徐强专科论文

浅谈信用证的欺诈及防范

郑州科技学院

专科毕业论文（设计）

论 文 题 目：浅谈信用证的欺诈及防范 所 在 系 ： 财 经 学 院 专 业 名 称 ： 国 际 商 务 学 生 姓 名： 徐 强 学 号： 201214046 指 导 教 师： 陈 慧 娟 完 成 时 间: 2015年4月18日

浅谈信用证的欺诈及防范

浅谈信用证的欺诈及防范 摘 要

由于采用信用证方式进行结算要比其它的结算方式如汇付和托收等安全的多，银行信用代替了商业信用，所以信用证被认为是国际贸易结算中最重要的支付结算方式,是十九世纪随着国际贸易的发展而发展起来的,但在国际贸易中, 屡屡有中国的外贸企业在采用了信用证支付方式后, 而遭受不同程度的经济损失，而近些年来，信用证使用比率也在逐年下降。本文阐述信用证欺诈的概念，并分析信用证欺诈出现的原因和现状，信用证在当今商业活动中的不可或缺，鉴于信用证欺诈的现状及其造成的危害，文章的后半部分将提出针对信用证欺诈的具体防范措施。

关键词：信用证 信用证欺诈 信用证欺诈的防范

I

浅谈信用证的欺诈及防范

Fraud and prevention of letter of credit

Abstract

Due to the adoption of the credit for the settlement than other settlement such as safety remittance and collection of, bank credit instead of commercial credit, so that credit is considered to be the most important in international trade settlement of payment and settlement, in nineteenth Century with the development of international trade and development, but in the international trade, have a China foreign trade enterprises in the use of credit payment, and suffered varying degrees of economic loss, but in recent years, the credit uses ratio also declined year by year. This paper illustrates the concept of credit fraud, and analyzes the reason and current situation of credit card fraud appear, letter of credit in today's commercial activities is necessary, given the damage status of credit fraud and its cause, the latter part of the article will put forward specific measures against the fraud of letter of credit.

Keywords: credit card; credit card fraud; letter of credit fraud

II

浅谈信用证的欺诈及防范

目 录

中文摘要???????????????????????????I 英文摘要???????????????????????????II 1绪论????????????????????????????1 1.1选题背景及意义?????????????????????1 1.2研究内容与方法?????????????????????2 2信用证欺诈概述???????????????????????2 2.1信用证欺诈的特点????????????????????2 2.2信用证欺诈的种类????????????????????3

2.2.1由受益人做出的欺诈????????????????3 2.2.2由第三方所做出的欺诈???????????????4 2.2.3买方的欺诈????????????????????4 3信用证欺诈出现的原因及危害?????????????????4 3.1信用证欺诈的原因????????????????????4 3.2信用证欺诈的危害????????????????????6 4防范信用证欺诈的对策????????????????????8 4.1开证申请人的防范????????????????????8 4.2受益人的防范??????????????????????9 4.3银行的防范???????????????????????9 结语?????????????????????????????11 致谢?????????????????????????????12 参考文献???????????????????????????13

III

浅谈信用证的欺诈及防范

1绪论

1.1选题背景及意义

随着我国改革开放的不断深入，国际贸易日益扩大，国际贸易在国民经济中的重要性越来越突出。当今国际贸易主要支付手段并被广泛采用的就是信用证，其显著的特征就是买卖双方以信用证为媒介，附带若干单据实现钱货转移。信用证作为“国际商业生命的血液”以其无可替代的作用保证了商业机体的活力。它以银行信用取代商业信用、以能为身处不同国家的买卖双方提供更为安全的支付途径而在国际贸易中占有非常重要的地位。从国际上看，15%的跨国贸易额使用信用证结算，每年为1万多亿美元。在我国，使用信用证结算的进出口贸易要占30%。毫无疑问，信用证曾极大地推动了国际贸易的发展。但由其特点决定的弊端，如信用证欺诈、信用证诈骗，软条款问题等得不到根本解决。信用证欺诈的频繁发生破坏了正常的国际贸易秩序，对世界各国的对外贸易造成了严重的损害。自上世纪90年代以来，信用证使用率在全球范围内普遍下降，尤其在欧美地区较为显著。信用证结算方式的国际地位堪忧。

