《公共财政学》习题集（兰州商学院）

财 政 学

习 题 集

兰 州 商 学 院

二○○三年

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编写说明

公共财政学是现代经济学的一个重要分支，是财经类专业必修、专业基础课程。它以政府部门的经济活动作为研究对象。在现代经济学中，政府部门又称公共部门，因而公共财政学也被称为公共部门经济学。

近年来，基于社会主义市场经济体制的日趋成熟和政府职能的转变，我国财政理论、制度及政策的研究水平和教学水平都出现了跨越式发展。为适应这一发展趋势，公共财政学课程建设和财政学校级重点学科建设等项目，在2002年以来，相继得到兰州商学院的大力资助。作为项目建设的前期工作，我们首先借鉴国内外财政学教材优秀版本的框架体系和教学内容，编写了新的《公共财政学》教学大纲，并以大纲为基础，编写与之配套的复习题。这两项工作的初步完成，标志着我院财政学课程教学要求和教学水平已经明显提升。无论在主观上，还是客观上，我们都力求把现代财政理论、实践的最新成果融入到《教学大纲》之中，而《复习题》的编写则不仅有助于提高教师的教学水平，更有助于提高学生的学习效率。

这本《复习题》凝结了财政金融学院领导和财政系广大教师的辛勤汗水，也凝结了广大教师对所有喜爱公共财政学这门学科的学子的希望和厚爱。尽管我们为此付出了巨大的努力，但仍存在许多瑕疵，我们衷心希望使用该《复习题》的老师和同学们共同关注它的不足，把您的宝贵意见和建议反馈给我们，以便继续改进。

财政金融学院财政学院

2003年12月

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目 录

第一部分 课程说明………………………………………………… 4 第二部分 要点与思考题…………………………………………… 5

第一篇 概论……………………………………………………………… 5

第一章 市场与政府………………………………………………… 5 第二章 外部效益理论……………………………………………… 6 第三章 公共产品理论……………………………………………… 7 第四章 公共选择理论……………………………………………… 8 第二篇 公共支出……………………………………………………… 10

第五章 公共支出概述……………………………………………… 10

第六章 购买性支出…………………………………………………11 第七章 转移性支出…………………………………………………13 第三篇 公共收入…………………………………………………………14

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第八章 公共收入概述………………………………………………14 第九章 税收原则……………………………………………………16 第十章 税负转嫁与归宿……………………………………………18 第十一章 税收效应…………………………………………………19 第十二章 税收制度…………………………………………………21 第四篇 政府间财政关系…………………………………………………23

第十三章 政府间财政关系…………………………………………23 第五篇 宏观财政理论……………………………………………………25

第十四章 公共财政赤字……………………………………………25 第十五章 公债………………………………………………………27 第十六章 财政政策…………………………………………………28

第三部分 综合练习题………………………………………………30 第四部分 参考书目…………………………………………………53

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第一部分 课程说明

一、课程的性质与任务

《公共财政学》是经济类各专业必修的一门重要公共专业基础课；财政学是经济学的一个重要分支，以政府的经济活动为研究对象是财政学的突出特征；政府又称公共部门，因而，财政学又被称为公共财政学、公共部门经济学或公共经济学。

《公共财政学》教学的基本任务和目的是：使学生较系统地掌握财政学的基本知识，基础理论及基本管理动用运用技能；使学生拥有较高的认识、分析、判断及解决公共经济问题的能力；使学生能够在后续专业课程专业学习之前，奠定良好的财政学和经济学基础。

二、课程的基本要求：

通过本课程的学习，学生应达到下列要求：

1、理解和掌握政府、市场公共财政、公共产品、公共选择、财政职能、公共支出(转移性支出及购买性支出)、公共收入(税收、债务收入等)、税收原则、税收负担、税负转嫁、税制教育、政府预算、财政体制、财政平衡、财政政策等诸多基本概念的内涵，相关性与差异及它们在财政学学科体系中的地位。

2、理解和掌握公共产品理论、公共选择理论、财政职能理论、公共支出理论、公共收入理论、公债管理理论、财政体制理论、财政政策理论等理论体系的基本内容，以及相互间的关系，并尽可能多地了解这些理论的发展过程。

3、掌握我国财政支出和收入的主要内容，基本状况和相关的主要改革措施。

4、理论联系实际，讨论和分析现实经济生活中发生的财政、经济现象，并提出自己解决问题的办法。

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A.以中央政府权利义务为中心的中央财政制度 B.以地方政府权利义务为中心的地方财政制度 C.中央财政与地方财政之间科学规范的转移制度 D.地方财政之间适度“竞争”制度

3、西方国家更重视地方财政关系，原因是： （ ） A.公民“以脚投票” B.中央政府的“偏好误识” C.俱乐部可以择优 D.合理分权下的政府效率高集权

4、对于欠发达区域经济的开发，应更加重视： （ ） A.中央财政作用 B.地方财政作用 C.国际社会资助 D.以人为本和人权主义

5、我国较科学规范的政府间转移支付制度，应包括： （ ） A.中央财政对省级地方财政的转移支付制度 B.省级地方财政之间的转移支付制度 C.中央财政对国有独资商业银行的资本金支付 D.地方财政对地方性商业银行的资本金支付 五、思考题

1、试析公共财政职能在各级政府间的划分。

2、流转税、所得税的主要税种归中央，理由是什么？在此情况下，如何保证地方政府的财力需求。 3、政府间补助的形式有哪几类？它们的经济效应如何？ 4、美国与日本的政府间财政关系有何共同之处？ 5、试述我国财政体制——分税制的内容、特点和不足。 6、简述中央财政与地方财政的职能优化分工问题 7、简述科学规范政府转移支付制度

