银行考试题库

1、中国银监会对违法的金融机构的直接责任人可以采取哪些措施？

答：(1)对银行业金融机构直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人给予纪律处分；

（2）银行业金融机构的行为尚不构成犯罪的，对直接负责的董事、高级管理人员和其它直接责任人员给予警告，处五万元以上五十万元以下罚款；

（3）取消直接负责的董事、高级管理人员一定期限直至终身的任职资格，禁止直接负责的董事、高级管理人员和其他直接责任人员一定期限直至终身从事银行业工作。

2、商业银行对贷款的审查应包括哪几个方面？

答：商业银行对贷款的审查包括：对借款人的借款用途、偿还能力、还款方式等情况进行严格审查。确定贷款是否

符合管理方针和法令规定；批准贷款的主管人员是否按银行贷款政策办事；信贷档案是否齐全；贷款申请书是否说明抵押物品的种类和金额；全部必要的债券利息是否完整无缺；还款来源是否象清单所列明的那样足以清偿贷款。

3、贷款五级分类的核心定义？

答：农村信用社按照风险程度将贷款分为正常、关注、次级、可疑和损失五个档次，其中后三类合称为不良贷款。

（1）正常贷款：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。

（2）关注贷款：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。

（3）次级贷款：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常经营收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。

（4）可疑贷款：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。

（5）损失贷款：在采取所有可能的措施或一切必须的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只收回极少部分。

4、《农村信用合作社县级联合社管理规定》县联社哪些变更事项，应事先报监管部门批准？ 答：县联社的下列变更事项，应事前报经中国人民银行省级分行批准：

（1）变更注册资本； （2）调整业务范围；

（3）更换理事长、副理事长和主任、副主任； （4）更换机构名称和营业场所。

5、《农村信用合作社章程》规定入股社员的权力是什么？ 答：（1）选举权和被选举权；

（2）获得本社金融服务的优先权和优惠权；

（3）对本社工作及工作人员提出建议、批评，进行监督或质询； （4）享有股金红利和利润返还权； （5）本社终止后依法取得本社剩余财产；

（6）享有本社为社员举办的文化等公益事业的权利。

6、简要列出资本充足率、不良贷款比例、存贷款比例、固定资产比例、资产利润率的计算公式。 答：资本充足率=资产总额÷加权风险资产总额×100%

不良贷款比例=不良贷款÷各项贷款×100% 存贷款比例=各项贷款余额÷各项存款余额×100%

定资产比例=（固定资产净值+在建工程）÷资本总额×100% 资产利润率=利润总额÷全部资产期末余额×100%

7、为什么要加强贷款风险管理

答：提高信贷资产质量，防止贷款风险是农村信用社资产负债比例管理的重点。贷款风险是指获得贷款支持的借款

人不能按照合同规定偿还本息的可能性。只要有信贷业务，必定存在贷款风险。农村信用合作社的贷款支持对象最广，

既有单个农民个人、家庭，也有农村经济组织和农村工商企业，还有其他非农的个人或企业。从根本上讲，这些服务对象是农村信用合作社贷款风险的来源。借款人在其经营过程中，因种种因素造成其经营的不确定性，从而形成了借款人的经营风险，这些风险通过贷款转移给信用社。表现为贷款本息不能按时收回或贷款无法收回或不能全部收回，从而造成信贷资产损失。

作为信贷资产业务的经营管理者，务必重视贷款风险的存在，最重要是加强对贷款风险的管理。一方面要正确认识贷款风险，每放一笔贷款，它都有可能因自然灾害和意外事故造成损失，也有可能由于贷款方调查或决策失误带来风险，还有可能是借款人的经营管理不善，或经济环境的改变和市场行情波动等因素引起的风险。另一方面要正确区分贷款风险与风险贷款。风险贷款是一种贷款种类，而贷款风险是贷款损失的可能性。理解了贷款风险后才能更好地管理好风险贷款，避免资金的损失。

8、农村信用社的风险有那些特征。

答：农村信用社风险的特征主要体现在信用风险和治理风险上。

从信用风险来看，农村信用社的贷款风险要高于银行。首先，农村信用社在贷款时通常不使用常规的抵押方式，因为其借款客户一般是低收入者，无力提供常规抵押品。所以农村信用社不得不采用替代性方式来刺激借款者的还款动机，如借款者一旦违约就对其以后的贷款要求全部予以拒绝，或者采取农户联保的方式。我国农村信用社目前对超过小额信贷的贷款就采用农户联保的方式。这一方式有效的前提是农村信用社必须建立强有力的惩罚机制，以保证借款者对联保的无力或不愿还款的成员承担还款责任。如果惩罚机制过弱，一旦一个借款者不能还款，那么联保的其他借款者出于逆向选择都会停止还款，因为每一成员都担心还款责任会落在他一个人头上。其次，由于农村信用社业务的地域限制和特殊的目标客户群限制，其贷款一般都发放给相对同质的客户，而同质借款者的违约风险具有高度相关性。

治理风险就是风险的管理。产权不明晰、风险资本约束力不强、资金价格形成机制没有市场化。表现在不能树立起正确的风险观，最普遍和最常见的观念是把风险管理同业务发展对立起来，缺乏全面风险的管理理念，在风险管理的方法上应注重风险的定性分析，建立自上而下的风险管理体系，明确的风险管理组织和风险管理政策、目标、实施规则和步骤。风险管理信息系统的建设严重滞后，要积极创造条件，建立风险管理信息系统，以加强风险的量化分析和管理。

论述题

（一）论述实行县级联社统一法人的利弊。 答：1、县级联社统一法人的优势

（1）各信用社联为一体，有利于提高经营管理水平。取消基层社法人地位而实行统一法人制，基层社与县联社因此成为一个统一的整体，这在一定程度上加强了县级联社对基层社的管理。

（2）资金统一调剂，有利于提高资金的使用效益。实施统一法人制后，联社可以在全县范围内统一灵活地调剂资金。

（3）规模扩大，有利于建立有效的风险防范机制。实行统一法人制前，基层社作为独立核算单位，资金规模小，资本金不足，抗风险能力弱。实行统一法人制后，整体资金实力增强，调剂资金余缺空间加大。 （4）实行县级联社统一法人制后国家给予了一定的优惠政策。比如税收政策。

2、统一法人制后需要注意的其它几个问题

（1）民主管理制度受联社领导控制。统一后信用社的规模扩大了，其参与民主管理的积极性就差。 （2）防止平均主义重新抬头。如职工工资和社员股金分红。

（二）试述 如何处理好信用社发展与支持“三农”的关系。

答：农村信用社不同于其他金融机构，无论其所有权结构和管理模式如何改革，其经营的方向都必须坚持为“三

农”服务，都要有利于农村经济结构的调整和农民增收，偏离了这一方向，就背离了改革和发展的宗旨和目标。 农业和农村经济的发展以及农民增加收入，需要在资金、技术、人力等方面增加投入。其中资金的投入在现阶段农业和农村经济发展中有着至关重要的作用。从目前情况看，农村信用社的信贷资金投入占有很大的比重， 长期以来，农村信用社以服务“三农”为己任，在支持农业、农民和农村经济发展中发挥了重要作用。特别是1999

年以来，为适应我国农业和农村经济发展新阶段的需要，农村信用社积极开办农户小额信用贷款和联保贷款，大力推广信用农户、信用村镇等评定活动，大大简化了农民贷款的手续，方便了农民贷款，也使农民的贷款面有了很大提高，困扰多年的农民贷款难问题有了一定程度的缓解。近年来，随着我国金融体制改革的深入，商业银行大量撤出在农村的金融机构，农村信用社为“三农”服务的任务更加艰巨，作用更加凸显。

农村信用社作为主要服务“三农”的社区性地方金融机构，多年来尽管在改革体制、改善管理、改进服务等方面取得了一定成效，在支持农民、农业和农村经济发展中发挥了重要作用，但是，与当前及今后一个时期我国农业和农村经济发展新阶段的要求相比，在管理方式、经营模式、服务方式等方面还存在诸多不适应，在管理体制、产权制度、风险防范等方面还存在一些制约因素，影响农村信用社服务“三农”作用的发挥，需要通过不断地深化改革，在发展中逐步予以解决。

可以说农村信用社与“三农”的关系是血与肉的关系永远不分离

汉译英

1) 我想知道一下我是否能提取存款来支付天津购物的费用。

2) 我要从我的定期存款中支取200美圆。 I want to withdraw 200 dollars from my deposit account. 3) 我想结束在你们这儿的帐户。 I want to close my account with you.

4) 我想从这份信用证上提款100元I’’d like to draw 100 yuan against this letter of credit. 5) 我可以在这儿用这份信用证取钱吗？ May I draw money against the letter of credit here? 6) 能否把存款结余金额告诉我？ Could you tell me my balance? 7) 请告诉我结余金额。 Please let me know my balance.

8) 我以为你可用支票提款支付购物费用。 I think you can draw on this account by cheque in payment of goods. 9) 你在本行的结余是30元Your balance at the bank is 30 yuan. 10) 你的存款支净了。 Your deposit is exhausted

11) 你的信用证用完了。 Your letter of credit is used up.

12) 请告诉我你希望怎样支款。 Please tell me how you wish to draw your money. 13) 请填写取款单。 Fill our a withdrawal form, please

14) 信用证上的款子已提清。 The letter of credit is exhausted.

15) 六号柜台的出纳员将根据你的号码牌付给你钱。 The letter at Counter 6 will pay you against your number

slip.

