办税服务试题1

办税服务试题

一、单选题：（30题，每题1分，共30分，其中公共内容20题，专业内容10题）

1、自2009年1月1日起，我国开始实施新的《增值税暂行条例》，允许增值税一般纳税人抵扣固定资产的进项税额。这种类型的增值税被称为（ ）。 A.生产型增值税 B.收入型增值税 C.消费型增值税 D.积累型增值税

2、增值税专用发票实行最高开票限额管理，最高开票限额由一般纳税人申请，审批机构为（ ）

A.视申请的开票限额高低,分别由区县级、市地级和省级税务机关分级审批 B.一律由区县级税务机关审批 C.一律由市地级税务机关审批 D.一律由省级税务机关审批

3、区别一个税与另一个税的最主要标志是（ ） A.纳税义务人 B.课税对象 C.计税依据 D.税目

4、根据增值税有关规定，下列各项中应缴纳增值税的是（ ） A.体育彩票的发行收入

B.因转让著作所有权而发生的销售电影母片的业务 C.水库供应农业灌溉用水 D.缝纫

5、按照《税收征管法》的规定，下列关于税收强制执行与税收保全措施的表述中，正确的是（ ）

A.书面通知开户银行扣缴税款,属于税收保全措施

B.查封纳税人的价值相当于应纳税额的商品,属于税收强制执行措施 C.税收保全措施和强制执行措施的实施范围是一致的 D.税务机关采取强制执行措施时,纳税人可提供纳税担保 6、下列各项中不应视同销售货物并计算销项税额的是（ ） A.企业将自产的货物作为福利发给个人 B.企业将自产的货物作为礼品赠送给客户 C.企业将部分外购的生产用钢材用于扩建厂房

D.企业将自产的货物作为投资,提供给其他单位或个体经营者 7、下列属于应征增值税的混合销售行为的是（ ） A.某饭店企业在提供餐饮服务的同时又为客户提供啤酒

B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务 C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务 D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机 8、新《增值税暂行条例实施细则》所规定的固定资产是指：（ ）

A.使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等

B.单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的不属于生产、经营主要设备的物品 C.使用期限超过12个月且单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的不属于生产、经营主要设备的物品

D.为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的非货币性资产

9、根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，（ ）不是企业所得税纳税人。

A.农民专业合作社 B.民办非企业单位 C.基金会 D.合伙企业

10、在计算应纳税所得额时，（ ）可以计算折旧扣除。 A.房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产 B.以经营租赁方式租出的固定资产 C.以融资租赁方式租出的固定资产

D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

11、根据现行增值税的规定，下列货物中适用13%税率的是（ ） A.饮料添加剂

B.出版社出版的图书 C.农业灌溉用水 D.蚊香

12、总局《集贸市场税收分类管理办法》规定，省级税务机关可根据本办法确定的原则制定具体实施办法。对此制定主体问题，正确的理解是（ ） A.只能由省级税务机关制定一个实施办法

B.省级税务机关可首先制定一个实施办法,对其中仍无法具体明确的内容,可要求市级税务机关制定更具体的实施办法

C.省级税务机关可通过下发一个授权文件,再授权市级税务机关制定具体实施办法 D.省级税务机关可通过下发一个授权文件,再授权市级以下税务机关制定具体实施办法 13、北方某洗衣机厂为增值税一般纳税人,2008年9月份发生以下业务:（1）在本地销售洗衣机1000台,每台不含税售价2000元,发送给本企业职工活动中心自产洗衣机10台；（2）月末向外地分支机构发出300台洗衣机,为下月销售储备，支付给运输企业费5000元，其中装卸搬运费800元，运输企业将运费发票开给外地分支机构；（3）本月外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明税金34000元，货已入库，但发票尚未到税务机关认证，另有上月底接受投资的一批洗衣机，取得投资方开来的防伪税控系统增值税专用发票上注明税金85000元，本月经税务机关认证；（4）本月生产过程中出现废品10台，共耗外购原材科成本10000元；生产过程中合理损耗辅料成本6000元；本期购进废旧物资一批，发票上注明价款28000元；（5）本月生产经营用水取得水厂开具专用发票上注明价款为150000元，用电取得电厂开具专用发票上注明价款350000元。发票均经过税务机关认证，则该企业本月应纳增值税为（ ）元。 A．275400 B．291900 C．291606

D．289100

14、企业年末结账后,一定无余额的会计科目是（ ）科目。 A．本年利润 B．利润分配 C．待摊费用 D．生产成本 15、《税收征管法》规定，对违反税收法律、行政法规的行为，在（ ）内未被发现的，将不再给予行政处罚。 A．一年 B．二年 C．三年 D．五年

16、税务机关对偷税行为，追征所偷税款的期限为（ ）。 A．二年 B．五年 C．十年 D．无限期

17、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（ ）。 A．３个月 B．６个月 C．１２个月 D．１个月