8、在市场经济条件下，政府间关系层次性及其功能 9、如何在政府间构建较为科学合理的公共财政体制

第五篇 宏观财政理论

第十四章 公共财政赤字

1、财政平衡是一个相对的概念，即财政平衡不是公共部门经济活动的唯一正确目标，还必须同财政均衡结合起来；财政平衡也不能只看一年，需求把动态平衡与静态平衡结合起来，同资源配置效率、收入分配等职能的实现结合起来。

2、财政失衡有许多种原因，有些是制度因素，有些是非制度因素。

3、财政赤字概念因管理、政策等因素影响有财政赤字、预算赤字、赤字财政等不同的概念； 而赤字类型也因计算口经不同可分为总赤字和原始赤字；或根据成因不同分为周期性赤字和结构性赤字。

4、正确把握赤字规模对于科学决策、稳定经济至关重要，实践证明，财政赤字规模不能简单用绝对量或相对量的大小衡量其好坏，还应从原因及其后果分析中判断。 一、基本概念

财政平衡 财政均衡 财政动态平衡 财政静态平衡 总体平衡 部门平衡 配置平衡 分配平衡 税收收入弹性 弹性税制 无弹性税制 财政赤字 预算赤字 赤字财政 总赤字 原始赤字 周期性赤字 结构性赤字 赤字依存度 赤字比率 国债 国债负担率 国债依存度 居民应债能力

偿债率 通货膨胀税 财政赤字的排挤效应 财政赤字的拉动效应 结构性公共财政赤字 周期性公共财政赤字 赤字财政 财政赤字 公共财政年度平衡 公共财政周期性平衡 财政均衡 财政平衡

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财政赤字依存度 公共财政赤字率 二、填空题

1、公共财政赤字意味着 。

2、政府实行“稳健财政”不会有财政赤字，而政府实行“ ”，则更多地情况是出现公共财政赤字。

3、如果政府坚持周期平衡原则，则公共财政在一个经济周期内，财政赤字 = 4、在各国的公共财政中，通常把不包括债务利息支出的赤字，称 。 5、政府为了实现充分就业的目标，财政上出现的赤字称 赤字。 6、如果一国政府的国际融资能力较大，则公共财政赤字较 。

7、由公共财政赤字所导致的货币超经济发行，最终使社会资源转移到政府手中，这种政府筹资的方式，称“ ”税。

8、公共财政赤字促进体制改革以外，还有 效应和经济发展效应 9、我国现行复式预算要求，各级公共财政必须坚持 。 三、判断题

1、公共财政赤字发生，整个社会总需求等额增加，国民收入也等额增加。 （ ） 2、只要政府的公共经济活动不出现财政赤字，则对市场经济保持“中性”影响。 （ ） 3、开放经济条件下的国际收支，对于公共财政赤字没有任何影响。 （ ） 4、公共财政赤字不会引起币值贬值。 （ ） 5、公共财政赤字不会导致国际收支赤字。 （ ） 四、选择题

1、导致我国现行公共财政体制运行中出现财政赤字的原因，主要有： （ ） A.加入WTO后的外部冲击 B.“内需”不足的影响 C.公共财政体制关系没有理顺 D.积极财政政策影响

2、财政赤字的效应，主要包括： （ ） A.资源配置效应 B.收入再分配效应 C.稳定效应 D.经济增长与经济发展效应 3、如果一个国家税收制度越有弹性，则公共财政赤字： （ ） A.越少 B.不变 C.越多 D.无关

4、欧洲联盟，对于其会员国规定： （ ） A.公共财政赤字占GDP的比重不超过3% B.国际收支占GDP的比重 = 8% C.公共债务的负担率不超过60% D.资本充足度 = 8%

5、公共财政赤字，有可能影响： （ ） A.充分就业目标 B.一般物价水平 C. 经济增长 D.国际收支平衡 五、思考题

1、财政平衡与财政均衡之间的实质区别是什么?如何全面理解财政平衡? 2、导致财政不平衡的原因有哪些?

3、试述财政赤字、预算赤字和赤字财政三者的区别? 4、图解周期性赤字和结构性赤字。

5、财政赤字比率和财政赤字依存度的经济内涵是什么? 6、试述财政赤字规模的社会经济制约因素? 7、你怎样看待我国财政赤字对经济发展所起的作用?

8、你怎样看待财政赤字与通货膨胀的关系?结合中国国情加以分析? 9、财政赤字对市场经济的影响 10、科学的公共财政平衡观

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11、公共财政平衡是否对总需求有影响 12、公共财政与公共政策目标之间的关系如何？ 13、试论公共财政平衡是否对市场经济有影响

14、结合“97年东南亚金融危机”说明：政府公共财政赤字的有利性和风险性

第十五章 公债

1、公债就是政府向个人、公司企业、社会事业单位以及外国政府和民间组织的借款。从债务人角度看具有自愿性、有偿性和灵活性特点，从债权人角度看具有安全性、收益性和流动性特点；公债可以从地域来源、偿还期限、是否上市、发行主体等方面分类管理；公债负担有债务人的负担，债权人的负担，纳税人的负担和代际负担等四个分析层面。公债具有弥补财政赤字，筹措建设资金和调节经济运行等积极作用。

