财务会计实训业务题

财务会计综合实训

——新世纪股份有限公司资料

本实训拟以新世纪股份有限公司在一个会计期间发生的生产经营业务为实训资料，并将空白原始凭证附录在后，要求学生依据模拟单位的业务内容、业务特点，完成企业的全部会计核算过程以及编制会计报表。该综合实训是要求学生将零散的知识融会贯通起来，完整掌握会计核算全过程，以培养学生的综合核算能力以及分析问题和解决问题的能力。

一、模拟企业概况：

1、企业名称：新世纪股份有限公司（以下简称新世纪公司）。 2、法人代表：李爱国

3、注册资本：15 000万元。

4、企业地址；广东省广州市花都区天祥大道291号，电话：123456 5、开户银行：中国建设银行花都分行瑶湖分理处。账号：654321 6、税务登记号：110000000002008 7、经营范围：电机产品和大型设备。 8、主要产品：甲产品、乙产品。 二、企业会计核算方法：

1、记账方法：采用借贷记账法。

2、会计科目：使用财政部2006年2月发布的最新的会计科目表。 3、会计期间：2012年1月1日至2012年12月31日。 4、存货按照实际成本核算。

5、固定资产折旧采用直线法，为简化计算，新世纪股份有限公司2012年12月

固定资产折旧=11月固定资产的余额/10/12=1500/10/12=125（万元）其中，100万元为生产用固定资产折旧，其他为管理用固定资产折旧。 6、税费的计算：

增值税：按基本税率的17%计算缴纳，收购免税农产品按13%计算抵扣进项税额。 营业税：安装业务按3%的税率，销售不动产和无形资产按5%的税率。 消费税：按10%计算缴纳。

城市维护建设税：按增值税、消费税、营业税之和的7%计算缴纳。 教育费附加；按增值税、消费税、营业税之和的3%计算缴纳。 所得税：按应纳税所得额的25%计算缴纳。 该企业属于“营改增”试点地区的企业。 7、利润分配比例：

法定盈余公积：按净利润的10%计算提取。 任意盈余公积：按净利润的5%计算提取。

向投资者分配的利润：按净利润的50%计算提取。 三、会计核算程序：

1、记账凭证组织：采用通用记账凭证和科目汇总表。

2、账簿组织：分别开设总分类账、现金日记账、银行存款日记账和有关明细账。 四、实训操作程序设计：

1、根据实训“建账资料”所提供的相关资料，开设有关明细账。

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2、分析2012年12月份的经济业务，填制记账凭证并将填制好的原始凭证附在相应的记账凭证之后。 3、登记现金日记账、银行存款日记账和有关明细分类账。 4、根据记账凭证，编制科目汇总表并据以登记总分类账。 5、月末，结转收支科目，计算本月利润。 6、进行利润分配。

7、结出各科目的本月发生额和月末余额，将总分类账与日记账、有关明细账核对。 8、核对相符后，根据有关资料，编制资产负债表和利润表。 9、整理和装订会计凭证、账页和会计报表。

五、相关资料（11月份资产负债表、科目汇总表、利润表的格式化等）

资产负债表 2012年11月30日

编制单位：新世纪股份有限公司 单位：万元

资产 流动资产： 货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 应收利息 应收股利 其他应收款 存货 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 工程物资 固定资产清理 无形资产 开发支出 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 资产总计

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期末余额 年初余额 1200.5 300 20 1000 50 0 0 2 1000 0 300 3872.5 200 0 0 5000 0 15000 0 0 0 1500 800 0 200 22700 26572.5 负债和股东权益 流动负债： 期末余额 年初余额 50 0 50 500 500 780 57.75 2 0 20 200 0 2159.75 1612.75 500 500 0 0 2612.75 4772.5 20000 800 400 600 21800 26572.5 0 0 20 450 180 680 55 0 0 30 200 0 1615 1535 1200 259 0 0 2994 4609 20000 900 200 500 21600 26209 968 短期借款 200 交易性金融负债 50 应付票据 600 应付账款 75 预收款项 0 应付职工薪酬 0 应交税费 6 应付利息 1500 应付股利 0 其他应付款 300 一年内到期的非流动负债 3699 其他流动负债 流动负债合计 150 非流动负债： 260 长期借款 0 应付债券 4000 长期应付款 0 递延所得税负债 16500 其他非流动负债 0 非流动负债合计 0 900 股本 500 资本公积 0 盈余公积 200 未分配利润 22510 26209 股东权益合计 负债和股东权益总计 负债合计 0 股东权益：

科目余额表

2012年12月31日

单位：万元

科目名称 库存现金 银行存款 其他货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 坏账准备 预付款项 其他应收款 应收股利 存货 存货跌价准备 其他流动资产 持有至到期投资 可供出售金融资产 长期股权投资 固定资产 研发支出 无形资产 其他非流动资产 合计

借方余额 科目名称 短期借款 应付票据 应付账款 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付股利 应付债券 长期借款 长期应付款 预收账款 股本 资本公积 盈余公积 合计 贷方余额 利润分配（未分配利润）

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资产负债表

2012年12月31日

编制单位：新世纪股份有限公司 单位：万元

资产 流动资产： 货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 应收利息 应收股利 其他应收款 存货 一年内到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 工程物资 固定资产清理 无形资产 开发支出 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 资产总计

期末余额 年初余额 负债和股东权益 流动负债： 968 短期借款 200 交易性金融负债 50 应付票据 600 应付账款 75 预收款项 0 应付职工薪酬 0 应交税费 6 应付利息 1500 应付股利 0 其他应付款 300 一年内到期的非流动负债 3699 其他流动负债 流动负债合计 150 非流动负债： 260 长期借款 0 应付债券 4000 长期应付款 0 递延所得税负债 16500 其他非流动负债 0 0 900 股本 500 资本公积 0 盈余公积 200 未分配利润 22510 26209 股东权益合计 负债和股东权益总计 非流动负债合计 负债合计 期末余额 年初余额 0 0 20 450 180 680 55 0 0 30 200 0 1615 1535 1200 259 0 0 2994 4609 20000 900 200 500 21600 26209 0 股东权益：

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损益类科目2012年12月累计发生额

科目名称 主营业务收入 其他业务收入 主营业务成本 其他业务成本 营业税金及附加 管理费用 销售费用 财务费用 资产减值损失 公允价值变动损益 投资收益 营业外收入 营业外支出 所得税费用 借方发生额 贷方发生额 利 润 表

2012年12月

编制单位：新世纪股份有限公司 单位：万元

项目 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 管理费用 销售费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动损益（损失以“—”填列） 投资收益（损失以“—”填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（损失以“—”填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额 减：所得税费用 四、净利润（损失以“—”填列） 五、每股收益 （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 第 5 页 共 64 页

本期金额 （略） 上期金额（略）

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