税务执法资格考试习题

2012年度第一次全国税务人员执法资格考试

国 税 试 卷

题 号 得 分 得 分 评卷人 一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。） 一 二 三 四 总 分 核分人 1．某黄酒厂（增值税一般纳税人），2011年10月销售优质黃酒300吨，每吨不含税售价5000元，黃酒消费税率为240元/吨，当期允许抵扣的进项税额为10万元，该厂10月份应纳增值税和消费税为 ( ) 万元。

A. 22.7 B. 25.5 C. 31.2 D. 32.7 2．非居民企业在中国境内未设立机构场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。一般实际执行的税率为（ ）。 A．10% C．20%

B．15% D．25%

3．某企业系增值税一般纳税人，发生的下列业务应视同销售征收增值税的是( )。 A．将自产的产品用于本企业基建工程 B．将外购的食品发放给职工

C．将外购的办公用品交付财务部门使用 D．将自行加工的半成品连续生产最终消费品 4．小规模纳税人增值税征收率为（ ）。 A.17% B.13% C.6% D.3%

5．某小型微利企业，2011年度账面利润总额20万元，其中固定资产折旧多提取了2万元，营业外支出中列支了政府卫生管理部门罚款1万元。那么，2011年该企业应纳的企业所得税额为（ ）万元。

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A．3.45 B．2.3 C．4.6 D．5.75

6．2008年5月1日，某地税务机关发现某内资企业2007年10月一笔应税收入没有缴纳企业所得税。此时该税务机关应当（ ）。

A. 按照新法优于旧法的适用原则，依据《企业所得税法》作出处理决定 B. 按照旧法优于新法的适用原则，依据《企业所得税暂行条例》作出处理决定 C. 按照法律不溯及既往的适用原则，依据《企业所得税暂行条例》作出处理决定 D. 按照法律溯及既往的适用原则，依据《企业所得税法》作出处理决定 7．按照企业所得税法的有关规定，下列表述正确的是( )。

A.为了重点扶持和鼓励发展特定的产业和项目，国家对于符合条件的小型微利企业和国家需要重点扶持的高新技术企业分别规定了20%和10%两档企业所得税优惠税率

B．企业所得税法规定企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的,税务机关有权按照合理方法调整 C.依据企业所得税法，企业取得的财政拨款属于法定“免税收入”

D.企业所得税法规定,除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业实际经营地为纳税地点

8．现行企业所得税法规定的汇算清缴期限是自年度终了之日起（ ）个月内。 A．1 C．4

B． 3 D． 5

9．在计算企业所得税应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当（ ）。

A．依照税收法律、行政法规的规定计算 B．依照企业财务、会计处理办法的规定计算 C．按上级税务机关的批示处理 D．由主管税务机关核定 10．世界上绝大多数国家（包括我国）避免国际重复征税的方法是 ( )。 A. 扣除法 B. 免税法 C. 抵免法 D. 税收饶让 11．我国现行税制结构的基本特征是（ ）。 A．以直接税为主的税制结构 B．以间接税为主的税制结构

C．以直接税或间接税为主的税制结构

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D．直接税与间接税并重的“双主体”结构

12．税务机关有根据认为某食品生产企业在规定的纳税期前有逃避纳税义务的行为。对此，该税务机关依法应当首先（ )。 A.采取税收强制措施

B.责令该企业在规定的纳税期前限期缴纳应纳税款 C.采取税收保全措施 D.要求纳税人提供纳税担保

13．税务机关在稽查过程中，查询案件涉嫌人员的储蓄存款必须经( )批准。 A.省（自治区、直辖市）税务局局长

B.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长 C.县税务局（分局）局长 D.稽查人员所在稽查局局长