2、从各国看，公债规模呈扩大趋势，我国改革开放以来也不例外。公债规模大小可用公债余额占GDP的比率等多个指标加以测度。

3、公债的经济效应复杂多样，对经济稳定和经济增长，资源配置以及收入分配均有影响，其中的关键是公债发行和债务余额与总需求的关系。李嘉图的等价定理认为政府发行公债与课税对民间消费和资本形成的影响是等价的；而公债的资产效应理论则认为公债作为持有者的一种能增加财富的资产，公债余额的累积将影响持有者的消费行为和投资行为。公债的总需求效应则是对公债资产效应的进一步深化，即公债融资能够产生货币需求效应和消费效应。

4、公债管理政策是指政府在发行新债或借新还旧时，通过公债种类、发行条件等的政策性操作，对经济运行产生预期影响的政策。长期公债与短期公债的最适构成是关系公债管理政策目标实现的重要问题之一。 一、基本概念

公债 内债 外债 可交易公债 不可交易公债 国债 地方债 公债负担 债务人负担 债权人负担 纳税人负担 代际负担 税收融资 货币创造 债务融资 排挤效应 公债规模 李嘉图等价定理 公债的财政效应 公债的流动性效应 跨时期政府预算约束分析 生命周期假说 永久性收入理论 公债的资产效应 公债错觉 公债的总需求效应 公债管理 公债管理政策 勒拉效应 庇古效应 卡尔多效应 公债资产的货币需求效应 公债资产的消费效应

二、填空题

1、公债主要有 、 、 、 、 、 等特点。 2、按发行地域来源不同，公债可分为 和 。

3、按债还期限不同，公债可分为 、 和 。 4、按是否可以上市买卖，公债可分为 和 。 5、公债按发行主体不同可分为 和 。

6、公债负担一般分为 、 、 和 等四类。 7、公债融资的资产效应主要有 和 两种。

8、公债是指国家或政府以 的身份，采用 的方式，向国内外取得的一种债务。 三、判断题

1、发行公债弥补财政赤字不会引起期通货膨胀。 （ ） 2、公债不仅是一种财政收入，而且是一种预期的财政支出。 （ ） 3、公债最早产生于资本主义社会。 （ ） 4、公债是国家信用的唯一形式。 （ ）

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5、建设公债的规模对经常性财政收支规模及平衡状况没有任何不利影响。 （ ） 6、公债具有调节经济功能，是政府发行公债的基本原因。 （ ） 7、所谓公债负担就是公债的利息支出负担。 （ ） 8、公债是一种延期的税收。 （ ） 四、选择题

1、公债的作用主要表现为 （ ） A.弥补财政赤字 B.筹集建设资金 C.调节经济运行 D.调节收入分配

2、公债负担率是指 （ ） A.公债余额/GDP×100% B.公债发行额/当年财政支出总额×100% C.当年还本付息支出额/当年财政支出总额×100%

3、衡量债务规模的绝对量指标主要有 （ ） A.债务累积余额 B.当年公债发行额 C.当年到期债务还本付息额 D.当年新增的债务额 五、思考题：

1.公债有哪些特点? 2.如何理解公债负担? 3.公债作用表现在哪些方面?

4.什么是李嘉图等价定理?它的成立条件有哪些? 5.什么是公债错觉?你认为公债错觉是否存在?为什么? 6.试分析公债的资产效应对经济的稳定作用? 7.试分析公债融资对总需求的影响?

8.什么是公债管理政策?什么是公债管理政策的关键问题?

第十六章 财政政策

1、财政政策是政府运用公共收支工具调节经济，达到发展与稳定，公平与效率，抑制通胀等目标的长短期财政战略。具有导向功能、协调功能、控制功能和稳定功能。

2、财政政策可以从多个方面加以分类。有分配性、调节性和再分配性财政政策；有物质性和信号性财政政策；有自动稳定的和相抉择的财政政策；有扩张性、紧缩性和中性的财政政策。

3、财政政策目标可以概括为经济稳定，经济发展、公平收入分析和平衡预算四个方面。财政政策目标并不总是一致的，其互扰性主要表现在六个方面：(1)充分就业与价格稳定的互扰；(2)充分就业与资源配置的互扰；(3)经济增长，充分就业与国际收支平衡的互扰；(4)经济稳定与经济增长的互扰；(5)经济增长与公平收入分析的互扰；(6)经济稳定与国际收支平衡的互扰。

4、财政政策乘数是用来研究财政收支变化对国民收入的影响的方法。主要包括财政支出乘数、税收乘数和平衡预算乘数三个方面。

5、实现宏观经济稳定是财政政策的主要目标之一，经济稳定又主要体现在价格稳定和充分就业两方面。实现经济稳定的财政政策效应体现为消除通货膨胀缺口和通货紧缩缺口。

6、财政货币政策的配合是由两大政策的作用机制、作用方式、方法等方面的差异性和互补性决定的。在封闭性经济和开放性经济条件下二者的配合是有所不同的。总体上，财政货币政策有同向搭配方式和逆向搭配方式两类。 一、基本概念

财政政策 财政政策功能 反周期性 补偿性 分配性财政政策 调节性财政政策 再分配性财政政策 物质性财政政策 信号性财政政策 自动稳定的财政政策 汲水政策 补偿政策 相机抉择的财政政策 扩张性财政政策 紧缩性财政政策

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中性财政政策 财政政策目标 充分就业 经济稳定与发展 年度预算平衡 周期预算平衡 通货膨胀 通货紧缩 滞胀 菲利普斯曲线 乘数 财政政策乘数 财政支出乘数 税收乘数 平衡预算乘数 通货膨胀缺口 通货紧缩缺口 财政政策的相对有效性 货币政策的相对有效性 双紧政策 双松政策 松紧搭配政策

