《会计基础》综合实训

《会计基础》综合实训

一、 二、

目的：综合训练会计的核算方法

资料：某公司X年12月份有关资料如下：

1、12月1日各账户期初余额：

库存现金 2,000 短期借款 200,000 银行存款 12,600 应付账款 50,000 应收账款 28,000 应付职工薪酬（福利费）10,000 其他应收款 4,000 应交税费 32,000 原材料 20,000 应付股利 68,000 生产成本 290,720 实收资本 3,000,000 库存商品 534,000 盈余公积 570,600 固定资产 3,179,280 利润分配 40,000 累计折旧 -100,000

2、有关明细账户余额

（1）应收账款：益民公司20000元；永安公司8000元。 （2）原材料：A材料120千克，单位成本100元，计12000元。 B材料100千克，单位成本80元，计8000元。 （3）库存商品：甲产品1000件，单位成本534元，计534000元。 （4）其他应收款：张华1000元；李水3000元。 （5）应付账款：东华公司50000元。 （6）生产成本：

其中：乙产品160720元，其中直接材料96000，直接人工44000，制造费用20720。 丙产品130000元，其中直接材料78000，直接人工38000，制造费用14000。 3、12月份发生下列经济业务：

（1）12月1日，收到远方公司投入资金800000元，存入银行。

（2）12月2日，以银行存款购进A材料2000千克，每千克90元，B材料1000千克，每千克70元，增值税率17%，以银行存款支付，材料未到。

（3）12月2日，以银行存款支付上述A、B材料运费30000元，按两种材料重量比例分配

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（运费不考虑增值税）

（4）12月3日，以现金支付电话费850。

（5）12月4日，12月2日购入的A、B材料如数到达，验收入库。 （6）12月5日，从银行提取现金2000元。

（7）12月5日，以现金支付技术员张明预借差旅费2000元。 （8）12月6日，从银行取得六个月的贷款50000元。

（9）12月7日，销售甲产品600件给益民公司，每件售价1000元，增值税率17%，款对方暂欠。

（10）12月8日，生产乙产品领用A材料1500千克，生产丙产品领用B材料800千克。 （11）12月9日，以银行存款归还上月欠东华公司货款50000元。

（12）12月10日，以银行存款支付水电费共20000元，其中车间生产应负担14800元，厂部应负担5200元。

（13）12月11日，以银行存款支付下年报刊杂志费2400元。 （14）12月12日，以银行存款支付预付下年度财产保险费36000元。 （15）12月13日，收到12月7日销售的甲产品货款存入银行。

（16）12月15日，销售给永安公司甲产品300件，每件售价1050元，增值税率17%，货款尚未收到。

（17）12月16日，从东辛公司购进A材料5000千克，每千克100元，B材料2000千克，每千克80元，增值税率17%，款暂欠，材料已验收入库。

（18）12月17日，从银行提取现金48000元发放工资，当日发放完毕。

（19）12月18日，发出B材料1000千克，每千克成本80元，其中生产丙产品领用800千克，车间一般耗用80千克，管理部门耗用120千克。

（20）12月18日，李水报销差旅费3050元，不足款以现金补给。 （21）12月19日，以银行存款支付销售费用5000元。 （22）12月19日，以银行存款向希望工程捐赠40000元。

（23）12月20日，出售A材料1000千克，价款150000元，增值税17%，款已收到存入银行。同时结转出售材料成本。

（24）12月21日，按规定计提本月应交城市维护建设税10780元。 （25）12月21日，取得罚款收入5000元存入银行。

（26）12月22日，销售甲产品一件，销售价1000元，增值税170元，收到现金。 （27）12月23日，将现金1000元送存银行。 （28）12月31日，预提短期借款利息2000元。

（29）12月31日，分配工资，其中生产乙产品工人工资18000元，生产丙产品工人工资12000元，车间管理人员为10000元，厂部管理人员工资为8000元。

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（30）12月31日，按工资总额的14%计提职工福利费。

（31）12月31日，计提固定资产折旧，其中车间固定资产折旧12000元，管理部门固定资产折旧8000元。

（32）以银行存款支付生产车间租用设备当月租金10000元。

（33）12月31日，将制作费用按生产乙、丙两种产品生产工人工资比例分配给乙、丙两种产品。

（34）12月31日，乙产品全部完工2000件入库，按实际成本入账。

（35）12月31日，销售乙产品1500件，每件售价500元，增值税17%，款已收到存入银行。

（36）12月31日，张华报销差旅费900元，余款交回现金。 （37）12月31日，按甲、乙产品的实际生产成本结转其销售成本。 （38）12月31日，将所有损益类账户余额转“本年利润”账户。 （39）12月31日，计提本月应交企业所得税（税率25%） （40）12月31日，按税后利润10%计提盈余公积。 （41）12月31日，按税后利润30%计提分配投资人的利润。

（42）12月31日，将“本年利润”账户余额转入“利润分配”账户，并结平“利润分配”有关明细账户。 三、要求

1、开设总分类账并登记期初余额。

2、开设明细分类账并登记期初余额。（应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款、库存商品、原材料、生产成本、制造费用、管理费用、利润分配账户设明细账，其他账户不要求设明细账）。

3、开设现金和银行存款日记账并登记期初余额。 4、根据12月份发生的经济业务填制记账凭证。

5、根据记账凭证或原始凭证登记现金、银行存款日记账，并进行结账。 6、根据记账凭证或原始凭证登记明细账，并进行结账。 7、根据记账凭证按旬编制科目汇总表。 8、根据科目汇总表登记总分类账，并进行结账。

9、根据总分类账、明细分类账的发生额和期末余额编制12月份资产负债表和利润表。

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