无赔款优待 C．在建工程发生的试运行收入 D． 对外进行来料加工装配业务节省的材料，合同约定留归纳税人所有 96．新办的高新技术企业，自投产年度起，免征所得税（ ）年。

A．3 B．1 C．2 D．5

97．下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有（ ）。

A．业务招待费 B．企业财产保险费 C．融资租赁费 D．集资利息支出

98．纳税人每一纳税年度的（ ）减去准予扣除项目的余额为应纳税所得额。 A．全部营业额 B．收入总额 C．财产转让费 D．生产、经营成本

99．企业所得税实行按月或季预缴，年终汇算清缴办法纳税，其预缴、汇算清缴的规定期限为（ ）。 A．7日、45日 B．10日、3个月 C．15日、4个月 D．15日、5个月 100、企业上一年度发生亏损时，下列哪种表述正确（ ）

A、 可用当年所得予以弥补，按弥补亏损后的所得额来确定适用税率 B、 不可用当年所得予以弥补，按33%的法定税率计算缴纳当年所得税 C、 可用当年所得予以弥补，按当年实现的所得额来确定适用税率

D、 不可用当年所得予以弥补，按当年实现的全部所得额来确定适用税率

101、包装物周转期间较长的，如有关购销合同明确规定了包装物押金的返还期的，经主管税务机关核准，包装物押金确认为收入的期限可适当延长，但最长不得超过（ ）。 A、1年 B、3年 C、5年 D、2年

102、纳税人已作为支出、亏损或坏帐处理的应收款项，在以后年度全部或部分收回时，下列表述正确的是（ ）。

A、不再计入应纳税所得额 B、应调整发生年度的应纳税所得额 C、应计入收回年度的应纳税所得额

103、对储蓄存款利息所得征收个人所得税，下列关于税率表述正确的是（ ）A、适用10%的比例税率 B、适用20%的比例税率 C、适用五级累进税率 D、适用九级累进税率 104、外籍居民个人填报的《外籍居民个人储蓄存款利息所得享受避免双重征税协定待遇申请表》或提供的居民身份证明自首次提交之日起（ ）内有效。 A、1年 B、3年 C、5年 D、10年

二、多选题（117道）

1．我国现行企业所得税是由原来的（ ）合并而成。 A． 国营企业所得税 B．集体企业所得税 C．私营企业所得税 D．个体工商业户所得税

2．下列单位中，应缴纳企业所得税的有（ ）。

A． 国有企业 B．个人独资企业 C．联营企业 D．股份制企业 E个体工商业户

3．企业所得税的纳税人，是指实行独立经济核算的企业和其他组织，独立核算必须同时具备的条件有（ ）。 A．在银行开设结算账户 B．必须独立计算盈亏

C．必须按时申报纳税 D．独立建立账簿，编制财务会计报表 4．我国现行企业所得税适用的基本税率和两档暂时性优惠税率为（ ）。

A．15% B．18% C．27% D．33%

5．下列各税种，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从应税收入总额中直接扣除的有（ ）。

A． 增值税 B．消费税 C．营业税 D．资源税

6．下列收入项目中，按照企业所得税法的规定。属于其他收入范围的有（ ）。 A． 固定资产盘盈收入 B．固定资产销售收入 C．罚款收入 D．教育费附加返还款收入

7．关于资产评估增值的税务处理，下列表述正确的有（ ）。

A． 纳税人当期以非现金的实物资产和无形资产对外投资，发生的资产评估净增值，计入应纳税所得额

B． 纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益或净损失，不计入应纳税所得额 C． 在企业整体资产置换交易中，如作为资产置换交易补价的货币性资产占换入总资产公允价值不超过25%，经税务机关审核确认，资产置换双方均不确认资产转让的所得或损失 D． 纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估净增值，不计入应纳税所得额

8．企业进行股份制改造发生的资产评估增值，应相应调整账户，所发生的固定资产评估增值可以计提折旧，但在计算应纳税所得额时不得扣除。企业在办理年度纳 税申报时，应将有关核算资料一并附送主管税务机关审核。在计算申报年度应纳税所得额时应予以调整，其调整方法是（ ）。

A．按增值调整 B．据实逐年调整 C．按评估调整 D．综合调整 9．按照企业所得税应税收入的规定，下列各项中表述正确的有（ ）。

A． 对企业购买股票、债券（国库债券除外）等有价证券所取得的收入和其他收入，应并入企业应税收入总额

B． 企业在建工程发生的试运行收入，可不并入收入总额，根据实际情况直接冲减在建工程成本 C． 企业根据国家规定按工资总额一定比例为本企业职工缴纳的住房公积金，可在税前扣除 D． 销售货物给购货方的折扣销售，如果销售额和折扣额在同一张销售发票上注明的，可按折扣后的销售额计算收入

10．计税工资是指计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的工资标准。它包括的项目有（ ）。

A． 基本工资 B．浮动工资 C．各种奖金 D．股息收入

11．纳税人在生产经营活动中，所发生的费用支出必须严格区分经营性支出和资本性支出，资本性支出不得在发生当期直接扣除。因此，费用在税前扣除应遵循的原则有（ ）。 A． 配比原则 B．相关性原则 C．确定性原则 D．合理性原则 E权责发生制原则 12．借款费用是纳税人为了生产经营活动的需要而承担的与借入资金相关的利息费用。其包括的范围有（ ）。

A． 长期、短期借款的利息 B．与债券相关的折价或溢价的摊销 C．安排借款时发生的辅助费用的摊销 D．支付购买大型设备的借款利息 E． 与借入资金有关，作为利息费用调整额的外币借款所产生的差额 13．计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的保险费用包括（ ）。 A． 按规定上交保险公司的保险费 B．向劳动部门上交的职工养老保险金

C．保险公司给予纳税人的无赔款优待 D．为特定职工交付人身安全保险费 14．纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的费用，可以直接作为费用扣除的有（ ）。 A． 经营性租赁方式发生的租赁费 B．融资租赁方式发生的租赁费

C．租赁方支付的手续费 D．安装交付使用后支付的利息

15．下列支出项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的有（ ）。 A． 企业缴纳的增值税 B．转让固定资产发生的费用

C．经营性租赁方式租入固定资产发生的费用D．融资性租赁方式租入固定资产发生的费用 16．纳税人以融资租赁方式取得固定资产，其租金支出不得扣除，但可按规定提取折旧费用。符合融资租赁固定资产的条件有（ ）。

A． 在租赁期满时，租赁资产的所有权转让给承租方

B． 经营性租赁方式租入的固定资产时间在一年以上

C． 租赁期内租赁最低付款额大于或基本等于租赁开始日资产的公允价值 D． 租赁期为资产使用年限的大部分（75%或以上）

17． 下列支出项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的项目有（ ）。 A． 违法经营的罚款和被没收财物的损失 B． 为促销商 品发生的广告性支出 C． 遭受自然灾害有赔偿的部分 D． 销售货物给购货方的回扣支出

18． 按照税法规定，纳入税务处理的资产主要有（ ）。 A． 固定资产 B．流动资产 C．无形资产 D．递延资产 19．按照企业所得税的有关规定，下列表述正确的（ ）。 A． 纳税人销售货物给购货方的回扣，其支出可以在税前扣除 B． 纳税人的存货跌价准备金、短期投资跌价准备金不得扣除

C． 企业已出售给职工个人的住房，不得在所得税前扣除折旧费和维修管理费 D． 长期投资减值准备金、风险准备基金（包括投资风险准备基金）不得扣除 20． 下列固定资产项目中，当期可提取折旧的是（ ）。

A． 未使用的房屋、建筑物 B．季节性停用的修理停用的机器设备 C．融资性租出的固定资产 D．经营性租出的固定资产

21．下列所得，根据企业所得税法规定，属于工资、薪金范围的包括（ ） A、雇员向受雇企业投资分配的股息收入 B、雇员调动工作取得的旅费和安家费 C、雇员离退休、退职待遇的各项支出 D、雇员取得的奖金、津贴、补贴 E、雇员取得的加班工资和年终加薪

22．下列利息支出项目中，在计算企业所得税应税所得额时，可以从收入总额中扣除的有（ ）。 A． 企业之间相互拆借的利息支出 B．建造、购置固定资产的利息支出

C．向金融机构借款的利息支出D．建造、购置固定资产竣工决算投产后发生的向金融机构借款的利息支出

23、纳税人为雇员缴纳的下列保险金，准予从税前扣除的有（ ） A、向商业保险机构投保的人寿保险

B、按国家规定向有关部门缴纳的基本养老保险

C、按国家规定为特殊工种职工支付的法定人身安全保险

D、按国务院或省级人民政府规定的比例或标准缴纳的补充医疗保险 E、按国务院或省级人民政府规定的比例或标准补缴的补充医疗保险 24．流动资产的税务处理中，纳税人的存货计价方法有（ ）。

A． 先进先出法 B．双倍余额法 C．加权平均法 D．后进先出法

25．按照我国税法规定，只要构成下列条件之一的，就被认定为关联企业或有关联关系的企业，这些条件有（ ）。

A． 在资金、经营、购销等方面，存在直接或间接的拥有或者控制关系 B． 直接或间接地同为第三者拥有或者控制 C． 存在着直接的业务往来关系 D． 其他在利益上相关联的关系

26． 纳税人不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算其应纳税所得额的，由税务机关核定其应纳税所得额。核定的方法有（ ）。 A． 参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润额核定

B． 按照成本加合理的费用和利润核定

C． 按照耗用的原材料、燃料、动为等推算或者测算核定 D． 按照其合理的方法核定

27． 按照规定，企业的清算所得是指清算时的全部资产扣除有关项目后的余额，这些项目包括（ ）

A． 清算费用、损失、负债 B．企业未分配利润 C．公益金、公积金 D．实收资本

28．对新办的、独立核算的从事交通运输业、邮电通信业的企业或经营单位，自开业之日起，企业所得税的优惠政策有（ ）。

A． 暂免征收 B．第1年免征 C．第2年减半征税 D．第2至3年减半征收 29．下列项目中，在会计利润的基础上应调增应纳税所得额的项目有（ ）。 A． 工资费用支出超标准 B．业务招待费支出超标准

C．公益救济性捐赠超标准 D．查补的营业税

30．依据企业股权投资业务的所得税处理的规定，下列各项表述正确的（ ）。

A． 企业取得的股权投资所得应按规定还原为税前收益后，并入投资企业的应纳税所得额，依法补缴企业所得税

B． 企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得额，依法缴纳企业所得税

C． 企业整体资产转让，应在交易发生时按公允价值销售全部资产和进行投资两项经济业务，按规定计算确认资产转让所得或损失，依法缴纳企业所得税 D． 企业整体资产置换，应在交易发生时按公允价值销售全部资产和按公允价值购买另一方全部资产的经济业务，按规定计算确认资产转让所得或损失，依法缴纳企业所得税 31．依据企业合并分立业务的所得税处理的规定，下列各项表述正确的有（ ）。

A． 企业合并，通常情况下，被合并企业应视为按公允价值转让、处置全部资产，计算资产的转让所得，依法缴纳所得税 B． 合并企业和被合并企业为实现合并而向股东回购本公司股份，回购价格与发行价格之间的差额，应作为股票转让所得或损失，依法缴纳企业所得税