二、填空题

1、财政政策的稳定功能有是通过 性和 表现出来的。

2、财政政策按其对社会经济活动的影响分为 、 和 。 3、财政政策按其作用机制分为 和 。 4、相机选择的财政政策可分为 和 。

5、财政政策按其调节经济的方向可分为 、 和 。 6、消除通货膨胀缺口听财政政策主要有 、 和 。

7、消除通货膨胀紧缩缺口的财政政策主要有 、 、 和 。 8、财政政策与货币政策的搭配方式主要有 、 和 。 三、判断题

1、我国近年来实行的积极财政政策走扩张性财政政策。 （ ） 2、在通货膨胀条件下，扩大公债发行规模和增加投资支出，不会引起“挤出效应”。 （ ） 3、减税政策与增加公共支出政策都具有扩张性。 （ ） 4、财政政策目标之间通常都是一致的。 （ ） 四、选择题

1、财政拥有众多的政策工具，包括 （ ） A.税收 B.公债 C.财政投资 D.财政补贴

2、财政政策要素主要有 （ ） A.政策目标 B.政策主体 C.政策工具 D.政策效果 3、财政政策乘数是用来研究财政收支变化对国民收入的影响的方法，其内容主要包括 （ ） A.财政支出乘数 B.税收乘数 C.平衡预算乘数 D.投资乘数

4、财政政策的功能主要有 （ ） A.导向功能 B.协调功能 C.控制功能 D.稳定功能 五、思考题

1.什么是财政政策?为什么财政政策是政府用来促进经济发展的间接调控手段? 2.试比较自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策?

3.你认为积极财政政策是自动稳定的财政政策?还是相机抉择的财政政策?为什么? 4.财政政策目标有哪些方面?它们能够同时实现吗?为什么? 5.什么是财政政策乘数?平衡预算政策是中性财政政策吗? 6.什么是通货膨胀缺口?财政政策如何消除通货膨胀缺口? 7.什么是通货紧缩缺口?财政政策如何消除通货紧缩缺口? 8.试分析在封闭经济条件下财政政策怎样才能更有效? 9.试分析在开放经济条件下财政政策怎样才能更有效? 10.试述财政货币政策的搭配方式?

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第三部分 综合练习题

一、名词解释：

1、投票交易 2、基础产业 3、支付能力原则 4、税负转嫁 5、价外税 6、公共定价法 7、税收抵免 8、比例税率 9、收入效应 10、免费搭车者 11、不可控性支出 12、养老保险 13、纵向公平 14、流转税 15、公共财政 16、公共选择 17、公共收入 18、公共需要

19、帕累托最优 20、公共财政赤字 21、积极性公共财政政策 22、复合税制 23、复式预算 24、税收效应 25、社会保障制度 26、公共债务依存度 27、“分税制”公共财政体制 28、公共产品 29、税收负担 30、税收制度 31、外部效应 32、购买性支出 33、受益原则 34、消费型增值税 35、转移性支出 36、税源 37、财政投融资 38、税负归宿 39、税收支出 40、累进税率 41、财政贴息 42、公债 43、瓦格纳定律 44、准公共产品 45、宏观税负 46、一致规则 47、纳税人 48、消费税 49、社会保障支出 50、规费收入 51、财政政策 二、填空题:

1、纠正和克服市场失灵需要政府公共部门的介入，由此决定了财政主要应发挥三种职能，一是资源配置职能，二是_________，三是____________。

2、在政府公共支出中，诸如补助支出、捐赠支出和债务利息支出等项，统称为________。 3、政府机构的官僚把权力极大化作为其追求的目标，并由此导致_________的极大化。 4、分析公共投资支出效率采用的方法是___________。

5、政府购买性支出由两大部分组成，一是____________，二是公共投资支出。 6、财政补贴按其用途可分为生活补贴、___________和其他补贴。 7、在各种公共收入形式中，最主要的收入形式是____________。

8、公债是政府凭借其信誉取得的收入，它的基本功能是______________。 9、累进税率通常可分为全额累进税率和__________两种形式。

10、税收效应是纳税人因政府课税在经济选择或经济行为方面做出的反应，具体包括收入效应和__________两类。

11、具有消费的竞争性和受益的非排他性特征的产品应称为_________。

12、政府公共支出按照受益范围不同，可分为一般利益支出和____________。

13、政府公共支出按照预算管理权限和管理级次可分为中央支出和_____________。 14、公共投资的主要领域包括公益性投资领域和_____________。 15、___________是社会保障体系的核心内容。

16、税收抵免是税收支出的具体形式之一，它又可分为__________和外国税收抵免。 17、公共收入原则主要有两种，一是受益原则，二是______________。 18、政府部门向公共设施的使用者收取的收入称为____________。

19、现代税收理论公认的税收原则主要有三项，一是___________，二是效率原则，三是稳定和增长原则。

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20、依据税收与价格的关系不同，税收可分为______________和价外税。

21、帕累托效率的实现条件是配置在每一种物品或服务上的资源的社会边际效益都等于_____________。

22、与公共选择的投票者、政治家、政府官僚和利益集团中，政治家追求的目标是_______________。 23、公共产品是指具有__________、消费的非竞争性和受益的非排他性特征的产品。 24、对于国防、行政管理等支出，分析其支出效率通常采用_____________。 25、基础产业主要包括_____________和基础工业。