14.《中华人民共和国宪法》由（ ）来制定。

A. 全国人民代表大会 B.全国人民代表大会常务委员会 C. 全国政治协商会议 D.最高人民法院

15.《抵税财物拍卖、变卖试行办法》（国家税务总局令第12号），属于（ ）。 A. 行政法规 B. 部门规章 C. 税收规范性文件 D. 法律 16.“不做自己案件的法官”体现的是（ ）原则。 A.合法行政 B. 合理行政 C.程序正当 D. 诚实守信 17. 下列行为不属于税务行政复议范围的是（ ）。

A.税务机关征收税款 B. 税务机关之间因纳税管辖发生的争议C.扣缴义务人代扣代缴税款 D. 税务机关不予抵扣税款 18.对非国有财产的征收必须由（ ）设定。

A.法律 B.行政法规 C.地方法规 D.部门规章

19. 按照《行政复议法》的有关规定，下列表述正确的是（ ）。 A.复议期间具体行政行为停止执行

B.除非法律另有规定,对引起争议的具体行政行为一般只经一级复议机关复议即可结案国税试卷 第 3 页 （共 38 页）

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C.行政复议机关对行政复议申请人提出的申请和被申请人提交的答辩，以及其他有关材料一般采取公开书面审查

D.申请人认为税务机关的具体行政行为所依据的税务部门规章不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可一并向复议机关提出对该规章的审查申请 20.在行政诉讼第一审程序中，举证责任一般由（ ）。 A.原告承担 B. 原告和被告分担 C.被告承担 D. 法院承担

21．根据《行政处罚法》和《税收征管法》的规定，税务所实施行政处罚的最高额度是（ ） 元。

A.1000 B.2000 C.5000 D.10000

22．纳税人偷税的，税务机关对其实施行政处罚的时效为（ ）。 A．2年 B．5年 C．10年 D．无限期 23．下列事项中，不属于税务行政许可的事项是（ ）。

A．指定企业印制发票 B．印制有本单位名称的发票 C．企业所得税减免 D．增值税专用发票最高开票限额

24．根据税收征管法的规定，税务机关违反规定擅自改变税款入库级次的，应当对直接责任人员给予（ ）处分。

A. 警告或记过 B.记过或降级 C. 降级或撤职 D.撤职或开除

25．税务机关对纳税人实施的下列行为中，属于行政强制的是（ ）。 A. 税收保全措施 B. 征收税款 C. 罚款 D. 注销税务登记 得 分 评卷人 二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题的备选

项中，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选 的每个选项得0.5分，请将正确选项的标号填在括号内。）

26．在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不准予扣除的是（ ）。 A．税收滞纳金

B．以融资租赁方式租出的固定资产折旧

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C．租入固定资产的改建支出 D．被没收财物的损失

27．依据增值税有关规定，下列行为中不属于增值税征税范围的是（ ）。 A．汽车维修公司提供的车辆维修劳务 B．房地产开发公司销售房屋 C．饭店提供餐饮服务 D．房屋中介公司提供中介服务

28．某增值税一般纳税人购进的下列货物中，按规定不能作为进项税额抵扣的有（ ）。 A．外购商品用于职工集体福利 B．外购货物用于分配给股东 C．外购原材料用于在建工程

D．发生非正常损失的产品中所耗用的外购材料

29．增值税的销售额为纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用之中的有（ ）。 A．符合法定条件的代垫运费 B．向购买方收取的延期付款利息 C．向购买方收取的增值税销项税额

D．受托加工应征消费税消费品所代收代缴的消费税

30．实行从量定额与从价定率相结合征税办法的产品有（ ）。 A. 卷烟 B. 雪茄烟 C. 白酒 D. 啤酒

31．在我国境内设立有机构、场所的某非居民企业，本年度发生了下列所得，其中应当在我国缴纳企业所得税的所得有（ ）。

A．来源于中国境内，但与其所设机构、场所没有实际联系的所得 B．发生在中国境外，但与其所设机构、场所有实际联系的所得 C．来源于中国境内，与其所设机构、场所有实际联系的所得 D．来源于中国境外，与其所设机构、场所没有实际联系的所得 32．关于车辆购置税计税依据的说法，错误的有（ ）。 A．纳税人购买自用应税车辆的计税价格为不含增值税的计税价格 B．纳税人进口自用应税车辆以关税完税价格为计税依据 C．纳税人自产自用的应税车辆参照同类型新车的价格核定 D．受赠使用的车辆按同类型最低计税价格的70%为计税依据