中国大陆的信用证欺诈十分严重。1987年8月1日开始，中国的银行在所有开出的信用证上加上“按照国际商会第400号跟单信用证统一惯例的条款开立”这一条款，以接受UCP的规范。但此后数年间信用证诈骗案层出不穷，部分案件涉及数额巨大影响深远。如2000年判决的牟其中案，银行损失金额达到4000万美元。随着信用证诈骗案件越来越多的发生，问题似乎越来越严重。

因为信用证诈骗所造成的严重问题是，不仅开证申请人不想支付，银行往往不愿兑现信用证，或拖延信用证的付款，有时是主动停止支付，但更多的是被动止付，主要是被法院冻结止付。一个国家的金融公司的形象与声誉往往直接和国家的形象与声誉联系在一起。外国银行频繁状告并指责中国的商业银行作为开证行不偿付，作为议付行的不履行承兑人的责任。这一结果损坏的不但是银行的国际形象，更会造成中国国际形象的损害。瑞士银行环球贸易融资部亚太区总经Rolf.M.Berweger在1999年中国国内举办的一个研讨会上说：“据我所知，目前除中国银行等大银行以外，其他中国的银行开出的信用证都在国外被秘密加保（兑），否则（外国的）出口商不接受。”

1

浅谈信用证的欺诈及防范

因此研究信用证欺诈问题有很大的实践意义。对于信用证的欺诈方式和防范措施的认知，对于防范信用证欺诈至关重要。

1.2 研究内容与方法

信用证欺诈造成受欺诈者的正当利益的损害，破坏了信用证管理制度，削弱了银行信用的作用，扰乱了正常的经济贸易秩序。因此，有必要建立和完善信用证欺诈的防范机制与救济机制。无论是贸易当事人和行主动防范，还是司法机关进行救济，都必须先明确信用证欺诈的内涵和表现形式，然后才能总结对应不同形式的欺诈类型，以及不同角色对其的防范和救济措施。本文研究的主要内容有信用证欺诈的概念和特点、产生的主客观原因；信用证欺诈的几种主要表现形式；从出口商、进口商、银行三方的角度研究规避信用证欺诈风险的措施。在研究过程中，通过阅读大量的文献资料以及相关的书籍，先熟悉国内学者们对信用证软条款的观点和看法，较全面的理解来分析其带来的问题，并从不同学者的论点中作出透彻的分析，以期从更全面和理性的角度分析其性质和成因。最后通过结合文献资料的阐述，给出应对信用证欺诈的风险防范建议。

2信用证欺诈概述

信用证欺诈是指利用信用证制度的独立性原则和单证严格相符原则，提供表面记载与信用证要求相符，但实际上不能代表真实货物的单据，骗取货款支付，或开立虚假信用证或“软条款”信用证，企图压价或骗取货物、质保金、履约金、佣金的商业欺诈行为。学界把信用证欺诈分为广义和狭义理解，广义上，信用证加以合同中的欺诈行为都可称为信用证欺诈；狭义上理解则是，编造、伪造信用证单据的行为，通常情况采用狭义的含义。我国法律目前对“欺诈”定义的规定可以从最高人民法院《关于贯彻执行〈中华人民共和国民法通则〉若干问题的意见（试行）》第68条体现出来，即“一方当事人故意告知对方虚假情况，或者故意隐瞒真实情况，诱使对方当事人作出错误意思表示的，可以认定为欺诈行为。