C． 关联企业之间通过交换普通股实现企业合并的，必须符合独立企业之间公平交易的原则，否则，对企业应纳税所得造成影响的，税务机关有权调整

D． 被分立企业应视为按公允价值转让其被分离出去的部分或全部资产，计算被分立资产的财产转让所得，不缴纳所得税

32．为了体现国家有关政策，《企业所得税暂行条例》规定的减免优惠有（ ）。

A． 民族自治地方的企业需要照顾和鼓励的，经省级人民政府批准，可以实行定期减免税 B． 企业有困难的，地方政府可规定减税、免税

C． 法律、行政法规和国务院有关规定给予减税，免税的企业，依照规定执行 D． 企业缴纳税款有困难的，税务机关可规定减税、免税

33． 下列项目中，在会计利润的基础上应调减应纳税所得额的有（ ）。

A． 查补的消费税 B．多提职工福利费 C．国库券利息收入 D．多列无形资产摊销 34．下列企业不得享受校办企业税收优惠的有（ ）。

A． 将原有的企业转为校办企业 B．学校向外单位投资举办的联营企业 C．学校将校办企业转租给外单位经营的企业

D．由学校出资自办、由学校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业

35．按照企业所得税法规的规定，纳税人按月或按季预缴企业所得税的方法有（ ）。 A． 按纳税期限内应纳税所得额的实际数预缴 B． 按纳税人的自愿预缴

C． 可按上一年度应纳税所得额的1/12或1/4预缴

D． 或者经当地税务机关认可的其他方法进行预缴

36． 根椐《企业所得税暂行条例》的规定，纳税年度的具体认定有（ ）。 A． 自公历1月1日起至12月31日止为一个纳税年度

B． 纳税人在一个纳税年度的中间开业的，以实际经营期为一个纳税年度 C． 纳税人进行清算时，以清算期间作为一个纳税年度

D． 纳税人在一个纳税年度的中间开业的，以经营满365天为一个纳税年度 37.下列项目中，不得在企业所得税应纳税所得额中一次性扣除的有（ ） A、汇兑损益

B、购买加油机税控装置开支（购置费3800元） C、固定资产转让费用 D、购入专利技术的金额

38．下列企业可以享受定期减征或者免征企业所得税优惠的有（ ）。 A． 国家确定的“老、少、边、穷”地区的企业

B． 以废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的企业 C． 新办的独立核算的从事会计、审计等咨询业务的企业 D． 遇有风、火、水、震等严重自然灾害的企业

39．下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不能在收入总额中扣除的有（ ）。 A． 非公益、救济性捐赠 B．各种非广告性质的赞助支出

C．开发无形资产未形成资产的部分 D．税收滞纳金、罚款、罚金 E．发生自然灾害事故有赔偿的部分

40．纳税人通过（ ）发生的公益、救济性捐赠，在年应纳税所得税3%以内的部分，准予扣除（ ）。 A． 中国之友研究基金会 B．光华科技基金会 C．中国文学艺术基金会 D．中国绿化基金会

41．以下企业自登记成立之日起5个纳税年度内，广告支出可据实扣除的是（ ）。 A．软件开发业 B．体育文化业 C．互联网站 D．家具建材商城

42．某生产企业（一般纳税人）因意外事故损失原材料30万元，保险公司调查后同意赔付4万元，其余损失已报经税务机关同意扣除。则该企业确定应纳税所得额时的正确作法是（ ） A、 税前准予扣除的损失为26万元 B、 税前准予扣除的损失为31.1万元 C、 税前不得扣除的损失为4万元

D、因损失原材料而转出的进项税准予税前扣除

43．下列关于广告费税前扣除的说法中正确的有（ ）

A、 日化、家电等列举行业的广告费，不超过年销售收入8%据实扣除 B、 高新技术产业开发区内的企业自2001年起5年内广告费据实扣除 C、 酒类产品广告费不得扣除

D、一般行业广告费不超过年销售收入2%据实扣除 44、下列表述中，属于企业所得税特点的有（ ） A、计税依据为流转税

B、计税依据为应纳税所得额

C、按会计利润应纳税额

D、实行按年计征、分期预缴的征收管理办法 45． 以下项目需缴纳企业所得税的是（ ）。 A． 金融保险企业经营国库券所得

B． 广播电视事业单位收到的社会各界捐赠收入 C． 储蓄机构代扣代缴利息税所取得的手续费收入

D． 企业在建工程发生的试运行收入

46．下列各项中，可以不作为企业所得税应税收入的有（ ）。

A． 股份公司取得的申购新股成功投资者的申购资金被冻结期间的存款利息 B． 股份公司取得的申购新股无效投资者的申购资金被冻结期间的存款利息 C． 纳税人购买国家重点建设债券的利息收入

D． 按规定成立的非营利性基金会在金融机构的基金存款取得的利息收入 47、下列固定资产项目中，当期可提取折旧的是（ ）。 A．未使用的房屋、建筑物 B．季节性停用的修理停用的机器设备 C．经营性租入的固定资产 D．经营性租出的固定资产 48．企业收息收入包括（ ）。

A．购买企业债券获得的利息 B．外单位欠款付给的利息 C．为职工买房提供贷款获得的利息 D．购买国债获得的利息 49．经主管税务机关批准，可减征或免征所得税1年的企业有（ ）。 A． 遇到严重自然灾害的企业

B． 为处理利用其他企业废弃的，在《资源综合利用目录》内的资源而新办的企业 C． 新办的、独立核算的商业企业

D． 新办的、独立核算的交通运输企业

50．企业的下列支出，不得从收入总额中扣除的有（ ）。 A． 各种非广告性质的赞助支出

B． 企业为他人提供贷款担保，因被担保方无力还清贷款，而由该担保企业承担的贷款本息 C． 企业参加财产保险，按规定交纳的保险费用

D． 企业发放的职工工资，超过规定的计税工资标准的部分

51．企业发生的下列利息支出，在计算应纳税所得额时，可以从收入总额中扣除（ ）。 A． 向金融机构借款的利息支出 B． 企业之间相互拆借的利息支出

C． 建造、购置固定资产的利息支出

D． 建造、购置固定资产竣工决算投产后发生的向金融机构借款的利息支出

52． 下列实行独立经济核算的企业或者组织中，属于企业所得税的纳税义务人的有（ ）。 A． 中外合资经营企业 B．私营企业

C．股份制企业 D ．有生产、经营所得和其他所得的其他组织

53、当存货发生以下一项或若干情况时，应当视为永久或实质性损害（ ） A、 已霉烂变质的存货

B、 已过期且无转让价值的存货

C、 经营中已不再需要，并且已无使用价值和转让价值的存货 D、 市价持续下跌，并且在可预见的未来无回升的希望

54．下列企业可以享受定期减征或免征企业所得税的优惠（ ）。 A． 新办的独立核算的从事会计、审计等咨询业的企业或经营单位

B． 新办的独立核算的从事商业的企业

C． 利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的企业 D． 独立核算从事旅游业的企业

55．对不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款费用，而减少应纳税所得额的，税务机关有权按照下列方法（ ）合理调整。 A． 按照合理的费用和利润 B． 按照合理的成本

C． 按照独产企业之间进行相同或者类似业务活动的价格 D． 按照成本加合理的费用和利润

56．企业的下列支出，准予从收入总额中扣除的有（ ）。 A． 对外投资的支出 B．缴纳的增值税

C．转让固定资产发生的费用D．以经营租赁方式租入固定资产而发生的租赁费 57．下列固定资产不得提取折旧（ ）。

A． 封存的固定资产 B．季节性停用的机器设备

C．以经营租赁方式租出的固定资产 D．提前报废的固定资产 58．下列各项所得中，属于条例所称生产、经营所得的有（ ）。 A． 股息B．从事劳务服务取得的所得 C．租金 D．从事交通运输取得的所得 59、属于计税工资、薪金的员工有（ ） A、领取养老保险的退休职工 B、领取合同工资的合同工

C、领取固定工资的固定职工

D、从福利费用中领取工资的医务人员

60．下列企业中，不得享受对校办企业税收优惠的有（ ）。 A． 高等学校和中小学校办工厂、农场 B． 学校向外单位投资举办的联营企业

C． 学校将校办企业承包给个人经营的企业

D． 各类成人学校举办的企业

61．按规定可以享受减免税优惠的新办企业需具备的条件是（ ）。 A． 原有企业改变企业名称的 B．从无到有组建起来的

C．原有企业合并后继续经营的 D．1994年1月1日以后建立的 62、免于补税的投资收益包括（ ）

A、双方适用税率一致，但联营企业正处于2免期间

B、双方适用税率一致，但联营企业正处于3减半优惠期间 C、投资方企业适用税率低于联营企业适用税率 D、投资方企业适用税率高于联营企业适用税率 63．企业所得税的征税对象的确定原则（ ）。

A． 必须是有合法来源的所得 B．应纳税所得是扣除成本费用以后的纯收益

C．应纳税所得必须是实物或货币所得D．应纳税所得包括来源于中国境内、境外的所得 64．计算企业所得税的所得额时，下列项目属于应税所得额的有（ ）。 A． 保险公司给予纳税人的无赔款优待 B．纳税人购买国库券的利息收入 C．纳税人在债券市场买卖国库券的收益 D．特许权使用费收入 65、金融企业取得的下列收入中，应缴纳企业所得税的有（ ） A、 贷款逾期超过60天尚未收回的应收未收利息

B、 贷款逾期超过90天尚未收回的应收未收利息 C、 代扣代缴利息税取得的手续费收入

D、 商业银行向国家认购国库券取得的利息收入 66．下列可以在所得税前列支的利息支出有（ ）。 A． 固定资产建造过程中的贷款利息

B． 向银行流动资金贷款逾期归还的罚息

C． 融资租赁的固定资产安装交付使用后的利息

D． 向上级主管单位贷款利息（与银行利率相同）

67．企业所得税法规定，纳税人与关联企业业务往来，应遵循下列（ ）原则处理。 A． 按实际收取的款项确定关联企业业务收入额 B． 按实际支付的款项确定关联企业业务费用支出 C． 按独立企业之间业务往来收取收入或支付价款、费用

D． 不按独立企业之间业务往来处理收、支项目的，税务机关有权调整其应纳税所得额 68．下列应计提折旧的固定资产有（ ）。 A． 季节性和大修理停用的固定资产 B．不需用的固定资产 C．经营性租出的固定资产 D．融资性租入的固定资产

69．税法规定，企业缴纳所得税采取按期预缴、年终汇算清缴的方法。经主管税务机关核定，其中可以采取的预缴方法有（ ）。

A． 按一个月内应纳税所得额的实际发生数计算缴纳税款 B． 以上一年度应纳税所得额按月的平均数计算缴纳税款 C． 按一个季度为应纳税所得额的实际发生数计算缴纳税款

D． 以上一年度应纳税所得额按季的平均数计算缴纳税款

70．对新办的独立核算的下列企业或经营单位，自开业之日起，第一年到第二年免征所得税的有（ ）。

A． 从事咨询业的企业或单位 B．从事信息业的企业或单位

C．从事技术服务业的企业或单位 D．从事仓储业的企业或单位

71．企业下列已作为开支的项目，需要在缴纳所得税时作纳税调整增加处理的有（ ）。 A． 离退休人员工资支出 B．无法得到赔偿的意外事故损的 C．非广告性赞助支出 D．行政罚款支出

72．自2001年至2010年国家对西部地区企业所得税优惠政策有（ ）

A、 新办企业自生产经营之日起两年免征企业所得税

B、 新办的符合条件的交通、水电、邮政、广电企业，自开始生产经营之日起两年免征三年减办征收企业所得税

C、 新办的符合条件的交通、水电、邮政、广电企业，自获利年度起两年免征三年减办征收企业所得税

D、 国家鼓励类产业的企业所得税减按15%征收 73．企业取得的下列收入中，需交纳所得税的有（ ）。

A． 罚款收入B．接受货币捐赠C．返还流转税收入D．到期兑现国债利息 74．下列项目中可以免征企业所得税的有（ ）。 A． 某科研单位的技术服务收入

B． 某企业在技术转让过程中取得相关的年技术咨询净收入28万元

C． 某高等院校举办的培训班所得

D． 成立于1993年的某独立核算的会计师事务所，1996年有所得20万元 75． 在计算企业应纳税所得额时，下列项目不能从收入总额中扣除的有（ ）。

A． 无形资产开发支出未形成资产的部分 B．违法经营罚款 C．向从事广告业的部门赞助的广告性支出D．税收的滞纳金 76．在计算应纳税所得额时准允扣除的流转税包括（ ）。 A．土地增值税 B．资源税 C．关税 D．增值税

77、下列资产准备金中，不准所得税前扣除的有（ ） A、 存货跌价准备金 B、 固定资产减值准备金 C、 金融企业坏帐准备金 D、 短期投资跌价准备金

78．享受企业所得税优惠的新办企业是指符合下列条件的企业（ ）。 A． 原有企业改组后继续经营的 B． 从无到有组建起来的 C． 1994年1月1日以后建立的 D． 1993年7月1日以后建立的