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C．个人独资企业 D．合伙企业

34．按简易程序实施的行政处罚，下列属于法定要求的事项有。 A．向行政相对人表明身份，出示证件 B．向行政相对人送达行政处罚事项告知书

C．听取行政相对人的陈述或辩解 D．向行政相对人送达行政处罚决定书

35．下列情况中，税务机关不得加收滞纳金的情况有（ ）。 A. 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的 B. 在批准延期缴纳税款期限内的

C. 因税务机关的责任，致使纳税人未缴或少缴税款的 D.因纳税人计算错误等失误，未缴或少缴税款的 36．下列关于扣缴义务人确定的说法错误的有（ )。 A.扣缴义务人由税务机关依职权认定 B. 扣缴义务人由税务机关与有关单位协商确定

C. 扣缴义务人的认定由有关单位向税务机关申请 D. 扣缴义务人由法律，行政法予以规定

37．按照税收管理员制度规定，税收管理员的工作职责主要体现在（ ）。 A．开展纳税评估 B．作出行政处罚决定 C．提供税法咨询和办税辅导 D．解决涉税争议

38.根据《国家赔偿法》规定，下列情形中税务机关应承担赔偿责任的有（ ）。 A.税务机关工作人员与纳税人共同造成的伤害 B.税务机关工作人员的过失行为 C.因纳税人自己行为造成的损害

D.税务机关工作人员的行为是与行使职权无关的个人行为 39.行政合理性原则要求 （ ）。

A．行政行为的作出符合法律的目的

B．行政主体在选择行政行为的方式、处理的力度时，应注意国家利益和个人利益的平衡 C．行政行为应当公平、适度、合乎情理 D．行政主体由法设立，行政职权依法授予

40. 按照《行政复议法》的有关规定，下列表述正确的有（ ）。

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A.复议期间具体行政行为停止执行

B.除非法律另有规定，对引起争议的具体行政行为一般只经一级复议机关复议即可结案 C.行政复议机关对行政复议人提出的申请和被申请人提交的答辩，以及其他有关资料一般采用非公开书面审查

D.申请人认为税务机关的具体行政行为所依据的税务部门规章不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可一并向复议机关提出对该规章的审查申请

41．下列活动形成的法律关系中，属于税务行政法律关系的有（ ）。 A. 某税务局向某电子公司发售发票 B. 某税务局责令某电子公司提供纳税担保 C. 某税务局于某电子公司签订购买电脑合同 D. 某税务局稽查局对某电子公司作出处罚决定 42．下列罪名设计税收职务犯罪的有( )。 A．徇私舞弊不征、少征税款罪 B. 抗税罪 C．玩忽职守罪 D. 滥用职权罪 43．全国人大常委会的立法权限包括（ ）。

A．制定宪法 B．制定基本法律

C．制定非基本法律 D．对基本法律进行补充和修改 44. 下列争议案件中，不属于人民法院行政诉讼受案范围的有（ ）。 A．税务机关对税务干部因赌博作出撤销其行政职务的决定，税务干部对此有争议 B．税务机关对未按规定期限进行申报纳税的企业处以罚款，企业对此有争议 C．因税务机关制发的税收规范性文件引起的争议 D．因国务院作出的税务行政复议裁决行为引起的争议