26、社会保险资金的筹资模式有____________、部分基金制和完全基金制等三种。 27、政府公共收入按照收入来源可分为_______________和国外收入。 28、税率是指_____________与课税对象之间的比率。 29、____________是指负有法定纳税义务的单位和个人。

30、通常把税负能够转嫁的税种称为间接税，把税负不易转嫁的税种称为_______。 31、由于_________，决定着政府公共经济活动客观存在。

32、公共品的有效配置，是通过____________选择过程而实现的。

33、地方财政的主要职能是_______________，而中央政府的职能主要是公平收入分配与稳定发展。 34、最优的税收制度，应使_______________与负税人尽量一致。

35、能够对市场经济产生积极影响的公共支出，主要是______________支出。 36、公共投资乘数 = __________。

37、现行的财政体制是____________体制。

38、市场经济与公共经济，体现在资源配置上，应最终实现_________目标。 39、当前农村的“费改税”，最终难以否定_______________。

40、目前处于最艰难的财政，主要是_______________两级地方财政。

41、如果单一地由市场机制发挥作用，则公共品供给必然出现______________。 42、公共政策的首要目标是____________。

43、混合品所具有的私人品性质，决定了政府可以利用___________对其加以提供。 44、公共选择中的非市场决策规则是________。

45、通过市场并对市场经济活动产生重大影响的公共支出，属于_______支出。 46、在所有公共预算形式中，较为科学的是________。

47、在政府所垄断经营的公益事业经济中，应实行__________定价制度。 48、税收制度的中心要素是____________。

49、李嘉图等价定理意味着政府的公共债务与___________效应等价。 50、_______________是公共财政政策与货币政策的有机结合点。 51、基础产业是整个市场经济发展的共同性__________。

52、市场经济是初级经济活动，而___________是高级经济活动。

53、97年发生的“东南亚金融危机”说明：公共财政的___________平衡，对市场经济的宏观调控效果较好。

54、如果所得税的边际税率过高，则会引起_________替代效应，从而减缓经济增长。 55、政府转移性支出的目的，主要是为了实现__________。 56、拉弗曲线原理说明，最佳税率应当是一个________税率。

57、根据公共选择理论，最优的公共财政决策应当按照__________者的意愿做出。 58、公共品的最优供给条件是___________= MRT = MC

59、由于______________的存在，从而使私人利益与社会利益，私人成本与社会成本之间的偏离。 60、除了_____________收入外，政府的所有收入均为有偿性收入。 61、社会应急和公共卫生体系，应当由____________出资建立。

62、购买性支出对___________和____________的影响是直接的，而对__________的影响是间接的。

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63、财政支出效益分析中，如果效益可以用货币计量，则采用_____________法。如果成本易计算，效益不易衡量，但该支出所提供商品或劳务可部分或全部进入市场交易， 则___________法。

64、基础设施为整个生产过程提供___________。

65、按税负能否转嫁分类，可分为______________和_______________。税负转嫁的基本条件是____________。

66、财政支出的目的分类将财政支出划分为__________和___________。

67、限定财政支出规模增长的因素有____________、___________和__________。 68、现代税收原则包括___________、_________、_________和_________四个原则。 69、增值税的最大优点在于按________征税。

70、市场经济条件下财政的职能一般被概括为_________、_______和______三个方面。 71、财政支出规模的相对指标是指财政支出的金额与其它___________的比值。

72、瓦格纳关于财政支出规模不断增长原因的理论解释可归纳为：__________的不断扩张是财政支出不断增长的根本原因。

73、___________是政府投资的重点。 74、社会保障的核心内容是__________。

75、个人所得税的课税对象是_______税率为_______和__________。

76、市场失灵主要表现在：_____________，_____________ ，____________，_______。

77、_________ 是国家税收制度的核心和关键，它反映征税的深度；_________ 反映征税的广度。 78、通过社会保险税来筹集社会保险资金的方式实质上是一种_________的方式。

79、弥补财政赤字一种可靠的办法是________ ，还可以采用 _________ 和 __________ 等方式。 80、区分或辨别公共物品和私人物品的两个基本标准：一是________ ，二是________ 。 81、在社会主义市场经济下，对公平分配可以从两方面来理解：一是_______ 公平，二是__________ 公平。

82、税负转嫁的基本方式有两种，即 __________ 和 ___________ ，税负转嫁的基本条件是 _____________。

83、公债是财政收入的一种特殊形式，它具有___________性、__________性。 84、财政的基本职能是___________、____________ 和 ___________。

85、税收支出的一般形式有 ___________、纳税扣除 、___________、优惠税率、延期纳税、盈亏相抵、优惠税率、加速折旧、准备金等。

86、当供给弹性_________ 需求弹性时，税负易于转嫁；当供给弹性___________ 需求弹性时，税负难以转嫁。

87、从本质上讲，社会消费性支出的目的，是为了满足典型意义上的 。

88、市场与财政配置资源的机制是不同的，市场通过 实现资源的配置，而财政是通过 实现资源的配置的。

89、公共产品的效用具有 ，而私人产品的效用具有 。 90、弥补财政赤字方式除发行国债外，还可以采取————和————等方式。 91、财政不仅是一个经济范畴，而且是一个 范畴。 92、累进税率可分为 和 两种。

93、按课税对象的不同，可把税收划分为 、 、 、资源税和行为税。 94、按照财政支出的补偿性，将财政支出划分为 和 支出。 95、历史上最早出现的，也是最典型的财政范畴是 。 96、税收的基本特征是 、 、 。

