2014年广东省手工会计竞赛真题

2014年广东省中等职业学校财经类会计

电算化技能竞赛试题

（总分100分，竞赛时间180分钟）

一、竞赛要求

1．模拟华海市俊达有限公司2013 年6月的经济业务资料，竞赛采用畅捷通T3（V10.8）

软件，启用总账、财务报表、工资、固定资产、核算、购销存模块，业务处理须在相应的模块中完成。

2. T3系统中已加载了账套 [111] 华海市俊达有限公司，其初始信息选手可到考试账套中查看，不需要重新建立账套，直接在该账套上进行操作。

3. 参赛选手应完成以下内容：

（1）初始设置：根据题目要求进行初始设置；

（2）会计业务处理：完善原始凭证、编制记账凭证（通用记账凭证）； （3）审核凭证：按照业务处理要求进行记账凭证审核； （4）记账：按照业务处理要求进行记账；

（5）对账并结账：按照业务处理要求进行对账和结账； （6）编制报表：自行设置公式，生成资产负债表、利润表。 （7）保存和输出资料。（资产负债表及利润表保存到选手文件夹下）

4.在考试过程中如果遇到题中未提供的信息或未作要求的内容可以不填写或使用系统默认值。

5.赛场统一提供比赛用计算机及相关软件、草稿纸等设备用具，参赛选手可以自带没有储存功能的计算器，其他的资料、工具一律不得带入赛场。

6．选手提前30分钟抵达赛场，凭身份证、参赛证等规定有效证件按抽签决定的指定场次和座位号入座，并将相关证件放置在桌子的左上角。

7．选手禁止携带任何通讯设备及与竞赛无关的其他电子设备。 8. 比赛铃声响后，方可登录系统开始比赛。

9. 比赛开始后，迟到15分钟的选手不得进入赛场，30分钟内选手不得交卷。竞赛软件自动提示倒计时并到时关闭，强制交卷。

10. 比赛结束时，各参赛选手将资料和工具整齐摆放在操作平台上，经工作

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人员清点后可以离开赛场，离开赛场时不得带走任何资料（包括草稿纸）。

二、基础资料 （一）企业基本情况

企业名称 法人代表 会计主管 会 计 出 纳 住址、邮编 电 话 纳税人识别号 开户银行 账号 主营业务 华海市俊达有限公司 王俊义 周杨阳 李 达 张明媚 身份证：344011198611272460 发证机关：华海市公安局东区分局 华海市达道路27号 230011 66778891 340012345678631 工商银行达道支行 2309201 生产、销售甲产品和乙产品 设有一个基本生产车间，单步骤大量大批重复生产甲产品和乙生产组织形式和工艺流程 产品。

6月份产量资料

项目 投料 程度 100% 100% 完工 产量 1200件 1890件 在产品 产量 400件 0 完工 程度 50% 甲产品 乙产品

华海市俊达有限公司采用以下的会计政策和核算方法

（1）公司执行《小企业会计准则》（2011年）和财政部颁发的《会计基础工作规范》、《会计基础工作规范说明》。

（2）公司经华海市国家税务局认定为一般纳税人企业，增值税税率17%，城市维护建设税税率7%，教育费附加费率3%，企业所得税率25%（企业所得税实行查账计征，按季计算并预缴、年终汇算清缴）。

（3）销售部门周转备用金采用定额备用金制。

（4）存货按实际成本计价，发出存货成本采用月末一次加权平均法计算（顺算）。 （5）差旅费相关规定：市外按实际出差天数每天补贴50元，住宿费标准为每天160

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元；市内按实际出差天数每天补贴30元。长途客车、火车、轮船等票实报实销；飞机票必须提前经公司总经理批准，方可实报实销。

（6）工薪所得个人所得税按七级超额累进税率计算代扣代缴。

（7）日工资按21.75天计算，病假按应付日工资的20%扣款，事假按应付日工资的

100%扣款。

职工缴费工资为2012年平均工资。社会保险和住房公积金计缴比例：①社会保险单位缴费比例：养老保险20%、失业保险2%、医疗保险8%、单位工伤2%、生育保险1%；②社会保险个人缴费比例：养老保险8%、失业保险1%、医疗保险2%。③住房公积金的单位、个人缴费比例均为8%。

（8）公司规定每位员工每年可报销旅游费1000元。

（9）固定资产折旧采用年限平均法，按个别折旧率计提折旧；长期待摊费用采用年限平均法按月计算摊销。

（10）各种要素费用在月末进行分配：

①电费按各部门用电量进行分配，产品生产动力用电按生产工时分配；

②生产工人工资、生产工人社保费、生产工人住房公积金以及制造费用均按生产工时分配。

（11）甲、乙产品按“品种法”计算成本，完工产品与在产品采用定额成本法进行分配。材料一次投入，在产品定额工时计算按完工率50%计。

项 目 甲产品定额成本 乙产品定额成本

（11）采用科目汇总表核算形式，全月汇总一次。 （12）损益结转采用账结法。

注：（1）职工个人应缴纳的社会保险费、住房公积金由企业每月代扣代缴。

（2）分配率（含加权平均单价）保留小数后4位，单位成本保留小数后4位。

单位材料 定额成本 238.00 130.00 单位人工 定额成本 45.00 43.00 单位制造费用定额成本 33.00 35.00 合 计 316.00 208.00 （二）账套已有信息（见期初账套）

参赛选手请注意：以下信息为账套已存数据，只作选手了解账套的相关信息，不必进行建账。

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用户：默认用户为demo 账套:

账套号：111，账套名称：华海市俊达有限公司，启用期间：2013年6月，单位名称：华海市俊达有限公司，单位简称：俊达，企业类型：工业，行业性质：小企业会计则（2013年）（按行业性质预置科目），账套主管为：demo