79．根据企业所得税暂行条例规定，在计算应纳税所得额时，下列项目中的（ ）不得从收入总额中扣除。

A． 纳税人购置固定资产的支出

B． 企业当期发生的公益、救济性捐赠不足所得税税额的3% C． 无形资产受让、开发支出

D． 以经营租赁方式租入固定资产而发生的租赁费

80．纳税人在计算应纳税所得额时，下列经营业务的收入可以分期确定 A． 分期收款方式销售商品

B． 建筑工程，持续时间超过一年

C． 为其它企业制造大型机械设备，持续时间为二年 D． 为其它企业制造船舶，持续时间为三年

81．下列项目中必须计入企业所得税收入总额的有（ ）。 A． 固定资产盘盈收入

B． 包装物租金收入

C． 来料加工装配业务节省的材料 D． 在建工程发生的试运行收入

82．条例所称独立经济核算的企业或者组织，应当同时具备下列条件中的（ ）。 A． 独立计算盈亏 B.独立编制财务会计报表 C.独立建立账薄 D.在银行开设结算账户 83．下列实行独立经济核算的企业或组织中，属于企业所得税纳税义务人的有（ ）。 A． 国有企业 B．集体企业 C．中外合作经营企业 D．股份制企业

84．下列企业运用补亏政策时，处理不正确的有（ ）。

A． 集团企业被批准合并纳税后，其成员企业发生的年度亏损，以本企业以后年度所得予以弥补

B． 联营企业亏损，由联营企业就地弥补

C． 投资方企业亏损，可用联营企业分回利润弥补

D． 企业境外分支机构的亏损，可以用境内总机构的盈利弥补

85．下列学校的校办企业，不得享受暂免征收所得税的优惠政策的是（ ）。 A． 电大 B．业大 C．夜大 D．企业举办的职工学校

86．下列税金，在计算应纳税所得额时准予扣除的有（ ）。 A．教育费附加 B．土地增值税 C．消费税 D．增值税

87．下列固定资产中可以提取折旧的有（ ）。

A． 房屋、建筑物 B．以经营租赁方式租入的固定资产 C．以融资租赁方式租入的固定资产 D．土地

88、纳税人用于公益捐赠的支出中，税前可以据实扣除的有（ ） A、 向中国残废人联合会捐赠

B、 通过民政局向老年福利院捐赠

C、 通过中国红十字会向红十字事业捐赠 D、 通过文化部向文化艺术事业捐赠

89． 下列项目中可以免征企业所得税的有（ ）。 A． 某企业取得的30万元的技术转让净收入 B． 某高校取得的技术咨询收入 C． 设在高新产业开发区的生产性企业

D． 新办的独立核算的交通运输企业，开业之日起，第2年所得 90． 按规定，高校的中小学享受暂免征收所得税优惠的校办企业，应同时符合下述条件（ ）。 A． 学校控股 B．学校出资自办 C．学校负责经营管理 D．经营收入归学校所有 91．纳税人预缴企业所得税时，应纳税所得额的确定的方法有（ ）。 A． 按上一年度应纳税所得额1/12 B．按上一年度应纳税所得额1/4 C．按纳税期限的实际数 D．按当地税务机关认可的其他方法 92、下列项目中，可以免征企业所得税的有（ ）

A、 福利彩票机构发行彩票取得的收入

B、 社会团体按照县级以上民政、财政部门规定收取的会费 C、 学校与外单位联合创办企业的所得 D、 高校后勤实体所得

93．下列支出中，不得从应纳税所得额中据实扣除的有（ ）。 A． 通过减灾委员会向地震灾区的捐赠 B．新产品研究开发费用

C．售货时给购货方的回扣 D．按规定上交的养老基金

94．企业在计算应纳税所得额时，下列项目中不得从收入总额中扣除的有（ ）。 A． 纳税人建造、购置固定资产发生利息支出

B． 建造、购置的固定资产竣工决算投产后发生的各项贷款利息支出 C． 开发、购置无形资产发生的利息支出

D． 筹办期间发生的利息支出 95、某大型企业的研究机构有研究人员50人，2003年发生新产品研究开发费180万元（2002年为172万元）。当年确定应纳税所得额时，处理正确的有（ ）

A、 研究开发费属于无形资产开发过程中未形成资产的费用，不得税前扣除 B、 研究开发费在管理费用中列支 C、 研究开发费180万元据实扣除

D、 研究开发费可加扣90万，直接冲抵应纳税所得额

96．下列属于计入“管理费用”开支的税金（即费用性税金）有（ ）。 A． 城镇土地使用税B．房产税C．车船使用税D．印花税

97、下列属于融资租赁的有（ ）

Ａ．在租赁期满时，租赁资产的所有权转让给承租方 Ｂ．租赁期为资产使用年限的大部分（７５％或以上） Ｃ．租赁期内租赁最低 付款额小于或基本等于租赁开始日资产的公允价值 Ｄ．租赁期内租赁最低付款额大于或基本等于租赁开始日资产的公允价值 98、纳税人发生的下列支出，不作为工资薪金支出的有（ ）

Ａ．职工生活困难补助 Ｂ． 独生子女补贴 Ｃ． 物价补贴 Ｄ． 各项劳动保护支出

99、下列各项中，符合企业所得税有关坏帐处理条件的有（ ）

Ａ．债务人被依法宣告破产、撤消，其剩余财产确实不足清偿的应收帐款 Ｂ．债务人逾期未履行偿债义务的应收帐款

Ｃ．债务人依法被宣告失踪，其财产确实不足清偿的应收帐款

Ｄ．债务人遭受意外事故，损失巨大，以其财产（包括保险赔款等）确实无法清偿的应收帐款

100、下列项目中不得在应纳税所得额中扣除的有（ ） A、 销售折扣的折扣额 B、 与企业无关的担保支出

C、 折扣销售的折扣额（销售额与折扣额在同一张发票）

D、 回扣支出 101、某工业企业2002年利用国产设备技术改造投资额为200万元，当年应纳企业所得税为80万元（2001年企业所得税60万），2003年应纳企业所得税为130万元，则这两年的投资抵免税额处理分别为（ ）

A、 2002年抵免税额20万元，实纳所得税60万元 B、 2002年抵免税额40万元，实纳所得税40万元 C、 2003年抵免税额60万元，实纳所得税70万元 D、 2003年抵免税额70万元，实纳所得税60万元 102、下列关于弥补亏损的政策，表述不正确的有（ ） A、 被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补 B、 投资方企业亏损，可用被投资企业分回利润弥补

C、 企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补 D、 查增的所得额可用于弥补以前年度亏损

103、企业所得税税前扣除规定中，有关关联企业的正确处理方法有（ ）

A、 纳税人从关联方取得的借款超过注册资本50%，全部借款利息支出不得税前扣除 B、 关联方之间任何往来款项不提取坏帐准备

C、 关联方之间往来帐款不确认坏帐（法院裁决债务方破产除外） D、 关联方之间按独立企业业务往来收取价款或支付费用

104、清算所得，是指纳税人清算时的全部资产或者财产扣除下列哪些项目后的余额，超过实缴资本的部分（ ）。 A、清算费用 B、损失 C、负债 D、企业未分配利润 E、公益金和公积金 105、企业收取和交纳的各种价内外基金（资金、附加、收费），同时符合下列哪几项条件的，可以不征收企业所得税，并允许企业在计算缴纳企业所得税时做税前扣除（ ）。 A、 经国务院或财政部批准收取

B、 按规定纳入同级财政预算内或预算外资金财政专户，实行收支两条线管理 C、 根据当地实际情况，经县级人民政府批准收取 D、 由企业自行支配，但必须用于生产经营

106、金融保险企业收回的尚未核销的货款本息，其超过下列哪几部分后的余额，应计入应税收入，按规定计算缴纳企业所得税（ ）。 A、贷款本金 B、表内利息 C、表外利息

107、取消住房基金和住房周转金制度后，企业现有住房周转金余额（包括已出售职工住房净损益）如为负数，经批准后，可依次冲减下列哪些项目（ ）

A、公益金和盈余公积金 B、资本公积金 C、以后年度未分配利润 D、利润总额 108、下列表述不正确的有（ ）

A、企业取得国家财政性补贴和其他补贴收入，除国务院、财政部和国家税务总局规定不计入损益者外，应一律并入应收到该补贴收入年度的应纳税所得额。

B、企业出口货物所获得的增值税退税款，应冲抵相应的“进项税额”或已交增值税金，不并入利润征收企业所得税。

C、对企业减免或返还的流转税，不再征收企业所得税

D、事业单位获得的国家财政拨款，不征收企业所得税

109、纳税人的下列哪些事项一经确定，不得随意改变，如确需改变的，应在下一纳税年度开始前报主管税务机关批准。否则，对应纳税所得额造成影响的，税务机关有权调整（ ）。 A、成本计算方法 B、间接成本分配方法 C、存货计价方法

110、经有关部门批准实行工资总额与经济效益挂钩办法的企业，其工资发放在符合下列哪些条件时，在计算应纳税所得额时准予扣除。（ ） A、 工资总额增长幅度低于经济效益的增长幅度 B、 经济效益的增长幅度低于工资总额增长幅度

C、 职工平均工资增长幅度低于劳动生产率增长幅度

D、 劳动生产率增长幅度低于职工平均工资增长幅度

111、对下列哪些所得征收储蓄存款利息所得个人所得税（ ）

A、人民币储蓄存款利息 B、外币储蓄存款利息 C、个人银行结算帐户的存款自2003年9月1日起孳生的利息 D、企业股票分红

112、下列哪些按国家或省级地方政府规定的比例缴付的专项基金或资金存入银行个人帐户所取得的利息收入免征个人所得税。（ ）

A、住房公积金 B、医疗保险金 C、基本养老保险金 D、失业保险金

113、办理个人储蓄业务的储蓄机构，在下列哪些环节，应依法代扣代缴个人所得税税款。（ ）

A、向个人储户支付利息时 B、结息日 C、办理储蓄存款自动转存业务时 D、办理存款时 114、储蓄机构在办理教育储蓄业务时，应进行详细记录，以备税务机关查核，记录的内容应包括下列哪些项目（ ）

A、储户名称 B、证件名称及号码 C、储蓄金额 D、储蓄起止日期 E、利率、利息 115、下列关于储蓄存款利息所得个人所得税表述正确的有（ ）

A、对个人储户取得的异地托收储蓄存款利息所得，应由原开户行在结付其利息所得时代扣代缴个人所得税。但定期存款未到期，异地托收续存的，应由委托行在结付其利息所得时代扣代缴个人所得税。

B、个人储户取得通存通兑储蓄存款利息所得，应由代理行在结付其利息所得时代扣代缴个人所得税；代理行在兑付税后利息时，应向储户开具注明已扣税款的利息清单。 C、储蓄存款利息所得个人所得税以取得储蓄存款利息所得的个人为纳税义务人

D、储蓄存款利息所得个人所得税以办理结付个人储蓄存款利息的储蓄机构为扣缴义务人 116、下列关于教育储蓄表述不正确的有（ ）

A、 教育储蓄的对象（储户）为在校小学一年级（含一年级）以上的学生 B、 教育储蓄为活期或定期储蓄存款

C、 教育储蓄本金合计最高限额为2万元

D、 学校提供的每份正在接受非义务教育的学生身份证明可以享受多次优惠

117、自2000年11月1日起，外籍居民个人必须履行下列哪些手续之一，其储蓄存款利息

所得才可享受税收协定待遇。（ ）

A、按要求填报《外籍居民个人储蓄存款利息所得享受避免双重征税协定待遇申请表》 B、提供居民国税务主管当局签发的居民身份证明

C、按要求填报《外国居民享受避免双重征税协定待遇申请表》 D、提供护照

三、判断题（105道）

1. 企业收入总额中的利息收入，是指企业购买各种债券等有价证券取得的利息，不包括外单位欠款付给的利息。（ ） 2. 根据条例规定，纳税人发生的年度亏损，可以用以后年度的应纳税所得弥补，弥补期限为5年。对于在5年亏损弥补期间的某一年度或某几个年度当年实际经营又发生亏损的，应分别以各亏损年度后的第一年算起，连续5年弥补各自的亏损。（ ）

3. 企业来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中扣除，但扣除额不得超过其境外所得依照《企业所得税暂行条例》计算的应纳税额。（ ）