45．纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关提出的要求有（ ）。

A. 请求行政赔偿 B.退还多缴的税款 C. 加算银行同期贷款利息 D.加算银行同期存款利息 得 分 评卷人

三、判断题（共15题，每题1分，共15分。正确的打“√”，

错误的打“×”，请将正确答案填在括号内。）

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46．卷烟在生产、批发、零售环节均要缴纳增值税和消费税。（×） 47．在现行货物与劳务税的制度体系中，最能体现“鼓励专业化协作与生产”政策导向的税种是增值税。（√）

48．销售货物或者应税劳务适用增值税免税规定的，纳税人可以放弃免税。放弃免税的纳税人在2年内不得再申请免税。（×）

49．纳税人自产自用的应税消费品，按纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品价格的，由税务机关实行核定征收。（×）

50．自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用车辆的计税价格，由税务机关参照同等车型的价格核定征收。（×）

51．税收弹性系数小于1时，表明税收增长慢于经济增长，并且税收参与新增国民收入分配的比重有下降趋势。（√）

52．企业违反经济合同中的相关条款而向对方支付的违约金，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（×）

53．当纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额的10%以上，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款、缴纳滞纳金，并且已受行政处罚的，不追究刑事责任。（×）

54．某企业于2005年6月因计算错误等失误少缴企业所得税8万元，税务机关在2009年3月税务检查时发现该问题。税务机关不应追缴该笔税款，因为已过了追征期。（√） 55．法律保留原则是指上位法优于下位法，下位法不得与上位法相抵触、相冲突。（×） 56．税收征管法与行政强制法规定不一致的，按照税收征管法的规定执行，因为特别法优于一般法。（×）

57. 在税务行政诉讼中，由作为被告的税务机关承担举证责任，提供作出具体行政的事实依据和法律依据。（√）

58．有关行政机关对其他行政机关或者对其直接管理的事业单位的人事、财务、外事等事项的审批，适用行政许可法。（×）

59．《税收规范性文件制定管理办法》（国家税务总局令第20号）规定，县以下税务机关可以以自己的名义制定税收规范性文件。（×）

60．税收保全措施是税收强制执行的必要前提，税收强制执行是税收保全措施的必然结果。（×）

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得 分 评卷人

四、综合题（共3题，10问，每一问2分，共20分，请将正

确选项的标号填在括号内。）

（一）

某机械加工厂系增值税一般纳税人，2012年7月发生以下几笔经济业务，购销货物的增值税税率为17%：

（1）购进钢材一批，取得的增值税专用发票上注明的货物金额为500万元，增值税为85万元，取得的非“营改增”试点地区公路内河货物运输业统一发票上所列的运费金额为4万元，建设基金1000元，装卸费200元，运输途中保险费2000元。从某小规模纳税人企业购进螺母合计8500元。

（2）开具增值税专用发票向企业销售机械设备取得不含增值税价款800万元，开具普通发票向消费者个人销售机械设备收到现金58.5万元。

（3）将本月购进的部分钢材用于本单位在建工程，进价1万元（不含增值税）。 （4）将不含税销售额100万元的一套机械设备捐赠给云南地震灾区。 根据上述资料，回答下列问题： 61．当月允许抵扣的进项税额为（ ）元。 A．849300 C．851170

62．当月的销项税额为（ ）元。 A．1445000 C．1615000

63．当月应纳增值税额为（ ）元。 A．767400 C．680000

（二）

某市一家汽车制造企业为国家重点扶持的高新技术企业，2011年度相关经营情况如下： （1）销售汽车取得销售收入1480万元，购买国债取得利息收入10万元。 （2）将仓库对外出租取得收入100万元，对应的其他业务支出10万元。 （3）发生销售费用384万元，其中广告费用170万元、业务宣传费用114万元。

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B．850000 D．852870

B．1530000 D．1616700

B．763830 D．593830

（4) 发生管理费用214万元，其中业务招待费14万元、开发新技术的研究开发费用90万元。

（5）营业外支出中列支固定资产报废损失23.4万元，合同违约金支出11.7万元。 （6）准许所得税前扣除的其他成本费用为600万元。 根据上述资料和所得税法有关规定，回答下列问题： 64．计算企业所得税前准许扣除的销售费用是( )万元。