基础信息：存货分类、供应商、客户不分类，无外币核算，编码方案：科目编码42222

启用模块：总账、工资、固定资产、核算、购销存管理，启用日期：2013年6月01日。

1.部门档案

编 号 1 2 3 部门名称 行政综合部 财务部门 生产部门 编 号 4 5 6 部门名称 专设销售部门 采购部门 租赁部门 2．职员档案(部分)

编 号 101 姓 名 王俊义 所属部门 行政综合部 行政综合部 行政综合部 财务部门 财务部门 财务部门 生产部门 生产部门 生产部门 生产部门 生产部门 生产部门 生产部门 生产部门 生产部门 编 号 310 311 312 313 314 315 316 317 318 319 320 401 402 501 502 姓 名 杜明海 林玲 黄玉莹 郭德 李小宏 陈德纲 陈素华 曾强仕 张伟涛 袁文苑 王戈义 萧湘双 袁剑健 王红宏 张晓洋 所属部门 生产部门 生产部门 生产部门 生产部门 生产部门 生产部门 生产部门 生产部门 生产部门 生产部门 生产部门 专设销售部门 专设销售部门 采购部门 采购部门 102 李明燕 103 201 202 203 301 302 303 304 305 306 307 308 309

3．客户档案

客户编码 客户简称 陈 菲 周杨阳 李 达 张明媚 李超强 李志毅 王伟伟 叶一丽 朱强兵 汪明海 邓春媚 陈丽莉 李瑞芳 纳税人识别号 4

地 址、电 话 开户银行 开户账号

001 002 003 004 开丽达有限公司 富华物资公司 康辉机械制造有限公司 富莱达有限公司 34001234567631 华海市达道路27号 ， 建设银行南区支66778891 行 工商银行康华支行 建设银行南区支行 中国建设银行淮河支行 2255410 2208708 2255410 22062301 340088345654897 华海市康华路16号，86776662 340068954678677 华海市南岸路91号 340168954115224 新穗市华山路11号 87946201 4．供应商档案 供应商编码 001 002 003 004 005 006 007 008 009 供应商简称 华海市南方供电有限公司 华海市东阳有限公司 海之蓝股份有限公司 海珠物业有限公司 华海市红都有限公司 江南市汽车运输公司 开户银行 中国银行淮河支行 建设银行南区支行 工商银行桃源支行 工商银行浦江支行 工行南京路支行 工商银行富华支行 开户账号 27062301 2254001 2202308 2204563 428833377 2288457 22998466 2309201 纳税人识别号 340068954369852 340113248810889 330113248876610 340113248877653 440211219878999 330012345662560 340012345688525 340412846645961 340168954115224 华海市天天达物流公司 工商银行白云支行 嘉美兴实业有限公司 工商银行黄江支行 富莱达有限公司 中国建设银行淮河支行 22062301

5.结算方式

（1）增加本公司的银行信息（001工商银行达道支行2309201）。

（2）结算方式

结算方式编码 结算方式名称 1 2 3 4 5 支票 银行汇票 电子缴税回单 汇兑 特转借方凭证 票据管理 是 6.凭证类别：记账凭证

7.存货分类 分类编码 01 02 99

分类名称 原材料 产成品 其他类 5

8．存货档案

存货编码 存货名称 计量单位 存货属性 所属存货大类 默认税率 0101 01材料 千克 外购、生产耗用 0102 02材料 千克 外购、生产耗用 0103 03材料 千克 外购、生产耗用 0201 甲产品 件 自制、在制、销售 0202 乙产品 件 自制、在制、销售 0203 丙产品 件 外购、自制、在制、销售 9901 运输费 次 外购、销售、劳务费用 9902 租赁费 次 外购、销售、劳务费用 9903 加工费 次 外购、销售、劳务费用 9.仓库档案 仓库编码 仓库名称 计价方式 01 原料仓 全月平均法 02 成品仓 全月平均法 10.收发类别 类别编码 1 11 12 13 2 21 22 23 类别名称 入库类别 采购入库 产成品入库 委托加工入库 出库类别 销售出库 领料出库 委托加工出库 收发标志 收 收 收 收 发 发 发 发 原材料 原材料 原材料 产成品 产成品 产成品 其他类 其他类 其他类 17% 17% 17% 17% 17% 17% 11% 17% 17% 是否货位管理 否 否 11.采购与销售类型 采购类型编码 采购类型名称 00 普通采购

销售类型编码 销售类型名称 00 普通销售 入库类别 采购入库 出库类别 销售出库 是否默认值 否 是否默认值 否 12.2013年5月31日有关账户余额及账页格式要求 科目代码 1001 1002 100201 1012 总账科目 库存现金 银行存款 其他货币资金 工行存款 6

明细科目 借方余额 29 150.00 487 100.00 487 100.00 贷方余额 资料说明

101201 银行汇票 1122 应收账款 客户往来 受控系统：应收 60 000.00 1121 应收票据 100 000.00 1221 122101 122102 122103 122104 122105 1403 其他应收款 部门个人借款 养老保险费 失业保险费 医疗保险费 天天物流公司 原材料 个人往来 项目核算（存货核算），数量核算（千克） 项目核算（存货核算），数量核算（件） 生产经营用固定资产 租出固定资产 长期待摊费用 存入保证金 408 750.00 1405 库存商品 122 000.00 1408 4101 1601 委托加工物资 制造费用 固定资产 7 780 000.00 7 780 000.00 160101 累计折旧 应付账款 其他应付款 2 215 653.37 160102 1801 1602 2202 2241 224101 142750.00 1 000.00 20个，@50.00 224102 224103 224104 224105 2211 应付职工薪酬 （华海市红都有限公司） 应付住房公积金 1 000.00 应付养老保险 应付失业保险 应付医疗保险 221101 221103 221104 221105 应付职工工资 应付福利费 应付社会保险费 应付住房公积金 7

