山东省会计人员继续教育 - (2013)行政事业单位内部控制

山东省会计人员继续教育 (2013)行政事业单位内部控制

1单位预算是对计划年度内各单位的财务收支规模、结构和资金来源与去向所作的预计，是计划年度内各项事业发展计划和工作任务在财务收支上的具体反映，是行政事业单位财务工作的基本依据。单位预算控制分为

A (广义的预算控制和狭义的预算控制) 2、竣工决算应重点审查下列哪些内容

A. 准确性和完整性 B. 审查竣工决算表内的有关项目填列是否正确 C. 建设项目支出的审查 D. 竣工时间的审查 3、评价与监督按照实施主体可划分为 ABC 4、行政事业单位实施内控时常出现的误区 ABCD 5、行政事业单位固定资产内部控制的目标在于

A防范固定资产业务中的差错和舞弊 B. 保护固定资产的安全和完整，确保国有资产不流失 C. 合理配置国有资产，保障行政事业单位履行职能，提高固定资产运营效率 6货币资金内部控制的目标有

A. 确保现金及银行存款收付的合法、合理和正确 B. 确保现金及银行存款收付的适当和及时 C. 确保现金和银行存款的安全与完整 D. 确保现金和银行存款记录的真实可靠

7、单位层面的风险评估中内部控制机制的建设情况包括 ABC

8、内部控制的构成要素包括 A. 内部环境 B. 风险评估 C. 控制活动 D. 信息与沟通 E. 内部监督 9、内部控制缺陷包括AB A. 设计缺陷 B. 检查缺陷

10现金收入业务中常见的漏洞主要包括 A. 大量使用现金 B. 身兼两职 C. 挪用现金

11下列属于单位内部控制的目标内容的有ＡＢＣＤＥ A. 合理保证单位经济活动合法合规 B. 资产安全和使用有效 C. 财务信息真实完整 D. 有效防范舞弊和预防腐败 E. 提高公共服务的效率和效果

12建设项目施工过程中，可能会出现以下哪几个方面的风险 ＡＢＣＤＥ A. 合同风险 B. 供应风险 C. 新技术新工艺风险 D. 由于分包层次太多，造成计划执行和调整实施控制的困难 E. 工程管理失误

13行政事业单位应当将下列哪些情形作为反舞弊工作的重点ＡＢＣＤ A. 未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用单位资产，牟取不当利益 B. 在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等 C. 单位高级管理人员滥用职权 D. 相关机构或人员串通舞弊

14下列有关建设项目资金管理的说法中正确的 ＡＢＣＤＥ A. 单位应按照审批单位下达的投资计划和预算对建设项目资金实行专款专用 B. 财会部门应当加强与建设项目承建单位的沟通，准

确掌握建设进度，加强价款支付审核，按照规定办理价款结算 C. 经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照国家有关规定报经批准 D. 单位建设项目工程洽商和设计变更应按照有关规定履行相应的审批程序 E. 单位应加强对建设项目档案的管理。做好相关文件、材料的收集、整理、归档和保管工作 15政府采购，是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。政府采购是（）的总称，是一种对公共采购管理的制度。 ＡＢＣＤ A. 采购政策 B. 采购程序 C. 采购过程 D. 采购管理

16事业单位财务管理的基本原则是 ＡＢＤ A.执行国家有关法律、法规和财务规章制度 B.坚持勤俭办事业的方针 D.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、单位和个人三者利益的关系。

17行政事业单位预算编制的方法：行政事业单位应该以“零基预算法”为基础，采用综合方法编制年度预算。（Ａ）

18单位应当加强对涉密政府采购项目安全保密的管理。对于涉密政府采购项目，单位应当与相关供应商或采购中介机构签订保密协议或者在合同中设定保密条款。 （Ａ）

19行政事业单位应当合理设置岗位，明确合同的授权审批和签署权限，妥善保管和使用合同专用章，严禁未经授权擅自以单位名义对外签订合同，严禁违规签订担保、投资和借贷合同。Ａ

20单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取专项审计等控制措施。（Ａ）

21风险因素、风险事件和风险结果是风险的基本构成要素；风险因素是风险形成的必要条件，是风险产生和存在的前提。Ａ 22行政事业单位应当建立严格的固定资产交付使用验收制度，确保固定资产数量、质量等符合使用要求。固定资产交付使用的验收工作由固定资产管理部门、使用部门及相关部门共同实施。对验收合格的固定资产应及时办理入库、编号、建卡、调配等手续Ａ

23单位应当根据本单位实际情况确定内部监督检查的方法、范围和频率，内部监督方式包括持续性监督检查和专项监督检查。Ａ 24行政事业单位应当遵循诚实信用原则严格履行合同，对合同履行实施有效监控，强化对合同履行情况及效果的检查、分析和验收，确保合同全面有效履行。（Ａ）

25新事业单位规则适用于各级各类国有事业单位（以下简称事业单位）的财务活动Ｂ

26下面选项中属于内部控制自我评估报告披露内容的有ＡＢＣＤＥ A. 声明单位领导对建立健全和有效实施内部控制负责，并履行了指导和监督职责，能够保证财务报告的真实可靠和资产的安全完整； B 声明已经遵循有关的标准和程序对内部控制设计与运行的健全性、合理性和有效性进行了自我评估； B. 错误 C. 对

开展内部控制自我评估所涉及的范围和内容进行简要描述； D. 声明通过内部控制自我评估，可以合理保证单位的内部控制不存在重大缺陷； E. 保证除了已披露的内部控制重大缺陷之外，不存在其他重大缺陷；