1、银行的核心资本构成。

《中国商业银行法规定》核心资本包括：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润、少数股权等；附属资本包括：

重估储备、一般准备、优先股、可转换债券、长期次级债务等。银行的附属资本不得超过核心资本的100%；计入附属资本的长期次级债务不得超过核心资本的50%。

2、资本充足率。 巴塞尔新资本协议规定：银行资本充足率不得低于8%，其中核心资本与风险加权总资产之比不

得低于4%。

3、LIBOR伦敦同业拆借市场。

同业拆借的作用：银行及其他金融机构之间进行短期的资金借贷。同业拆借的利率随资金供求的变化而变化，常

作为货币市场的基准利率。在国际货币市场上，最著名的是伦敦银行同业拆放利率LIBOR。上海银行间同业拆放利率SHIBOR是我国图形的人民币货币市场基准利率的指标体系。

6、中国人民银行靠什么来实现央行的功能。人民银行通过制定货币政策和金融监管来实现央行的功能。 7、准货币包括哪些? 准货币是一种以货币计值，虽不能直接用于流通但可以随时转换成通货的资产。从货币层次

上看，准货币＝M2－M1准货币包括：银行定期存款、储蓄存款以及各种短期信用流通工具等构成，如国库券储蓄存单、外汇券、侨汇券、金融卡等。

9、哪种票据一定需要承兑?即期汇票、远期汇票、即期本票、期本票

10、债券价格确定的基础。债券价格确定的基础是债券价值债券价值由债券面值、投资收益率、票面利率、债券

年限决定

11、布雷顿森林体系什么时候解体? 20世纪70年代，布雷顿森林体系解体。 16、哪些风险不能通过投资组合规避。

风险产生的原因是多种的，对风险的防范也是多方面的，投资者可以通过投资组合规避非系统风险。

常见的系统风险：政治政策性风险、利率风险 、信用交易风险、汇率风险；

常见的非系统风险有：企业经营风险、企业财务风险、企业道德风险、流动性风险、交易风险、证券投资价值风险等。

概念题

1． 货币需求函数 货币需求与影响其变动的变量之间的对应关系式。通过选择影响货币需求的主要变量，并对变量

及函数作出假设，以反映货币需求决定机制中的主要经济关系

2． 内源性融资 是企业不断将自身的留存收益和折旧转化为投资的过程，也是企业挖掘内部资金潜力，提高内部资金使用效率的过程。内源性融资自主性强，是成本最低、风险最小的融资渠道。应该为各种类型、不同发展阶段(初创期除外)的企业所重视和采用。其不足需要有一定的积累期，不能适应大规模融资的需要。

3． 绝对购买力平价是指本国货币与外国货币之间的均衡汇率等于本国与外国货币购买力或物价水平之间的比率。

4． 相对购买力平价相对购买力平价理论是卡塞尔在1918年分析第一次世界大战时通货膨胀率和汇率变动关系时提出的。相对购买力平价理论强调，即期与远期之间的通货膨胀率差别必须等同于这个期限内汇率的差别。如果不一致，就会出现套利情况，直到汇率调整到两者一致为止。在实际应用中，计算购买力平价可以用消费者物价指数、批发物价指数或GNP缩减指数表示物价水平。 关系：如果绝对购买力平价成立，相对购买力平价一定成立，因为物价指数就是两个时点物价绝对水平之比，反过来，如果相对购买力平价成立，绝对购买力平价不一定成立，例如，基期和报告期的汇率都等于绝对购买力平价的二分之一，这时相对购买力平价成立，但是绝对购买力平价不成立。

5． 丁伯根原则 是由荷兰经济学家丁伯根提出的关于国家经济调节政策和经济调节目标之间关系的法则。其基本内容是：政策工具的数量或控制变量数至少要等于目标变量的数量；而且这些政策工具必须是相互独立（线性无关）的。

6． 货币市场基金是指投资于货币市场上短期（一年以内，平均期限120天）有价证券的一种投资基金。该基金资

产主要投资于短期货币工具如国库券、商业票据、银行定期存单、政府短期债券、企业债券等短期有价证券。货币基金只有一种分红方式——红利转投资。货币市场基金每份单位始终保持在1元，超过1元后的收益会按时自动转化为基金份额，拥有多少基金份额即拥有多少资产。而其他开放式基金是份额固定不变，单位净值累加的，投资者只能依靠基金每年的分红来实现收益。

7． 中央银行票据是中央银行为调节商业银行超额准备金而向商业银行发行的短期债务凭证，其实质是中央银行债券，之所以叫“中央银行票据”，是为了突出其短期性特点（从已发行的央行票据来看，期限最短的3个月，最长的也只有3年

8． 基尼系数是一个用来描述收入整体差距程度的重要指标. 收入分配越是趋向平等，洛伦茨曲线的弧度越小，基尼系数也越小，反之，收入分配越是趋向不平等，那么基尼系数也越大。

9． 公司治理 又名公司管治、企业管治和企业管理，经济合作与发展组织，“公司治理结构是一种据以对工商公司进行管理和控制的体系”。公司治理结构明确规定了公司的各个参与者的责任和权利分布，诸如董事会、经理层、股东和其他利益相关者。

10． 自然失业和自愿失业

自然失业是指由于经济中某些难以避免的原因所引起的失业，现实中2%到3%的失业率。

自愿性失业是指工人所要求得到的实际工资超过了其边际生产率，或在现行的工作条件能够就业、但不愿接受此工作条件而未被雇佣所造成的失业

11． 递延资产和无形资产

递延资产，是指本身没有交换价值，不可转让，一经发生就已消耗，但能为企业创造未来收益，并能从未来收益的会计期间抵补的各项支出。递延资产又指不能全部计入当年损益，应在以后年度内较长时期摊销的除固定资产和无形资产以外的其他费用支出，包括开办费、租入固定资产改良支出，以及摊销期在一年以上的长期待摊费用等。

无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产具有广义和狭义之分，广义的无形资产包括货币资金、应收帐款、金融资产、长期股权投资、专利权、商标权等，因为它们没有物质实体，而是表现为某种法定权利或技术。但是，会计上通常将无形资产作狭义的理解，即将专利权、商标权等称为无形资产

12． 资产证券化所谓资产证券化，是指把流动性较差的资产，如金融机构的一些长期固定利率放款或企业的应收账

款等通过商业银行或投资银行集中并重新组合，以这些资产作业抵押来发行新的证券，从而实现相关资产的流动性。

13． 审贷分离制指将贷款的推销调查信用分析、贷款的评估审查发放、贷款的监督检查风险监测收回三个阶段分别由三个不同的岗位来完成。在这种制度下，贷款管理的各个环节和岗位相互制约，分别承担各个环节工作出现问题而

带来的风险责任。具体而言，通常将信贷管理人员分为贷款调查评估人员、贷款审查人员和贷款检查人员。贷款调查评估人员负责贷前调查评估，承担调查失误和评估失准的责任；贷款审查人员负责贷款风险的审查，承担审查失误的责任；贷款检查人员负责贷款发放以后的检查和清收，承担检查失误清收不力的责任。

14． 特别提款权 亦称纸黄金)是国际货币基金组织创设的一种储备资产和记账单位，亦称“纸黄金(Paper Gold)”。它是基金组织分配给会员国的一种使用资金的权利。会员国在发生国际收支逆差时，可用它向基金组织指定的其他会员国换取外汇，以偿付国际收支逆差或偿还基金组织的贷款，还可与黄金、自由兑换货币一样充当国际储备。但由于其只是一种记帐单位，不是真正货币，使用时必须先换成其他货币，不能直接用于贸易或非贸易的支付。因为它是国际货币基金组织原有的普通提款权以外的一种补充，所以称为特别提款权。

15． 普惠制 即普遍优惠制，简称ＧＳＰ，是一种关税制度，是指工业发达国家对发展中国家或地区出口的制成品的半制成品给予普遍的，非歧视的，非互惠的关税制度。

16． 互助基金(mutual fund) 由投资信托公司、证券公司等金融机构经营和管理的一类投资基金。又称共同基金。 互助基金通常由投资信托公司、证券公司等金融机构发起设立，通过发行基金证券由投资者认购方式筹集资金，然后投资于证券市场上各种上市公司的股票、政府债券和公司债券。有些互助基金还投资于期权、期货，以及货币市场上的各种短期金融工具。

17． 税收的特征(强制性,无偿性,固定性)

18． 二板市场又名创业板市场，也有的国家叫自动报价市场、自动柜台交易市场、高科技板证券市场等，它是专门

为 中小高新技术企业或快速成长的企业而设立的证券融资市场。上市标准较低，主要以高科技、高成长的中小企业为服务对象的证券市场。二板市场是相对主板市场而言，主板市场主要是为大中型企业融资服务，而将来设立的二板市场主要是面向各新兴的高科技、高成长的中小企业，为中小创新企业的可持续发展提供融资场所。从而进一步推动科技产业的发展。

19． 国内生产总值平减指数与消费物价指数

GDP平减指数指没有剔除物价变动前的GDP(现价GDP)增长与剔除了物价变动后的GDP(即不变价GDP（constant-price GDP）或实质GDP)增长之商。该指数也用来计算GDP的组成部分，如个人消费开支。它的计算基础比CPI更广泛，涉及全部商品和服务，除消费外，还包括生产资料和资本、进出口商品和劳务等。因此，这一指数能够更加准确地反映一般物价水平走向,是对价格水平最宏观测量。

消费物价指数英文缩写为CPI，是根据与居民生活有关的产品及劳务价格统计出来的物价变动指标，通常作为观察通货膨胀水平的重要指标。 CPI=（一组固定商品按当期价格计算的价值/一组固定商品按基期价格计算的价值）×100%。采用的是固定权数按加权算术平均指数公式计算，即K拔=ΣKW/ΣW，固定权数为W，其中公式中分子的K为各种销售量的个体指数。

20． 财政的经济职能（ 资源配置职能、收入分配职能、调控经济职能和监督管理职能。）

21． 外汇储备外汇储备是指一国货币当局所持有的、可以用于对外支付的国外可兑换货币.并非所有国家的货币都

能充当国际储备资产,只有那些在国际货币体系中占有重要地位,且能自由兑换其他储备资产的货币才能充当国际储备资产

22． 投资率与消费率投资率和消费率是相对于GDP的比例关系而言的,投资率是指资本形成占GDP的比例,消费率是指最终消费占GDP的比例.