2221 222101 22210101 22210106 22210102 应交税费 实收资本 资本公积 盈余公积 法定盈余公积 利润分配 未分配利润 本年利润 生产成本 制造费用 应交增值税 进项税额 销项税额 进项税额转出 3 550.00 4 480.00 4 480.00 89200.00 留抵税额 930.00 4150 000.00 980 000.00 728 758.01 728 758.01 479 338.38 479 338.38 442 250.24 222103 222106 222107 222112 3001 3002 3101 310101 3104 310415 3103 4001 4101 5001 应交营业税 应交所得税 应交城建税 应交个人所得税 项目核算 主营业务收入 项目核算（存货核算），数量核算（件） 5051 5401 其他业务收入 主营业务成本 项目核算（存货核算），数量核算（件） 5402 5403 5601 5603 5602 5301 5711 5801 其他业务成本 营业税金及附加 销售费用 财务费用 管理费用 营业外收入 营业外支出 所得税费用 合 计 9 139 244.81 9 139 244.81

（1）应收账款明细：

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日期 2013-05-28 客户 富华物资公司 摘要 方向 期初 借 付款条件 金额 60 000.00 付款条件(按价款计算)：2/10,1/20,N/30 （2）原材料期初余额：

项 目 01材料 方 向 借 余 额 数量：8000千克 单价：32.2 金额： 257 600.00 数量：3000千克 单价：28.65 金额： 85 950.00 数量：4000千克 单价：16.30 金额： 65 200 02材料 数量金额式 借 03材料 （3）库存商品期初余额：

项 目 甲产品 数量金额式 借 方 向 借 余 额 数量： 280件 单价： 310.00 金额： 86 800.00 数量：160件 乙产品 （4）生产成本期初余额

项 目 甲产品 数量金额式 借 单价：220.00 金额：35 200.00 方 向 借 金 额 55 400.00 明 细 直接材料47600.00 直接人工4500.00 制造费用3300.00 直接材料26000.00 直接人工4300.00 制造费用 3500.00 乙产品 借 33 800.00

（5）应付账款明细余额：

日期 2013-5-23 2013-5-5 2013-4-7 供应商 华海市东阳有限公司 海之蓝股份有限公司 海珠物业有限公司 摘要 期初 期初 期初 方向 贷 贷 借 金额 85 000.00 77750.00 20 000.00 （6）其他应付款明细余额

日期 客户 摘要 方向 金额 2013-5-10

华海市红都有限公司 期初 贷 1000.00 13.采购及销售期初

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（1）采购期初：

①采购选项：现金折扣是否显示——是。 ②供应商往来期初。

日期 供应商 摘要 期初 方向 金额 发票号 2013-5-23 华海市东阳有限公司 85 000.00（01普通发票7876338 借 材料，2500千克，@34） 77 750（03材普通发票7876112 借 料，5000千克，@15.55） 2013-5-5 海之蓝股份有限公司 （2）销售期初：

期初 ①销售选项：是否销售生成出库单——是；现金折扣是否显示——是。 ②客户往来期初：开出增值税普通发票一张，具体内容如下：

日期 2013-05-28

14.库存与核算初始化：

客户 富华物资公司 摘要 方向 期初 贷 金额 发票号 60 000.00（乙产品 200普通发票8876771 件 ， @300） 选项参数设置：核算方式——按仓库核算；销售成本核算方式——按销售出库单； 付款条件设置：2/10,1/20,n/30

15.存货科目设置：

仓库编码 01 02

仓库名称 原料仓 成品仓 科目编码 1403 1405 科目名称 原材料 库存商品 16. 往来基本科目设置： （1）客户往来基本科目设置： 应收科目 1122（应收账款） 预收科目 1122（应收账款） 销售收入科目 应交增值税科目 现金折扣科目 5001（主营业务收入） 22210106（销项税额） 5603（财务费用）

（2）供应商往来基本科目设置：

10

应付科目 预付科目 采购科目 应交增值税科目 现金折扣科目 2202（应付账款） 1123（预付账款） 1402（在途物资） 22210101（进项税额） 5603（财务费用）

17. 结算方式科目设置

（1）供应商往来结算方式科目设置：

结算方式 银行汇票 汇兑 支票 币种 人民币 人民币 人民币 科目 101201 100201 100201

（2）客户往来结算方式科目设置：

结算方式 银行汇票 汇兑 支票 币种 人民币 人民币 人民币 科目 100201 100201 100201 （3）对采购系统进行期初记账处理，录入库存期初结存数据，并对库存期初结存数据进行记账处理。

存货 所属存货名称 编码 仓库 计量数量 单位 单价 32.20 28.65 16.30 金额 257 600.00 85 950.00 65 200.00 入库日期 0101 0102 0103 0201 0202

原料01材料 仓 02材料 03材料 成品甲产品 仓 乙产品 千克 千克 千克 件 件 8000 3000 4000 280 160 310.00 220.00 86 800.00 35 200.00 2013-05-31 2013-05-31 2013-05-31 2013-05-31 2013-05-31 18.工资系统初始化数据： (1)业务控制参数： ①工资类别个数：单个 ②核算币种：人民币（RMB）

