《税务会计》习题三答案

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《税务会计》习题三答案

一、单项选择题（本大题共40小题，每小题2分，共80分）

1. 关于税务主体以下说法正确的是（A ）。 A.纳税主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人 B.会计主体一定是纳税主体

C.纳税主体作为代扣（收）代缴义务人时，纳税人与负税人是相同的 D.纳税主体与财务会计中的“会计主体”（会计实体）一定等同 2. 我国目前采用的超额累进税率的税种为（C ）。 A.企业所得税 B.营业税 C.个人所得税 D.契税

3. 某商场（一般纳税人）采用以旧换新方式销售冰箱一台，旧冰箱折价300元，向消费者收取

现金700元，该笔业务的销项税额为（B ）元。 A.51 B.145.29 C.170 D.68

4. 某进出口公司2004年9月7日报关进口一批韩国小轿车，海关于当日填开完税凭证，该公司

进口消费税和增值税最后的纳税时间为（D ）。

A.9月13日 B. 9月14日 C. 9月16日 D. 9月21日 5. 消费税共有（C ）税目。

A.9 B. 10 C. 11 D. 14 6. 关税的纳税义务人不可能是（B ）。

A.进口货物的收税人 B.进口货物的发货人 C. 入境物品的所有人 D.出口货物的发货人

7. 外贸企业自营出口或代理出口应税消费品，采取（A ）的办法。 A.先交后退 B.退税 C.先抵后退 D.免税 8. 下述业务不属于营业税征收范畴的是（B ）。

A.境内提供出国咨询服务 B.境内保险机构为出口货物提供保险 C. 境内保险机构为境内货物提供保险 D.境内企业境内组织旅客出境游

9. 某金融企业从事债券买卖业务，2005年8月购入A债券，购入价50万元，B债券购入价80

万元，共支付相关费用和税金1.3万元；当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应缴纳营业税为（B ）。 A.1185元 B. 1500元 C. 2500元 D. 64000元

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10. 资源税的征收机关为（A ）。 A.税务机关 B. 矿管机关

C. 地方财政机关 D. 由各地政府根据方便征收的原则自行确定 11. 开采原油过程中用于加热、修井的原油，（D ）。 A.减按40%征收 B.减征30% C. 全额征收 D. 免税

12. 某乡镇企业2005年度经某会计事务所审核,收入总额为1600万元,可以扣除的成本、费用、税

金等合计为1560万元.2005年该乡镇企业应缴纳企业所得税是(C)。 A.13.2万元 B. 12万元 C. 11.88万元 D. 11.55万元

13. 下列各项利息收入，不计入企业所得税应纳税所得额的是（C ）。 A.企业债券利息收入 B.企业之间的借款利息收入 C. 国债利息收入 D. 银行存款利息收入 14. 企业计提城市维护建设税时，通过（C）账户核算。

A.管理费用 B. 其他应交款 C. 营业税金及附加 D.其他业务支出 15. 避税实践中最基本的方法为（A ）。

A.价格转让法 B. 成本（费用）调整法 C. 融资法 D. 低税区避税法 16. 在税收理论中被称为税基的是（B ）。

A.应纳收入 B.计税依据 C.税率 D.允许扣除的费用 17. 税务会计的核算基础是（C ）。

A.权责发生制 B.收付实现制 C.修正的权责发生制 D.纳税人任选一种 18. 税制构成要素中，用以区分不同税种的是（ B ）。 A.税率 B.征税对象 C.纳税人 D.税目 19. 流转税的流转额，财产税的财产额叫做（B ）。

A.税制 B. 税基 C. 税额 D.税种

20. 对一般纳税人生产销售的商品混凝土，按规定应当征收增值税的，按照（ A ） 的征收率征收增值税，但不得开具专用发票。

A.6% B. 4% C. 6%且减半 D. 4%且减半 21. 我国目前在东北地区实行转型增值税采用（A ）。 A.消费型增值税 B.生产型增值税 C. 生产—消费型增值税 D.消费—生产型增值税 22. 纳税人进口金银首饰，其消费税的纳税环节是（ C ）。

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A.进口环节 B.批发环节 C.零售环节 D.进口和零售环节 23. 下列免征消费税的货物有（ C ）。

A．子午线轮胎 B.翻新轮胎 C.用小汽车改装的急救车 D.痱子粉、爽身粉

24. 某企业申报进口的一批货物，货价折合200万元人民币，运抵输入地点起卸前的运费折合10

万元人民币，则该批进口货物的完税价格为（D ） A.200万元 B. 210万元 C. 210.63万元 D. 213万元 25. 下列各项中，可以不征收印花税的项目有（ B ）。