23． 有效汇率:指某种加权平均汇率。作为权数的指标主要有劳动力成本、消费物价、批发物价等。其中，以贸易比重为权数的有效汇率反映的是一国在国际贸易中的总体竞争力和该国货币汇率的总体波动幅度。我们知道，一国的产品出口到不同国家可能会使用不同的汇率，另外，一国货币在对某一种货币升值时，也可能同时对另一种货币贬值，即使该种货币同时对所有其他货币贬值(或升值)，其程度也不一定完全一致。因此，从20世纪70年代末起，人们开始使用有效汇率来观测某种货币的总体波动幅度及其在国际贸易和金融领域中的总体地位。

24． 格雷欣法则:又称“劣币驱逐良币律”。在金银复本位制下，金银两种货币按国家规定的法定比例流通，结果官方的金银比价与市场自发金银比价平行存在。当金币与银币的实际价值相背离，从而使实际价值高于名义价值的货币(即“良币”)被收藏、熔化而退出流通，实际价值低于名义价值的货币(即“劣币”)则充斥市场，这就是所谓的“劣币驱逐良币”。

32、巴塞尔协议:巴塞尔委员会为了防止银行业出现大规模的危机，于1988年正式通过了《巴塞尔银行业条例和监管委员会关于统一国际银行资本衡量和资本标准的协议》，即巴塞尔协议。

其主要内容由以下四个部分组成:(1)资本的组成。银行资本组成应分为核心资本和附属资本两部分，附属资本包括未公开的储备、重估储备、普通准备金或呆账准备金、带有债务性质的资本工具等，核心资本由银行股本及从税后保留利润提取的公开储备组成。两部分之间应维持一定比例，即核心资本占银行全部资本的50%以上。

(2)标准化比率目标。国际大银行的资本对加权风险资产的目标比率应为8%，其中核心资本至少要占总资本的50%，一级资本比率不应低于4%。附属资本内普通贷款准备金不能高于风险资产的1.25%，次级长期债务的金额不得超过一级资本的50%。

(3)风险加权的计算。巴塞尔委员会认为，要评估银行资本是否充足，可以根据其广泛的相对风险，将资本与资产负债表上不同种类资产以及表外项目进行加权，制定出的风险加权比率。表内资产项目的风险分为从“无风险”到“十足风险”四级，以0、20%、50%、100%给定风险权数。表内风险资产的计算公式为:表内风险资产=Σ表内资产额×风险权数。表外资产项目的风险按“信用换算系数”划分为从“无风险”到“十足风险”四级，以0、20%、50%、100%给定信用换算系数。表外风险资产的计算公式为:表外风险资产=Σ表外资产×信用转换系数×表内相对性之资产的风险权数。此外，表外项目中与外汇和利率有关的或有项目用现时风险暴露法和初始风险暴露法予以处理。

(4)过渡期和实施的安排。巴塞尔委员会做出一些过渡的安排，以保证在1992年之前成员国的银行提高资本比率并达到这个共同的最低标准。从巴塞尔协议到1992年底大约有4年半时间，资本风险资产比率最低标准为7.25%，资本中至少有一半应该是核心资本。在过渡期初衡量银行的资本状况时，核心资本的比例可包括附属资本成分。

二．简答：

1、中小企业贷款难的原因

银行对中小企业贷款主要收入就是利息收入，中小企业贷款以短期流动资金贷款为主，额度较小，贷款收息较少。

银行对中小企业贷款主要支出就是风险管理成本及相应的组织资金成本。组织资金成本相对固定。风险管理成本相对较高，一是中小企业贷款财务制度不健全，贷款前期的调查难度较大，调查成本上升；中小企业贷款以短期流动资金贷款为主，贷款的周转期难以准确测算，逾期的可能性相对较高。二是贷后管理成本较高，中小企业贷款以短期流动资金贷款为主，具有时间紧、次数多、额度小的特点，贷后管理的风险点较多。

2、我国的财政收入都包括哪些？(税收，政府投资收入，收费

我国财政收入既包括预算收入也包括预算外收入两部分。

预算收入主要包括税收收入、依照规定应当上缴的国有资产收益、专项收入和其他收入。预算外收入,是指各地方、各部门、各单位不纳入国家预算,自行管理使用的财政性资金,即预算外资金,如各种附加和其他不纳入预算的基金收入等。这些基金是国家财政资金来源的重要组成部分,也是国家的财政收入。

2． 请列出我国商业银行资产与负债的主要项目，并说明资产方与负债方的关系。按照国际上一般依据银行资产分为：现金资产、贷款、证券投资和固定资产四大类。商业银行的负债主要由存款负债,借入款项,和其他负债三个方面的内容组成

3． 根据《中国人民银行法》，对人民币管理有什么规定？

《中国人民银行法》对人民币管理的规定有： 第十六条 中华人民共和国的法定货币是人民币。 以人民币支付中华人民共和国境内的一切公共的和私 人的债务，任何单位和个人不得拒收。 第十七条 人民币的单位为元，人民币辅币单位为角、分。 第十八条 人民币由中国人民银行统一印制、发行。 中国人民银行发行新版人民币，应当将发行时间、面额、图案、式样、规格予以公告。 第十九条 禁止伪造、变造人民币。禁止出售、购买伪造、变造的人民币。禁止运输、持有、使用伪造、 变造的人民币。禁止故意毁损人民币。禁止在宣传品、出版物或者其他商品上非法使用人民币图样。 第二十条 任何单位和个人不得印制、发售代币票券，以代替人民币在市场上流通。 第二十一条 残缺、 污损的人民币， 按照中国人民银行的规定兑换， 并由中国人民银行负责收回、 销毁。 第二十二条 中国人民银行设立人民币发行库， 在其分支机构设立分支库。 分支库调拨人民币发行基金， 应当按照上级库的调拨命令办理。任何单位和个人不得违反规定，动用发行基金。

4． 什么是间接税？请列出我国间接税的四种

间接税，是指纳税义务人不是税收的实际负担人，纳税义务人能够用提高价格或提高收费标准等 方法把税收负担

转嫁给别人的税种。属于间接税税收的纳税人，虽然表面上负有纳税义务，但是实际上已 将自己的税款加于所销售商品的价格上由消费者负担或用其他方式转嫁给别人， 即纳税人与负税人不一致。 间接税包括关税、消费税、销售税、货物税、营业税、增值税等税种。 间接税的优点：1．间接税几乎可以对一切商品和劳务征收，征税对象普遍，税源丰富；无论商品生产 者和经营者的成本高低、有无盈利以及盈利多少，只要商品和劳务一经售出，税金即可实现。因此，间接 税具有突出的保证财政收入的内在功能。 2．间接税的税收负担最终由消费者负担，故有利于节省消费，奖励储蓄。 3．间接税的计算和征收，无须考虑到纳税人的各种复杂情况并采用比例税率，较为简便易行。 间接税的缺点：为对商品和劳务征税，商品生产者和经营者通常均将税款附加或合并于商品价格 或劳务收费标准之中， 从而使税负发生转移。 因此， 间接税不能体现现代税法税负公平和量能纳税的原则。 间接税的存在与商品经济的发展水平

有着密切关系。在经济较为落后的发展中国家，商品流通规 模较小，市场竞争的程度也较弱，间接税的大量征收不会由于价格的提高而对交易的竞争产生很大的不利 影响。

5． 我国《商业银行法》规定，商业银行经营管理应该遵循什么原则？

我国《商业银行法》第四条规定：商业银行以安全性、流动性、效益性为经营原则，实行自主经营， 自担风险，自负盈亏，自我约束。 商业银行的经营原则一般有三条，即盈利性、流动性、安全性。

（一） 安全性原则 安全性原则是指商业银行所作的任何资产业务须以安全为第一要旨，其主要业务放款业务必须有效关 注借款人的还款能力，要求其提供有效担保，非有十分把握，不得发放信用贷款，以保障贷款资产安全。

（二） 流动性原则 流动性原则是指商业银行的资产应保持一定的流动性，以适应银行的支付能力。

（三） 效益性原则 效益性原则是指商业银行在开展放款业务和投资业务时须仔细核算银行利润，利高的资产项目多做快 做，利薄或者无利的项目少做或者不做，以保证银行资产收益和市场竞争能力。其中，盈利性是商业银行 经营目标的要求， 占有核心地位； 流动性是清偿力问题， 即银行能随时满足客户提款等方面的要求的能力； 安全性是指银行管理经营风险，保证资金安全的要求。效益以资产的安全性和流动性为前提。安全性又集 中体现在流动性方面，而流动性则以效益性为物质基础。

商业银行在经营过程中，必须有效地在三者之问 寻求有效的平衡。 这三性要求有统一性又有矛盾，比如流动性强、安全性高但盈利能力弱。只能从现实出发，统一协调 寻求最佳的均衡点。我国的财政风险有哪些？

6． 国债的基本功能？

1，弥补财政赤字。（实质是将不属于国家支配的民间资金在一定时间内让渡给国家使用，是社会资金使用权单方面转移。）

2，筹集建设资金（我国财政支出中经济建设资金占50%左右，由于固定资产投资支出的绝对数和比重都比较大，如果不发行国债，势必要压缩固定资产投资支出，从这个角度讲，发行国债具有明显的筹集建设资金的功能。）

3，调节经济（国债是对GDP的再分配，反映了社会资源的重新配置，是财政调节的一种重要手段）以上为基本功能， 4，此外还有以下功能1．形成市场基准利率2．作为财政政策和货币政策配合的结合点3．作为机构投资者短期融资的工具

7． 按征税对象分类，我国税收分类（流转税，资源税，所得税，特定税种，财产、行为税）

8． 商业银行创造货币供应量的能力受哪些因素制约

A、基础货币B、法定存款准备金率C、备付金率D、客户提现率E、资本充足

9． 政策性银行的基本特征政策性银行指那些多由政府创立，参股或保证的，不以盈利为目的的，专门为贯彻并配合政府社会经济政策或意图，在特定的业务领域内，从事政策性融资活动，充当政府发展经济，进行宏观经济管理的金融机构

10． 金融衍生工具的基本形式

1)根据产品形态。可以分为远期、期货、期权和掉期四大类。 2)根据原生资产大致可以分为四类，即股票、利率、汇率和商品 3)根据交易方法，可分为场内交易和场外文易

20、信用风险分析的“5C”中英文。

5C分析法最初是金融机构对客户作信用风险分析时所采用的专家分析法之一，它主要集中在借款人的道德品质(Character)、还款能力 (Capacity)、资本实力(Capital)、担保(Collateral)和经营环境条件(Con-dition)五个方面进行全面的定性分析以判别借款人的还款意愿和还款能力。

11． 邓小平对社会主义初级阶段的概述?

邓小平对社会主义社会尤其是社会主义初级阶段的人的发展问题作了具有时代意义的阐述，明确地把人的共同发展纳入社会主义本质内容，把人的发展问题同社会主义现代化建设紧密结合在一起，对社会主义条件下的发展问题做了具有开拓性的论述，是马克思主义人的全面自由发展理论在新的历史条件下的实际运用和发展。 12． 八荣八耻是?

坚持以热爱祖国为荣、以危害祖国为耻， 以服务人民为荣、以背离人民为耻， 以崇尚科学为荣、以愚昧无知为耻， 以辛勤劳动为荣、以好逸恶劳为耻，

三．计算：

以团结互助为荣、以损人利己为耻， 以诚实守信为荣、以见利忘义为耻， 以遵纪守法为荣、以违法乱纪为耻， 以艰苦奋斗为荣、以骄奢淫逸为耻。

1． 某年物价指数为97，银行一年期利率为1.08%，实际利率是多少？

解：依据： 实际利率（1名义利率）÷（1通货膨胀）－1

其中，通货膨胀率为（97－100）÷100－0.03，名义利率为 8，

代入公式有 实际利率为： （1.08÷0.97－1）×10011.3

2． 纽约外汇市场1英镑=2.2010/2.2015美元，伦敦外汇市场1英镑=2.2020/2.2025(大)美元，（ 不考虑套汇成本），请问在此市场条件下该如何套汇？100万英镑的套汇利润是多少?

