浅谈企业内控管理存在的问题及对策

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浅谈企业内控管理存在的问题及对策

作者：吴艳

来源：《财经界·学术版》2015年第12期

摘要：随着国内国际经济的发展，现代化管理模式已是企业发展的必然趋势，企业要发展，管理是关键，企业的内部控制是管理好企业的重要手段，从字面上将，企业内部控制是企业在长期生产经营过程中，为了更好地适应外部的环境变化而从内在环境而发展起来的自我检测、自我调整、自我约束等一系列的内在反映，包括内控的设计与运行两个主要阶段，同时内控监督也是做好内控工作不可缺少的重要手段。因为内控的最终目的是做好企业的风险防范工作，在做好企业安全生产的同时，合理有效地保障国有资产的完整，力争在成本最小化的同时，经济效益最大化，最终促进企业发展战略目标的实现。所以抓好内控管理工作势在必行。但是企业在实际工作中内控无论是从设计到运作再到监控管理过程出现许多弊端，并已严重地阻碍了企业的经济运行以及社会经济的发展与进步，因此分析上述问题产生的原因并加以整改具有十分重要的现实意义。本人想结合自己的实际工作经验谈谈个人的浮浅看法。 关键词：企业内控管理 问题及对策 一、当前我国企业内控管理工作存在的问题 （一）组织架构形同虚设

随着社会经济的不断发展，企业规模的逐步扩大，从组织架构上也是如此，上到股东，下到懂事，再到经理层，最后到重要管理人员。在这些庞大的组织结构中，造成一人身兼数职，责权不清。如股东的直系担任董事长，并且兼总经理，这样以来其单位的重要人员如财务总监、人力资源总监、生产副经理等等都是由董事长亲自任命，重大决策以及重要事项都是董事长一人说了算，用董事长的话讲：我对此事承担责任。大家可以设想下，这种责权不清，生产与经营职权乱用，进而给企业的生产经营带来了许多重大风险隐患，给某些人带来了损公肥私的机遇，给社会给国家带来了巨大的损失，以上这些责任某一个能承担得起吗？这样的案例在我国举不胜举。

（二）风险管理意识淡薄

由于内部组织结构形同虚设，就失去了高管之间的相互监督、相互制衡、相互制约的作用，凡是都由一人“拍脑门”说了算，其他人都是察言观色、随风符合。我们说生产是一线，经济管理也重要，凡是都应该有程序，懂得生产的不一定精通经营管理，董管理的不一定有精湛的技术，所以对重大的投资、融资、合作、联营等风险系数极大的活动应该慎重考虑，并且要制定预案。但是许多企业都是一把手事先决定，会上一致同意，也没有对风险进行预测，更没有进行评估，风险预防与应对视乎不是很重要，因为风险意识极为淡薄，认为其是不可能事件，这种零风险意识在生产上是多么粗犷、在管理上是多么可笑，但是在结果上是多么严重，

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