18、税务机关采取税收强制执行措施，须经（ ）批准。 A．税务所长

B．县以上税务局（分局）局长 C．县级税务局（分局）农村分局长 D．省以上税务局局长

19、某商场是增值税一般纳税人，采取“以旧换新”方式销售录音机，旧录音机作价1234元，取得现金收入5850元。则该商场此项业务应申报的销项税额为（ ）。 A.670.7 B.850 C.1029.3 D.1204.28

20、下列检查中，超越《征管法》所赋予税务机关权限的是（ ）。 A．到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据 B．到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据

C．到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证 D．上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物

21、下列不属于办税服务厅的职责有：（ ） A.开展纳税咨询,提供办税辅导 B.受理涉税审批申请,办理备案事项 C.实施税务违法的简易处罚

D.受理出口退税申请 22、《全国税务系统2010-2012年纳税服务工作规划》提出，（ ）年底前要建设完成全国统一的国家级和省级纳税服务热线。 A.2010 B.2012 C.2009 D.2011 23、（ ）是指受理纳税人办税事宜后,通过内部运行机制,为纳税人提供包括受理、承办、回复等环节的服务。 A.一站式服务 B.全程服务 C.预约服务 D.追踪服务 24、为了进一步加强海关进出口增值税专用缴款书的增值税抵扣管理，税务总局决定自（ ）起，在河北省、河南省、广东省和深圳市试行“先比对后抵扣”的管理办法。 A.2009年1月1日 B.2009年3月1日 C.2009年4月1日 D.2009年5月1日

25、发票发售错误，但企业已将发票读入开票系统中时，应先让企业在开票系统中做“发票退回”后再在发票发售中做（ ） A.发票撤消 B.发票退换 C.发票上缴 D.发票作废

26、税务机关要完善办税流程内控机制，建立新增办税流程（ ）,避免增加纳税人不必要的税收负担。 A.联席会议制度 B.协调联动机制 C.领导协调制度 D.会签制度

27、以下哪项业务不应该在《增值税纳税申报表》（适用增值税一般纳税人）第14行“进项税额转出”栏中反映？（ ）

A.某工业企业发生了材料的非正常损失

B.某钢材厂将外购的钢材用于本企业的在建工程项目中 C.某电视机厂由于质量问题,上月销售的电视机被退货 D.某商场收到的平销返利

28、下列不需要进行开业税务登记的是（ ） A.个体工商户

B.从事生产、经营的事业单位 C.临时取得应税收入的个人 D.企业在外地设立的分支机构

29、下列增值税一般纳税人认定登记管理规程规定表述正确的是（ ）

A.某百货店为小规模纳税人,若当年应税销售额超过小规模纳税人标准的,应在次年4月底

之前,申请办理一般纳税人认定手续

B.某符合增值税一般纳税人条件的工业企业,应在向税务机关办理开业税务登记后,10日内申请办理一般纳税人认定手续

C.某汽车修理部为小规模纳税人,若当年应税销售额超过小规模纳税人标准,应在次年1月底前申请办理一般纳税人认定手续

D.某企业总机构在北京,分支机构在河北,分支机构应向总机构所在地的主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续

30、下列需要变更税务登记的是（ ） A.纳税人被吊销营业执照 B.纳税人变更经营地点 C.纳税人破产

D.纳税人变更经济性质

二、多选题：（20题，每题2分，共40分，其中公共内容15题，专业内容5题）

1、增值税转型改革的主要内容有：（ ）

A.允许一般纳税人抵扣新购进设备所含增值税进项税额

B.取消进口设备免征增值税和外商投资企业采购国产设备增值税退税政策 C.将小规模纳税人的增值税征收率统一调低至3% D.将矿产品增值税适用税率恢复到17%

2、按现行增值税关于一般纳税人认定规定，下列表述正确的是：（ ） A.小规模纳税人以外的纳税人可以向主管税务机关申请资格认定

B.某从事模具生产的企业性单位，财务核算健全，年销售额30万元，可以申请认定为一般纳税人

C.某个体户年销售建筑材料100万元,可以报经省税务局批准,认定为一般纳税人

D.从2002年1月1日起，对从事成品油销售的加油站，无论其年应税销售额是否超过180万元，一律按增值税一般纳税人征税 3、下列混合销售应当征收增值税的有：（ ） A.电信部门销售移动电话并为客户提供电信服务

B.具有建筑资质的一般纳税人销售自产的建筑防水材料并负责安装施工 C.建材商店销售建材并负责上门安装 D.超市销售冰箱并负责运输

4、增值税扣税凭证包括以下内容：（ ） A.增值税专用发票

B.海关进口增值税专用缴款书 C.农产品收购发票 D.农产品销售发票

5、按照《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例的规定，（ ）准予企业所得税税前直接扣除。

A.企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金在提取后改变用途的

B.企业在商业保险部门参加财产保险，按照规定缴纳的保险费 C.企业发生的合理的劳动保护支出 D.企业之间支付的管理费

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