③要求代扣个人所得税，不进行扣零处理 ④人员编码长度：3位 ⑤启用日期：2013年6月1日 ⑥其他为默认值

（2）人员类别设置：总经理、行政主管、行政人员、财务主管、财务人员、采购人员、库管员、销售人员、销售主管、生产主管、生产人员。

（3）代发工资银行名称设置：工商银行达道支行，账号定长为9号。

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（4）工资项目。

利用工资模块核算本月工资并委托银行代发职工工资 。

工资项目一览表

项目名称 休息日加班工资 休息日加班天数 缴费工资 基本工资 奖金 应发合计 病假天数 事假天数 缺勤扣款合计 应付工资 养老保险 失业保险 医疗保险 住房公积金 代扣税 扣款合计 实发合计 日基本工资 税前工资 社保及公积金扣款合计 其他代扣款合计 其他代发款合计 类别 数字 数字 数字 数字 数字 数字 数字 数字 数字 数字 数字 数字 数字 数字 数字 数字 数字 数字 数字 数字 数字 数字 长度 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 小数位数 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 工资增减项 增项 其它 其它 增项 增项 增项 其它 其它 减项 其它 减项 减项 减项 减项 减项 减项 增项 其它 其它 其它 其它 其它

(5)档案设置和职工基本工资数据。

职工工资档案表 人员编号 人员姓名 人员类别 101 102 103 201 202 203 301 302 303 304 305 王俊义 李明燕 陈 菲 周杨阳 李 达 张明媚 李超强 李志毅 王伟伟 叶一丽 朱强兵 总经理 行政主管 行政人员 财务主管 财务人员 财务人员 生产主管 生产人员 生产人员 生产人员 生产人员 基本工资 6000 4500 3000 4500 3000 3500 4800 3700 4200 3500 4500 12

缴费工资 8000 6000 4000 5500 4500 4000 6000 3500 3580 3000 3500 代发银行 工行达道支行 工行达道支行 工行达道支行 工行达道支行 工行达道支行 工行达道支行 工行达道支行 工行达道支行 工行达道支行 工行达道支行 工行达道支行 账号 230920101 230920102 230920103 230920104 230920105 230920106 230920107 230920108 230920109 230920110 230920111

人员编号 人员姓名 人员类别 306 307 308 309 310 311 312 313 314 315 316 317 318 319 320 401 402 501 502 汪明海 邓春媚 陈丽莉 李瑞芳 杜明海 林玲 黄玉莹 郭德 李小宏 陈德纲 陈素华 曾强仕 张伟涛 袁文苑 王戈义 萧湘双 袁剑健 王红宏 张晓洋 生产人员 生产人员 生产人员 生产人员 生产人员 生产人员 生产人员 生产人员 生产人员 生产人员 生产人员 生产人员 生产人员 生产人员 生产人员 销售主管 销售人员 采购人员 库管员 基本工资 4500 4500 4500 4500 4500 4500 4500 4500 4500 4500 4500 4500 3000 3500 2800 3500 3300 3500 3300 缴费工资 4125 4125 4125 4125 4125 4125 4150 4100 4125 4125 4125 4125 2980 3200 3000 4500 4000 4500 4000 代发银行 工行达道支行 工行达道支行 工行达道支行 工行达道支行 工行达道支行 工行达道支行 工行达道支行 工行达道支行 工行达道支行 工行达道支行 工行达道支行 工行达道支行 工行达道支行 工行达道支行 工行达道支行 工行达道支行 工行达道支行 工行达道支行 工行达道支行 账号 230920112 230920113 230920114 230920115 230920116 230920117 230920118 230920119 230920120 230920121 230920122 230920123 230920124 230920125 230920126 230920127 230920128 230920129 230920130 19.固定资产期初： （1）业务控制参数

控制参数 启用 月份 本年账套计提折旧： 折旧 信息 折旧方法：平均年限法 折旧汇总分配周期：1个月 当（月初已计提月份=可使用月份-1）时，将剩余折旧全部提足 编码 方式 固定资产类别编码方式：2-1-1-2； 固定资产编码方式：按“类别编码+序号”自动编码，卡片序号长度为：3 要求与总账系统进行对账， 财务 接口 业务发生后立即制单 对账科目：固定资产对账科目：“1601固定资产” 累计折旧对账科目：“1602累计折旧” 月末结账前一定要完成制单登账业务； 补充 参数 固定资产缺省入账科目“1601固定资产” 累计折旧缺省入账科目“1602累计折旧” 可纳税调整的增加方式“直接购入” 可抵扣税额入账科目：“应交税费—应交增值税（进项税额）” 其他 要求

对账不平衡的情况下不允许月末结账。 13

参数设置 2013．06．01

（2）资产类别设置（预置）。

资产类别明细表 编码 01 02 03 04 类别名称 生产设备 机器设备 运输设备 办公设备 净残值率 5% 5% 5% 5% 计提属性 正常计提 正常计提 正常计提 正常计提 折旧方法 平均年限法 平均年限法 平均年限法 平均年限法

（3）各部门对应计提折旧科目设置。

部门 行政综合部 财务部门 生产部门 专设销售部门 采购部门 租赁部门 对应计提折旧科目 管理费用（5602） 管理费用（5602） 制造费用（4101） 销售费用（5601） 管理费用（5602） 其他业务成本（5402）

（4）输入2013年6月初固定资产资料如下：

名称 类别 残值率 使用部门 入账日2010-6-20 期 增加方直接购入 式 原值 数量 折旧方平均年限法 法 预计使10年 用期间 可抵扣1207000 税额 对应折4101 旧科目 累计折1967291.55 旧 50468.92 84510.4 42750 570 2778.75 2778.75 64125 380 4101 4101 5601 5601 5602 5602 5602 5602 25500 36295 20400 765 30600 8年 8年 8年 5年 5年 5年 8年 5年 法 法 法 法 法 法 法 法 7100000 1套 150000 1台 平均年限213500 1台 平均年限120000 1部 平均年限4500 1 平均年限4500 1 平均年限4500 1 平均年限180000 1部 平均年限3000 1 平均年限直接购入 直接购入 直接购入 直接购入 直接购入 直接购入 直接购入 直接购入 2010-7-25 2010-1-18 2010-5-18 2012-9-21 2009-6-21 2009-6-21 2010-5-18 2012-9-21 生产线 生产设备 5% 生产部门 车床01 机器设备 5% 生产部门 车床02 机器设备 5% 生产部门 汽车 运输设备 5% 专设销售部门 电脑03 办公设备 5% 专设销售部门 电脑01 办公设备 5% 财务部门 电脑02 办公设备 5% 采购部门 汽车 运输设备 5% 行政综合部 打印一体机 办公设备 5% 行政综合部