97、财政分配的目的是为了满足 需要，这种需要两个显著的特征单项选择是 、 。

98、市场失灵的主要表现有________、________、_______收入分配不公和经济波动

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99、据国家职能的分类，我国将财政支出区分为经济建设费,________,_______,______和其他支出。 100、财政收入形式分类可将财政收入分为________,_________,_______和其他收入。 101、衡量财政支出效益的方法主要有_________,__________,_________。

102、国家的基本职能是对内________；对外________。从而国家的两项基本支出是________，_________。

103、农业财政投资的重点是________和 ________两方面。

104、在存在负的外部效应时，物品（或服务）的生产和销售将会呈现____状态。

105、从科研经费的来源看，______研究的经费主要应由政府承担，______研究的经费则可由微观经济主体承担。

106、税收区别于其他财政收人的形式特征是税收的_____,_____和 ______。

107、在存在正的外部效应时，物品（或服务）的生产和销售将会呈现____状态。 三、判断正误，并说明理由：

1、当存在正外部效应时，物品或服务的生产和销售将会呈现过多状态。 （ ） 2、税收支出是一种一般利益支出 （ ） 3、使用费和规费是同一概念的不同说法。 （ ） 4、税制越复杂，税收成本越高。 （ ） 5、税收对消费者选择的替代效应，表现为消费者以无税商品和轻税商品代替课税商品或重税商品

（ ）

6、公共产品的排他性成本大于私人产品的排他成本 （ ） 7、财政投资不宜进入竞争性投资领域 （ ） 8、受益原则是现代各国政府筹集公共收入所遵循的主要原则。 （ ） 9、在商品的 需求弹性接近于0的条件下，税负不易转嫁给消费者。 （ ） 10、我国现行增值税属于价内税。 （ ） 11、强制性融资是解决“免费搭车”问题的有效途径。 （ ） 12、企业亏损补贴是指财政对企业经营亏损的经济补偿。 （ ） 13、征税一般不会凭空扩大社会购买力和引发通货膨胀。 （ ） 14、税收的收入效应是指在个人收入水平不变条件下，因征税使相对价格发生变化，从而对个人福利水平产生的影响。 （ ）

15、流转税具有税源普遍、收入相对稳定和课征隐蔽等特点。 （ ） 16、“市场失灵”可以通过市场经济活动加以纠正。 （ ） 17、“政府有效”是永远存在的。 （ ） 18、为了有利于市场经济的发展，政府的公共财政必须坚持年度平衡。 （ ） 19、公共债务是没有负担和限度的。 （ ） 20、纳税人是税收制度的中心要素。 （ ）

21、在现代市场经济条件下，公共财政政策与货币政策的结合点是“透支”政策。 （ ） 22、按照现代经济学理论，在开放经济条件下，如果一国实行固定汇率制度，公共财政政策对市场经济的宏观调控相对有效；相反，如果一国实行浮动汇率制度，则金融政策对市场经济的宏观调控相对有效。 （ ） 23、公共品体系中不应包括区域公共品和国际公共品。 （ ） 24、在现代公共财政体制中，地方政府不应当有公债的发行权和独立的课税权。 （ ） 25、农村公共品应当由农民自己提供。 （ ）

26、积极的公共财政政策必须是扩张性的。 （ ） 27、财政配置的资源主要是指自然资源。 （ ） 28、国债是国家信用的唯一形式。 （ ） 29、财政宏观调控的目标是公共财政的收支平衡。 （ ）

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30、世界各国基本上都实行零基预算。 （ ） 31、政府的公共投资是一种无偿性投资。 （ ） 32、经济发展水平与技术水平是公共收入的基础性制约因素 （ ） 33、公共品必须由政府提供。 （ ） 34、市场经济与政府公共经济关系互补。 （ ）

35、混合经济意味着私人品与公共品共存。 （ ） 36、“通货膨胀税”不是政府的一种收入。 （ ） 37、政府公共财政的预算赤字必然等于财政赤字 （ ） 38、有利于全民素质提高的科教文卫事业经费，应通过上市融资。 （ ） 39、公共事业单位的经济管理，必须实行全额预算管理。 （ ）

40、全社会的物价水平对公共财政收入没有影响。 （ ） 41、弥补国际收支赤字的办法是政府发行内债。 （ ） 42、所得税可以替代商品税。 （ ） 43、财政赤字 = 赤字财政 （ ）

44、消极的公共财政政策意味着它是紧缩性的。 （ ） 45、我国加入WTO后，外资银行所缴的所得税是中央政府与地方政府的共享税。 （ ）

46、财政是国家的一种经济行为。 （ ） 47、影响财政支出规模的因素主要是能否扩大再生产。 （ ） 48、财政补贴是指国家为了某种特定的目的将一部分资金无偿地拨付给企业或居民。 （ ） 49、财政收入是政府为提供公共物品而通过财政集中的财力。 （ ） 50、税负转嫁的结果不会导致纳税人与负税人之间经济利益的再分配。 （ ） 51、在社会主义市场经济体制下，资源的财政配置比市场配置更有效配置。 （ ） 52、科、教、文卫支出的资金来源，均应由财政安排。 （ ） 53、社会保障支出和财政补贴在本质上是一致的，均属于购买性支出。 （ ） 54、发展中国家财政收入占国民生产总值的比重一般高于购买性支出。 （ ） 55、政府投资意味着完全的无偿拨款 （ ） 56、在存在正的外部效益的情况下，无论是产品的买者，还是卖者，都会在其决策中意识到他们之间的交易会给其他人带来益处。 （ ）

