《税法》第一套模拟试题

《税法》第一套模拟试题

一、判断题（本题共10题，每题1分，共10分）

1．在税收法律关系中，税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人、自然人是权利客体。 （ ）

2．我国增值税中所称的货物，是指所有的有形物产包括动产和不动产在内。

（ ）

3．在现行消费税的征税范围中，除卷烟、粮食白酒、薯类白酒之外，其他一律不得采用从价定率和从量定额相结合的复合计税方法。 （ ）

4．金融机构接受其他单位或个人的委托，为其办理委托贷款业务时，如果将委托方的资金转给经办机构，由经办机构将资金贷给使用单位或个人，应由经办机构代扣金融机构的营业税。 （ ）

5．我国目前实行的复合税都是先计征从价税，再计征从量税。 （ ） 6．我国企业所得税法判断居民企业和非居民企业的标准采用了“登记注册地标准”和“实际管理机构地标准”相结合的方法。 （ ）

7．张某2008年4月承揽一项房屋装饰工程，工程两个月完工，房主第1个月支付给张某15 000元，第2个月支付20 000元。张某应缴纳个人所得税5 600元。

（ ）

8．对出口货物按规定应退还的增值税、消费税，应一并退还已缴纳的城市维护建设税。 （ ）

9．商品从生产到消费流转过程中，只要发生增值税、消费税、营业税的纳税行为，就要在缴纳增值税、消费税、营业税的同一环节上，分别计算缴纳城市维护建设税。 （ ）

10．纳税人发生解散情形，依法终止纳税义务的，应当自工商行政管理机关办理注销之日起30日内，持有关证件向原税务管理机关申报办理注销税务登记。

（ ）

二、单项选择题（本题共10题，每题1分，共10分） 1．下列税法要素中，区别不同税法的主要标志是（ ）。

A．纳税人 B.税率 C.征税对象 D.税目

2．从增值税的类型来看，不允许扣除固定资产价值中所包含税金的应是（ ）。 A.生产型增值税 B.消费型增值税 C.收入型增值税 D.支出型增值税

3．一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）定购自用汽车一辆，支付货款（含税）250 800元，另付设计、改装费30 000元。该辆汽车计征消费税的销售额为（ ）。

A.214 359元 B.240 000元

1

C.250 800元 D.280 800元

4.营业税的纳税义务人，是在中华人民共和国境内提供劳务、转让无形资产或者销售不动产的（ ）。

A.单位和个人 B.企业 C.法人 D.机关团体 5.下列各项中，符合关税特殊进口货物的完税价格规定的有（ ）。 A.运往境外加工的货物，应当以加工后该货物复运进境的到岸价估定完税价格 B.经海关批准的暂时进境的起重机，应当按照同类货物到岸价估定完税价格 C.出口加工区内的加工企业内销的制成品（包括残次品、副产品），以同类制成品内销时的价格估定

D.进口时需征税的进料加工进口料件，以该料件申报进口时的价格估定 6.特许权使用费收入不包括（ ）。 A.提供专利权使用权而取得的收入 B.提供固定资产使用权而取得的收入 C.提供商标权使用权而取得的收入 D.提供著作权使用权而取得的收入 7.以下属于中国居民纳税人的是（ ）。

A.美国人甲2000年9月1日入境，2001年10月1日离境 B.日本人乙来华学习180天

C.法国人丙2000年1月1日入境，2000年12月20日离境

D.英国人丁2000年1月1日入境，2001年11月20日离境至12月31日 8.根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》规定，土地增值税按照纳税人（ ）和规定的税率计算征收。

A.取得的收入 B.取得的增值额 C.支付的成本、费用 D.取得的利润

9．《税收征管法》及其细则规定，纳税人会计账簿、会计凭证与报表应当保存的年限为（ ）。

A．5年 B．10年 C．15年 D．永久 10．下列属于地方税务机关负责征收和管理的项目是（ ）。 A.增值税 B.营业税

C.消费税 D.对储蓄存款利息征收的所得税 三、多项选择题（本题共5题，每题2分，共10分） 1．税收的职能主要有（ ）。

A.经济调控的职能 B.财政收入的筹集职能 C.财政支出职能 D.收入分配的调节职能

2．按税法规定，不同销售方式销售货物的纳税义务发生时间是（ ）。 A.纳税人采用直接收款方式的，纳税义务发生时间是收到货款并将提货单交付买方的当天

2

B.纳税人采取托收承付方式的，纳税义务发生时间是发出货物办妥托收手续的当天

C.纳税人采取预收货款结算方式的，纳税义务发生时间为收到货款的当天 D.纳税人采取代销方式的，纳税义务的发生时间为收到代销清单的当天 3．营业税中由法定机构或由税务机关指定的临时机构作为税款扣缴义务人的有（ ）。

A.委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人 B.单位或个人进行演出由他人售票的，以代为售票者为扣缴义务人 C.建筑安装业实行分包或转包的，以分包或转包为扣缴义务人 D.分保险业务，以初保人为扣缴义务人