2.1信用证欺诈的特点

2

浅谈信用证的欺诈及防范

信用证作为被商人们信任并广泛使用的交易工具，其最重要的特点就是信

用证的独立和不可侵犯性。其基本含义是指：信用证的开立、兑付及纠纷解决与该信用证产生的基础合同（包括买卖合同、开证合同等基础性或附属性合同）的效力、履行及纠纷隔离出来，使信用证能够在一个相对独立的安全环境中运行。换句话说，就是买卖合同或其他基础合同由商人动作，信用证则交给银行去处理，在纠纷发生时，信用证的处理与买卖合同的纠纷解决分别通过两个独立的诉讼程序来解决。但是独立性原则并非是毫无例外的原则，在受益人的行为构成了对开证行的严重欺诈时，开证行可以自行决定是否拒付信用证，或者由开证申请人采取向有管辖权的法院申请禁付令等措施来阻止该信用证的兑付。这就是信用证独立性的欺诈例外原则。

2.2信用证欺诈的种类

信用证欺诈的种类多种多样，主要可分为以下几种。即受益人做出的欺诈

和第三方做出的欺诈，以及买方所进行的欺诈。

2.2.1 由受益人做出的欺诈

受益人做出的欺诈是信用证欺诈中最为常见的欺诈，其表现形式为伪造单

据和伪造、变造信用证。伪造单据是指受益人在货物根本不存在的情况下，以伪造的和信用证要求相符的单据使银行因表面上单证相符而无条件付款，从而达到诈取信用证项下的款项的目的的信用证欺诈。根据UCP500的规定，受益人要提交商业发票、保险单据和运输单据，其中提单是受益人主要的伪造目标。一种方式是通过伪造提单的内容，受益人在单据中做欺诈性陈述：此种欺诈方式，单据是真实的，货物也实际存在，但装运的货物不是信用证所要求的货物，而是残次品或废物。由于受益人所提交的伪造的单据表面上都符合信用证要求的条款，开证行必须付款，其结果是导致买方遭受损失。而伪造信用证主要是行为人通过编造虚假的根本不存在的银行开出信用证或者假冒有影响的银行的名义开出假信用证。变造信用证是行为人在真实、合法的银行信用证结算凭证的基础上或以真实的银行信用证结算凭证为基本材料，通过剪接、挖补、涂改等手段改变银行信用证结算凭证的内容和主要条款使其成为虚假的信用证。

3

浅谈信用证的欺诈及防范

2.2.2 由第三方所做出的欺诈

对于第三人做出的欺诈，在法学界有着很大的争议。在《美国统一商法典》第三篇、第四篇的规定可知，因伪造和变造产生的风险应由从伪造者手中拿到该流通票据的一方承担。据此可以类比认为，在信用证第三方伪造和变造进行欺诈时，正是因为卖方（即受益人）从这些第三方手中拿到了单据并递交给了银行，因此卖方理应承担欺诈风险。这种观点认为由于卖方比买方先接触到单据，可以更早的发现单据异常。而且买方有对所提交的单据的真实性和单据与信用证条款的相符性有一项默示的保证责任。所以卖方应承担欺诈的风险。

2.2.3 买方的欺诈

从买方的角度而言，利用跟单信用证进行欺诈的主要手段是开立“软条款”信用证，如在信用证中要求卖方根本无法得到的单据，从而以单证不符拒付货款骗取货物。软条款欺诈在法学理论上和法律规定上，均没有统一的或觉权威的定义表述。一般认为，“软条款”是指由开证申请人要求在信用证中加列的，由其控制信用证的生效条件和限制单据结汇效力的条款。值得注意的是，在中国的国内银行界和贸易实务人士都将软条款信用证也列为信用证欺诈的一种。但是从严格的意义上说软条款并不是信用证欺诈的一种。因为信用证欺诈是以单据和信用证的条款严格相符为前提的。而软条款欺诈则是在信用证中规定一些特殊条款限制单据的结汇效力。其理由恰好就是信用证受益人提交的单据和信用证的条件条款不符。

4信用证欺诈出现的原因及危害 4.1信用证欺诈的原因

信用证自身存在的理论上的缺陷(即“独立抽象性”原则)是造成信用证诈骗的主要原因之一。信用证是针对单证文件而非货物。这一基本原则体现在UCP500(国际商会1993年修订本《跟单信用证统一惯例》500的简称)第4条规定:“在信用证业务中，有关各方所处理的是单据，而不是与单据有关的货物、