解：在纽约外汇市场卖出美元买入英镑（1：2.2015） ，再到伦敦外汇市场卖出英镑买入美元（1：2.2020） ；或者在伦敦外汇市场卖出英镑买入美元（1：2.2020）再到纽约外汇市场卖出美元买入英镑（1：2.2015） 。 100 万英镑的套汇利润是：1000 000×2.2020÷2.2015－1000 000227.12 英镑

4. 某企业以银行存款300，000元购入不需安装的通讯设备一台，该设备的折旧年限为20年 ， 净残值为4％，预计清理费用为0。试以使用年限法计算该设备的月折旧额、月折旧率，并做 出 购入时及当月计提折旧的会计分录。

5、若一国粮食市场的需求函数为Qd=6-0.5P，供给函数Qs=3+P。为支持粮食生产，政府决定对粮食进行每千克0.5元的从量补贴。产量单位为亿吨，价值单位为元/千克。试问 (1)实施补贴后，粮食的均衡价格和均衡产量分别是多少? (2)每千克0.5元的补贴在生产者和消费者之间是如何分配的? (3)补贴后的财政支出增加额是多少? 解:(1)P=2，Q=31/6亿吨， (2)P=2，Q=5亿吨

(3)增加额=31/12亿元

6、假设纽约市场上美元年利率为8%，伦敦市场上的英镑的年利率为6%，即期汇率为￡1=﹩1.6025-1.6035，三个月汇水为30-50点，求:(1)三个月的远期汇率(2)若你有10万英镑，应在哪个市场上投资?投资获利情形如何?试说明投资过程。 解:(1)三个月远期汇率￡1=﹩1.6055-1.6085

(2)投资美元市场:卖出10万英镑，得16.025万美元，将16.025万美元存入银行，三个月期，获得无风险利息共计16.3487万美元。买入三个月的英镑远期，合约价值10万英镑，合约利率为1.6085，三个月后得到16.3487万美元，并执行英镑远期合约，买回10万英镑，共花费16.0850万美元。这样，还剩下2637美元。

四、简答题

1. 从政策力度看，专项票据与专项借款有何区别？为什么？ 【参考答案】从政策力度看，专项票据对农村信用社支持力度更大。

因为：（1）专项票据是农村信用社对人民银行的债权不存在偿还的问题，只要在专项票据期限内达到有关考核要求，人民银行即按发行额度如数兑付，所置换的不良资产也仍退还给农村信用社，而专项借款为农村信用社对人民银行的负债，需在规定期限内偿还本金；

（2）农村信用社认购专项票据不需支付利息，而由人民银行按年利率1.89%向农村信用社支付利息，而借入专项借款则需在借入期限内按季向人民银行支付利息。

农村信用社产权制度改革的主要组织形式有哪几种？ 1）组建股份制的农村商业银行；

2）在合作制的基础上，借鉴吸收股份制运作机制，组建农村合作银行； 3）以县（市）为单位将信用社和县（市）联社各为法人改为统一法人；

4）在完善合作制的基础上，继续实行乡镇信用社和县（市）联社各为法人的体制。

3. 货币市场与资本市场的区别是什么？

根据融资期限划分，金融市场可以分为货币市场和资本市场。前者是短期（1年以内）金融资产交易场所，具有流动

性高、风险低而收益低的特点，属于批发市场，主体基本为金融机构、企业和政府，主要交易短期贷款、商业票据及短期融资券等。货币市场可以缓解短期资金供求矛盾，政府还可以通过货币市场监控货币流量；后者是中长期（1 年以上）金融资产交易场所，具有流动性低、风险大而收益高的特点，主要交易长期国库券、地方政府债券、公司长期债券和股票等。资本市场通过价格机制合理引导、分配资金，提供了一条储蓄向投资转化的有效途径。

4. 简要回答金融市场的功能。

所谓金融市场就是资金盈余单位将多余资金贷、借融通给资金不敷单位，双方进行资金融通的场所。主要有5大功能：

（1）资金融通功能。把支出少于收入而储蓄的盈余资金引导给支出超过收入而资金短缺的单位； （2）风险转移功能。为企业提供分散风险的方法，也为个人提供防范风险的途径； （3）流动性功能。通过金融商品提供了资金融通功能，也为金融商品提供了流动性机制； （4）价格发现功能。指引资金流向收益好的金融资产并在金融资产间进行合理分配；

（5）宏观调控功能。提供各种经济指标来反映经济生活的方方面面，为政府制定金融政策提供依据。同时，金融市场能够有效地影响资金供求和经济运行而成为政府宏观调控的得力工具。

五、论述题

1. 试述农业发展基金的筹集渠道。 (1)乡镇企业计税工资提高部分；

(2)农村户办和联户办的工、商、建、运业，以及从事其他非农业经营的农民上缴的贴农 金； (3)农民家庭或集体承包的各业生产，按合同规定上缴的承包金中的部分或大部；

(4)乡镇企业建设用地或农村私人建房用地，返回拥有该土地所有权的合作经济组织的部 分资金；

(5)社区性合作经济组织结存的原有集体积累资金，其可用部分的一部或大部转入农业发 展基金，实行有偿使用； (6)委托乡财政征收或代征的所得税，超基数增收留成的一部或大部； (7)农村劳动积累工的以金代工部分。

2. 试述公开市场操作的概念，方式，以及对整个经济的影响。

【参考答案】公开市场业务是指中央银行通过在金融市场上买卖有价证券，来影响货币供给量和市场利率的行为。公开

市场操作主要有两种方式：一是永久性准备金调节，指中央银行根据经济长期发展的需要，在公开市场上单向性地买卖证券，是存款机构的准备金在一个较长时期内增加或减少；二是临时性准备金调节，指中央银行为了消除一些诸如财政存款余额、在途资金及流通货币等意外因素对银行准备金造成的影响，通过购入证券再卖出或相反操作使存款机构准备金在短期内得到临时性的调节。

公开市场操作的对象主要是政府债券、外汇、银行承兑汇票以及大额可转让定期存单等。公开市场业务作用于经济的途径有：

（1）通过货币供给量的增加和减少来影响市场利率水平，并进而影响经济的扩张和收缩； （2）通过影响商业银行体系的实有准备金来影响商业银行信贷量的扩大和收缩。

六、实务题

某企业2007年3月发生如下材料采购业务：根据以下经济业务编制会计分录，并标明必要的明细科目。 （1）2日，购入甲材料5000千克，单价1元，增值税税率为17%，材料未到，货款已开出转账支票支付。 借：在途材料——甲材料 5000 应交税费——应交增值税（进项税额） 850 贷：银行存款 5850

（2）3日，上述甲材料已运到并验收入库，按实际成本入账。 借： 原材料——甲材料 5000 贷：在途材料——甲材料 5000

（3）5日，购入乙材料3000千克，单价1.2元，增值税税率17%，对方代垫运杂费200元，货款及运杂费通过银行支付，材料验收入库。

借： 原材料——乙材料 3800 应交税费——应交增值税（进项税额） 612 贷：银行存款 4412

（4）8日，向W企业购入甲材料5500千克，单价1元；购入乙材料4500千克，单价1.2 元，增值税税率17%，货款未付，材料未到。

借：在途材料——甲材料 5500 ——乙材料 5400 应交税费——应交增值税（进项税额） 1853 贷：应付账款——W企业 12753

（5）12日，8日购入的甲、乙材料运到并验收入库，按实际成本入账。 借： 原材料——甲材料 5500 ——乙材料 5400 贷：在途材料——甲材料 5500 ——乙材料 5400

（6）13日，以银行存款支付8日购进甲、乙材料所欠的款项。 借： 应付款项——W企业 12573 贷：银行存款 12573

（7）15日，购入乙材料8000千克，单价1.2元；丙材料5000千克，单价2元，增值税税率17%，对方代垫运杂费390元，款已付，材料未到。（运杂费按材料的重置比例分配）

乙材料应分配的运杂费=390×8000÷（8000+5000）=240（元） 丙材料应分配的运杂费=390×5000÷（8000+5000）=150（元） 借：在途材料——乙材料 9840 ——丙材料 10150 应交税费——应交增值税（进项税额） 3332

贷：银行存款 23322

（8）18日，用银行存款预付供货单位A企业购材料款5000元。 借： 预付账款——A企业 5000 贷：银行存款 5000

（9）28日，向上述A企业购入甲材料5000千克，单价1元，增值税税率17%，对方代垫 运杂费150元，上述款项扣除18日预付款5000元后，其余款项当即以银行存款支付，材料已验收入库。 借： 原材料——甲材料 5150 应交税费——应交增值税（进项税额） 850 贷：预付账款——A企业 5000 银行存款 1000

92、储蓄所的备付金由（信用社）核定，报（县联社）批准备案。

93、储户到储蓄网点申请挂失时，应填写（挂失止付申请书），并提供（有效身份证明）及（复印件）和存款的（户名）、（日期）、帐号、（金额）、挂失原因等情况。

94、储蓄机构必须执行统一的（利率政策），不得擅自变动（利率）。

95、个人储蓄一次提取现金超过50万以上的，应请支取人提供（有效身份证件）及复印件，（储蓄机构）内部要逐笔登记，妥善保管有关资料。

96、备份磁盘要指定专人负责，入库保管备查，并注意防（强磁干扰）、（防火）、（防潮）。

97、储蓄机构不得使用不正当手段吸收（储蓄存款）。

98、人民法院有权对单位、个人存款进行（查询）、（冻结）、（扣划）。

99、有权查询、冻结、扣划单位和个人存款的执法机关有（人民法院）、（税务机关）、（海关）。

100、工商行政管理机关（有权）查询单位存款，（无权）查询个人存款。

101、会计要素包括：（资产）、（负债）、（所有者权益）、（收入）、（费用）和（利润）六项。

102、会计要素之间的恒等关系是：（资产＝负债＋所有者权益）、（利润＝收入一费用）。

103、农村信用社改革的总体要求：（明晰产权关系）、（强化约束机制）、（增强服务功能）、（国家适当扶持）、（地方政府负责）。

104、 \三农\是指：（农村）、（农业）、（农民）、

105、农村信用社的监督管理体制是：国家（宏观调控）、加强监管，省级政府（依法管理）、落实责任，信用社（自我约束）、自担风险。

106、依法审慎经营规则包括：（风险管理）、（内部控制）、资本充足率、资产质量、损失准备金、风险集中、关联交易、（资产流动性）。

107、中央银行票据是指中国人民银行向信用社定向发行，用以转换其（不良贷款）和（历年挂账亏损）的债券。

108、中央银行票据的发行到兑付，一般是（两年），最长可延长到（四年）。

109、中央银行票据给予兑付的条件要求：统一法人社的资本充足率要达到（4％ ）；农村合作银行的资本充足率要达到（8％），且按 \一逾两呆\口径考核不良贷款较2002年12月末的降幅不低于（50％）。