4. 企业在计算应纳税所得额时，允许按计税工资标准扣除企业以各种形式支付给职工的基本工资、浮动工资，各类补贴、津贴、奖金等。（ ）

5. 联营企业生产经营取得的所得，应当先就地缴纳所得税，然后再进行分配。（ ）

6. 不属于生产、经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应当作为固定资产。（ ） 7. 按照现行税法规定，企业境内外之间的盈亏可以相互弥补，并以弥补亏损后的盈利额计算缴纳所得税。（ ）

8. 纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按照实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，不高于按照金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。（ ） 9. 纳税人在计算应纳税所得额时，纳税人的公益、救济性捐赠准予扣除。（ ）

10. 某企业在债券交易的二级市场买卖国债取得了收益20万元，该企业将20万元未计入企业的应纳税所得额征收所得税。（ ）

11. 向关联企业借款数额，只要未超过其注册资本的50%，其利息可全额在借款企业所得税前扣除。（ ） 12. 企业在年终汇算清缴时，少缴的所得税税额，应在下一年度内缴纳；多预缴的所得税税额，税务机关应在下一年度内予以退还。（ ） 13. 企业在生产、经营期间的借款利息支出，可按照实际发生数从收入总额中扣除。（ ） 14. 纳税人逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息，属于行政性罚款，但允许在税前扣除。（ ）

15. 在计算应纳税所得额时，纳税人因自然灾害或者意外事故损失而由保险公司给予的赔偿部分不得税前扣除。（ ）

16. 企业发生亏损，可以在今后5年内弥补亏损，是指以5个盈利年度的利润弥补亏 损。 （ ）

17. 企业以融资租赁方式租入固定资产而发生的租赁费可直接从收入总额中扣除。（ ） 18. 在股权投资税务处理中，被投资企业发生经营亏损，投资企业不得调低投资成本，也不得确认投资损失（ ）

19. 纳税人在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的成本即生产经营成本，是指纳税人为生产、经营商品和提供劳务所发生的各项直接费用和各项间接费用。（ ）

20. 企业上一年度发生亏损，可以用当年所得予以弥补，但仍应按弥补亏损前的所得额来计算应纳所得税额。（ ）

21. 企业参加财产保险和运输保险，按照规定交纳的保险费用，准予扣除，不计入应纳税所得额。但保险公司给予企业的无赔款优待，应计入当年应纳税所得额。（ ） 22. 会计利润是确定应纳税所得的基础，因此，可以等同于应纳税所得。（ ） 23. 企业所得税应当分国不分项计算企业来源于境外的所得在我国的扣除限额。（ ）

24. 纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估净增值，应计入应纳税所得额。（ ）

25. 准予从收入总额中扣除的税金，是指企业在生产经营中按规定缴纳的增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税，以及教育费附加。（ ）

26. 因债权人缘故确定无法支付的应付款项，应该纳入收入总额，计算缴纳企业所得税。（ ） 27. 纳税人在计算应纳税所得额时，其财务会计处理办法同国家有关税收的规定有抵触的，应当依照国家有关税收的规定计算纳税。纳税人不得漏计但可重复计算影响应纳税所得额的项目。（ ） 28. 纳税人依法进行清算时，其清算终了后的清算所得，应当依照所得税条例规定缴纳企业所得税。（ ） 29. A国与我国没有缔结避免双重征税的协定，我国企业在A国的投资，已在境外缴纳了该国的所得税，其已纳税款在我国进行税额扣除时是指我国纳税人来源于境外的所得在境外实际缴纳的所得税税款，包括减免税的税款。（ ） 30. 纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的所得税税款，超过扣除限额的，其超过部分不得在本年度的应纳税额中扣除，但可以列为费用支出。（ ） 31. 纳税人在一个纳税年度的中间开业，或者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。（ ）

32. 按条例规定，纳税人来源于中国境外的所得，已在境外缴纳的所得税税款，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中全部扣除。（ ） 33. 纳税人与其关联企业之间的业务往来，不按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用而减少应纳税所得额的，税务机关有权进行合理调整。（ ） 34. 现行企业所得税政策规定，对经营规模较小的中小企业，实行两档照顾性税率。（ ） 35. 对联营企业生产经营取得的所得，一律先就地征收所得税，然后再进行分配。（ ） 36. 甲企业全部被乙企业承租经营、由乙企业重新办理了工商登记，并以乙的名义对外开展业务活动，此时承租经营所得的纳税义务人为乙企业。（ ）

37. 纳税人进行清算时，应当在办理工商注销登记之后，向当地主管税务机关办理所得税申报。（ ）

38. 纳税人直接向受赠人的捐赠，可以从收入总额中扣除计算应纳税所得额。（ ） 39. 纳税人应当在月份或者季度终了后15日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴所得税申报表；年度终了后45日内，向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表。（ ）

40. 纳税人在纳税年度内有盈利，应当按照规定的期限，向当地主管税务机关报送所得税申报表和年度会计报表；若是亏损，则不用报送所得税申报表和年度会计报表。（ ） 41. 企业全部或者部分被个人、其他企业、单位承租经营，承租方承租后重新办理工商登记，并以承租方名义对外从事生产经营活动，其承租经营取得的所得，应以重新办理工商登记的企业、单位为纳税义务人。（ ）

42. 纳税人购买国债的利息收入，不计入应纳税所得额。（ ）

43. 企业所得税暂行条例所称生产、经营所得，是指从事物质生产、交通运输、商品流通、

劳务服务取得的所得，以及股息、利息、租金、转让各类资产、特许权使用费、营业外收益等所得。（ ）

44.为建造、购置和生产固定资产、无形资产而发生的借款，在有关资产购建期间发生的借款费用，应在发生当期扣除。（ ）

45.为鼓励企业开发新产品、新技术、新工艺，企业所得税法规定只要企业当年“三新”费用比上年实际发生额增长达到了10%以上，均可将当年实际发生的“三新”费用再加扣50%，从应税所得额中扣减。（ ） 46.盘盈的固定资产，按同类固定资产的重置完全价值计价。（ ）

47.从事房地产开发业务的纳税人为开发房地产而借入资金发生的借款利息，在房地产项目完工之前不得计入开发成本。（ ）

48.各项税收滞纳金、罚金和罚款，属行政性罚款，不得从应纳税所得额中扣除；但经营性罚款（如逾期归还银行贷款的罚息）可以从应纳税所得额中扣除。（ ）

49.纳税人如果在纳税年度内没有盈利，发生亏损，当年就不用缴纳所得税，也就不需要向当地主管税务机关报送所得税申报表和年度会计报表。（ ）? 50.在计算应纳税所得额时，职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应按工资总额的规定比例计算扣除。（ ） 51.对粮食类白酒（含薯类白酒）的广告宣传费可以在税前扣除。（ ）

52.个人在个人银行结算帐户的存款自2003年9月1日起孳生的利息，应计征个人所得税，税款由办理个人银行结算帐户业务的银行营业机构在结付利息时代扣代缴。（ ） 53.企业2003年5月接受捐赠的汽车一辆（入帐价为8万元），当年12月出售，售价5万元，该企业应以5万元并入应纳税所得额缴纳所得税。（ ） 54.根据我国企业所得税暂行条例规定，中国境内的企业，都是企业所得税的纳税义务人。（ ） 55.对民政部门举办的福利工厂和街道办的非中途转办的社会福利生产单位，凡安置“四残”人员占生产人员总数10%以上的，暂免征收所得税。（ ）

56.纳税人在年度中间合并、分立、终止时，应当在停止生产、经营之日起60日内，向当地主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。（ ）

57.凡在中国境内实行独立经济核算的企业或组织，不论其性质如何、规模大小，均应就其来源于中国境内和境外的所得，按税法规定缴纳企业所得税。（ ）

58.实行计税工资制的企业在对支付的职工工资作财务处理时，可以实际支付的工资计入工资总额，并以此工资总额在计算应纳税所得额时从收入总额中扣除。（ ） 59.某建筑材料厂既生产应税产品，又生产免税产品。2003年应税项目所得-40万元，免税产品所得8万元，则结转以后年度弥补的亏损额应当为32万元。（ ） 60.税法所指亏损额，不是指企业财务报表中反映的亏损额，而是企业财务报表中的亏损额经主管税务机关按税法规定核实调整后的金额。（ ） 61.企业所得税法中规定的减免税优惠措施，对一个企业可能会有减免税政策交叉的情况，在具体执行时，可先选择适用其中最优惠的政策执行，期满后再执行其它优惠政策。（ ） 62.以经营租赁方式租出的固定资产，及以融资租赁方式租入的固定资产，可以提取折旧。（ ） 63.联营企业投资方从联营企业分回的利润（包括股息、红利），如投资方企业所得税税率高于联营企业的，投资方企业分回的税后利润应按规定补缴所得税。（ ） 64.企业发生年度亏损，应以企业财务报表中反映的亏损额，按税法规定的亏损弥补期限，用以后纳税年度的所得予以弥补。（ ） 65、地区补贴、物价补贴和误餐补贴不作为工资薪金支出。（ ） 66、税法规定，纳税人接受捐赠的固定资产，不得计提折旧。（ ）

67、纳税人可根据企业实际情况，自由选择固定资产加速折旧法，并将所提折旧于当期在税

前扣除。（ ）

68、 纳税人直接向受赠人的捐赠，不允许在税前扣除。（ ） 69、纳税人从联营企业分回的税后利润不需要补税。（ ）

70、纳税人发生年度亏损，可用以后年度的所得弥补，直至弥补完毕。（ ）

71、 金融机构代发行国债取得的手续费收入属于应税收入范围，应按规定缴纳企业所得税（ ）

72、 烟草公司（烟草专卖局）收到财政部门返还的罚没收入，应并入当期应纳税所得额，征收企业所得税（ ）

73、 纳税人已作为支出、亏损或坏帐处理的应收款项，在以后年度全部或部分收回时，应计入收回年度的应纳税所得额（ ）

74、 准予扣除项目是纳税人每一纳税年度发生的所有成本、费用、税金和损失（ ） 75、 纳税人对外投资而借入的资金发生的借款费用，应作为经营性费用在税前扣除（ ） 76、 纳税人以经营租赁方式从出租方取得固定资产，其租金支出不得扣除，但可按规定提取折旧费用（ ）

77、 纳税人以经营租赁方式从出租方取得固定资产，其符合独立纳税人交易原则的租金可根据受益时间，均匀扣除（ ）

78、 纳税人按照经济合同规定支付的违约金、罚款和诉讼费不得税前扣除（ ） 79、 季节性停用和大修理停用的机器设备应当提取折旧（ ） 80、 以经营租赁方式租出的固定资产不再提取折旧（ ）

81、 以经营租赁方式租入的固定资产应当提取折旧（ ）

82、 企业全部被另一企业、单位承租，承租后重新办理工商登记，重新办理工商登记的企业不是新办企业，不得享受新办企业减免税的政策规定（ ）

83、 企业境外业务之间的盈亏可以互相弥补，但企业境内外之间的盈亏不得相互弥补（ ） 84、 原有企业一分为几、改组、扩建、搬迁、转产、合并后继续经营，不能视为新办企业，不得享受新办企业税收优惠政策（ ）

85、 汇总纳税成员企业取得的境外所得，不得参加汇总纳税，应按有关规定单独申报，就地计算抵免或补缴企业所得税（ ）

86、企业上一纳税年度发生亏损，可用当年所得予以弥补，按弥补亏损后的所得额来确定适用税率（） 87、股份公司取得的申购新股投资者的申购资金被冻结期间的存款利息，应一律并入公司的利润总额，依法征收企业所得税（ ）

88、金融企业收回的尚未核销的贷款本息，其超过贷款本金、表内利息和表外利息的部分，应计入应税收入，按规定计算缴纳企业所得税（ ）

89、电信企业上缴和取得的“收支差额”，凡经税务机关审核确认的，可以冲抵或并入当年的应纳税所得额（ ）

90、取消住房基金和住房周转金制度后，企业现有住房周转金余额（包括已出售职工住房净损益）如为负数，经批准后，可依次冲减公益金、盈余公积金、资本公 积金及以后年度未分配利润；如为正数，也不再计入企业应纳税收入总额，而直接作为企业的税后未分配利润处理，用于职工集体福利（ ）

91、企业出口货物所获得的增值税退税款，应并入企业实际收到退税款年度的企业利润，征收企业所得税（ ）

92、对实行工效挂钩企业在两个低于范围内提取的工资总额，经主管税务机关审定，可按实际提取数扣除（ ） 93、纳税人以融资租赁方式从出租方取得固定资产，其符合独立交易原则的租金可根据受益