A．322 B．337 C．338.5 D．384

65．企业管理费用及相关加计扣除项目在计算企业所得税应纳所得税额时准许扣除的金额是( )万元。

A．207.9 B．214 C．252.9 D． 297.9 66． 2011年应纳企业所得税为( )万元。

A．50.54 B．51.75 C. 57.02 D．86.25

（三）

甲县某机械加工企业2011年1月办理税务登记，但一直未申报纳税。针对该纳税人未办理纳税申报的事实，2012年9月，甲县国家税务局稽查局按规定履行了税务稽查手续后对其进行了税务稽查，经过检查确认，该企业少交税款4万元，在履行了规定的告知手续后，按照有关法规分别下达了《税务处理决定书》和《行政处罚决定书》，责令其补缴税款和滞纳金，并对其作罚款一倍处理，在责令缴纳的期间内，发现纳税人有转移财产的嫌疑，于是税务机关采取了税收保全措施，由于限期内企业仍未缴纳税款，该县税务机关按规定采取了税收强制措施。

根据上述资料，回答下列问题：

67.针对纳税人的未进行纳税申报行为，税务机关可以采取的行政措施是（ ）。 A. 责令纳税人限期改正，可以处2000元以下罚款 B. 造成少缴税款的，并处少缴税款50%以上5倍以下罚款 C. 经税务机关通知申报，纳税人仍不申报，一律按偷税处理

D. 经税务机关通知申报，纳税人仍不申报，可以收缴其发票或停止向其发售发票 68.案中所说的“税务稽查手续”，是指税务检查人员应当遵守的有关规定，这些规定是指( ) 。

A. 出示税务检查证

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37．欠缴税款的纳税人或其法定代表人在离开国境前，税务机关可以对其采取的措施有：（ ）。 A.要求结清税款和滞纳金

B.在不能结清税款和滞纳金的情况下，要求其提供纳税担保

C.在不能结清税款、滞纳金或提供纳税担保的情况下，采取税收保全措施

D.在不能结清税款、滞纳金或提供纳税担保的情况下，通知出境管理机关阻止其出境 38．对当事人违法行为实施下列行政处罚行为，当事人可以要求举行听证的是（ ）。 A.警告 B.责令停产停业 C.行政拘留 D.较大数额罚款

39．根据《国家赔偿法》规定，下列情形中税务机关不承担赔偿责任的有（ ）。 A. 税务机关工作人员的行为是与行使职权无关的个人行为 B. 税务机关工作人员的过失行为 C. 因纳税人自己行为造成的损害

D. 税务机关工作人员与纳税人共同造成的损害

40．下列单位中，具有税务行政处罚权的主体有（ ）。 A．税务所

B．县国家税务局

D．市地税局稽查局

C．市局税源管理科

41．《税收征管法》第七条规定，“税务机关应当广泛宣传税收法律、法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。”该规定属于（ ）。 A．命令性规范 B．禁止性规范 C．强制性规范 D．任意性规范

42．税务机关依法检查取证过程中，不需要另行办理税务机关内部审批手续的有（ ）。

A. 将资料调回税务机关检查 B. 对资料进行记录 C. 对资料进行照相、录像 D. 对资料进行复制

43．税务机关对某纳税人欠缴税款的情况在报纸上予以公告。税务机关实施的这一行政行为属于（ ）。

A．抽象行政行为 B． 具体行政行为 C．依职权的行政行为 D． 依申请的行政行为

44．税收执法人员复印了纳税人开具给他人的收款收据，以证明纳税人取得了相应的销售收入。该复印件属于（ ）。

A． 原始证据 B． 传来证据 C． 直接证据 D． 间接证据

45．在危害税收征管罪各项罪名中，可以构成单位犯罪的有（ ）。 A. 虚开增值税专用发票罪 B. 非法出售发票罪 C. 逃避追缴欠税罪 D. 抗税罪

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得 分 评卷人 三、判断题（共15题，每题1分，共15分。正确的打“√”，错误的打“×”，请将正确答案填在括号内。）