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三、账套初始设置 1.系统管理

（1）修改账套名称为参赛号。 （2）增加用户并进行用户授权管理。 编号 01 02 李 达 会计员 姓名 周杨阳 岗位 账套主管 全部权限 职责 拥有权限：公用目录设置、固定资产、工资、往来、财务报表、项目管理、应收、应付、核算、采购、销售、库存、总账中除“审核凭证”、“出纳签字”和“恢复记账前状态”外所有的权限 03 张明媚 出纳员 总账中的出纳签字、现金管理 注意：工资类别主管权限设置，在工资模块中设置李 达负责本企业所有工资类别核算。 2. 账套部分初始化

(1) 根据下表要求对固定资产增减方式进行对应入账科目设置：

增减方式一览表

增减方式目录 增加方式：直接购入 减少方式：出售 对应入账科目 （2）增加“101202其他货币资金—备用金”，设置“部门”核算

（3）在总账系统中录入“应收账款”科目的期初余额，并在销售系统中录入客户往来期初：

上月6日，销售给开丽达有限公司甲产品150件，单价400元，金额为60000元。开出增值税普通发票，号码为9876542.

（4）根据企业要求进行工资计算公式设置

各工资项目计算要求一览表

工资项目 奖金 日基本工资 休息日加班工资 养老保险 失业保险 医疗保险 住房公积金 缺勤扣款合计

计算要求 总经理、财务主管、销售主管和生产主管2000元，行政主管1800元，其他员工1500元 基本工资/21.75天 日基本工资的200%， 缴费工资的8% 缴费工资的1% 缴费工资的2% 缴费工资的8% 病假每天按每人日基本工资的20%扣款 15

事假每天按每人日基本工资的的100%扣款 应发合计 社保及公积金合计 设置公式 设置公式 说明：缴费工资为上年平均工资，见职工工资档案表。日工资按21.75天计算。 录入上月考勤记录，李达休息日加班1天，李志毅请病假1天，陈菲休婚假3天

(5)工资分摊设置（按应付工资进行工资分摊设置，按缴费工资进行单位社会保险费及单位住房公积金的工资分摊设置）。 （6）完成期初对账工作，并试算平衡；

（7）指定科目：库存现金总账指定为“库存现金”，银行存款总账指定为“银行存款”。 （8）设置“出纳凭证必须经由出纳签字”的这一工作流程。 （9）设置存货对方科目。

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四、华海市俊达有限公司2013年6月1日至30日发生的经济业务如下： 1. 6月3日，收开丽达有限公司支票，结清上月货款，并预收其定金。

67452424 中国建设银行支票 42914300 出票日期（大写）贰零壹叁年零陆月零叁日 付款行名称：建设银行南区支行 付款期限自出票之日起十天 收款人：华海市俊达有限公司 出票人账号：2255410 人民币 （大写）捌万元整 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 8 0 0 0 0 0 0 用途： 货款及定金 密码 行号 10234 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 开丽达有限公司财务专用章 花丽达 复核 记账 年 月 日 付款人金 全 称 账 号 开户银行 人民币 （大写） （支票背面） 附加信息 被背书人 背书人签章 年 月 日 背书人签章 年 月 日 被背书人

中 国 工 商 银 行 进 账 单 （回 单） 1

XV 12247671 收款人 全 称 账 号 额 票据种类 票据号码 票据张数 复核 记账 此联是开户银行 开户亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 银行 交给持（出）票（交银行后视为已盖章） 人的回开户银行盖章 单 17

2. 6月3日，专设销售部领取备用金。

华海市俊达有限公司借款单 2013年6月3日 借款金额 零万伍仟零佰零拾零元零角零分 借款人姓名 萧湘双 借款事由还款计划同意借支。 专设销售部定额备用金 主管审批意见王俊义 2013年6月3日 批准金额： ￥5 000.00 2300017770 增值税专用发票 No 12220034 发 票 联 开票日期2013年06月04日 名 称：华海市俊达有限公司 购货纳税人识别号：340012345678631 单地址、电话：华海市达道路27号，66778891 位开户行及账号：工商银行达道支行 2309201 货物或应税劳务名称 规格型号 单位 数量 硒鼓 个 3 12月31日办理结清 签收：萧湘双

3.6月3日，车间领料。

领 料 单（财会联） NO：130101 用途：生产甲产品 2013年 6 月3日 材料名称及规格 计量单位 请领数量 实发数量 备注 01材料 千克 4600 4600 02材料 千克 1300 1300 03材料 千克 500 500 经手人：李志毅 保管员：张晓洋

领 料 单（财会联） NO：130102 用途：生产乙产品 2013年6月 3日 材料名称及规格 计量单位 请领数量 实发数量 备注 01材料 千克 2000 2000 02材料 千克 1500 1500 03材料 千克 500 500 经手人：李志毅 保管员：张晓洋

4. 6月4日，采购部购买硒鼓，直接由财务部、销售部和采购部分别领用。

密 码单 价 200.00 （略） 税 额 102.00 ￥102.00 区价税合计（大写） 金 额 税率 600.00 17% ￥600.00 ?柒佰零贰圆整 （小写）￥702.00 第三联：发票联 销货单位