110、任何单位和个人不得利用银行结算账户进行（偷逃税款）、（逃废债务）、（套取现金）及其他违法犯罪活动。

111、（ 一般存款账户）是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。

112、任何单位和个人不得（伪造）、（变造）、及（私自印制）银行结算账户开户登记证。

113、财产管理主要是指对（固定资产）和低值易耗品的管理。

114、活期存款结息日为每年（6月30日）。

115、信用社的经营成本主要包括：（利息支出）（金融机构往来支出）、手续费支出、营业费用和其他营业支出。

116、会计档案保管期限分为（永久保管）和（定期保管 ）两种。

117、农村信用社财务状况主要包括（资产）、（负债 、（所有者权益）、三要素。

118、利润率指标是利润总额与（全部营业收入）的比率。

119、银行汇票金额起点为（ 500）元。

120、汇款方式有（电汇）、（信汇）和 票汇）三种。

121、对个人储蓄存款，信用社有权拒绝任何单位或者个人（查询）、（冻结）、（扣划），但法律另有规定的除外。

122、大额支付系统是（中国人民银行）为商业银行（含农村信用社）之间和商业银行与人民银行之间的支付业务提供最终（资金清算）的系统。

123、吉林省农村信用社大额支付系统实行 \（统一管理 ）、（分级负责 ）\的原则。

124、县以下通汇机构操作员的设置：（录入员 ）、（授权员 ）、（复核员 ）。

125、银行间同业拆借业务包括（场内同业拆借 ）和（场外同业拆借 ）。

简答题

1、什么是大额支付系统？

答：大额支付系统是中国人民银行现代化支付系统的接入系统，是以电子方式实时全额处理跨行及跨省支付业务的应用系统，是山东省农村信用社综合业务网络系统的组成部分。

2、简述大额支付系统与小额支付系统的关系。

答：(1)小额支付系统行号与大额支付系统行号为同一行号，行号与网点号有一一对应的关系。 (2)小额支付系统与大额支付系统业务序号分别编排。

(3)大额支付系统运行时序含营业准备、日间处理、业务截止、清算窗口、日终处理，但小额支付系统仅有日间、日切处理。

(4)小额支付系统柜员权限与大额支付系统柜员权限共用一个，但在具体操作中区别不同业务种类进行权限设置。 (5)小额支付系统收费账户与大额支付系统共用一个。

(6)大额支付业务受理时间为正常。工作日，节假日不营业，小额支付业务受理时间为自然日，支持7*24小时不间断运行。

(7)大额支付行内系统仅能发起贷记业务，小额支付既可以发起贷记业务，也可以发起借记业务。

(8)大额支付系统已清算业务必须于当日清算完毕，小额支付系统如因轧差净额清算报文提交不成功，可在次日重新提

交后进行清算。

(9)大额支付系统往来账务均通过待转户过渡，小额支付系统则设置自动挂账机制，对接收的贷记来账及借记业务回

执均由系统自动挂账完成。

(10)大额支付系统排队业务按业务发生时间先后排序，小额支付系统排队业务则按“金额优先”的原则从小到大进行排队。

3、网内联行系统业务处理原则是什么？

答：联行结算分离、资金过渡记账；信息实时发送、往来逐笔配对；每日逐级对账、当日批量清算。

4、参加大额支付系统必须具备哪些条件？

答：(1)应用山东省农村信用社综合业务网络系统处理业务，并实现与省网络中心的网络连接。 (2)管理制度健全，业务操作规范，建立完善的事后监督体系。

(3)规范经营，具有保证支付的能力，存款规模在5000万元以上；异地跨系统结算业务量日均10笔以上。 (4)联行人员至少配备3人以上，分工合理，岗位责任明确。 (5)最近三年五重大联行结算事故及经济责任。

5、大额支付系统收到来账时，应如何账务处理？

答：联行柜员打印支付系统专用凭证加盖个人名章后交结算柜员，如为正常业务直接转入收款人账户，如业务要素有误通知联行柜员向发起行发出查询，收到查复后再进行账务处理：

(1)收款人在本行开立存款账户的，结算柜员将款项转入收款人账户；

(2)收款人账号与户名不符的，将款项转入其他应付款账户，并通知联行柜员向发起行发出查询，根据情况进行账务处理；

(3)收款人未在本行开立存款账户的，将款项转入应解汇款科目账户。

6、简述小额支付系统的业务处理方式。

答：业务实时传输，发出待转过渡，批量组包发送，接收自动挂账，回执确认发送，实时轧差处理，定时日切对账，往来差额核算，批量净额清算，24小时运行。

7、什么是小额支付系统？

答：小额支付系统是中国人民银行现代化支付系统的接入系统，是以电子方式处理跨行同城、异地纸质凭证截留的借记支付以及在规定起点以下的小额贷记支付业务的跨行支付清算系统，是山东省农村信用社综合业务系统的组成部分。

8、简述如何加强各联行系统的安全管理。

答：(1)联行业务的岗位设置要坚持相互制约、分工负责，合理设置岗位人员； (2)明确操作人员的权限；

(3)操作人员只能分配一个操作代码，操作员必须设置密码，并定期不定期的进行更换； (4)临时离岗或调离时，要做好交接； (5)加强各环节的核对工作； (6)建立完整的检查监督体系。

9、小额支付系统业务处理有什么特点？

答：(1)业务种类与业务权限分离：指小额支付业务处理不是全部由联行柜员完成，而是根据不同的业务种类设置不同的柜员操作权限分别处理；

(2)业务发起与业务发送分离：指业务的发起与发送不同步，小额支付业务由柜员在前台发起，经省网络中心组包后批量发送；

(3)业务转发与资金清算分离：指小额支付业务的转发与资金清算不同步，小额支付系统支持7×24小时运行，其系统

工作日为自然日，交易日为综合业务系统工作日，资金清算日为大额支付系统工作日。

10、简述大额支付系统业务处理的基本做法。

答：数据加密传输、信息实时发送、业务换人复核、大额分级授权、每日逐级对账、批量差额清算。 数据加密传输是指发起行将支付业务录入计算机产生的电子支付数据信息通过机器自动加密进行传输。 信息实时发送是指支付业务处理信息由系统实时进行发送处理。 业务换人复核是指办理每笔业务必须经换人复核后发送。

大额分级授权是指办理超限额业务时必须经上级主管授权后发送。

每日逐级对账是指每日日终省清算中心先与人民银行对账，然后由市清算组与省清算中心对账。 批量差额清算是指每日日终系统对往来支付业务汇总轧差后进行批量清算处理。

11、签发支票必须记载哪些事项？

答：(1)、表明“支票”的字样 (2)、无条件支付的委托 (3)、确定的金额 (4)、付款人名称 (5)、出票日期 (6)、出票人签章

12、支付结算原则？

答：(1)、恪守信用，履约付款。 (2)、谁的钱进谁的账，由谁支配。 (3)、银行不垫款。

13、签发汇兑凭证必须记载哪些事项？

答：表明“信汇”或“电汇”的字样；无条件支付的委托；确定的金额；收款人名称；汇款人名称；汇入地点，汇入行名称；汇出地点，汇出行名称；委托日期；汇款人签章。

14、简述委托收款和托收承付？

答：委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。

托收承付是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。

15、票据权利的内容是什么？

答：票据权利是指持票人向票据债务人请求支付票据金额的权利，包括付款请求权和追索权。

16、日照市某信用联社签发一张银行承兑汇票，金额20万元，出票日期2003年10月28日，到期日为2004年3月28日。某客户于2004年2月25日持此票到我社办理贴现，若按利率4.65‰计算，应收贴现利息是多少？应付客户金额是多少？(列出相关分录)注：2月份为29天

答：200000×4.65‰×35÷30＝1085200000－1085＝198915 借：贴现200000 贷：XX存款户198915 贷：贴现利息收入1085

17、青岛华奥装饰有限公司于2004年2月25日持某信用社签发的一张银行承兑汇票到我社办理贴现，银行汇票票面金额20万元，出票日期2003年10月28日，到期日为2004年3月28日，利率为4.65‰，请计算贴现额，并编制办理贴现的会计分录。(2004年2月份为29天)

答：借：140贴现200000 贷：201XX户199008 贷：501利息收入992

18、网内联行系统的业务范围包括哪些内容？

答：包括银行汇票、汇兑、委托收款(划回)、托收承付(划回)、资金拆借、查询查复及文字信息等业务。

19、签发银行汇票采用什么方式？加盖那些印章？

答：一律采用系统打印方式，并加盖银行汇票专用章、标识码章和法定代表人或其授权代理人的签名或者盖章。

20、网内联行系统所称的“印、押、证”是指什么？

答：“印”是指银行汇票专用章，“押”是指网内联行编押机及编押方法，“证”是指银行汇票及汇划贷方补充报单。

21、汇入业务，收款人不在本社开户的，怎样办理？收款人办理支取时怎样办理？(分别列出会计分录)

答：收款人不在本社开户的，应将款项转入应解汇款科目，第一联作贷方凭证，第二联作待转联行资金来帐待转户借方凭证，第三联编列顺序号，专夹保管。会计分录为： 借：待转联行资金——来帐待转户 贷：应解汇款——收款人户

收款人办理支取时，结算人员应问明情况，抽出专夹保管的第三联汇划贷方补充报单，认真审核收款人的有效身份证件，将其证件名称、号码及发证机关填注在凭证上，并由收款人在“收款人签章处”签章，收款人有效身份证件复印件做借方凭证的附件。需支取现金的，按照现金管理规定审查支付，填制现金付出传票，第三联汇划贷方补充报单作借方凭证附件。会计分录为：

借：应解汇款——收款人户 贷：现金或有关科目

22、有缺陷的银行汇票怎样处理？

答：(1)加盖的印章模糊不清、经办人名章及标识码残缺不清或漏编、错编密押的银行汇票，结算人员应向持票人出具受理证明并说明情况，然后将汇票交联行人员，由联行人员向出票社发出查询，收到出票社补来清晰的印章及正确密押的查复书后，依据查询办理汇票解付。

(2)缺少第三联解讫通知的银行汇票，付款社不予受理，持票人必须回出票社办理。

(3)银行汇票丧失或缺少第二联时，失票人应向出票地人民法院申请公告，凭人民法院出具的其享有该汇票权利以及实际结算金额的证明，向出票社请求付款或退款。

23、特约电子汇兑汇差是怎样产生的？

答：汇兑汇差科目由特约汇兑往帐、特约汇兑来帐、上年汇兑往帐、上年汇兑来帐、汇出汇款五个科目发生额轧差反映，轧差差额在借方的为应收汇差，记汇兑汇差科目贷方；轧差差额在贷方的为应付汇差，记汇兑汇差科目借方。