A.产品加工合同 B.审计合同 C. 技术开发合同 D. 出版印刷合同

26. 税务会计的（ C ）体现在所得税负债的计算，是指纳税人当期可扣除的费用从性质和根源

上必须与其取得的收入相关。

A.配比原则 B.确定性原则 C相关性原则 D.合理性原则

27. 纳税人确有特殊困难不能按期缴纳税款时，要经省级税务局批准，方可延期缴纳税款，期限

最长不超过（ C ）。

A.1个月 B.2个月 C.3个月 D.6个月

28. 2006年某一般纳税人购进的原材料发生非正常损失，其成本价85万元，其中免税农产品15

万元，应转出的进项税是（ B ）。

A.14.45万元 B.14.14万元 C.13.85万元 D.11.05万元 29. 下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是（D ）。 A. 饭店提供餐饮服务并销售酒水 B. 电信部门销售电话并提供有偿电信服务 C. 某运输企业外购棉大衣用于职工福利 D.某歌厅购进一批酒水饮料用于销售

30. 下列应视同销售缴纳消费税的情况有（ D ）。 A. 将外购已税消费品继续加工成应税消费品

B. 将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品 C. 自制应税消费品继续加工成应税消费品 D. 自制应税消费品用于外向单位投资

31. 某企业(一般纳税人)自营出口自产货物，2005年8月计算应纳税额为-9万元，当其计算免抵

退税20万元时，则其免抵税额为（ D ）。

A.0万元 B. 10万元 C. 210万元 D. 11万元

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32. 原油的资源税征税范围限定如下（A ）。 A.原油，是指开采的天然原油，不包括人造石油 B包括人造石油 C. 油页岩 D. 所有的石油产品 33. 下列在计算应税所得时准予扣除的是（ A ）。

A. 按营业收入的3‰和5‰ 以内据实列支的业务招待费 B. 按总收入的2%提取广告费

C. 按总收入的5‰ 提取的业务宣传费 D.按营业收入的2%提取的支付给总机构的管理费

34. 某企业位于县城，2005年1月拖欠消费税50万元，经查后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞

纳金和罚款合计10万元，该企业应纳城建税（ C ）。 A.0.4万元 B.2.1万元 C. 2.5万元 D. 2.9万元 35. 出口货物关税完税价格为（B ）。

A.离岸价格 B.离岸价格/1+出口税率

C. 离岸价格/1-出口税率 D.（离岸价格+运输费+保险费）/(1+出口税率) 36. 下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ B ）。 A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天 B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天 C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天 D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天

37. 某建筑安装公司承包建筑安装工程一项，现已完成并验收合格，取得工程结算收入3600000

元。其中包括工程收入2500000元，代垫原材料1100000元。根据上述资料，该建筑安装公司应纳营业税税额为( B )。 A.180000元 B.108000元

元 D.75000元

38. 某邮局本月取得邮汇业务收入10万元，邮务物品销售收入2万元，报刊发行收入20万元，

行李传递收入80万元，其应纳营业税为（ B ）。 A.3.33万元 B.3.36万元 C.7.28万元 D.7.36万元

39. 纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），其向主管税务机关申报纳税的地点是（ B ）。 A.机构所在地 B.劳务发生地 C.居住地 D.注册地

40. 某运输公司当月运营收入为300万元，联运业务支出为50万元，按3％的税率计算，则该运

输公司当月应纳营业税额为（C ）。

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A.9万元 B.1.5万元 C.7.5万元 D.10.5万元

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

1. 税务会计的特点是（ ABCD ）。

A.税法导向性 B.税务筹划性 C.协调（互调）性 D.广泛性 2. 以下属于税务会计要素的是（ ACD ）。

A.计税依据 B.税率 C.应税收入 D.扣除费用 3. 税收的特征包括（ABD ）。

A.强制性 B.无偿性 C.有偿性 D.固定性

4. 一般纳税人外购货物所支付的运输费用，不能依7%的扣除率计算进项税额的有（ACD ）。 A.为购进固定资产而支付的运杂费 B.购进免税农业产品所发生的运输费用 C.随同运费支付的装卸费、保险费 D.不并入销售额的代垫运费 5. 消费税不同应税产品的纳税环节（BCD ）。

A.批发环节 B.进口环节 C.零售环节 D.生产销售环节

三、判断题（本大题共5小题，每小题2分，共10分，正确填“T”，错误填“F”）

1、采用分期收款方式销售货物，应以货物发出当天作为增值税专用发票的开具时限。（F） 2、委托加工的应税消费品，受托方在交货时已代收代缴消费税，委托方收回后直接出售的，不再征收消费税。（T ）

3、单位或个人经营者聘用的员工为本单位或雇主提供的劳务，不属于营业税的应税劳务。（T） 4、企业在生产、经营期间的借款利息支出，可按照实际发生数从收入总额中扣除。（F） 5、企业发生年度亏损的，可用以后5个盈利年度的利润弥补。（F）

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