57、一个社会的文明与进步，主要体现在私人支出的增加上。 （ ） 58、因为科学、教育、文化、卫生等具有私人性、所以政府不应该为此出资。 （ ） 59、政府通过课征税收的办法取得财政收入，实质上是人民将自己所实现的收入的一部分有偿地转移给政府支配。 （ ）

60、商品税具有累进性。 （ ） 61、财政是一个分配范畴。 （ ） 62、充分就业是指没有待业现象。 （ ） 63、财政付出资金，却没有任何所得的支出叫社会消费支出。 （ ） 64、课税对象是一种税区别于另外一种税的主要标志。 （ ） 65、我国现行的企业所得税适用的税率是累进税率。 （ ） 66、私人物品具有非竞争性和非排他性。 （ ） 67、稳定物价是指物价上涨率为零。 （ ） 68、以购买性支出占较大比重的财政支出结构，则财政执行资源配置的职能就强。 （ ） 69、税目是税收制度的中心环节。 （ ） 70、我国的增值税实行价外计征。 （ ） 71、在市场经济体制下，资源的财政配置比市场配置更有效。 （ ） 72、以转移性支出占较大比重的支出结构，则执行资源配置的职能就强。 （ ）

35

20、公共财政体制主要有： （ ）

A、 以中央政府为中心的集权制 B、以地方政府为中心的分权体制 C、以权力和义务对称为中心的分级体制 D、以市场为中心的私人投资体制

21、政府的公共收入形式主要有： （ ）

A、 税收 B、使用费 C、捐赠 D、规费

22、外部效应包括： （ ）

A、 市场经济的外部不经济 B、公共经济的外部经济 C、公共经济的外部经济 D、市场经济的外资经济

23、公共财政的职能有： （ ）

A、 资源配置 B、公平收入分配 C、稳定发展 D、战争与和平

24、供给弹性越大，则税负： （ A、 越容易转嫁 B、不易转嫁 C、有时转嫁有时不转嫁 D、无直接关系

25、积极财政政策应当是： （ A、 根据当前经济态势所实行的积极应对的财政政策 B、 相机抉择的公共财政政策

C、 自动稳定的公共财政政策 D、 主要通过物质刺激的财政政策

26、政府在税收实践中对纳税人税负公平所采取的原则有： （ A、 公共品受益原则 B、支付能力原则 C、道德原则 D、理性原则

27、衡量国债限度的指标有： （ A、 公债累积额 B、当年发行额 C、当年还本付息额 D、财政赤字额

28、公共品包括： （ A、 全国性公共品 B、地方性公共品 C、区域性公共品 D、国际性公共品

29、市场经济下的投资包括： （ A、 私人投资或市场投资 B、公共投资或政府投资

C、国际投资或跨国投资 D、外国政府或国际组织资助投资

30、政府公共支出的效率，主要考虑： （ A、 社会利益 B、社会成本 C、内在利益 D、内在成本

31、财政的基本特征有 （ A、 阶级性与公共性并存 B、强制性与无直接偿还性并存 C、长期性与短期性并存 D、收入与支出的对称性

33、基础产业的特征是 （ A、 支撑一国经济运行的基础部门，决定工、农、商等直接生产活动的发展水平 B、 为生产过程提供“共同的生产条件” C、 处在“上游”的生产部门

D、 属资产密集型行业，周期长、规模大、 回收期长

34、税收的特征为 （ A、强制性 B、无偿性 C、变动性 D、固定性

35、税负转嫁的基本方式有 （ A、向企业转嫁 B、向地方转嫁 C、前转嫁 D、后转嫁

36、下列现象中，属于市场失灵表现的有 （ A、信息不充分 B、垄断 C、外部效益 D、宏观经济失衡

37、税式支出属于 （

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A、购买性支出 B、转移性支出 C、控制性支出 D、不可控制性支出

38、下列公共收入项目属于非强制性收入的有 （ ）

A、规费收入 B、债务收入 C、国有资产上缴利润 D、税收收入

39、增值税属于 （ ）

A、价内税 B、价外税 C、从价税 D、从量税

40、流转税的三大支柱税种是 （ ）

A、消费税 B、增值税 C、营业税 D、关税

41、下列支出中属于满足社会公共需要的是 A、食品支出 B、 住房支出 C、公安、司法和检查支出 C、 国防支出

42、下列支出中属于转移性支出的是 A、捐赠支出 B、居民补助支出 C、国防支出 D、科、教、文支出

43、调节居民个人收入水平的主要手段有 A、通过税收调节 B、通过转移性支出调节 C、通过交换调节 D、通过信用调节

44、公平类财政收入原则有 A、受益原则 B、支付能力原则 C、征纳费用最小化原则 D、简便原则

45、税收制度的基本要素有 A、纳税人 B、征税对象 C、纳税环节与纳税期限 D、税率

46、以下商品或服务属于公共产品的是 A、 面包 B、道路 C、基础教育 D、海上航标灯47、决定财政支出规模的政治因素有 A、 政局是否稳定 B、政府机构多少 C、政体结构的行政效率 D、行政人员素质