24、大额支付系统查询查复应坚持什么原则？办理时有什么要求？

答：大额支付系统查询查复业务坚持“有疑必查、有查必复、查必彻底、复必详尽”的原则。

查询社受理客户查询事项及对接受或发出的支付业务存有疑问，需要对业务要素进行查询的，应在当日营业时间内、最迟不超过次日上午发出查询信息。

查复社收到查询信息，应根据查询书内容查明情况，在收到查询信息的当日营业时间内、最迟不超过次日上午向查询社发送查复信息；查复社收到更正支付业务要素的查询，如更改收款人账号等，必须严格以客户提交的原始汇划凭证内容为依据，按规定予以查复。严禁任何人擅自更改原始汇划凭证内容。查复书附在原查询书后面保管，如必须以查复书作凭证附件的，应将查复书重印后附在原查询书后面保管。

25、网内联行业务中，通汇社应每日检查哪些内容？

答：(1)营业网点应每日进行网内联行业务检查，逐笔勾对上日网内联行业务，应将原始汇划凭证、记账凭证与相应的清单、汇总传票、系统自动生成的借贷方凭证核对一致。

(2)每日核查“待转联行资金”科目余额是否为零，有余额的应查明原因，如是往帐发送失败的业务应作重新发送。 (3)每日检查结束后，应对检查结果在工作日志上做核查记录，如发现问题，应及时向有关部门反映，做好处理工作，并在工作日志上填写处理结果。

(4)每日核对汇差。联行汇差清算后，省辖往帐、省辖来帐、汇出汇款与省辖汇兑汇差科目的借贷方余额加计合计应当平衡。

26、小额支付系统处理那些跨行支付业务？

答：普通贷记业务、定期贷记业务、实时贷记业务、普通借记业务、定期借记业务、实时借记业务、中国人民银行规定的其他支付业务。

27、什么是网内联行系统？

答：网内联行系统，是利用计算机网络办理省辖异地资金汇划和山东省农村信用社银行汇票业务的应用系统，是综合业务网络系统的组成部分。

28、什么是网内联行行号？

答：网内联行行号是网内联行系统入网机构的唯一标识，使用综合业务网络系统的网点号。网内联行行名行号由省中心统一管理和维护，其他机构一律不得擅自变更行名行号。

29、网内联行系统实行哪三级管理？

答：网内联行系统实行省联社、市办事处(市联社)和县(市、区)联社、农村合作银行(统称县联社)三级管理。

30、申请参加网内联行系统的营业机构，必须具备的条件有哪些？

答：(1)通过综合业务网络系统与省中心实现网络连接；

(2)规范经营，具有保证支付的能力，存款总量在3000万元以上，省内异地结算业务量日均5笔以上； (3)认真执行各项规章制度，业务操作规范，管理制度健全，建立完善的事后监督和内部控制制度； (4)会计出纳人员至少配备5人，分工合理，岗位责任明确； (5)最近三年内无重大联行、结算事故和经济责任案件。

十八大报告中强调，解决好农业农村农民问题是全党工作重中之重，城乡发展一体化是解决“三农”问题的根本途径。

要加大统筹城乡发展力度，促进城乡共同繁荣。加大强农惠农富农政策力度，让广大农民平等参与现代化进程、共同分享现代化成果。加快发展现代农业，增强农业综合生产能力，确保国家粮食安全和重要农产品有效供给。深入推进新农村建设和扶贫开发，全面改善农村生产生活条件。着力促进农民增收，保持农民收入持续较快增长。坚持和完善农村基本经营制度，构建集约化、专业化、组织化、社会化相结合的新型农业经营体系。改革征地制度，提高农民在土地增值收益中的分配比例。加快完善城乡发展一体化体制机制，促进城乡要素平等交换和公共资源均衡配置，形成以工促农、以城带乡、工农互惠、城乡一体的新型工农、城乡关系。

坚持以家庭承包经营为基础、统分结合的双层经营体制，是党的农村政策的基石，也是最适合国情的农村基本经营制度。中央提出，改革土地制度既要考虑提高土地的要素利用效率，也要考虑农村社会组织结构的稳定。立足人多地少的基本国情，在坚持土地用途管制和农地农用的前提下推进改革，最大限度地保护耕地资源和农民的土地权益。

在提出“城乡发展一体化体制机制”的当下，农业经营体制上的变革会渐进式的推进中国农村文化、社会组织架构的演变，农户传统的意义上的单打独斗式的经营无法适应商业化的发展需求，集约化、专业化、组织化、社会化与历史上的农业合作社时期有着完全不同的质的区别

中国农民在获得土地后，运用现代化的运营手段重新组合资源，实现土地使用、转换的多赢。在十八大报告中强化“新型农业经营体系”的建立既是对三农问题的负责，也是走利用经济先行带动三农问题渐次解决的稳健的策略。面对中国的未来，城市的变化固然令人惊叹，但新一轮的农业经营体系的变革不但会解决三农问题的沉疴，亦会向中国社会的发展释放巨大的正能量

1． 增加和稳定储蓄存款的经营策略有哪些？

答：增加和稳定储蓄存款的营销策略主要有： 1)重视利率杠杆的作用 2)提供优质高效服务 3)实现存款种类的多样化 4)普及计算机应用，操作手段现代化 5)积极开展存款开发和营销 6)强化责任制，调动积极性。

2． 简述商业银行的职能(15分)

答:第一、 信用中介职能。商业银行作为货币借贷双方的“中介人”，通过负债业务（集中社会上各种闲散资金）和资产业务（将集中的闲散资金投放到需要资金的国民经济各部门），实现资本的融通，对经济结构和运行过程进行调节。这是商业银行的最基本职能，最能反映其基本特征。第二、 支付中介职能。借助这一功能商业银行成了工商企业、政府、家庭个人的货币保管者、出纳人和支付代理人,这使商业银行成为社会经济活动的出纳中心和支付中心,并成为整个社会信用链和枢纽。第三、 信用创造职能。商业银行把负债作为货币进行流通，在支票流通和转帐结算的基础上，贷款转化为存款，在存款不提或不完全提现时，专家了商业银行的资金来源，形成数倍于原始存款的派生存款。信用创造的实质是流通工具的创造，而不是资本的创造。第四、金融服务职能。商业银行为适应经济发展和科技进步，满足客户要求，不断开拓金融服务领域，促进资产负债业务的扩大，实现资产负债业务和金融服务的有机结合。如代发工资、提供信用证服务、代付其它费用、办理信用卡等。金融服务职能逐步成为商业银行的重要职能。第五、调节经济职能。通过这一职能,调节社会各部门的资金余缺、调节经济结构、调节投资与消费的比例关系。商业银行还可以通过在国际市场上的融资活动来调节本国的国际收支状况。

3.试述什么是货币政策的最终目标与中介目标，货币政策中介目标的标准是什么?并说明中央银行在制定货币政策时，能否同时确定货币供给目标和利率目标?

答:(1)所谓货币政策，是中央银行为实现其特定的经济目标而采用的各种控制和调节货币供应量或信贷规模的方针和措施的总称。它是一个包括货币政策目标、货币政策工具、货币政策的中介指标、货币政策的效果等一系列内容在内的广泛概念。

所谓货币政策的中介指标是指在货币政策实施过程中选定出来用于反映货币政策实施进度的指标，通过政策工具影响这些指标，并能够借这些指标观测出货币政策的实施效果。通常选择货币供应量和利率作为中介指标。 货币政策的最终目标主要有四个:经济增长、充分就业、稳定物价和国际收支平衡。 (2)选择货币政策中介指标的标准 通常认为中介指标的选区应符合如下一些标准:

1可控性。即中央银行通过各种货币政策工具的运用，能对货币政策中间目标进行有效的控制和调节，能够较准确的控制该中间目标的变动状况及其变动趋势，通常要求中介指标与所能使用的货币政策工具之间要有密切的、稳定的和统计数量上的联系。

2可测性。即中央银行选择的中间目标对货币政策能敏感的做出反应。可测性包括两个方面的内容，一是具有明确清晰的定义以便于观察、分析和检测，而是中央银行能迅速的收集到中介指标的数据资料并且便于进行定量分析。 3相关性。即中央银行选择的中间目标必须与货币政策最终目标有密切的、稳定的和统计数量上的关系，中央银行通过对中间目标的控制和调节就能够促使货币政策最终目标的实现。

④抗干扰性。货币政策在实施过程中常会受到许多外来因素或非政策因素的干扰。中央银行所选择的中间目标必须不受这些因素的影响，使货币政策能在干扰度较低的情况下对社会经济产生影响，避免货币当局错误判断经济形势，造成决策失误、控制失当的局面。

根据这几个指标，通常选择货币供应量和利率作为中介指标。利率作为中介指标其可控性、可测性、相关性均比较理想，但由于它作为内生变量其变动是顺循环的同时作为政策变量利率与总需求也应沿同一方向变动，这样就使得中央银行往往难以判断利率变动到底是货币政策的作用效果还是市场因素作用的结果，因此抗干扰性不强。而货币供应量的可控性、可测性和抗干扰性都不是问题，但在相关性上却存在着M1和M2到底哪一个对最终目标更具相关性的分歧。 (3)货币政策的中介指标可以选择货币供应量或利率，但不能同时选择货币供应量和利率。分析如下:

第一，选用货币总量的目标会造成利率失去控制。在确定货币供应量目标时，货币的需求不是固定的，虽然可以预期社会需求量，从而根据货币需求等于货币供给得出利率水平，从而确定在此水平上的货币供应量和利率。但由于产出量的意外增减或物价水平的变动，货币需求会在预期货币需求上下波动，在货币供给量目标确定的情况下，利率水平也会在预期的利率水平上下波动，所以选用货币总量目标会造成利率失去控制。

第二，选用利率目标会造成货币供应量失去控制。同样，在确定利率目标时，货币需求会由于产出量、物价水平、公众持有货币偏好的意外变动，在预期货币需求量上下波动，为了保持利率目标，货币供应必须随货币需求的变化而变化。即货币供给在预期的货币供给量上下波动。所以利率目标会造成货币供应量失去控制。

从供求分析中得出结论是，利率目标和货币总量目标互不相容。中央银行可以达到其中的任何一个目标，但不能同时达到两个目标。

4.在固定汇率和浮动汇率制下，国际收支顺差如何影响国内经济?应怎样进行政策调节?并联系实际谈谈你对人民币是否升值的看法。

答:(1)国际收支同国内经济存在密切的联系，它会通过贸易收支、资本收支等渠道影响国内经济的运行。在不同的汇率制度下，国际收支对国内经济的作用机制是不同的，在固定汇率制度下主要是货币供给作用于国内经济，而在浮动汇率制度下主要是通过汇率变动来发生作用的。一国发生国际收支不平衡，尤其是长期、巨额的不平衡，会对国民经济产生不利影响，国际收支顺差也不例外。