时间，均匀扣除（ ）

94、纳税人发生合并、分立和资本结构调整等改组活动，有关资产隐含的增值或损失在税收上已确认实现的，可按经评估确认后的价值确定有关资产的成本（ ）

95、企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税金中抵扣的进项税金，应视同企业财产损失，准予与存货损失一起在所得税前按规定进行扣除（ ）

96、企业从被投资企业分配取得的股票，按市价确定应纳税所得额（ ）

97、盈利的农村信用社税前据实扣除专项奖金的最高比例，不得超过其税前利润（不含专项奖金）的８％；对亏损的农村信用社税前据实扣除专项奖金的最高比例，不得超过减亏额（不含专项奖金）的５％，上述奖金不计入计税工资总额（ ）

98、某酒厂将自己生产的酒作为福利分给本企业职工，在进行年度纳税申报时，将福利酒按成本价计入其他业务收入（ ）

99、企事业单位、社会团体和个人等社会力量通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在缴纳企业所得税前全额扣除（ ）

100、在减免税期间查出的问题，属于盈利年度查增所得额部分，对减税企业、单位要按规定补税、罚款，对免税企业、单位可只作罚款（ ）

101、甲企业（适用税率为33%）从被投资企业乙（适用税率为15%）分得实物股利一批，乙企业分出实物的帐面成本为20万元，甲企业补交企业所得税为4.2万元。（ ）

102、不论投资方采用何种会计核算方法核算投资收益，被投资企业的盈余公积和未分配利润转增资本时，投资方均应确认相应的投资所得。（ ） 103、纳税人在筹建期间发生的开办费，准予从开始生产经营的当月起在不超过5年内分期扣除。（ ） 104、纳税人2003年7月1日以经营租赁方式租入设备一台，租期一年，租赁费7.2万元，已全部支付，则租赁费可在2003年应纳税所得额中扣除3.6万元。（ ）

105、纳税人为对外投资而发生的借款费用，符合有关规定的可以直接扣除，不需要资本化计入有关投资的成本。（ ）

四、计算题（40道）

1．某公司上年度生产经营收入总额为3000万元，发生的销售成本2400万元、财务费用50万元、管理费用300万元（其中含业务招待费用15万元）， 上缴增值税80万元、消费税120万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中有违法经营被工商行政管理部门罚款5万元、通过 民政部门向灾区捐赠10万元。 根据所给内容回答下列问题（以万元为单位，小数点后保留两位）： （1）全年税前应扣除的业务招待金额是（ ）万元。 A．15 B．9 C．12 D．6

（2）公益、救济捐赠应扣除的金额是（ ）万元。 A．0.45 B．2.85 C．3.30 D．3.39 (3)该年度应缴纳的企业所得税是( )万元。

A．36.71 B．36.30 C．37.95 D．47.85

2．某企业2000年度自行申报应纳税所得额为8万元。经注册税务师核定，企业全年已扣除的工资、薪金费用总额300万元，并按照规定的比例计算列支了职 工工会经费、职工福利费、职工教育经费52.5万元。经核定企业全年平均在册职工300人，当地政府确定的人均月计税工资标准为800元。除工资和提取的 工资附加“三费”外，其他项目不予考虑。 根据所给内容回答下列问题（以万元为单位，小数点后保留两位）： （1）准许税前扣除的计税工资总额为（ ）万元。

A．300 B．288 C．270 D．290

（2）2000年度应缴纳企业所得税（ ）万元。 A．9.90 B．10.22 C．7.29 D．11.32

3．某企业上年度实现会计利润为40万元。经某注册税务师审核，“财务费用”账户中列支有两笔利息费用：一笔是向银行借入流动资金金额200万元，借用期 限6个月，支付借款利息4.5万元；另一笔是经过批准向本企业职工集资金额50万元，生产用9个月，支付集资利息2.25万元。“营业外支出”账户中列支 有直接向贫困地区一小学捐款10万元。 根据所给内容回答下列问题（以万元为单位，小数点后保留两位）： （1）计算应纳税所得额时，准许扣除的利息费用为（ ）万元。 A．6.75 B．6.24 C．6.05 D．6.19

（2）企业上年度应缴纳企业所得税（ ）万元。 A．16.68 B．16.50 C．16.66 D．16.73 4．某企业2000年度生产经营情况如下： （1） 产品销售收入500万元；

（2） 出租固定资产收入60万元

（3） 投资股息收入10万元（投资企业与被投资企业的企业所得税率相同）； （4） 产品销售成本425万元； （5） 产品销售费用30万元；

（6） 准许税前扣除的相关税费50万元；

（7） 发生管理费用40万元（其中业务招待费用5万元）；

（8） 经批准向职工集资100万元，经营用10个月，支付利息8万元，同期银行贷款年利率为6%；

（9） 经税务机关核定，所终原材料盘亏净损失6万元（增值税进项税额转出忽略不计）。 根据所给内容回答下列问题（以万元为单位，小数点后保留两位）： （1）全年应列支的业务招待费金额为（ ）万元。

A．5.00 B．2.80 C．2.50 D．1.50

（2）向企业职工集资在税前应扣除的利息费用为（ ）万元。 A．8 B．6 C．5 D．4

（3）2000年度企业生产、经营的应纳税所得额为（ ）万元。 A．6.20 B．12 C．2 D．8

（4）2000年度企业应缴纳入库的所得税额为（ ）万元。 A．3.96 B．2.16 C．0.36 D．1.67

5．某公司向税务机关申报年应税所得额（会计利润）为6万元，经税务机关审核，企业实际发放职工工资为185万元，并按实发工资总额分别计提了职工福利 费、工会经费、职工教育经费25.9万元、3.7万元、2.775万元。该公司当个共有职工200人，当地政府确定人均月计税工资标准为600元。除工资 及工资附加“三费”外，其他项目不予考虑。 根据所给内容回答下列问题（以万元为单位，小数点后保留两位）： （1）税前允许扣除的工资费用为（ ）万元。 A．185 B．132 C．144 D．150

（2）税前允许扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费为（ ）万元。 A．26.25 B．25.20 C．23.10 D．32.38

（3）当年应缴纳企业所得税额（ ）万元 A．1.62 B．15.51 C、17.88 D、18.88

6．某企业某年度向税务机关申报应税所得额（会计利润）为30万元，经税务机关审核，当

年6月30日归还1月1日向银行借款200万元（生产用款）的本息 210.8万元；当年8月31日归还2月1日向非金融机构借款100万元（生产用款）的本息105.15万元。除发生的利息费用外，其他项目不予考虑。

根据所给内容回答下列问题（以万元为单位，小数点后保留两位）： （1）当年允许在税前列支的利息费用为（ ）万元。 A．10.80 B．15.95 C．14.95 D．13.95 （2）当年应缴纳所得税额（ ）万元。

A．9.90 B．9.24 C．10.56 D．11.60

7．某公司上年度向税务机关申报应税所得额（会计利润）3万元，经税务机关审核，公司全年实现销售收入总额6500万元，全年实际支付业务招待费26.5万元。除发生的业务招待费用外，其他项目没有问题。

根据所给内容回答下列问题（以万元为单位，小数点后保留两位）： （1）计算应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费用为（ ）万元。 A．22.50 B．21 C．26.50 D．19.50

（2）上年度应缴纳企业所得税额（ ）万元。 A．0.18 B．0.99 C．2.31 D．1.89

8．某市华南公司上年度经营情况为：全年实现销售收入总额为2000万元。准予扣除的成本为1600万元，费用250万元，损失20万元。公司全年共计缴纳增值税50万元、消费税50万元、城市维护建设税7万元、教育费附加3万元。

根据所给内容回答下列问题（以万元为单位，小数点后保留两位）： （1）计算应纳税所得额时，允许扣除的税金及附加是（ ）万元。

A．50 B．60 C．110 D．107

（2）上年度应缴纳企业所得税额是（ ）万元。 A．26.40 B．22.10 C．31.35 D．23.10

9．某公司上年度境内取得应纳税所得额为100万元。取得境外甲分公司税后收益42万元，甲分公司已在境外缴纳了30%的企业所得税。取得境外乙分公司税后收益30万元，乙分公司已在境外缴纳了40%的企业所得税。

根据所给内容回答下列问题（以万元为单位，小数点后保留两位）： （1）境内、外所得总额应纳所得税额（ ）万元。 A．56.76 B．62.70 C．69.30 D．63.36

（2）甲分公司境外所得已纳税额的扣除额（ ）万元。 A．12.60 B．13.86 C．19.80 D．18

（3）乙分公司境外所得已纳税额的扣除额（ ）万元。 A．16.50 B．20 C．12 D．9.90

（4）境内、外所得总额应缴纳入库的所得税额（ ）万元。 A．33.60 B．34.80 C．39.30 D．35.46

10．某酒厂经税务机关同意，本年度按上年度应纳税所得额的每月平均数进行预缴所得税，该企业上年度实际缴纳企业所得税24万元。本年度企业实现会计利润 为110万元，1到12月份已按上年度每月平均数预缴了企业所得税。经核定企业会计利润中含本年度取得的国债利息收入12万元，“营业外支出”账户中列支 有白酒的广告赞助费20万元，税收滞纳金2万元。

根据所给内容回答下列问题（以万元为单位，小数点后保留两位）： （1）该酒厂本年度应纳税所得额（ ）万元。 A．110 B．112 C．130 D．120

（2）年度企业所得税汇算清缴时，应补缴企业所得税（ ）万元。

A．18.90 B．15.60 C．12.96 D．12.30

11．某乡镇企业2000年度自行申报实现收入总额为150万元，应扣除的成本、费用、销售税金和损失共计158万元，全年亏损8万元。经注册税务师核定，在“管理费用”账户中列支有融资性租赁业务的租赁费用12万元、业务招待费用3.75万元。 根据所给内容回答下列问题（以万元为单位，小数点后保留两位）： （1）该乡镇企业2000年度应纳税所得税额为（ ）万元。 A．-8 B．4 C．6 D．7

（2）该乡镇企业2000年度应纳所得税额为（ ）万元。 A．0 B．1.70 C．1.78 D．1.98

12．某企业属国务院批准的在高新技术产业开发区设立的高新技术企业，2003年度经某注册税务师核定，实现收入总额为5000万元，各项成本、费用合计 4810万元，准予扣除的销售税金150万元，营业外支出共计35万元（其中有非酒类广告性赞助20万元、非广告性赞助5万元、通过救灾委员会向灾区捐款 10万元）。 根据所给内容回答下列问题（以万元为单位，小数点后保留两位）： （1）该企业2003年度纳税调整前所得为（ ）万元。 A．5 B．20 C．30 D．40

（2）公益、救济性捐赠应扣除的限额为（ ）万元。 A．1.20 B．0.90 C．0.30 D．0.15 （3）全年应缴纳所得税（ ）万元。 A．12.80 B．9.60 C．2.98 D．3.20

13．某企业2000年度会计利润总额65.5万元，其中含从联营企业分回税后利润25.5万元。联营企业所得税税率为15%，企业的适用所得税税率为33%。无其他项目金额调整。 根据所给内容回答下列问题（以万元为单位，小数点后保留两位）： （1）从联营企业分回的税后利润应补企业所得税（ ）万元。 A．8.42 B．4.50 C．5.40 D．4.59

（2）该企业2000年共计应缴纳入库的企业所得税（ ）万元。

A．21.62 B．18.60 C．18.79 D．17.70

14．某生产企业经某注册税务师核定，上年度取得产品销售收入700万元，出租房屋取得租金收入50万元，从股份公司分得股息20万元，取得国债利息收入 25万元，固定资产盘盈18万元，教育费附加返还款4万元，其他收入6万元，产品销售成本500万元，销售费用50万元，财务费用30万元，管理费用80 万元，准予扣除的销售税金75万元，发生营业外支出30万元（其中包括违法经营被没收的财产损失8万元）。该企业与股份公司的企业所得税税率均为33%。

