宝钢偿债能力分析

01任务宝钢偿债能力分析

一、宝钢2008年度各项指标分析及排名 1、宝钢2008年各项指标 指标 流动比率 速动比率 营运资本 现金比率 流动负债经营活动净现金流比 资产负债率 负债权益比率 股东权益比率 有形资产债务率 债务与有形净值比率 利息保障倍数 应收帐款周转率 应收帐款周转天数 应付帐款周转率 应付帐款周转天数 存货周转率 存货周转天数 不良资产比率 营业周期 流动资产周转率 总资产周转率 固定资产周转率 长期资产适合率 负债结构比率 长期负债权益比率 主营业务毛利率 51.09 104.44 48.91 51.09 35 35 10 35 57.46 189.035 42.54 57.46 89.43 845.91 95.92 89.43 4.08 4.26 10.57 4.08 0.226 12 0.038 1.278 -4.495 数值 0.816 0.158 -13,282,974,720.00 0.095 排名 31 35 43 38 行业平均值 1.373 0.468 行业最高值 8.639 3.071 行业最低值 0.228 0.003 -15,748,767,744.00 0.003 -1,215,281,152.00 1,833,718,656.00 0.366 2.96 111.22 0 0 34 19 34 270.37 0 0 2,378.44 0 0 4.42 0 0 0 19 0 0 0 9.827 21 11.2 41.032 0 37.142 0 0 0.03 0 0 0 0 23 8 23 11 26 11 26 11 47.582 0 0 0.151 0 0 0 0 190.571 0 0 3.29 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 26 11 26 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 11 0 0 0 主营业务利润率 成本费用利润率 净资产收益率 每股收益 股票获利率 总资产利润率 主营业务比率 非经常性损益比率 关联交易比率 主营业务收入增长率 应收帐款增长率 净利润增长率 固定资产投资扩张率 固定资产成新率 资本项目规模维持率 总资产扩张率 每股收益增长率 每股营业现金流量 现金股利支付率 主营业务现金比率 现金自给率 经营现金资本性支出比率 经营现金折旧费用比率 结构分析 营业活动收益质量 经营活动产生的现金净流量增长率 0 26 0 0 0 3.52 6.71 0.369 0 4.2 0 79.21 0 4.74 11 14 11 26 13 40 21 38 34 23.615 -1.218 0.116 0 1.361 0 56.395 0 28.524 1,030.24 19.38 0.662 0 15.57 0 273.16 0 260.52 -92.67 -97.42 -1.268 0 -22.28 0 -228.26 0 -33.19 -20.43 -49.21 0 27 27 10 -4.443 -201.111 0 488.61 487.36 0 -100 -3,423.75 0 0 27 0 0 0 210.46 6.2 -49.22 12 23 26 8,961.81 10.247 -204.074 374,715.94 71.06 351.81 -364.98 -17.89 -3,433.33 0.928 12 0.681 2.557 -0.308 143.23 23 397.816 4,939.72 0 0 9.79 473.17 8 11 17 0 3.661 1,710.78 0 14.66 61,284.48 0 -49.34 -19,535.79 0 183.81 1.956 44 20 23 14.938 -505.234 10.54 92.3 9,521.99 136.878 0 -34,655.13 -24.051 -16.73 32 141.665 1,540.54 -131.1 股本扩张比例 总资产收益率 长期资金适合率 100 4.2 192.84 16 13 26 112.303 1.361 248.443 180 15.57 913.92 100 -22.28 73.38

2、宝钢2008年综合指标同业排名分析 指标 总得分 盈利能力得分 净资产收益率 每股收益 主营业务毛利率 主营业务比率 偿债能力得分 流动负债与经营活动净现金流比 资产负债比率 速动比率 利息保障倍数 现金能力得分 每股营业现金流量 经营活动产生的现金净流量增长率 现金股利支付率 现金自给率 资产负债能力管理得分 总资产周转率 应付账款周转率 应收账款周转率 存货周转率 成长能力得分 主营业务收入增长率 每股收益增长率 固定资产投资扩张率 得分 64.206 17.498 6.786 4.712 2.4 3.6 12.458 3.962 3.886 2.209 2.4 15.751 3.916 2.219 2.888 3.292 9.147 2.4 1.947 2.4 2.4 9.352 2.795 3.557 3 排名 19 16 17 12 29 34 13 12 10 35 27 21 15 32 25 12 24 7 24 10 24 34 34 26 19 行业平均得分 61.207 15.819 5.696 3.796 2.531 3.796 12 3.6 3.6 2.4 2.4 15.387 3.697 2.459 3.067 2.464 9 2.4 1.8 2.4 2.4 9 3 3 3 行业最高财务得分 77.546 22.8 9 6 3.12 4.68 18.071 6 6 4 2.4 21.023 6 4 5 4 10.2 2.4 3 2.4 2.4 12.371 5 5 3 行业最低得分 28.722 -7.021 -11.414 -2.478 2.4 3.6 5.404 -5.182 2.163 2.114 2.4 4.923 2.336 2.088 2.825 -5.31 5.804 2.4 -1.396 2.4 2.4 -2.433 2.468 -8.618 3 二、偿债能力具体分析 项目 流动比率 速动比率 现金比率 资产负债率 产权比率 有形净值债务率 2007年 1.0097 0.4944 25.7050 49.7700 105.9102 1.0535 2008年 0.8156 0.3209 22.5472 51.0863 111.1211 1.1909 2008年公司的偿债能力在钢铁行业的排名中名列第13, 得分为：12.46。 2008年钢铁行业的偿债能力平均得分：12.00，最高得分：18.07，最低得分：5.40。

通过比较2007年和2008年财务指标可以看出：

1、宝钢股份公司的短期偿债能力呈逐年下降的趋势，说明短期偿债能力有所减弱，主要原因是2008年流动资产有所下降，而导致流动比率、速动比率下降，2008年货币资金有所下降，而导致现金比率有所下降。

2、2008年与2007年相比，2008年资产负债率、产权比率、有形净值债务率有所提高，说明企业的财务风险有所降低了，使其长期偿债能力有所降低。

3、偿债能力处于同行业中游，偿还到期债务的风险小。投资者可以做一般性投资，并保持对其经营进展的关注。

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