名 称：朋朗文化用品有限公司 纳税人识别号：340068955571123 地 址、电 话：华海市一河路88号 83458788 开户行及账号：建设银行一河支行 2855416 备 340068955571123 购货方记账凭证 注收款人：张广丽 复核：李瑞芳 开票人：张广丽 销货单位（章） 18

2300017770 增值税专用发票 No 12220034 抵 扣 联 开票日期2013年06月04日 购货单位 名 称：华海市俊达有限公司 纳税人识别号：340012345678631 地址、电话：华海市达道路27号，66778891 开户行及账号：工商银行达道支行 2309201 规格型号 单位 个 密码区（略） 货物或应税劳务名称 数量 3 单 价 200.00 金 额 600.00 ￥600.00 税率 17% 税 额 102.00 ￥102.00 硒鼓 第二联：抵扣联购货方抵扣凭证价税合计（大写） ?柒佰零贰圆整 （小写）￥702.00 销名 称：朋朗文化用品有限公司 备货纳税人识别号：340068955571123 单地 址、电 话：华海市一河路88号 83458788 注位开户行及账号：建设银行一河支行 2855416 收款人：张广丽 复核：李瑞芳 开票人：张广丽 销货单位（章）

5.6月6日， 购入材料，收到如下单据。

值税专用发票 No 12220008 2300017184 增 发 票 联 开票日期2013年06月06日 名 称：华海市俊达有限公司 购货单位纳税人识别号：340012345678631 地址、电话：华海市达道路27号，66778891 密 第三区联开户行及账号：工商银行达道支行 2309201 ：发货物或应税劳务名称 规格型号 单位 数量 单 价 金 额 税率 税 额 票01材料 千克 4000 32.35 129 400.00 17% 21 998.00 联02材料 千克 5000 28.95 144 750.00 17% 24 607.50 购货03材料 千克 1000 16.25 16 250.00 17% 2 762.50 方记 账￥290 400.00 ￥49 368.00 凭证价税合计（大写） ?叁拾叁万玖仟柒佰陆拾捌圆整 （小写）￥339 768.00 码 名 称：华海市东阳有限公司 纳税人识别号：340113248810889 地 址、电 话：江南市南岸路91号 23458706 开户行及账号：建设银行南区支行 2254001 （略） 销货单位

备 注340113248810889 收款人：张雷东 复核：李丽洪 开票人：张雷东 销货单位（章）

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值税专用发票 No 12220008 2300017184 增 抵 扣 联 开票日期2013年06月06日 名 称：华海市俊达有限公司 购货单位 纳税人识别号：340012345678631 地址、电话：华海市达道路27号，66778891 开户行及账号：工商银行达道支行 2309201 规格型号 单位 千克 千克 千克 数量 4000 5000 1000 密码区 （略） 货物或应税劳务名称 01材料 02材料 03材料 单 价 32.35 28.95 16.25 金 额 129 400.00 144 750.00 16 250.00 ￥290 400.00 税率 17% 17% 17% 第二联：抵税 额 扣21 998.00 联24 607.50 购货2 762.50 方抵 扣￥49 368.00 凭证 价税合计（大写） ?叁拾叁万玖仟柒佰陆拾捌圆整 （小写）￥339 768.00 名 称：华海市东阳有限公司 销货单位 纳税人识别号：340113248810889 地 址、电 话：江南市南岸路91号 23458706 开户行及账号：建设银行南区支行 2254001 备 注340113248810889 收款人：张雷东 复核：李丽洪 开票人：张雷东 销货单位（章）

110000000700 9100000001 承运人及 纳税人识别号 实际受票方及纳税人识别号 收货人及 纳税人识别号 货物运输业增值税专用发票 发票联 江南市汽车运输公司 330012345662560 华海市俊达有限公司 340012345678631 华海市俊达有限公司 340012345678631 江南市——华海市 密 码 区 发货人及 纳税人识别号 （略） 开票日期：2013年6月6日 江南市东阳有限公司 330068954678677 运 输 货物信息 机器编号 889900000111 第三联 起运地 途经 到达地 费 用 项 目 及 金 额 发票联 费用项目 金额 费用项目 金额 货物运输 2000.00 受票方记账凭证 合计金额 ￥2000.00 税率 11% 税额 220.00 价税合计（大写） 车种车号 主管税务机关 及代码 ?贰仟贰佰贰拾圆整 （小写）￥2220.00 330012345662560 车船吨位 1.5吨 备注 海A888 江南市国家税务局第一税务分局 182092300 收款人：陈婉平 复核人：高岗 开票人：陈婉平 承运人（章）：

20

合计 10000小时 复核： 制表： 32.30日，分配社会保险费。

单位社会保险汇总表

2013年6月

产品、部门 社会保险 生产人员 车间管理人员 销售部门 管理部门 合 计 复核： 制表：

合计 生产工人社会保险费分配表

2013年6月 产品名称 甲产品 乙产品 合 计

分配标准 分配率 分配金额 复核： 制表：

33. 30日，分配住房公积金。

单位住房公积金汇总表

2013年6月

产品、部门 住房公积金 生产人员 车间管理人员 销售部门 管理部门 合 计 复核： 制表：

46

合计

生产工人住房公积金分配表

2013年6月 分配标准 分配率 分配金额 产品名称 甲产品 乙产品 合 计 复核： 制表：

34. 30日，结转本月应负担的厂房租金。 35.30日，分配电费。

电费分配表 2013年6月 用途、部门 生产车间动力用电 生产车间照明用电 销售部门照明用电 行政管理部门照明用电 合 计 耗用电量（千瓦时） 25000 2700 200 3100 31000 分配率 分配金额（元） 复核： 制表：