根据所给内容回答下列问题（以万元为单位，小数点后保留两位）： （1）该企业上年度应纳税所得额为（ ）万元。 A．21 B．41 C．46 D．29

（2）该企业上年度应缴纳企业所得税（ ）万元。 A．13.53 B．9.57 C．15.18 D．6.93

15．某企业2001年开业，经税务机关核定，2001年经营亏损40万元，2002所经营亏损20万元。2003年产品销售收入2500万元，转让固定 资产收入50万元，国债利息收入20万元，金融债券利息收入15万元，产品销售成本2100万元，销售费用80万元，管理费用150万元，应扣除的税费 120万元，发生转让固定资产费用3万元，8月原材料发生非正常损失40万元（10月取得保险公司赔款10万元）。

根据所给内容回答下列问题（以万元为单位，小数点后保留两位）： （1）2003年度企业的应纳税所得额为（ ）万元。 A．85 B．22 C．95 D．82

（2）2003年度企业应缴纳所得税（ ）万元。 A．7.26 B．14.85 C．11.55 D．10.56

16．某企业因经营管理不善，无法继续生产经营下去，于2002年度11月份宣布破产并进行清算。经过清算，企业的存货可变现收入为500万元，固定资产 变现收入200万元，应付而未付的职工工资90万元，未交税金60万元，应偿还的其他债务为336万元，发生清算费用10万元，企业注册资本金200万 元。

根据所给内容回答下列问题（以万元为单位，小数点后保留两位）： （1）该企业进行清算时，清算所得为（ ）万元。 A．12 B．14 C．4 D．2

（2）该企业清算所得应缴纳企业所得税（ ）万元。 A．4.62 B．3.96 C．0.66 D．1.08

17．某企业经注册税务师审核，2003年度实现销售收入为1600万元，产品销售成本1200万元，销售费用为80万元，财务费用30万元，管理费用为 140万元（其中含新产品、新技术的研究开发费用16万元，该项目已经省级税务机关审核确认，已知上年度发生的新产品研究开发费用为14万元），缴纳增值 税50万元，缴纳消费税70万元，城市维护建设税和教育费附加共计12万元，直接向灾区某单位捐款10万元。 根据所给内容回答下列问题（以万元为单位，小数点后保留两位）： （1）2003年度应纳税所得额为（ ）万元。

A．60 B．68 C．58 D．10

（2）2003年度应缴纳企业所得税（ ）万元。 A．22.44 B．19.80 C．19.14 D．3.3

18．某企业2004年1月向税务机关申报2003年度的应纳税所得额（利润总额）35万元。经税务机关核定，企业申报的应税所得额中包括了购买国库券的 利息收入15万元，“营业外支出”账户中列支有违法经营的罚款支出3万元、各种非广告性质的赞助支出5 万元、通过民政部门向困难地区捐赠6万元。企业全 年平均职工人数100人，全年计入各种成本、费用中的工资总额106万元，并按工资总额计算提取了职工工会经费2.12万元、职工福利费14.84万元、 职工教育经费1.59万元，当地政府规定人均月计税工资标准为800万元。 根据所给内容回答下列问题（以万元为单位，小数点后保留两位）： （1）2003年度企业的纳税调整前所得为（ ）万元。

A．39.75 B．36.75 C．35 D．60.75

（2）计算应纳税所得额时，允许扣除的公益、救济性捐赠额为（ ）万元。 A．6 B．1.05 C．1.19 D．1.10

（3）2003年度企业应缴纳企业所得税（ ）万元。 A．18.07 B．12.72 C．11.76 D．14.75

19．某企业2002年度缴纳企业所得税35万元。2003年度经有关单位批准进行技术改造，投资新买国产设备80万元，通过技术改造当年经济效益明显提 高，全年实现收入8600万元，应扣除的产品销售成本和产品销售费用7500万元，发生管理费用380万元（其中含业务招待费用36万元），应扣除的销售 税费150万元，其它相关税费140万元。 根据所给内容回答下列问题（以万元为单位，小数点后保留两位）：

（1） 计算2003年应纳税所得额时，应扣除的业务招待费用为（ ）万元。 A．17.2 B．25.2 C．28.8 D．36

（2）依据技术改造国产设备投资的优惠规定，2003年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。 A．153.78 B．121.78 C．144.28 D．112.28

20． 某市企业向所在地主管税务机关报送2003年度企业所得税纳税申报表，表上会计利润总额为45万元。经核定相关资料如下：

（1） 企业对账面原值为20万元，累计折旧为14万元的一处房屋进行清理，清理转让收入10万元，清理时发生费用2万元，该笔业务未作会计处理；

（2） 年终从保险公司得到无赔款优待，取得现金0.6万元，已作收入处理；

（3） 企业购买债券取得利息收入2万元，其中国债利息收入1.5万元，购买重点建设债券和金融债券取得的利息收入为0.5万元，已作收入处理；

（4） 2003年12月份企业接受某公司捐赠的电脑10台，价值5万元，（未作会计处理）； （5） 企业与经济特区某企业联营，设在特区的联营企业适用15%的所得税率，企业年终从联营企业分回税后利润8.5万元。

（城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%）

根据所给资料回答下列问题（以万元为单位，小数点后保留两位）： （1） 企业清理房屋的净收益为（ ）万元。 A．6 B．1.45 C．3 D．-3

（2）企业从联营企业分回的利润应补缴的所得税为（ ）万元。 A．1.8 B．3.3 C．1.5 D．0

（3）2000年度企业除联营分回利润外的应纳税所得额为（ ）万元。 A．45.08 B．42.78 C．44.98 D．42.97

（4）该企业全年应缴企业所得税为（ ）万元。

A．15.98 B．16.64 C．15.92 D．16.68 21． 某国有公司当年度境内经营应纳税所得额为2000万元，其在A、B两国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额为600万元，其中生产经营所 得为500万元，A国规定税率为40%；特许权使用费所得为100万元，A国规定的税率为20%；B国分支机构当年应纳税所得额为400万元，其中生产经 营所得为250万元，B国规定的税率为30%，租金所得为150万元，B国规定的税率为10%。请计算该公司当年度境内外所得汇总缴纳的所得税税额。

22． 下表是某企业10年盈亏情况。假设该企业一直执行5年亏损弥补期，请分步说明如何弥补亏损并计算企业10年内应纳所得税总额（税率33%） 单位：万元

年 度 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000

获利情况 90 -60 -80 -30 50 10 30 30 80 120

23． 某私营企业2000年度生产、经营收入总额为260000元，财产转让收入56000元，其他收入50000元；在生产、经营期间，向银行借款的实际利息支出为86000元。请计算该企业在该年度内应缴纳多少所得税税款。

24． 某企业2000年度在中国境内实现的应纳税所得额为3000万元。该企业在甲、乙两国设有分支机构，甲国分支机构当年应纳税所得额为800万元， 其中生产经营所得为600万元，甲国规定税率为40%，特许权使用费所得为200万元，甲国规定的税率为20%；乙国分支机构当年应纳税所得额为500万 元，其中生产经营所得为300万元，乙国规定的税率为30%，租金所得为200万元，乙国规定的税率为15%。请根据上述资料计算该企业2000年度境内 外所得汇总缴纳的所得税税额（该个企业适用税率为33%）。

25． 某国有企业有职工500人，全年发放职工工资总额为600万元，企业当年实际提取的的职工工会经费为12万元，教育经费9万元，福利费84万元。在年终计算全年应纳税所得

额时，请对上述各项支出按税法规定予以调整（计税工资标准为每月人均800元）。 26． 某国有企业2000年实现产品销售利润1200万元，其它业务利润80万元，按照税法规定，其成本、工资、费用等在计算所得税时应调减480万 元。该企业在某国有一分支机构，其应纳税所得额为300万元，已在所在国缴纳所得税75万元。请计算该国有企业2000年度应缴纳多少所得税税款。

27． 某集体企业在2000年境内经营应纳税所得额为800万元，其在国外的分公司获得应纳税所得额为200万元，已在所在国缴纳了所得税税款70万元。计算该企业2000年度应纳的所得税税款。

28． 某企业按照法律及其章程规定于2000年5月宣布进行清算，通过清算机构的清理，该企业现有各类变现收入180万元，发生清理费用12万元，企业 有以前年度未分配处润5万元，各项基金15万元，该企业注册资本120万元，实缴资本100万元。请计算该企业的清算所得及应缴纳的所得税。

29． 某企业2000年会计核算确定的利润总额为2000万元，本年企业实际发放的工资总额为300万元，并相应提取了工会经费、教育经费和职工福利费 52.5万元，但该企业核定的当年计税工资为200万元，该企业适用所得税税率为33%。请计算该企业2000年度应缴纳的企业所得税税额。

30． 北京市某国有企业到深圳经济特区与某外国投资者合资兴办中外合资经营企业。2000年该国有企业从合资企业分得税后利润850万元。请计算该国有企业分回的税后利润需要补缴多少所得税税额？

31． 某企业2000年财务报告中利润总额为85万元，已计入营业外支出中有以下几个项目：（1）交通违章罚款0.4万元；（2）某大型义演赞助支出6 万元；（3）税收滞纳金1万元；（4）固定资产清理损失4万元；（5）向希望工程捐款20万元。假设无其它需纳税调整项目，请计算该企业当年应纳的企业所 得税是多少？

32． 甲公司于2001年12月被乙公司吸收合并，乙公司支付给甲公司的收购价款中包括：股权票面价值800万元；有价证券40万元，其他资产折价96 万元。合并时，甲公司净资产的公允价值为570万元，尚有1999年度和2000年度未弥补的亏损额80万元。合并后，乙公司净资产的公允价值为6500 万元。2002年度乙公司经税务机关核定，应纳税所得额为500万元。请计算乙公司2002年度应缴纳的企业所得税。（甲、乙两企业均适用企业所得税税率 33%）

33． 某企业在国内所得为1500000元，在甲、乙两国设有分支机构。若该企业本年度属于正常纳税年度。在甲国总所得折合人民币600000元，其中 租赁所得、特许权使用费所得为200000元，适用税率为20%，生产经营所得400000元，适用税率40%，在乙国总所得折合人民币30000元，其 中股息100000元，生产经营所得200000元，适用税率分别为10%、35%。试求（1）该企业在境外所得已纳所得税款；（2）准予从企业当年应纳 税额中扣除的数额。

34． 某工业企业2001年度发生销售收入10000000元，成本费用4500000元，转让无形资产收入100000元，对外投资收益300000 元，利息收入200000元（含国债利息收入50000元），固定资产盘盈收入15000元。该企业与被投资企业的企业所得税税率均为33%，计算该企业 2001年度应纳所得税额。

35． 税务人员在审查2001年某企业报表时发现，“财务费用”中利息支出为2400000元，计息本金为20000000元，其中，向职工集资 10000000元，年息20%，向某财务公司借款8000000元，年息15%，向某企业借款2000000元，用于在建工程，年息10%。当年银行一 年期借款利率为10%。该企业适用企业所得税税率为33%，请对此利息支出做出调整，并计算应补企业所得税。

36． 某食品公司为增值税一般纳税人，2002年经营情况如下：

（1） 产品销售收入1200万元，其他业务收入36万元。 （2） 增值税84万元，营业税1.8万元，城建税6万元。

（3） 销售成本700万元，销售费用240万元（其中广告费200万元，其他税前可扣除的销售费用40万元），管理费用120万元，支付其他单位借款利息30万元（超过银行年利率计算的利息10万元）。

（4） 营业外支出90万元，（其中被质检部门罚款2万元，向某商场店庆赞助3万元）。 请计算该企业2002年应纳企业所得税是多少。

37、甲企业从乙企业购入商品一批，价税合计23.4万元，款项尚未支付。因甲企业资金周转发生困难，无法按期偿还债务，经双方协商，乙企业同意减免甲企业5万元债务，余额用银行存款偿还。甲企业会计处理为： 借：应付帐款 234000 贷： 银行存款 184000 资本公积 50000

请分析说明该如何进行税务处理。

38、甲公司应付乙公司贷款24万元，因甲公司财务困难，无法偿付。经双方协商，甲公司以一批产品抵偿该笔债务。该批产品公允价值20万元，成本15万元，增值税税率17%。甲公司会计处理如下： 借：应付帐款 240000