4

浅谈信用证的欺诈及防范

服务及/或其他行为。”但单据文件极易伪造。在印刷业发达、便利的今天，伪造美钞、名画已能以假乱真，伪造与信用证要求相一致的提单等单证文件则更为容易，也更容易成功。提单是一种物权凭证，所以，有人形容提单是一把打开浮动黄金仓库的钥匙，而伪造提单比伪造名画容易得多。那么，在信用证方式下，卖方以假单证特别是提单行骗，说明货物已经付运，其实没有这回事，银行仅机械地“审核信用证规定的所有单据，以确定其表面上是否与信用证条款相符”(UCP500第3条)后即支付货款，毫无义务核对受益人(卖方)所提供的单据的实际真实性，这对买方是很危险的。 根据UCP500，对单据的正确与否，银行只要认定其“表面相符”便没有任何责任。UCP500第15条规定:“银行对于任何单据的形式完整性、准确性、真实性、伪造或法律效力、或单据上规定的或附加的一般及/或特别条件，概不负责;对于单据所代表的货物的描述、数量、重量、品质、状况、包装、交货、价格或存在，或货物的发货人、承运人或保险人或其他任何人诚信或行为及/或不行为，清偿能力及资信情况等，也不负责。”这一免责条文清楚强调银行对于假单证不负任何“把关”责任。除非是单证表面已可看出有“假”，但这在现实中是不可能的。

银行也没有能力认证单证的真假。毕竟银行不懂外贸，不知道单证上各种商品货物的合理价格，不知道信用证受益人是否有可靠的货源，等等。除非和约要求银行“把关”，银行不会自找麻烦。国内、国际社会法律制裁不力，骗子容易逃避罪责。由于信用证诈骗是一种非暴力犯罪，其危害性容易被人们所忽视而得不到足够的重视，各国有关立法及打击措施不力且差距较大。加之信用证诈骗犯罪的跨国性，涉及国际管辖、法律适用等问题，程序复杂，费用较高，追究难度较大，即使追究处罚也较轻。例如在古巴通过伪造信用证附随的提单而诈骗了900万美元的案犯，在美国迈阿密州只被判了2个月的监禁。正由于此类犯罪低风险高回报，国际上许多有组织的犯罪集团(如贩毒集团)已大规模进入此领域，信用证诈骗犯罪更为严重。1993年，俄罗斯有关银行一次被黑势力内外勾结，通过信用证诈骗损失4000万美元。

受害者的警觉性与素质不高。在信用证诈骗中，行骗者始终围绕着信用证自身的特点和利用被害人自身的弱点进行诈骗。我国是外国卖方利用假单证行骗的

5

浅谈信用证的欺诈及防范

主要受害国，其中重要原因就是水平不高，不懂信用证业务，不懂航运，消息也不灵通，甚至缺少一般的常识与警觉，给骗子以可乘之机。

因此，国际商会银行技术与实务委员会主席B.S.惠布尔“我们应该注意目前存在的欺诈这个重要问题，清楚地认识到欺诈的起因，首先是由于商业一方与一个无赖签订合同，但是跟单信用证只是为商业交易而办理付款，它不可能当警察来控制欺诈的发生。”所以，防止欺诈的关键是买方要“知道信任谁，信任到什么程度，应在某情况下跟谁打交道。”