产品电费分配表

2013年6月 产品名称 甲产品 乙产品 合 计 分配标准 分配率 分配金额 复核： 制表：

36.30日，计提固定资产折旧。 37. 30日，结转本月发出材料成本。

发出材料成本计算表

年 月 材 料 名 称 01材料 02材料 03材料 合计

期初结存 数量 金额 本期购进 数量 金额 加权平 均单价 47

本期发出 数量 金额 期末结存 数量 金额

复核： 制表：

发出材料汇总表

领料单 号至 号共 张 年 月 日 项 目 生产甲产品 生产乙产品 委托加工生产丙产品 合 计 01材料 数 量 金额 （千克) (元) 02材料 数量 金额 (千克) (元) 03材料 数量 金额 (千克) (元) 合计 复核： 制表：

38. 30日，分配制造费用。

制造费用分配表

年 月

产 品 分配标准 分配率 分配金额 甲产品 乙产品 合 计 4400小时 5600小时 10000小时 复核： 制表：

39. 30日，计算结转完工产品成本及委托加收回丙产品成本。

产品成本计算表

完工产量：1200件

产品名称： 甲产品 2013年6月 在产品产量：400件 摘 要 期初在产品成本 本月发生 本月合计 本月完工产品成本 单位成本 月末在产品成本 直接材料 直接人工 制造费用 合计 复核： 制表：

48

产品成本计算表

完工产量：1890件

产品名称： 乙产品 2013年6月 在产品产量：0 摘 要 期初在产品成本 本月发生 本月合计 本月完工产品成本 单位成本 月末在产品成本 直接材料 直接人工 制造费用 合计 复核： 制表：

委托加工产品成本计算表

产品名称： 丙产品 2013年6月 完工产量： 1000件

摘 要 期初成本 本月发生 本月合计 本月完工产品成本 单位成本 材料费用 支付人工费 其他费用 合计 复核： 制表：

40. 30日，结转本月销售产品成本。

销售产品成本计算表

成品出库单 号至 号共 张 年 月 金额单位：元

产 品 名 称 甲产品 乙产品 丙产品 合计 计量 单位 件 件 件 期初结存 数量 金额 本期完工入库 单价 数量 金额 数量 金额 数量 金额 本期销售 期末结存 49

复核： 制表：

41. 30日，计算结转本月城建税和教育费附加。

税费计算表

年 月 日 单位：元

税（费）种 城市维护建设税 教育费附加 合计 计税基数 税（费）率 税（费）额 复核： 制表：

42. 30日，计算结转本季企业所得税92 640.50元。

43. 30日，利用期间损益结转功能结转本月损益类账户。要求先结转收入，后结转费用。并对凭证审核记账。

44.出纳签字、主管审核并记账。 45.结账

五、编制会计报表

运行T3系统，以操作员02李达的身份登录“[111] 华海市俊达有限公司”账套，操作日期为2013年6月30日，进入财务报表。

（1）调用报表模板，生成本月资产负债表，确保资产负债表的平衡。生成的资产负债表保存在规定的选手文件夹下，文件名称为：“资产负债表”。

（2）调用报表模板，生成本月利润表，保存在规定的选手文件夹下，文件名称为：“利润表”。

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110000000700 9100000001 承运人及 纳税人识别号 实际受票方及纳税人识别号 收货人及 纳税人识别号 货物运输业增值税专用发票 抵扣联 江南市汽车运输公司 330012345662560 华海市俊达有限公司 340012345678631 华海市俊达有限公司 340012345678631 密 （略） 码 区 发货人及 纳税人识别号 开票日期：2013年6月6日 江南市东阳有限公司 330068954678677 运 输 的货物信息 机器编号 第二联 起运地 途经 到达地 江南市——华海市 费 费用项目 金额 费用项目 金额 用 项 货物运输 2000.00 目 及 金 额 合计金额 ￥2000.00 税率 11% 税额 220.00 价税合计（大写） 车种车号 主管税务机关 及代码 抵扣联 889900000111 购货方扣税凭证 ?贰仟贰佰贰拾圆整 （小写）￥2220.00 车船吨位 1.5吨 备330012345662560 注 海A888 江南市国家税务局第一税务分局 182092300 收款人：陈婉平 复核人：高岗 开票人：陈婉平 承运人（章）：

中国工商银行 电汇凭证 （回 单） 1

√ 普通 加急 委托日期2013 年6 月6 日 XV 00647959 □全 称 华海市俊达有限公司 2309201 华海市达道路27号 全 称 华海市东阳有限公司 2254001 江南市南岸路91号 此联汇汇出行名称 工商银行达道支行 汇入行名称 建设银行南区支行 出人民币 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 行金给额（大写）叁拾肆万壹仟玖佰捌拾捌元整 ￥ 3 4 1 9 8 8 0 0 汇款 支付密码 人中国工商银行股份有限公司 的 附加信息及用途 回华海市达道支行 单 ★ ★ 2013.06.06 复核 记账 业务办理章 汇出行签章 汇款人账 号 汇出地点 收款人账 号 汇入地点 收 料 单（财会联） 供货单位：华海市俊达有限公司

发票编号：12220008 2013 年6月 6日 收料第130201 号 材料类别 原料 原料 原料 材料编号 材料名称 01材料 02材料 03材料 材料规格 计量单位 千克 千克 千克 数 量 应收 4000 5000 1000 实收 4000 5000 1000 复核： 收料：张晓洋

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材料采购成本计算表

年 月 日 单位：元 采 购 费 用 材料 名称 01材料 02材料 03材料 合 计 买价 分配标准 分配率 需分配金不需分配采购费用合计 额 金额 实际采 购成本 单位 成本 备注 按入库重量分配采购费用 复核： 制表：