贷：库存商品 15000

应交税金—应交增值税（销项税额） 3400 资本公积 5600。

请分析说明该如何进行税务处理。

39、甲公司应付乙公司贷款24万元，因甲公司财务困难，无法偿付。经双方协商，双方达成的债务重组协议内容如下：甲公司支付乙公司现金76000元，以 库存商品和债务转为资本方式偿还余额一部分，另一部分债务全部豁免。库存商品成本30000元，公允价值36000元；乙公司获得的股权的帐面价值为 120000元。甲公司会计处理如下： 借：应付帐款 240000 贷：银行存款 76000

库存商品 30000

应交税金—应交增值税（销项税金） 6120 股本 120000

资本公积—其他资本公积 7880 请分析说明该如何进行税务处理。

40、甲公司为增值税一般纳税人，2002年12月31日A产品的帐面成本为100万元，A产品的预计可变现净值为80万元，2003年12月31日A产 品预计可变现净值为70万元。2004年1月6日甲公司将A产品售出，A产品售价为70万元，货物已发出，货款已收到，以上售价均不含增值税。

（1）2002年12月31日甲公司A产品的可变现净值低于帐面成本20万元，应计提存货跌价准备20万元，帐务处理为：

借：管理费用—计提的存货跌价准备 200000 贷：存货跌价准备 200000

（2）2003年12月31日A产品市场价格继续下跌，2003年应计提存货跌价准备30万元，大于已计提的存货跌价准备（20万元），应补提存货跌价准备10万元，帐务处理为： 借：管理费用—计提的存货跌价准备 100000 贷：存货跌价准备 100000

（3）2004年1月6日产品销售时，应同时结转已计提的存货跌价准备，帐务处理为： 借：银行存款 819000

贷：主营业务收入 700000

应交税金—应交增值税119000 结转成本：

借：主营业务成本 1000000 贷：库存商品 1000000

借：存货跌价准备 300000

贷：管理费用—计提的存货跌价准备 300000 请分析说明该如何进行税务处理。 五、综合题（20道）

1．某企业经税务机关核定，上年度生产经营情况为：销售收入总额为6000万元，销售成本5600万元，销售费用50万元，缴纳增植税30万元，缴纳消费 税、城市维护建设税和教育费附加共计47万元，发生财务费用40万元，发生管理费用100万元（其中业务招待费为24万元），通过救灾委员会向灾区捐赠款 20万元，直接向灾区某学校捐赠10万元。 根据所给资料回答下列问题：

（1）全年应列支的业务招待费金额为（ ）万元。 A．12 B．18 C．21 D．24

（2）纳税调整前所得为（ ）万元。 A．166 B．156 C．133 D．103

（3）公益、救济性捐赠准予扣除的限额为（ ）万元。 A．6.98 B．5.98 C．4.98 D．3.99

（4）全年应纳税所得额为（ ）万元。

A．159.02 B．162.01 C．160.02 D．152.02 （5）全年应缴纳企业所得税为（ ）万元。

A．50.17 B．52.48 C．52.81 D．53.46

2．上年度某公司自行申报全年取得境内、外利润共计为1625万元，其中含A国税后利润225万元，已在A国缴纳了所得税75万元；含B国税后利润150万元，已在B国缴纳了所得税100万元。

根据所给资料回答下列问题（以万元为单位，小数点后保留两位）： （1）该公司境内生产、经营的应纳税所得额为（ ）万元。 A．1800 B．1550 C．1500 D．1250

（2）境内、外所得按税法计算的应纳税总额为（ ）万元。 A．412.5 B．495 C．511.5 D．594

（3）来源于A国所得境外已缴所得税抵免额为（ ）万元。 A．75 B．74.25 C．99 D．105

（4）来源于B国所得境外已缴所得税抵免额为（ ）万元。 A．100 B．82.5 C．80 D．75

（5）该公司当年实际应缴纳所得税为（ ）万元。

A．414 B．436.5 C．434 D．439

3．某企业上年度自行申报利润总额为80万元。经税务机关审核，申报的利润总额中含有上年度购买国库券利息收入20万元、从联营企业分回的税后利润38万 元。另外，“营业外支出”账户中列支有被工商管理部门的罚款支出5万元，支付非金融机构借款利息超标准3万元。该企业所得税税率33%，联营企业所得税税 率24%。

根据所给资料回答下列问题（以万元为单位，小数点后保留两位，从联营企业分回的税后利润要求单独计算补税）： （1）该企业上年度应纳税所得额为（ ）万元。 A．88 B．80 C．50 D．30

（2）企业上年度生产、经营所得应缴纳企业所得税（不含联营企业分回利润）为（ ）万元。

A．9.90 B．16.50 C．26.40 D．29.04

（3）从联营企业分回的税后利润应并入应纳税所得额的数额为（ ）万元。 A．50 B．45 C．38 D．35

（4）从联营企业分回的税后利润应补缴所得税为（ ）万元。 A．4.05 B．4.50 C．3.15 D．3.42

（5）该企业上年度实际应缴纳入库的企业所得税为（ ）万元。 A．13.95 B．21 C．14.40 D．19.92

4．某企业全年取得销售收入总额为3000万元，取得租金收入45万元；销售成本、销售费用、管理费用共计2800万元；无形资产受让、开发支出30万元，通过希望工程基金委员会向某地希望小学捐赠10万元，直接向某困难地区捐赠5万元，非酒类广告性赞助15万元。 根据所给资料回答下列问题（以万元为单位，小数点后保留两位）： （1）下列支出项目中，在计算应纳税所得额时属于扣除范围的有（ ）。 A． 无形资产受让、开发支出 B．非酒类广告性赞助 C．向某地希望小学捐赠 D．直接向某困难地区捐赠 （2）纳税调整前所得为（ ）万元。 A．250 B．215 C．220 D．185

（3）公益、救济性捐赠应扣除的限额为（ ）万元。 A．5.55 B．6.60 C．6.45 D．7.50

（4）该企业全年应纳税所得额为（ ）万元。 A．243.40 B．223.40 C．223.55 D．212.50 （5）该企业全年应缴纳企业所得税( )万元。

A．73.77 B．73.72 C．70.13 D．80.32 5．某企业有职工1000人，上年度实现销售收入总额6000万元，应扣除产品销售成本5445.75万元、产品销售费用200万元、管理费用350万元 （其中含业务招待费支出30万元）。企业全年计入各项成本、费用中的实发工资总额为890万元（当地政府规定人均月计税工资标准为700元），已分别按实 发工资总额计算提取了职工福利费124.6万元、职工工会经费17.8万元、职工教育经费13.35万元。

根据所给资料回答下列问题（以万元为单位，小数点后保留两位）：

（1）按税法规定，计算应纳税所得额时准予扣除的业务招待费限额为（ ）万元。 A．30 B．18 C．21 D．12

（2）按规定，计算应纳税所得额时准予扣除的计税工资标准为（ ）万元。 A．820 B．840 C．890 D．860

（3）按税法规定，计算应纳税所得额时准予扣除的职工福利费、职工工会经费、职工教育

经费共计为（ ）万元。

A．155.75 B．145 C．125.25 D．147

（4）企业上年度应纳税所得额为（ ）万元。 A．72 B．51.25 C．76.25 D．85

（5）企业上年度应缴纳企业所得税为（ ）万元。

A．25.16 B．16.91 C．23.76 D．28.05

6．某市化工企业为增值税一般纳税人，主要生产化妆品，增值税税率为17%，消费税税率为30%，企业所得税税率为33%，化妆品全国平均成本利润率为 5%。2001年度自行申报企业所得税应纳税所得额为35万元，应缴纳企业所得税额11.55元。经税务机关审查，发现企业在2001年11月份试制一批 成套化妆品发给本企业职工作福利、生产成本为6万元，无同类产品市场销售价格，企业的会计处理为： 借：应付福利费 60000

贷：产成品——成套化妆品 60000

按照规定，企业将自产应税产品用于非应税产品、职工福利、对外捐赠、无偿赠送他人等，都应视同对外销售处理按规定计算纳税，有同类产品市场销售价格的，按同类产品市场价格计税，没有同类产品市场价格的按组成计税价格计税。 根据所给资料回答下列问题：

（1）应补缴的增值税为（ ）元。

A．10200 B．15300 C．10710 D．15810 （2）应补缴的消费税为（ ）元。

A．27000 B．18900 C．18000 D．27900

（3）应补缴的城市维护建设税和教育费附加为（ ）元。 A．3720 B．3420 C．2871 D．4230

（4）2001年度企业应纳税所得额为（ ）元。 A．350000 B．353000 C．348770 D．363000 （5）2001年度应缴纳企业所得税（ ）元。 A．115500 B．115094 C．116490 D．119790

7．某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，企业所得税税率为33%。2001年度按账面自行申报应纳税所得额200000元。经税务机关审查，企业在2001年8月份销售给某使用单位货物一批，开具普通发票，取得收入58500元，企业的会计处理为： 借：银行存款 58500 贷：其他应付款 58500 根据所给资料回答下列问题：

（1） 应补缴的增值税为（ ）元。

A．9945 B．8500 C．8800 D．8300

（2）应补缴的城市维护建设税和教育费附加为（ ）元。 A．850 B．830 C．880 D．995

（3）2001年度应纳税所得额为（ ）元。 A．258500 B．250000 C．249150 D．249005 （4）2001年度应缴纳企业所得税额为（ ）元。 A．85305 B．82500 C．82171.65 D．82219.5

8．某城市一化工公司为增值税一般纳税人，主要业务为以外购化妆品生产和销售成套化妆品，2001年度有关生产、经营情况如下：

（1） 期初库存外购已税化妆品300万元。本期外购已税化妆品取得增值税专用发票，支付

购货金额2400万元、增值税额 408万元，已验收入库；

（2） 生产领用外购化妆品2500万元，发生其他生产费用978万元，生产成套化妆品37万件，每件成套化妆品单位成本94万元；

（3） 批发销售成套化妆品25万件，开具增值税专用发票，取得销售金额6000万元；零售成套化妆品8万件，开具普通发票，取得销售收入额2340万元；

（4） 2001年9月30日销售外购的商标权取得销售收入100万元。该商标权为2000年2月1日购进并投入有效使用，支付外购金额60万元，在使用期内按10年期限计算摊销； （5） 发生产品销售费用820万元、财务费用270万元、管理费用940万元（其中含业务招待费用35万元，新产品研究开发费用40万元，该项目已经省级税务机关审核确认。该企业上年度发生新产品研究开发费用为30万元）；

（6） 7月发生意外事故损失库存的外购化妆品30万元（不含增值税额），10月取得保险公司赔款5万元；

（注：化妆品、成套化妆品的消费税税率30%，教育费附加征收率3%） 根据所给资料回答下列问题（以万元为单位，小数点后保留两位）： （1）2001年度应缴纳的增值税是（ ）万元。 A．962.20 B．957.10 C．955.20 D．961.10

（2）2001年度应缴纳的消费税额是（ ）万元。 A．2400 B．2502 C．1640 D．1650

（3）应缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加是（ ）万元。 A．266.21 B．261.21 C．268.21 D．258.21

（4）销售化妆品和销售商标权应扣除的成本是（ ）万元。

A．3102 B．3152 C．3100 D．3178

（5）2001年度该公司应缴纳的企业所得税是（ ）万元。 A．332.14 B．332.12 C．329.12 D．316.60 9．某公司为国有企业股份制改造后成立的股份制企业，2003年底纳税申报时有关资料如下： （1） 改组过程中，对资产进行评估，固定资产增值500万元，流动资产增值300万元，当年就增值部分计提的折旧金额为100万元，当期生产产品（产品对外销售）领用的流动资产增值部分金额为80万元；

（2） 2003年2月份公司接受价值为30万元的生产设备捐赠；

（3） 公司在建工程发生试运行收入10万元，已冲减在建工程成本； （4） 全年发生业务招待费16万元，已全额扣除；

（5） 公司当年产品销售收入为3500万元，共实现税前利润500万元；

（6） 公司在A国设有一分支机构，年底从该机构分回利润60万元，A国所得税率为40%。 根据所给资料回答下列问题（以万元为单位，小数点后保留两位）： （1）改组过程中发生的资产增值及就资产增值部分计提的折旧应调增的纳税所得额为（ ）万元。