46.税收的公平与效率是互相促进，互为条件的统一体，公平是效率的前提，效率是公平的必要条件。（ ）

47.累进所得税是调整高收入者收入的有力工具，税式支出是增加低收入者收入的有力措施。（ 对 ）

48.增值税纳税人的一项销售行为如果既涉及货物又涉及非应税劳务，应视同兼营行为，征收增值税。（ ）

49.企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以一次性计提固定资产折旧。（ ）

50.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时允许扣除。（ ） 51.自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用车辆的计税价格，由税务机关参照同等车型的价格核定征收车辆购置税。（ ）

52.现行企业所得税规定，企业的研发费用可按60%加计扣除。（ ）

53.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款、滞纳金，但是不得加收罚款。（ ）

54.经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关在稽查过程中有权对纳税人的住宅进行检查，以调查、了解纳税人的财产状况。（ ）

55.《税收征管法》中规定了对偷税处以偷税额0.5倍以上5倍以下罚款。按照“特别法优于一般法”的适用规则，对偷税不再适用《行政处罚法》规定的减轻处罚和免予处罚。（ ） 56.对已经被税务机关扣押的财物，其保管费用由作出扣押决定的税务机关承担。对已经被税务机关扣押的财物，因税务机关保管不当致使其在扣押期间发生毁损灭失的，则税务机关应对行政相对人承担赔偿责任。（ ）

57.在行政复议中，具体行政行为违反法定程序的，复议机关一般应当作出撤销该具体行政行为，责令重新作出具体行政行为的决定。（对）

58．税收执法人员在对纳税人实施检查时，在不违反法律禁止性规定并不侵犯他人合法权益的前提下，未告知被检查对象而录拍与案件有关的声像资料，可以作为有效证据使用。（对）

59.《税收规范性文件制定管理办法》生效后，税务机关制定的税收规范性文件，应以公告形式公布。（对）

60.根据税收优先权的规定，税收的执行优先于其他行政机关作出的没收违法所得处罚决定的执行。（对） 得 分 评卷人

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四、综合题（共3题，10问，每一问2分，共20分，请将正

确选项的标号填在括号内。）

（一）

某酒厂2013年9月份发生下列业务：

（1）从某包装材料厂购进包装物一批，增值税专用发票上注明税款1560元； （2）生产销售散装啤酒300吨，每吨不含税售价3800元；

（3）销售散装粮食白酒3吨，含税单价每吨4680元，收取包装物押金2340元； （4）开发生产一种新粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨37000元，成本利润率为10%。

已知啤酒消费税税额:每吨出厂价格(含包装物及包装物押金)在3000元以上的(含3000元,不含增值税)250元,每吨在3000元以下的220元)；已知粮食白酒消费税比例税率20%,定额税率0.5元/斤。

根据以上资料回答下列问题：

61.该厂当月（2）、（4）笔业务应计提的增值税销项税额（ ）元。 A. 1636.252 B. 195572.25 C. 265848.21 D.264211.96 62.该酒厂上述业务应纳增值税合计为（ ）元。 A.262763.05 B.6500 C.5800 D.196392.25 63.该酒厂上述业务应纳消费税合计为（ ）元。 A. 83085 B. 102125 C. 3500 D.2800

（二）

某市一家汽车制造企业为国家重点扶持的高新技术企业，2012年度相关经营情况如下： (1)销售汽车取得销售收入1800万元，购买国债取得利息收入10万元。 (2)将仓库对外出租取得收入200万元，对应的其他业务支出20万元。 (3)发生销售费用384万元，其中广告费用280万元、业务宣传费用96万元。 (4)发生管理费用276万元，其中业务招待费25万元、开发新技术的研究开发费用100万元。