1在固定汇率制度下，若一国发生国际收支顺差，货币当局为了维持汇率稳定，会购买超额外汇供给，增加基础货币投放，从而带动货币供应量增长。货币供给量的增长会给该国物价水平带来压力，长期巨额的顺差难免会导致通货膨胀，从而不利于经济的健康稳定的发展。储备资产的收益率低于长期投资的收益率。

3在浮动汇率制度下，若一国发生国际收支顺差，则在外汇市场上，存在着外汇的超额供给，使本币升值，外汇贬值。本币升值抑制了出口增长，不利于本国经济的长期发展。浮动汇率制度下，储备资产易遭受贬值损失。 因此，当一国国际收支顺差时，也要进行调节，保持国际收支平衡。 (2)国际收支发生顺差后，可以用以下几种措施进行调节。

1货币手段，主要是通过以下几种方式实现调节目的:第一，再贴现政策。中央银行通过降低再贴现利率来影响市场利率，使之降低，从而使资本向国外转移，进而使国际收支顺差规模减小，甚至消除。第二，法定准备率，中央银行通过降低法定准备率，扩张国内货币供给，从而扩张国内总需求，降低利率来促使进口需求上升，资本外流增加，来平衡国际收支顺差。第三，公开市场业务。中央银行在公开市场上购买债券，增加货币供给，从而使利率下降，进口需求增加，使顺差减少，国际收支趋于平衡。

2财政政策。财政政策包括两类:一类是支出政策;另一类是税收政策。国际收支发生顺差时，政府实行扩张性财政政策，增加公共支出，通过减免税收带动私人支出，从而扩张总需求，同时扩张进口需求，使贸易顺差减少，最终使国际收支平衡。

3信贷政策，主要是利用国际信贷来调节国际收支的失衡。利用国际信贷来调节国际收支顺差也是一种常见的调节方式。

4汇率调整政策。发生大规模国际收支顺差时，一国可以公开宣布本币的法定升值，抑制出口，促进进口，使经常账户盈余减少，平衡国际收支。同时，本币升值还使外资投资成本提高，从而使资本流入减少，这也有利于国际收支平衡。 5直接管制政策，主要包括外汇管制和贸易管制。一国发生大规模的国际收支顺差后，官方当局可以采取直接行政措施进行干涉，如规定较高的商业银行外币负债流动性比例，来限制资本流入。需要强调的是，对国际收支顺差的调节，主要不是减少经常项目顺差，而是采取低利率，限制商业银行对非居民提供本币业务等限制资本流入，调节资本项目顺差，平衡国际收支。

(3)对人民币是否升值的看法。

由于我国联系多年的高额贸易顺差，以及国际市场上的一些政治力量，人民币汇率再次成为国际上的热门话题。从我国实际的经济情况看，人民币汇率存在一定程度上的低估，尤其是如果以购买力平价衡量，人民币汇率被严重低估。所以，人民币升值具有一定的经济基础。

但是，在目前情况下，人民币不适合升值。人民币升值，可能有利于企业“走出去”、扩大国家货物和服务贸易进口以及减缓我国外债偿还压力等，但升值对国内和世界贸易经济所产生的负面影响也不容忽视。

1将对我国外贸出口增长产生严重负面影响。人民币升值将提高我出口商品的外币价格，直接削弱我出口的价格竞争优势，影响我在美元贬值期间转移效应和相对比较优势的发挥，加大我开拓国际市场的难度，我对美日欧三大经济体的出口增速可能有所回落，不利于我国经济的稳定增长。

2不利于亚洲和世界贸易经济的稳定增长。在美元贬值期间，亚洲各国的货币保持了相对稳定。亚洲货币的稳定有利于亚洲地区出口型经济的稳定增长，若人民币升值，有可能打破亚洲货币的稳定，影响亚洲经济增长格局。人民币升值对出口负面影响，最终通过加工链条，影响加工贸易进口的增长，这也将不利于世界贸易经济的复苏。

3不利于吸引外资和加工贸易产业升级。第一，人民币升值将减弱我引资力度，可能会减缓外商对华直接投资的增长。第二，在华外企的经营目前已逐步进入成熟发展期，外资利润汇出的要求也在逐年增大，人民币升值将提高利润的外汇收益，可能加大资本外流规模，对国际收支平衡产生压力。这都将影响外商投资企业投资及利润再投资的规模与产业本地化的进程，不利于我国加工贸易的持续发展和产业升级。

4不利于我国缓解通货紧缩。人民币升值将导致其购买力提高，从而加重通货紧缩。这会影响我国各项培育和刺激内

需政策的效用，可能会加大我国公司赢利难度，最终加重国有银行面临的问题。

5不利于缓解国内就业压力。目前外经贸行业提供的就业机会超过7000万人，很多新增就业机会也是由本国出口企业和外资企业提供的。人民币升值对出口行业和外商直接投资的影响，最终将体现在就业上，势必对当前就业环境的改善产生一定冲击。

6将直接导致我外汇净资产的权益受损。2002年底，国家外汇储备为2864亿美元，较外债规模多1179亿美元。今年上半年，国家外汇储备进一步增加到3465亿美元。若人民币升值，势必加重美元实际贬值幅度，进而导致我外汇净资产的严重“缩水”。

此外，人民币升值还将导致中国外汇储备增速放缓，有可能不利于我国金融改革正常推进。

可以看出，当前人民币升值的负面影响呈现两大特点，一是范围较为广泛，升值将影响国际贸易、吸引外资、就业、物价以及金融改革的稳定发展;二是力度相对强烈，升值负面影响直接关系国计民生，力度明显强于其正面效应。 综上所述，人民币目前不适合升值。另外，在目前对人民币存在较强的升值预期的情况下实行人民币升值，会强化这种预期，甚至可能导致目前汇率制度的改变。

5.论述商业银行的经营原则和经营管理方法。并联系实际浅谈如何进一步建立我国现代商业银行的资产负债管理体系。

答:(1)商业银行的经营原则主要有:安全性原则、流动性原则、盈利性原则。

第一，安全性原则。安全性原则，是指避免经营风险，保证资金的安全。银行因其自有资本所占比重很小，资产主要依靠外源资金，是一个风险高度集中的行业。坚持安全性原则，力求避免或减少各种风险造成的损害，是银行首先面临的问题。

第二，流动性原则。银行流动性，是指银行在不损失价值情况下能随时满足客户提取存款及各方面资金需求的能力。银行缺乏流动性，会降低自己的竞争力，甚至有可能面临“挤兑”而陷入破产清理的境地，故保持必要的流动性对银行经营是至关重要的。

第三，盈利性原则。盈利性原则，指银行以获取利润为经营目标。获取利润既是银行改进服务拓展业务和改善经营管理的内在动力，又是其生存和发展的必要条件。

(2)商业银行的经营管理方法主要有：资产管理方法、负债管理方法、资产负债联合管理方法。 1资产管理方法

商业银行资产管理方法也强调在资金来源一定的条件下，按适当比例将资金分配于不同的资产，以获得充分的流动性，主要有资金集中法、资产配置法、线形规划法

资金集中法是指不论商业银行的资金来源如何，把活期存款、储蓄存款、定期存款、借入存款、资本进等都集中起来，按资产流动性的高低顺序配置到不同的资产上去，同时还考虑到盈利性的需要，尽可能降低高流动性资产的比重。 资产配置法是针对资金集中法不区分资金来源的性质运用资金的缺点提出来的，是对资金集中法的发展和提高。资产配置法主要按照资金来源的流动性强弱来确定资金的分配顺序和数量。负债流动性的划分标准，一是这项资金来源的周转率，二是对其法定准备金率的高低。进行资产分配使，如果资金周转速度快，法定准备金率要求高，资金的稳定性就弱，那么这类资金来源就应分配给流动性较强的资产项目，相反，就应分配给盈利性较强、流动性较弱的资产项目。 线形规划法是直接利用运筹学方法解决资产分配问题的管理科学方法。一般包括三个步骤:一是建立目标函数式，二是加上约束条件，三是在利润最大化的前提下，在约束条件下求该目标函数式的最佳资产组合解(各资产的最佳资产分配额)。 2负债管理方法

负债管理方法主要有两种:储备头寸负债管理和贷款头寸负债管理。

储备头寸负债管理:用增加短期负债向银行有计划地提供流动性的管理方式，商业银行预先定下资金缺口，将自己的可用资金尽可能地投放在高收益、低流动性的资产，一旦储备不足，就购买中央银行资金补充流动性，而当储备有盈余时，就卖出中央银行资金。该方法可以提高银行资金的运用效率，提高其盈利能力。

贷款头寸负债管理:银行用来扩大资产负债规模的办法，首先通过不同利率从市场上借入资金以扩大银行贷款，其次通过增加银行负债的平均期限以减少存款的可变性，从而降低银行负债的不确定性，典型方法是发行大额可转让存单。 储备头寸负债管理着重于短期负债弥补流动性方面的管理，贷款头寸负债管理实质是对所有到期负债进行严密管理，所以前者是后者的一个分支。 3资产负债联合管理

(1)资产负债联合管理方法

资产负债联合管理方法有资金缺口管理、持续期缺口管理、资产负债比例管理。

1资金缺口管理:资金缺口管理是银行在对利率进行预测的基础上，调整计划期利率敏感性的资产和负债的对比关系，规避利率风险或从利率风险中提高利润水平的方法。

利率敏感性资产和利率敏感性负债是指那些在一定期限内到期或需要根据最新市场利率重新确定利率的资产和负债。这种资产和负债的差额就是资金缺口。

资金缺口=利率敏感性资产-利率敏感性负债

资金缺口用于衡量银行净利息收入对市场利率的敏感程度。当利率敏感资产大于利率敏感负债时，资金缺口为正值，当相等时为零，小于时为负值。当预测利率要上升时，银行应尽量减少负缺口，反之，则尽量减少正缺口。

2持续期缺口管理。市场利率的变动不仅影响利率敏感性的资产和负债，对利率不敏感的资产和负债的市场价值也会产生影响。

持续期又叫久期，是固定收入金融工具的所有预期现金流入量的加权平均时间，或是固定收入金融工具未来的现金流量相对于其价格变动基础上计算的平均时间，

总资产加权平均持续期与总负债加权平均持续期之间的缺口会导致银行净值随市场利率变动而变动，而且缺口值的绝对值越大，银行面临的利率风险越大。银行资产负债管理就要尽可能地较小持续期缺口的绝对值。