4.2信用证欺诈的危害

信用证方式本身不能防止欺诈，非但如此，它脱离于实体经济的独立自主性的交易规则与程式反而给不法分子进行信用证诈骗提供了可以利用的间隙。信用证业务在促进国际贸易中起重大作用的同时，亦显现出一定的负面作用，尤其是二战以来，国际金融风波迭起，信用证欺诈案时有发生，且诈骗数目惊人，所造成的损失日趋严重。虽然无法精确统计究竟发生了多少起信用证欺诈案，但毋庸置疑，利用信用证欺诈，每年可使犯罪分子获取数亿美元的纯利。1992年世界最大的汽车制造商——美国通用汽车公司在一起精心策划的信用证欺诈案中被诈骗了4.36亿美元。由于可以理解的原因，受害人不愿让外人知道他们被欺诈之事。更有美国人格兰兹所为的“90年代的杰作”，其自称是“欧洲银行和金融机构的商业票券私人发行员”，编造一个只存在于世界各大银行之间的信用证市场，买进或押出信用证骗钱，据估计总“营业额”可能超过5亿美元，其中英国救世军被骗1000万美元，全美教堂理事会被骗了800万美元，芝加哥住宅局被骗1900万美元，连远在南太平洋的岛国瑙鲁都跑不掉，被骗1300万美元。数额之巨，惊动了美国联邦机构包括联邦储备银行、联邦存款保险公司以及国际商会的商业犯罪局和美国证管会。俄罗斯、英国、古巴等许多国家也不时有信用证诈骗案披露于报端。 我国作为发展中国家在改革开放的形势下，更是成为骗子行骗的主要目标。例如1984年我国有关部门与外商签订进口钢材合同，并租用意大利某航运公司“欧洲快车”号轮承运，船东签发假提单诈骗，给我国造成1400万美元的损失。1993年李文凯化名高桥秀雄在海外黑势力操纵下，诈骗我国国

6

浅谈信用证的欺诈及防范

内多家单位信用证开证费、手续费2300万元，致使近百个生产厂家蒙受直接经济损失6000万元。而同年又发生中国农业银行衡水中心支行100亿美元备用信用证诈骗案，该案虽经多方努力，未造成对外支付，但为此已耗费了大量人力、物力。信用证诈骗案屡屡发生，触目惊心，危害极大。

城门失火，殃及池鱼。信用证诈骗犯罪不仅给受害公司造成巨大损失，而且也必然给银行带来影响，尤其是其信誉受到伤害。信誉是银行赖以生存的基础。对一家从事国际金融业务的银行来说，信誉是至关重要的。一旦在金融诈骗案中受到牵连，不管该银行本身是否遭到经济损失，其信誉必然会受到影响，将使外界感到该银行内部管理不严，经营不善，从而使人们对其失去信心。如果是西方国家大银行，其上市股票价格往往下跌，严重的还会导致储户挤兑，使银行的整体经营受到沉重打击。另外还会连锁引起国际金融界对其信用证不信任如不议付，不保兑或要求第三家银行为其保兑等不良反应。

近几年，日益严重的信用证欺诈案，特别是备用信用证欺诈问题，已引起了有关部门和国际司法机构的关注。1994年1月，国际商会商业犯罪局发表了一篇有关“银行投资欺诈”的特别报告，引述了备用信用证欺诈在世界范围的发生率。对此问题，国际银行法律及惯例协会还制作发行了一盘录像带和一份长达200页的资料。专门从事反国际海事犯罪的伦敦国际海事局也积极致力于反信用证欺诈，为商业界提供有关海事欺诈的咨询服务、侦察服务、谈判调解服务及鉴定分析有关单据服务。据悉国际海事局每年为中国银行鉴定单据金额达1800万美元以上。各国也都纷纷采取措施，有些西方国家制定了专门的防止国际贸易及金融欺诈犯罪的法律，有的国家专门成立了防止国际贸易和金融欺诈的机构，打击此类犯罪。我国立法机关针对我国日益突出的金融诈骗犯罪活动，1995年6月30日通过了《关于惩治破坏金融秩序犯罪的决定》，首次规定了信用证诈骗罪，并规定了较重的处罚，以加强对诈骗者的刑事制裁。1997年新刑法肯定了这一规定。同时我国海事法院也开始受理诸如预借提单、伪造提单等信用证诈骗案件的侵权诉讼，以期从民事上追究侵权者的责任，求得经济补偿。同时亦有国内受害者被迫向外国法院起诉。