(5)营业外支出中列支固定资产报废损失23.4万元，税收滞纳金支出10万元。 （6）准许所得税前扣除的其他成本费用为600万元。 （7）缴纳增值税176万元，销售税金及附加81.6万元。 根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

64．计算企业所得税前准许扣除的销售费用是（ ）万元。

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A. 374 B. 308 C. 278 D. 384

65．企业管理费用及相关加计扣除项目在计算企业所得税应纳税所得额时准许扣除的金额是（ ）万元。

A. 271 B. 276 C. 311 D. 342 66. 2012年应纳企业所得税为（ ）万元。 A. 95.4 B. 98.4 C.69 D. 161.5

（三）

某县国家税务局接到某中学职工李某的举报，举报人介绍：自己于2011年1月6日在个体工商户张某店里采购了一点货物，支付了3000元，取得了发票，在单位报了账。但2013年3月学校内部审计发现这张发票有假，因此进行举报。经税务机关鉴别，李某取得的发票确实为假发票。税务机关对张某进行调查，张某陈述该发票系朋友给他的一份空白发票，自己也不知道有假，就开给李某了。

后来，税务局向张某送达《税务行政处罚事项告知书》，拟对其处以罚款5000元。张某当场表示接受处罚，并在《税务文书送达回证》上注明：“接受处罚，没有陈述申辩意见，不申请回避，不申请听证。”税务局遂于第二天将《税务行政处罚决定书》送达给张某。张某按时缴纳了罚款。

注：《中华人民共和国发票管理办法》（财政部令[1993]第6号）第三十六条规定，未按规定开具发票的处以1万元以下罚款；《中华人民共和国发票管理办法》（国务院令第587号）规定，知道或者应当知道是非法取得的发票而开具的，金额在1万元以下的，处以1万元以上5万元以下罚款。后一文件从2011年2月1日起实施。

根据以上资料，请你回答下列问题：

67．《中华人民共和国发票管理办法》（国务院令第587号），属于（ ）。 A．法律 B．国务院决定 C．行政法规 D．政府规章 68．本案应当（ ）。

A．适用《中华人民共和国发票管理办法》（国务院令第587号） B．适用《中华人民共和国发票管理办法》（财政部令[1993]第6号） C．由税务机关行使行政裁量权，决定适用的法 D．由税务机关与张某协商，按协商结果确定适用的法

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69．有关张某是否享有听证申请权及其理由，正确的说法是（ ）。 A．张某享有听证申请权，因为达到了5000元的听证标准 B．张某享有听证申请权，因为达到了2000元的听证标准 C．张某不享有听证申请权，因为没有达到听证标准

D．张某不享有听证申请权，因为张某不具有申请听证的主体资格

70．对于税务机关作出《税务行政处罚决定书》的程序，你认为（ ）。 A．张某已经履行，税务机关作出决定书的程序合法有效 B．张某不享有听证申请权，税务机关作出决定书的程序合法有效 C．张某已经签字不申请听证，税务机关作出决定书的程序并不违法 D．损害了张某的听证申请权，税务机关作出决定书的程序不合法

2013年第一次全国税务人员执法资格统一考试

国 税 试 卷

题 号 得 分 一 二 三

评卷人 一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出

的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。）

1．下列关于增值税视同销售行为的说法中正确的是( )。 A．购进的货物用于非增值税应税项目的 B．购进的货物用于个人消费的

C．位于同一县市实行统一核算的两个机构间的货物移送销售的 D．购进的货物用于无偿赠送给其他单位的

2．下列各项中，应当计算缴纳增值税的是( )。 A．邮政部门发行报刊 B．农业生产者销售自产农产品 C．电力公司向发电企业收取过网费

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四 总 分 核分人 得

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