3资产负债比例管理。它是通过一系列资产负债比例指标对商业银行的资产和负债进行监控和管理。它既可以作为商业银行自身的一种业务管理方式，也可以作为银行监管部门对商业银行实施监管的一种手段。我国银行在20世纪80年代末开始试行这一管理方法，并从1998年起取消对商业银行的贷款限额控制，实行“计划指导，自求平衡，比例管理，间接调控”的新管理体制。

(3)进一步建立我国现代商业银行的资产负债管理体系

资产负债管理是西方商业银行在发达的市场经济条件下经过多年的改进逐步成熟的。我国目前正处于市场经济体制的转型期，国有商业银行要按照国际惯例进行资产负债管理，其本身的经营机制和外部经营环境尚存在若干制约因素。目前我国商业银行实行的资产负债联合管理是资产负债比例管理方法。其包括两个层次，一是银监会对商业银行的比例监管，二是商业银行采用比例方式的资产负债管理，即商业银行自身的资产负债比例管理。资产负债比率管理对国有商业银行按社会主义市场经济发展要求规范经营、合理运作具有重大意义。贷款限额取消后，各国商业银行的自律意识增强，对资金安全性、流动性和效益性的关注程度普遍增强。

推行资产负债管理是我国金融深化的一个重要标志，虽然银行推行资产负债比例管理还面临着内外部众多困难，但全面推进资产负债比例管理是市场经济对商业银行经营管理的客观要求。

第一，银行要尽快实现两个根本性转变，即金融机构设置由外延扩张型向内涵效益型转变，信贷资金运用由粗放型向集约型经营转变。

第二，要加强资产负债比例管理体系的建设。建立比例管理决策机构，建立一套与之相适应的组织与协调机构，从组织上保证资产负债比例管理的全面实施。

第三，金融监管机构要积极改进金融监管体系，健全监督考核机制，强化非现场金融监督，为资产负债比例管理的实施提供强有力的保障。

第四，积极发展金融市场，健全、完善货币政策工具，加快企业制度建设，转换政府职能，为资产负债比例管理的实施创造良好的外部环境。

述“金融深化”的基本原理、理论贡献和政策意义

（1） “金融深化”的基本思想：就是政府放弃不适当的干预政策，取消对利率和汇率的人为压制，使利率和汇率由供求关系决定，从而促使金融体系与实际经济问题同时蓬勃发展，并形成相互促进的良性循环的现象。

（2） “金融深化”论的理论贡献：不同于投资大小与利率高低成反比关系的流行观点，提出存在金融压制时投资大小与利率高低成正比关系的新观点；补充和修改了哈罗德-多马经济增长模型；提出了货币职能的新观点，即货币实际上是一种债务关系，具有财富转移的职能。

（3） “金融深化”论的政策含义：进行金融体制的改革，提高利率，使利率由供求关系来决定，控制通货膨胀，放宽外汇管制，在适度范围内任汇率浮动，实行贸易自由化、税制合理化以及改革财政支出政策等。

农村信用社产权制度改革的主要组织形式有哪几种？

1）组建股份制的农村商业银行；

2）在合作制的基础上，借鉴吸收股份制运作机制，组建农村合作银行； 3）以县（市）为单位将信用社和县（市）联社各为法人改为统一法人；

4）在完善合作制的基础上，继续实行乡镇信用社和县（市）联社各为法人的 体制。

基础货币的决定因素主要有以下11个： (1)中央银行在公开市场上买进有价证券。

(2)中央银行收购黄金、外汇。

(3)中央银行对商业银行再贴现或再贷款。 (4)财政部发行通货。

(5)中央银行的应收未收账款。 (6)中央银行的其他资产。 (7)政府持有的通货。 (8)政府存款。 (9)外国存款。

(10)中央银行在公开市场上卖出有价证券。 (11)中央银行的其他负债。

在以上11个因素中，前6个为增加基础货币的因素，后5个为减少基础货币的因素，而且这些因素均集中反映在中央银行的资产负债表上。

就如何贯彻落实十八大精神，如何支持兴十四村的发展，市农村信用社召开联席会议，一是开展学习讨论，增强服务意识。二是积极筹措资金，加大支农力度。三是集中资金力量，全力支持兴十四村发展。

准确把握党的十八大精神实质，并在学习贯彻中融汇到农村信用社改革发展的工作实际，对于全面促进我省农村信用社转变发展方式、提升发展质量，更好地服务于甘肃经济转型跨越发展具有十分重大的意义。

一、党的十八大对各行各业提出了新的希望和要求。对于农村信用社而言，同样面临着改革发展的新课题与新挑战。 一是要转变发展方式。十八大报告指出，以科学发展为主题，以加快转变经济发展方式为主线，是关系我国发展全局的战略抉择。对农村信用社而言，转变发展方式，最重要的是要把经营方式战略性调整作为加快转变发展方式的主攻方向，坚持把科技进步和业务创新作为加快转变发展方式的重要支撑，坚持把服务“三农”和支持地方经济发展作为加快转变发展方式的根本出发点和落脚点，坚持把完善经营管理机制、建设现代银行制度作为加快转变经济发展方式的重要着力点，坚持把深化改革作为加快转变经济发展方式的强大动力，从而实现由粗放型经营向集约化经营的转变，使速度、质量与效益相协调、自身业务发展与经济社会发展相协调，真正做到又好又快发展。

二是要调整发展结构。落实十八大精神，适应新的经济金融变革，就必须加快推进发展结构的战略性调整。农村信用社的战略性调整不仅关系到农村信用社效益的提高，关系到农村金融风险的防范和化解，也关系到广大农村经济的健康发展。当前，我省农村信用社仍存在人员结构不合理、素质偏低，资金结构不合理、效益偏低，负债结构不合理、成本偏高，业务结构不合理、品种单一等诸多问题，为此，必须加快农村信用社战略性调整的步伐，要从调整产权结构、调整产品结构、调整资产结构、调整资本金结构、调整网点结构、调整人力资本结构等六个方面，在横向和纵向、广度和深度上，进行全方位推进。

三是要实施创新驱动。党的十八大报告明确提出要实施创新驱动发展战略，对农村信用社而言，实施创新驱动重点要体现在三个层面：一是观念创新，要借鉴现代商业银行的先进理念，实现对农村信用社的核心价值观以及管理理念、效益理念、风险理念、市场理念及其政策、措施等方面的创新和突破；二是业务创新，要全方位创新制度安排，主要在金融工具、金融产品、金融服务及金融管理等方面进行创新；三是科技创新，要紧紧围绕现代金融前沿技术技能，加快数字化、信息化建设步伐，全力构筑高新科技平台，全面提高科技支撑能力，打造现代化的农村金融企业。

二、结合农村信用社工作的实际和特点，认真学习、全面贯彻党的十八大精神，重点应做好以下几方面工作：

一是进一步改进和强化“三农”服务工作。贯彻落实十八大精神，关键是要在传统的服务“三农”工作的基础上，把“加

快发展现代农业，增强农业综合生产能力，确保国家粮食安全和重要农产品有效供给”作为信贷支持的方向，把“着力促进农民增收，保持农民收入持续较快增长”作为支持的目标，把“构建集约化、专业化、组织化、社会化相结合的新型农业经营体系”作为支持的重点。要结合省第十二次党代会关于“坚持工业化、城镇化和农业现代化同步推进，坚持发展速度、质量与效益有机统一”的要求，制定更加科学有效的工作措施，切实发挥好农村金融主力军作用。

二是进一步深化农村信用社改革。深化改革是农村信用社培育合格市场主体、强化支农服务、实现可持续发展的根本出路。要以建立现代银行制度为目标，进一步深化产权制度改革，建立产权明晰、股权结构合理的现代企业制度，并以此促进建立合理、科学、有效的法人治理架构。要根据不同经济区域农村信用社经营状况和发展水平，实施差异化改革政策，有序推动农村信用社的兼并、重组和联合，在维护和保持县(市)社法人地位稳定的基础上，组建区域性农村商业银行，以强带弱，以发达行社带动落后行社，实现均衡发展，提高核心竞争能力，为促进地方经济发展提供更加有效的金融支持。 三是进一步加强企业文化建设。农村信用社的改革发展，离不开优秀文化的引领，为此，省联社提出了以“诚信、创新、敬业、兴农”为核心价值的甘肃信合精神，其中包含了对农村信用社员工职业道德、价值取向、宗旨意识以及社会职责的基本要求。全省农村信用社要认真学习、努力践行社会主义核心价值观，并将其融入到甘肃信合精神的落实实践之中，通过打造一流的文化、一流的队伍、一流的管理，创造一流的业绩，更好地提供全方位、多层次、高效率的金融服务。

会议要求，学习贯彻十八大精神，实现党的十八大确定的奋斗目标，全省农信系统要有坚定的信心和必胜的信念，要居安思危，看到风险和挑战，切实增强忧患意识、风险意识、责任意识，全面做好改革发展稳定各项工作，着力解决农村信用社服务三农、支持地方经济发展中的矛盾和问题。坚持将加大对实体经济、中小企业和“三农”的金融支持力度作为落实学习贯彻党的十八大精神的具体措施。

会议还要求全省农信社在学习贯彻党的十八大精神活动当中结合整治“庸懒散贪”工作，以银监会倡导的金融服务进村入社区、阳光信贷和富民惠农金融创新“三大工程”为抓手，做好服务小微企业和县域经济的大文章，确保完成省政府提出的2012年小额信贷投放23亿元目标和全年工作计划。

大家一致认为，认真学习贯彻党的十八大精神，是促进农信社改革发展、经营管理等各项工作健康持续的强大理论武器和思想保障。学习贯彻党的十八大精神，就要用实际行动学习好、领会好、贯彻好、落实好党的十八大精神，推动农信事业科学发展。

大家纷纷表示，要以党的十八大精神统揽全省农村信用社工作，更加奋发有为地推进信合事业发展，按照中央统一部署，把学习宣传贯彻党的十八大精神作为当前和今后一个时期农村信用社的首要政治任务，抓好组织领导，抓好学习领会，抓好宣传引导，抓好调查研究，切实把干部员工的思想和认识统一到十八大精神上来，把智慧和力量凝聚到十八大确定的目标任务上来。

贵州省农信社将从四个方面积极支持民生金融发展：一是积极支持扶贫开发，以支持生态移民工程为重点，帮助集中连片贫困移民区脱贫致富，确保搬迁农户“搬得走、稳得住、能致富”。二是积极支持就业，以支持小微企业发展、支持产业园区建设、支持农民工反乡创业就业、支持妇女和大学生创业就业为重点，拉动和扩大就业。三是支持教育事业，通过支持农村寄宿制学校和农村中小学食堂建设，与高等院校开展校企合作等方式，推动贵州教育事业发展。四是支持保障性住房建设，在农村危房改造和城镇保障性住房建设两方面，积极帮助解决中低收入家庭住房问题。

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