7

浅谈信用证的欺诈及防范

5如何防范信用证欺诈

对信用证欺诈问题的解决，不可能从信用证制度内部找到答案，因为产生信用证欺诈的根源乃是独立抽象性原则，而这一原则恰恰是信用证制度的核心所在。若因欺诈而否定独立抽象原则，则等于否定整个信用制度，解决的方法只能是事前交易双方对风险的防范和事后国内法的补救。独立抽象性原则免除了银行对基础交易中货物的责任，从而避免银行卷入由此产生的贸易纠纷。要有效的减少信用证欺诈的发生，必须做好事前的防范。事前防范信用证欺诈风险，开证申请人、受益人和银行可以通过不同的措施来预防和减少信用证欺诈的发生。

5.1 开证申请人的防范

信用证的开证申请人（进口商）是信用证的最终付款人，其作为进口商面临的最大欺诈是货物欺诈，即付款后收到残、次货物甚至收不到货物，因此进口商应作如下防范。

1.做好事前的资信调查。对进口商来说，贸易伙伴的资信可靠，是防止信用证欺诈的关键。在签订以信用证为支付方式的买卖合同之前，要详细地了解对方的资信，这一点直接关系到对方是否有履约能力以及是否能诚实守信地履约。在实践中，国际贸易中的进口商应当通过出口商所在国的资信评估机构、商业行业协会等组织机构对其资信进行调查，并建立完备的供方档案，以供今后查询。总之，进口商在交易前的谨慎行事能有效地防范和减少信用证欺诈的发生。

2.选择适当的贸易术语，力争己方对船公司、银行和保险公司的选择权。对于进口商来说，选择FOB价格术语能将租船订仓、货物保险的选择交易权控制在自己手中，一方面进口商可以选择自己熟悉的信誉良好的船公司送货，另一方面进口商还可以派人到装货港口检查和核对货物是否符合合同的要求，杜绝卖方在货物方面的欺诈。

3.明确订立信用证条款，严格审核单据。进口商应当根据合同的具体要求对提单、保险单、商业发票、质检证书等提出明确而具体的要求，防止出口商针对漏洞提交不符合合同的单据而符合信用证的单据。严格审查单据对于出口商来说尤为重要，不仅仅是在发现单证不符合时可以拒付，更重要的是在出口商恶意欺

8

浅谈信用证的欺诈及防范

诈的情况下，以单据的不符点拒付货款，减少或避免损失的发生。

5.2受益人的防范

信用证的受益人是出口商，为了能及时收回货款，应采取以下措施。 1.慎重订立货物买卖合同中的信用证条款。买卖合同是约束买卖双方贸易行为的契约性文件，任何一方违约，对方都有权要求索赔。出口商为了防止进口商利用信用证“软条款”对其进行欺诈，在订立信用证条款时候应当慎重，仔细推敲，尽量不接受“软条款”，在实际业务操作中应当克服急于出口创汇而忽视风险防范的心态。

2.严格审核信用证，认真制作单据。出口商在收到银行交来的信用证之后，应当比照买卖合同全面审核，以防假冒信用证或信用证条款与合同规定不符，或者有“软条款”。同时，对信用证所要求的一系列单据应当认真制作，保证单证之间以及单单之间的严格相符，以免给对方造成拒付的机会。

5.3银行的防范

对于信用证欺诈的防范，银行在其中起着关键的作用，有效地发挥银行的把关作用，应当从以下几个方面着手。

1.银行作为信用证的开证行或通知行，都应明确自身的责任和义务，为客户提供有效、周到的服务。尤其是开证行应当树立起第一性的付款责任的风险意识。通知行在收到信用证之后必须核对签字或密押，确定真实无疑，杜绝假冒信用证。在受益人经验不足，不知道如何审证时，银行应对收到信用证的延误、残缺或其他差错向开证行进行查询与澄清，避免软条款信用证。

2.银行应当建立健全的内部各项规章制度和自律机制，加强风险防范意识，加强内部员工的法律意识和提高他们的业务素质。内部员工素质的提高是银行进行防范的各项措施的基础，也是防止内部人员与不法分子同谋进行欺诈的一个重要前提。