A．800 B．180 C．500 D．80

（2）接受捐赠的生产设备应计入企业应纳税所得额的数额为（ ）万元。 A．30 B．25 C．23 D．28

（3）该公司当年境内收入应缴纳的企业所得税为（ ）万元。 A．191.83 B．233.08 C．201.73 D．238.43

（4）公司当年从境外取得的收益应补缴的税款为（ ）万元。 A．-7 B．33 C．7 D．0

10．某公司2002年度有关资料如下：

（1） 在该公司2002年度编报的损益表中，该公司全年产品销售收入900万元，产品销售成本600万元，产品销售费用40万元，产品销售锐金及附加8 万元，其他业务利润35万元，管理费用60万元，财务费用35万元，投资收益21万元，营业外收入8万元，营业外支出10万元；

（2） 其他业务收入——技术转让收入55万元，其中列有与技术转让无关的收入5万元；其他业务支出——技术转让支出20万元，其中列有与技术转让无关的支出2万元； （3） 投资收益——联营企业分回利润17万元（联营企业所得税税率为15%），国库券利息收入4万元；

（4） 公司2002年12月收回逾期包装物押金收入3万元，其中2万元转作盈余公积处理； （5） 购置固定资产费用10万元直接计入管理费用； （6） 该公司2001年亏损，亏损额为20万元； （7） 2002年该公司已预缴所得税12万元；

根据所给资料回答下列问题（以万元为单位，小数点后保留两位）： （1）公司就技术转让应缴纳的所得税额为（ ）万元。

A．0.66 B．9.9 C．10.56 D．0

（2）该公司当年的应纳税所得额不含联营分得利润为（ ）万元。 A．150 B．182 C．152 D．132

（3）公司从联营企业分回的利润应补缴的所得税额为（ ）万元。 A．3.6 B．6.6 C．0 D．6

（4）该公司当年底汇算清缴后应补缴的所得税额为（ ）万元。 A．63.24 B．41.76 C．46.71 D．41.43

11．某服装生产企业财务人中向其主管税务机关申报2002年度的生产经营情况如下： （1） 取得主营业务收入2500万元；

（2） 应扣除的主营业务成本1900万元，主营业务税金及附加93.5万元；

（3） 发生营业费用155万元，其中，广告费用60万元，经营性租赁费5万元，销售费用90万元；

（4） 发生管理费用268.1万元，其中：业务招待费14.5万元，坏账准备金1.2万元，短期投资跌价准备金2.4万元，其他管理费用195万元； （5） 发生财务费用58万元；

（6） 取得投资收益18万元，其中：国债利息收入12万元，确认甲股份公司投资损失19.5万元，分得乙股份公司投资收益25.5万元；

（7） 发生营业外支出20万元，其中：财产损失（已经税务机关审批）14万元（含转出的增值税进项税额），通过非营利团体向红十字事业捐赠6万元；

（8） 利润总额（应纳税所得额）24.9万元，企业所得税税率33%，已缴纳企业所得税8.217万元。

有关补充资料：

（1） 2002年8月1日发生经营性租入固定资产业务，租赁期10个月，租赁费50000元 （2） 2002年应收账款期末余额为1600000元。坏账准备金账户期初无余额，当年未发生坏账损失。

（3） 甲、乙股份公司的投资收益为投资所得，企业所得税税率均为15%。对甲股份公司的投资均采用权益法核算，对乙股份公司的投资均采用成本法核算。

根据所给资料和企业所得税有关规定，回答下列问题（小数点后保留两位）： （1）企业所得税前应扣除的广告费和租赁费用为（ ）万元。 A．50.50 B．52.50 C．62.50 D．65.50

（2）所得税前应扣除的业务招待费用为（ ）万元。 A．10.50 B．12.50 C．13.50 D．14.50

（3）当年所得税前应扣除的坏账准备金为（ ）万元。 A．1.20 B．1.10 C．1.00 D．0.80

（4）应补缴企业所得税的投资收益为（ ）万元。

A．30.00 B．36.00 C．40.00 D．42.00

（5）2002年度该企业应补缴入库的企业所得税为（ ）万元。

A．4.63 B．4.83 C．5.63 D．5.83

12．某邮电企业2001年取得营业收入2800万元，取得其他业务收入200万元。当年营业成本1500万元，缴纳营业税等税金130万元，支付工资总 额600万元，按工资总额和规定比例分别提取职工工会经费12万元、职工福利费84万元、职工教育经费9万元（该公司有职工200人，计税工资标准为每月 800元），支付财产保险费和运输保险费共计15万元，用于办公楼建造支出200万元，支付业务招待费50万元，向贫困地区直接捐款20万元。 根据资料，请回答以下问题：

（1） 该企业允许扣除的计税工资总额为（ ）万元。 A．192 B．200 C．212 D.286

(2)按工资总额提取的三项经费可以扣除的 数额分别为( )万元. A．3.84 B．26.88 C．2.88 D.4.12 (3)业务招待费税前扣除数额为( )万元. A．6 B．7 C．12 D.23

(4)该企业全年应纳税所得额为( )万元.

A．1000 B．1200 C．1300 D.1117.4 (5)全年应纳所得税为( )万元.

A．330 B．363 C．412 D.368.742

13． 某服装生产企业有职工100人，为增值税一般纳税人，2003年度销售产品10万件，其中开具增值税专用发票取得销售额4000万元，开具普通发 票取得价税合计1170万元，当期进项税额510万元，经计算当期应纳增值税340万元，应纳消费税500万元，应纳城建税58.8万元，教育费附加 25.2万元。当年应扣除的销售产品成本3400万元；发生销售费用400万元（其中广告费用120万元、业务宣传费35万元）；发生管理费用600万元 （其中业务招待费30万元、新产品研究开发费60万元，该项目已经省级税务机关确认，2002年研究开发费40万元）；营业外支出中直接向贫困地区捐款 20万元、人力不可抗拒因素损失资产（已经税务部门审核）15万元（当年获保险公司赔款5万元）；已记入成本、费用中的实发工资总额120万元，并按实发 工资总额和规定的比例计算提取了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。请根据所得税法规和所给资料回答下列相关问题（当地月计税工资800元）

１、 下列项目中，计算应纳税所得额时可按发生额据实扣除的有（） A、 向贫困地区的捐款 B、 业务宣传费和广告费

C、 实发工资和计算提取“三费” D、 新产品研究开发费 E、 人力不可抗拒的净损失

２、 计算应纳税所得额时，准予扣除的销售费用和管理费用（不包括工资）为（） A、 1000 B、990 C、970 D、958 3、计算应纳税所得额时，准予扣除的工资及附加“三费”为（）A、96 B、112.8 C、120 D、

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4、2003年该企业应纳税所得额为（ ） A、8 B、18 C、46.2 D、76.2

14．某公司是2001年成立的从事邮电通讯业的国有企业，当年获利10万元。2002年实现营业收入860万元，营业成本320万元，税金及附加35万 元，投资收益6万元（其中投资转让收益2万、国库券利息收入4万），营业外收入20万元，营业外支出85万元（包括赞助某协会80万元，因支付某人咨询费 代扣个人所得税3200后未缴纳而被税务机关罚款3万元），管理费用280万元，财务费用150万元。该公司申报2002年企业所得税是： 应纳税所得额=860-320-35+6+20-85-280-150=16（万元） 应纳所得税=16*33%=5.28（万元）

请分析该公司计算的2002年应纳企业所得税是否正确，如不正确请指出错误之处，并正确计算应纳企业所得税。同时请指出税务机关罚款是否适当，如果处罚不当请指出不当之处。 15．某贸易公司当年取得货物销售收入3800万元，货物进价成本2400万元，货物销售税金及附加23万元；在有关费用支出上，支付职工工资总额150 万元（该公司职工总数50人，计税工资标准人均每月800元），按规定比例提取职工工会、教育、福利三项经费26.25万元；向其他企业拆借资金200万 元使用一年，支付利息40万元（银行贷款年利率为10%）；支付业务招待费20万元；支付所属街区绿化费15万元，另支付有关销售费用600万元，公司计 算当年应纳所得税额为：

应纳税所得额=3800-2400-23-150-26.25-40-20-15-600=525.75（万元）

应纳税额=525.75*33%=173.5（万元）

请按税法规定分析上述计税有无错误，如有，应如何纠正，并正确计算应纳所得税额。 16．山东省某国有企业2001年初在厦门特区与台商合资兴办生产性外商投资企业，企业当年获利600万元，在按规定将一部分利润留在企业后，按出资比 例，中方投资者分利润200万元。已知该国有企业适用33%税率，外商投资企业适用15%税率，且其当年获利，当年即开始享受两年免税、三年减半征税优 惠。请计算该国有企业当年分得汇回的利润应补缴的企业所得税。

17．某企业在2002年境内经营应纳税所得额为500万元，并在甲、乙两国设有分支机构，其中在甲国的分支机构获得应纳税所得额为150万元，这150 万元中有130万元是生产经营所得，甲国规定的所得税税率为40%；剩余的20万元是利息所得，甲国规定税率为20%，并且已在甲国缴纳了相应的税额56 万元（130万元*40%+20万元*20%）。另外，在乙国的分支机构获得应纳税所得额为100万元。其中80万元是生产经营所得、乙国规定税率为 30%，20万元是特许权使用费所得，乙国规定税率为10%，并也已在乙国缴纳了26万元（80万元*30%+20万元*10%）的税额。请计算该企业 2002年度应缴纳多少所得税税额？

18．某企业2002年度取得的生产经营收入总额为1250000元，产品销售成本750000元，产品销售税金及附加109000元，产品销售费用 20000元，管理费用158000元，财务费用41500元，投资净收益31500元，营业外收入50000元，营业外支出19700元。企业财会人员 经计算得出利润总额为233300元，并以此为依据计算出应纳税额为76989元。但企业曾将购入机器一台20000元作为成本入账，并已从当期损益扣 除；企业向职工支付工资总额为300000元，但企业的计税工资标准为250000元，企业借款中部分源于非金融机构，借款额100000元，利率为 20%，高于同期金融机构同种贷款利率15%；企业因污染环境被处以罚款10000元，已从当期损益中扣除。请问财会人员做的应纳税额正确吗？若不正确， 请说明理由并给出正确结论。

19．某企业２００１年度会计报表反映：销售收入７０００万元；销售成本４０００万元；按规定列支销售税金及附加５０万元；全年列支的工资总额３００万 元，并按规定从工资

中提取职工工会经费、职工福利费和职工教育经费５２．５万元；为借款建造的尚未竣工交付使用的仓库支付利息１５万元；列支业务招待费 ３０万元；１２月下旬购入固定资产２５万元一次在管理费中列支；６月兑换到期的国债,取得利息收入５万元；在国债市场（非净价交易）销售未到兑付期的国 债，取得国债经营所得３万元；收回去年已核销的坏帐１０万元（该企业为不计提坏帐准备金的企业）；直接捐给受灾地区１０万元；除上述外，还按规定列支了有 关费用１４５０万元。企业的利润总额为１０７２．５万元（７０００－４０００－５０－３００－５２．５－１５－３０－２５－１０－１４５０＋５）。并以此 为依据申报缴纳了所得税３５３．９２５万元（１０７２。５＊３３％）。另外，该企业１９９８年度亏损４０万元，１９９９年和２０００年对其弥补了３０万 元。已知该企业有职工２００人，当地计税工资标准为人均月８００元。请分步指出应调整项目，并计算该企业２００１年度应纳企业所得税额。

20、某国有工业企业有职工600人，2002年会计资料反映情况如下：主营业务销售收入5000万元，销售成本4000万元，增值税800万元，销售税 金及附加60万元，其他业务收入70万元，销售费用180万元（其中广告费120万元），管理费用350万元（其中业务招待费26万元，计提坏帐准备 2.8万元，研究新产品、新技术费用（已经省级税务机关审核确认）80万元。）财务费用为-14万元，购买铁路债券利息5万元，从外地联营企业分回利润 8.5万元（联营企业适用15%税率），营业外支出52万元，其中支付某商厦开业赞助费2万元，支付另一企业合同违约金3万元，接受技术监督部门罚款1万 元，向受灾地区汇款10万元。本年工资薪金支出650万元，并据此计提了“三项经费”。

另知“应收帐款”年末余额300万元，“预收帐款”年末余额50万，“坏帐准备”年初贷方余额0.3万元，2001年新产品、新技术费用22万元；计税工资月人均800元。 请分析计算该企业2002年应纳企业所得税额是多少。

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