27 现金支出业务中常见的漏洞主要包括（ＡＢＣＤ） A. 锦上添花：会计人员利用原始凭证上的漏洞和工作上的方便条件，在凭证上添加经济业务内容和金额，从而达到加码报销而贪污现金的目的； B. 一石二鸟，重复报销：把已报销的凭证重复入账，再次报销，贪污现金。或会计人员把报销人员留下的不能报账的原始单据报账，将支付的现金占为己有； C. 虚构内容，贪污现金：虚列工资、补贴等，而将报销的现金占为己有； D. 偷梁换柱：会计人员或有关业务人员利用工作便利条件和机会，更换发票，贪污现金；

28下列选项中属于行政事业单位资产的ＡＢＣＤ A. 货币资金 B. 固定资产 C. 无形资产 D. 对外投资

29单位应当按照支出业务的类型，明确并加强下列哪些支出控制，以实现各关键岗位的职责权限。（）ＡＢＣＤ A. 支出审批控制 B. 支出审核控制 C. 支付控制 D. 支出的核算和归档控制

30单位预算控制的方法包括（ＡＢＣＤＥ） A. 预算管理组织控制 B. 预算工作岗位控制 C. 授权批准控制 D. 内部报告控制 E. 内部审计监督控制

31银行存款业务常见漏洞主要包括ＡＢＣＤ A. 私自提现 B.

公款私存 C. 涂改银行对账单 D. 套取存款利息

32建设项目立项时应考虑的风险通常包括ＡＢＣ A. 人为风险 B. 经济风险 C. 自然风险

33建设项目控制的重点ＡＢＣＤＥ A. 概预算控制管理 B. 招投标控制管理 C. 合同控制管理 D. 工程结算控制管理 E. 竣工决算控制管理

34建设项目控制的基本目标ＡＢＣＤ A. 防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护工程项目资产的安全、完整 B. 确保国家有关法律法规和单位内部规章制度的贯彻执行 C. 降低项目建设的风险 D. 确保建设单位工程项目管理活动的协调、有序进行，提高该项目的经济效益

35内部授权审批控制主要包括ＡＢ A. 日常授权 B. 特别授权 36下列属于新《财务规则》修订的主要内容有（ ＡＢＣＤ） A.强化事业单位的预算管理 B.规范事业单位收入管理 C.完善事业单位结转和结余资金管理 D.建立健全事业单位财务监督制度 37单位应当根据本单位实际情况确定内部监督检查的方法、范围和频率，内部监督方式包括持续性监督检查和专项监督检查。（Ａ） 38单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取专项审计等控制措施。（Ａ）

39事业单位财务监督应当实行事前监督、事中监督、事后监督相结合，日常监督和专项监督相结合。Ａ

40行政事业单位的收入包括哪些ＡＢＣ

41建设项目可行性分析的风险控制措施主要包括（ＡＢＣＤ） A. 高度重视可行性分析在项目投资决策中所起的作用，完善配套相应措施 B. 规范可行性分析报告编制，进行多方案比较 C. 建立咨询资格审查制度和项目后评价体系，组织行业协会，评定咨询执业资格 D. 加强从业人员培训和充分发挥技术经济人员的作用，以实事求是的态度编制可行性分析报告

42内部监督是行政事业单位对其内部控制的健全性、合理性和有效性进行监督检查与评估，形成书面报告并作出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保证。监督检查主要包括（ＡＢ） 43行政事业单位内部控制的控制方法中有关财产保护控制的说法正确的有ＡＢＣＤ

44建设项目款项结算风险主要包括ＡＢＣ

45单位应当依据国家有关规定组织建设项目招标工作，并接受有关部门的监督，下列有关建设项目招标控制说法正确的有（）
答案：ABCD

46有关预算执行控制的说法：为了确保预算目标的全面完成，关键应做好以下哪些方面的工作（）ＡＢＣ

47关于固定资产处置与转移控制中，行政事业单位应该加强以下哪些环节的职责分离ＡＣ

48建设项目施工过程中，可能会出现以下哪几个方面的风险（）ＡＢＣＤＥ

49事业单位收入包括ＡＢＣＤ

50行政事业单位应当建立严格的固定资产交付使用验收制度，确保固定资产数量、质量等符合使用要求。固定资产交付使用的验收工作由固定资产管理部门、使用部门及相关部门共同实施。对验收合格的固定资产应及时办理入库、编号、建卡、调配等手续。Ａ

51单位应当加强对涉密政府采购项目安全保密的管理。对于涉密政府采购项目，单位应当与相关供应商或采购中介机构签订保密协议或者在合同中设定保密条款。

52行政单位在结算中发生的负债，其性质与应缴款项相同，都属于行政单位已经取得的应上缴而尚未缴纳的款项。请问以上说法是否正确（）。 答案：B

53行政单位所属独立核算的企业执行企业财务规则同时也执行《行政单位财务规则》，以上说法（）。 答案：B 54《内控规范》自2013年1月1日起施行Ｂ

55重大经济事项的认定标准应当根据有关规定和本单位实际情况确定，一经确定，不得随意变更Ｂ

56单位开展经济活动风险评估应当成立风险评估工作小组，单位领导担任组长。Ｂ

57经济活动风险评估至少每半年进行一次；外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活动风险进行重估Ｂ

58 竣工决算应重点审查下列哪些内容（） ABCD

59.经济活动业务层面的风险评估中政府采购管理情况包括（） 答案：BCD

60.单位层面的风险评估中内部控制机制的建设情况包括（） 答案：ABC

61.预算分析与考核控制的内容包括（） 答案：BCD

本文来源：https://www.bwwdw.com/article/x01v.html