3.银行在办理信用证业务时，除了严格执行国家外汇管理政策外，同时还要加强对开证环节的审核，加强对企业客户资信的调查。在具体实施方面，银行可以通过建立客户开证档案，认真统计这些客户以往开立信用证的情况，也可以通

9

浅谈信用证的欺诈及防范

过运用自身广泛的分支机构和网点以及灵活、快捷的信息系统获取掌握影响企业资信变化的各种因数和其资信的最新状况。

4.在积极扩大国际业务网络的同时，保持高度警惕，选择资信良好的银行作为业务伙伴。信用证付款是通过银行的国际业务网络实现的，银行本身的信誉良好以及银行之间有良好的合作关系无疑会便利信息的及时传递，便利银行之间合作打击信用证欺诈行为。此外，由于信用证是一种典型的跨国欺诈活动，国际社会的有效合作对预防和控制信用证欺诈是有巨大意义的，通过加强各国之间的信息交流和统一单据的格式等一些措施可以有效地预防信用证欺诈。

10

浅谈信用证的欺诈及防范

结 语

信用证在国际贸易结算中广泛使用，并起着越来越重要的作用。信用证虽然有银行信用作为卖方收汇的保证，但它不能与规避风险划等号。近年来国际贸易中信用证欺诈案件频频发生，这使有关进出口当事人的利益受到了极大的损害，也扰乱了正常的贸易秩序。对信用证欺诈的成因、种类和方式的研究，对在实务中如何防范信用证欺诈起着积极的作用。在信用证业务的开展中应当严格遵循信用证的交易原则，与此同时进出口当事人应当规范信用证操作，熟知信用证欺诈的种类方式，进而采取有效的防范措施，遏制信用证欺诈的发生。

11

浅谈信用证的欺诈及防范

致 谢

三年的读书生活在这个季节即将划上一个句号，而于我的人生却只是一个逗号，我将面对又一次征程的开始。三年的求学生涯在师长、亲友的大力支持下，走得辛苦却也收获满囊，在论文即将付梓之际，思绪万千，心情久久不能平静。 伟人、名人为我所崇拜，可是我更急切地要把我的敬意和赞美献给一位平凡的人，我的导师。我不是您最出色的学生，而您却是我最尊敬的老师。您治学严谨，学识渊博，思想深邃，视野雄阔，为我营造了一种良好的精神氛围。授人以鱼不如授人以渔，置身其间，耳濡目染，潜移默化，使我不仅接受了全新的思想观念，树立了宏伟的学术目标，领会了基本的思考方式，从论文题目的选定到论文写作的指导,经由您悉心的点拨,再经思考后的领悟,常常让我有“山重水复疑无路,柳暗花明又一村”。

感谢我的爸爸妈妈，焉得谖草，言树之背，养育之恩，无以回报，你们永远健康快乐是我最大的心愿。在论文即将完成之际，我的心情无法平静，从开始进入课题到论文的顺利完成，有多少可敬的师长、同学、朋友给了我无言的帮助，在这里请接受我诚挚谢意！

12

浅谈信用证的欺诈及防范

参考文献

[1]金赛波：中国信用证法律和重要案例点评，2002年第1版，对外经济贸易大学出版社。

[2]王文华：加拿大与中国经济诈欺犯罪比较， 2003年7月第1版，中国检查出版社。

[3]陈晶莹主编：国际贸易法案例详解，2002年6月北京第1版，对外经济贸易大学出版社。

[4]左晓东：信用证法律研究与实务，1993年7月第1版，警官教育出版社。 [5]陈立虎主编：现代国际贸易法，2002年1月第1版，中国商业出版社。 [6]王江雨译：美国统一商法典信用证篇，1998年11月北京第1版，中国法制出版社。

[7]曹建明、陈治东主编：国际经济法专论，2000年8月第1版，法律出版社。 [8]王传丽主编：国际贸易法，1995年8月第1版，中国政法大学。

13

本文来源：https://www.bwwdw.com/article/xiga.html