4．下列出口货物完税价格确定方法中，符合关税法规定的有（ ）。 A．根据境内生产类似货物的成本、利润和费用计算出的价格 B．以相同或类似的进口货物在境内销售价格为基础估定的完税价格 C．海关依法估价确定的完税价格 D．以成交价格为基础确定的完税价格 5．企业所得税中特许权使用费收入包括（ ）。 A．企业提供专利权使用权而取得的收入 B．企业提供著作权使用权而取得的收入 C．企业提供商标权使用权而取得的收入 D．企业提供非专利技术使用权而取得的收入 四、计算题（本题共4题，每题10分，共40分） 1．某黄酒厂2007年５月份销售情况如下：

（1）销售瓶装黄酒100吨，每吨5 000元（含增值税），随黄酒发出不单独计价包装箱1 000个，一个月内退回，每个收取押金100元，共收取押金100 000元。

（2）销售散装黄酒40吨，取得含增值税的价款180 000元。 （3）作为福利发给职工黄酒10吨，计算价款为40 000元。 （4）参加展示会赞助４吨，价款16 000元。 要求：试计算该黄酒厂本月应纳消费税税额。

2.某城市远洋运输企业，2007年度发生以下经营业务：

（1）承担远洋运输业务，取得运输收入8 600万元，装卸搬运收入200万元。发生运输业务的直接成本、费用（不含职工工资费用）6 300.46万元。

（2）将配备有20名操作人员的六号船舶出租给甲公司使用8个月（3月1日～10月31日），取得租金收入240万元，出租期间，远洋运输企业支付操作人员工资28.8万元、维修费用12万元。

（3）将八号船舶自2007年1月1日至12月31日 出租给乙公司使用1年，不配备操作人员，也不承担运输过程中发生的各种费用，固定收取租金收入160万元。

要求：计算该运输企业应纳营业税税额。

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3．某公司为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权。2007年4月发生相关经营业务如下：

（1）从国外进口设备一批，支付买价400 000元，支付到达我国海关前的运输费用40 000元、保险费用20 000元。

（2）将生产中的价值500 000元旧设备运往国外修理，出境时已向海关报明，支付给境外的修理费用50 000元、料件费100 000元，并在海关规定的期限内收回了修理设备；设备关税税率12％、增值税税率17％。

要求：（1）计算进口设备应缴纳的关税、增值税。

（2） 计算修理旧设备应缴纳进口的关税，应缴纳的增值税。

4．某部队实际占用土地面积400 000平方米，其中办公用地380 000平方米，部队在面向街区的土地上盖起一排精品屋出租，收取租金，占地2 000平方米（当地政府核定的土地使用税单位税额为3元/平方米）。此外，部队园内饮食服务中心和娱乐中心共占地18 000平方米。

要求：计算部队应当缴纳的土地使用税。

五、案例题（本题共3题，每题10分，共30分）

1．某粮油加工厂（一般纳税人）主要生产面粉、芝麻油、花生油、菜子油、挂面、方便面等粮油和粮食复制品。该厂2007年某月份外购项目如下（假定外购货物均已验收入库）：

（1）从粮管所购进小麦，支付价款140 000元，增值税专用发票注明税额18 200元。

（2）从农民手中收购小麦，支付价款70 000元，无进项税额。

（3）从粮油公司购进芝麻，价款20 000元，增值税专用发票注明税额2 600元。 （4）从外地粮食部门购进花生，价款18 000元，增值税专用发票注明税额2 340元。

（5）外购低值易耗品4 000元，增值税专用发票注明税额680元。 （6）生产用外购水2 092.30元，增值税专用发票注明税额272元。 （7）支付生产用电费3 000元，增值税专用发票注明税额510元。 该厂本月销售货物的收入项目如下（除注明外，销售收入不含税）： （1）销售面粉给“一般纳税人”，销售收入152 000元。 （2）销售面粉给“小规模纳税人”，价税混合收取计18 000元。 （3）销售挂面给“一般纳税人”，销售收入5 000元。 （4）销售挂面给消费者，价税混合收取计1 000元。

（5）销售方便面给“小规模纳税人”，价税混合收取计3 000元。 （6）销售各种食用植物油给“一般纳税人”，销售收入400 000元。 （7）销售小麦给“一般纳税人”，价款6 000元。 要求：根据上述资料，计算该企业应纳增值税。 2．某企业，某年度经营情况如下：

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（1）取得销售收入5 000万元，固定资产盘盈收入20万元，国债利息收入20万元。财政拨款100万元。

（2）当年产品销售成本3 000万元，应纳增值税90万元，消费税110万元，城建税14万元，教育费附加6万元。

当年发生的费用如下：

（1）产品销售费用250万元（其中广告费150万元），财务费用12万元（其中支付银行罚息2万元），管理费用802万元。

（2）发生营业外支出70万元（其中通过中国红十字会为红十字事业捐款20万元，因违法被有关部门罚款1万元）。

（3）本年度从联营企业分回税后利润74万元，联营企业的企业所得税税率为15%。

要求：根据上述资料，计算该企业应缴纳的企业所得税税额。

3．中国公民王某为一外商投资企业的高级职员，2009年其收入情况如下： （1）雇用单位每月支付工资、薪金15 000元； （2）派遣单位每月支付工资、薪金2 000元； （3）取得股票转让收益100 000元；

（4）从A国取得特许权使用费收入折合人民币18 000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币1 800元；

（5）购物中奖获得奖金20 000元；

（6）受托为某单位做工程设计，历时3个月，共取得工程设计费40 000元。 要求：请正确计算李某全年应缴纳的个人所得税税额。

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