6.6月7日，按合同规定支付第三季度厂房租金 。 西南省地方税收通用发票（电子） 电子发票 手写无效 发 票 联 发票代码 244012345678 开票日期：2013-06-07 14:15:16 行业类别：制造业 发票号码 06771212 付款方名称：（单位）华海市俊达有限公司 付款方识别号：340012345678631 收款方名称：海珠物业有限公司 收款方识别号：340113248877653 主管税务机关：华海市海珠区地方税务局 防伪码：11973049586455325237766 发 票联：付 款 方 付 款 凭 证

序号 1 7至9月份厂房租金 开票项目说明 金 额 60 000.00 合计（大写）：人民币陆万圆整 合计（小写）：￥ 60000.00 附注： 340113248877653 开票人：石岩 开票单位盖章：

中国工商银行 支票存根 50322333 38914317 附加信息 出票日期：2013年 06月07日 收款人：海珠物业有限公司 金额：￥ 60 000.00 用途：预付租金 单位主管：王俊义 会计：李 达 22

7.7日，车间领料。

领 料 单（财会联） NO：130103 用途：生产甲产品 2013年 6 月7日 材料名称及规格 01材料 02材料 计量单位 千克 千克 请领数量 2000 2000 实发数量 2000 2000 备注 经手人：李志毅 保管员：张晓洋

领 料 单（财会联） NO：130104 用途：生产乙产品 2013年6 月 7日 材料名称及规格 01材料 02材料 计量单位 千克 千克 请领数量 1400 1900 实发数量 1400 1900 备注 400 400 03材料 千克 经手人：李志毅 保管员：张晓洋

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8.7日，交纳税款。

支行名称：达道支行 网点号：232490788

华海市电子缴税系统回单 扣款日期：2013.6.7 清算日期：2013.6.7 付款人名称：华海市俊达有限公司 付款人账号：2309201 付款人开户银行：工商银行达道支行 收款人名称：华海市白云区地方税务局 收款人账号：1654388 收款人开户银行：国家金库华城支库 款项内容：代扣（地税）税款 电子税票号：711002189 小写金额：￥930.00 大写金额：玖佰叁拾元整 纳税人编码：340012345678631 纳税人名称：华海市俊达有限公司 税种 所属时期 纳税金额 备注 个人所得税 20130501-20130531 ￥930.00 地税 经办：朱丹阳 复核： 陈方 打印次数：1 打印日期2013.6.7 ★ 中国工商银行股份有限公司 华海市达道支行 2013.06.07 业务办理章 ★

9. 7日，完工产品入库。

成 品 入 库 单(财会联)

2013年6月7日 NO：130301

成品名称规格 甲产品 计量单位 件 入库数量 500 备注 经手人：李超强 保管员：张晓洋

成 品 入 库 单(财会联)

2013年6月7日 NO：130302

成品名称规格 乙产品 计量单位 件 入库数量 1000 备注 经手人：李超强 保管员：张晓洋

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10.6月8日，签订设备租赁合同，将生产车间使用车床出租。

设备租赁合同（精简版） 合同编号：X140610 依据《合同法》及有关法律法规，租赁双方就小汽车租赁事宜协商一致，订立本合同。 第一条 出租设备情况 名称：车床01；数量1台。 第二条 租赁期限 设备租赁期限为6个月，即自2013年6月10日至2013年12月10日。 第三条 租金、押金及交付方式 1.设备租赁价格：每月租金2 000元，人民币大写贰仟元整。 2.乙方决定租用此设备后，应向甲方支付人民币柒万元整（￥70 000元）作为押金，方可提取该设备。租赁期满， 甲方扣除应付租赁物资缺损赔偿金后的押金余额退还承租方。 3.支付方式：合同签订后10天内一次性支付。 4.租赁物交付的时间、地点、方式及验收：出租人在合同签订地点将租赁物交给承租人，承租人开机实地实物验 收，承租人签订本合同表示对该租赁物已验收。 三、注意事项 1.租赁设备的所有权：租赁设备的所有权属于出租方，承租方对租赁设备只享有租赁期间的使用权。 2.乙方在租用期间不得转租，不能中途退租，也不得以任何理由对设备进行抵押；乙方不能擅自拆改设备，必须妥善正确使用，确保设备完好无损，否则造成的一切损失由乙方承担。 3.其他（略） 在履行过程中发生争议，由双方当事人协商解决；本合同一式两份，由甲乙双方各执一份。合同自双方签字日起 生效。 出租人：_华海市俊达有限公司 _ 承租人： ___康辉机械制造有限公司__ 法人代表：_ 王俊义_ _____ 法人代表：__ __汪锋海__ _ 签订日期：2013年6月1日 签订日期：2013年6月1日

固定资产调拨凭证 2013年6月8日 调字第1号

调出单位 华海市俊达有限公司 调入单位 康辉机械制造有限公司 设备编号 设备型号单数资产情况 调出价名称 规格 位 量 已用年限 原值（元） 已提折旧（元） 净值（元） （元） 1032010 车床01 台 1 34个月 150 000.00 50 468.92 99 531.08 调出单位 调入单位 核同意出租设备负责★ 企业负责人 财务负责人 设备负责人 企业负责人 财务负责人 准 人 机 王俊义 周杨阳 李超强 韩浩一 江婉华 谢萍仪 关 业务专用章 备①列设备的交接手续，限于6月10日前办理完毕，逾期未办，将此单退回注销。 2013年6月8日 注 ②本表一式三联，由调出单位登记资产情况并签署后交单位加印鉴。 ③第一联退核准机关，第二联调入单位作资产调入凭证，第三联调出单位作调出凭证。

11.6月9日，取得出租设备押金、及本月的租金收入。

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第 三 联 调

出 凭 证

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