48、政府农业投资的重点是 A、 农业固定资产投资 B、传统农业的改造 C、纠正外部效应 D、区域生态环境治理

49、财政补贴可作为调节经济手段原因是 A、 可改变相对价格结构 B、可改变需求结构 C、可改变供给结构 D、灵活性

50、影响财政收入规模最主要的因素是 A、经济发展水平 B、生产技术水平 C、价格 D、收入分配体制

51、根据税收的计量标准分类税收可分为 A、价内税 B、价外税 C、从量税 D、从价税

、调节居民个人收入水平的主要手段有 A、通过税收调节 B、通过转移支出调节 C、通过交换调节 D、通过银行调节

、按照财政支出的补偿性，将财政支出划分 A、购买性支出 B、转移性支出

（ ）

（ ）

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（ ）

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（ ）

（ ）

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C、生产性支出 D、经常性支出

54、就我国而言，社会保障所包括的内容主要有 （ ）

A、社会保险 B、社会救济 C、社会福利 D、社会优抚

55、免费搭车现象产生的原因在于 （ ）

A、公共产品消费的非竞争性 B、公共产品消费的非排他性 C、公共产品的成本与收益不对称 D、公共产品供应量不足

56、下列支出中，属于满足社会公共需要的是 （ ）

A、食品支出 B、住房支出 C、公安、司法、检察支出 D、国防支出

57、瓦格纳法则对财政支出增长的解释是 （ ） A、国家职能的扩大使财政支出不断增长

B、市场主体关系的复杂要求更完善的司法和行政制度

C、城市化的发展和外溢性问题 D、支出刚性

58、税收支出是税收优惠的概称，包括 （ A、免税 B、减税 C、退税 D、税收抵免

59、财政调节经济职能的内涵包括 （ A、充分就业 B、物价稳定 C、国际收支平衡 D、兼顾公平与效率目标

60、社会保障资金过高可能会引起 （ A、挫伤人们工作积极性 B、减少自愿性储蓄积累 C、增加自愿性储蓄积累 D、个人所得税税率提高

61、市场机制不是万能的，其缺陷主要表现在 （ A、具有盲目性 B、具有滞后性

C、调节范围有一定限制 D、不能诱导经济主体的积极性

62、行政改革的基本内容是 （ A、转变职能 B、精兵简政 C、增加收入 D、提高效率

63、财政主要作为什么手段对全社会范围内的经济运行进行调节 （ A、经济手段 B、法律手段 C、行政手段 D、计划手段

64、社会保险主要包括以下几个项目： （ A、老年保险 B、医疗保险 C、人身保险 D、失业保险

65、中央政府以本级政府名义举借的债务是 （ A、公债 B、国债 C、政府机构债 D、外债

66、公债存在和发展的基础表现在 （ A、充裕的闲置资金 B、金融机构的发展以及信用制度的完善 C、财政赤字的存在 D、商品经济意识观念

67、市场失灵领域包括 （ A、国防 B、公用设施 C、环境保护 D、国有资本活动领域

68、市场失灵包括以下方面 （ A、公共产品 B、外部效应 C、信息不完全 D、分配不公平

69、按照财政支出的补偿性，将财政支出划分 （ A、购买性支出 B、转移性支出 C、生产性支出 D、经常性支出

70、按税收与价格的关系为标准分类，税收分为 （ A、从量税 B、从价税 C、价内税 D、价外税

71、经济稳定包括的含义有 （ A、充分就业 B、物价稳定 C、经济稳定增长 D、国际收支平衡

72、政府对教育支出，主要考虑到哪些因素 （ ）

）

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A、公平收入分配 B、利用教育的正外溢性 C、解决教育的负外溢性 D、实现效率优先

73、瓦格纳从以下哪些方面解释了公共支出的增长问题 （ ）

A、国家活动范围的扩大

B、市场主体关系的复杂化要求相关的司法、行政制度 C、城市化的发展和人口密度的增加 D、战争使财政支出大幅度提升

74、80年代以后我国财政支出的特点是 （ ）

A、财政支出的绝对规模和相对规模都在下降 B、财政支出的绝对规模上升，但相对规模下降 C、行政管理支出的绝对和相对规模都在增长 D、 财政支出的变化趋势与经济体制的变革关系密切

75、我国现行个人所得税对个人取得的各项应税所得实行分类税率，目前所采用的税率有

（ A、比例税率 B、超额累进税率 C、超率累进税率 D、定额税率

76、我国的税收原则包括 （ A、税收公平原则 B、税收效率原则 C、税收法制原则 D、税收普遍原则

77、政府投资性支出主要有 （ A、基础产业投资 B、农业投资

C、住宅投资 D、社会非生产性投资

78、财政补贴按形式划分，可分为 （ A、生产补贴 B、价格补贴

C、政策性亏损补贴 D、财政贴息 E、税收支出

79、下列支出中、属于购买性支出的是 （ A、捐赠支出 B、居民补助支出 C、行政管理支出 D、国防支出

80、财政收入按其形式分为 （ A、税收收入 B、国有经济收入

C、集体经济收入 D、债务收入 E、其他收入

81、制约财政支出规模的主要因素有 （ A、经济因素 B、政治因素 C、社会因素 D、历史因素

82、按课税对象的不同，可将税收分为 （ A、直接税 B、所得课税 C、商品课税 D、财产课税 E、间接税

83、目前我国来自V的财政收入主要有以下几个方面 （ A、向个人征收的税收 B、直接向个人收取的规费收入

B、居民购买的国库券 D、国家出售高税率消费品所获得的一部分收入

84、按照财政支出的补偿性分类，可将财政支出划分为 （ A、购买性支出 B、生产性支出 C、转移性支出 D、经常性支出

85、政府投资性支出主要有 （ A、 基础产业投资 B、住宅投资

C、农业投资 D、社会非生产性投资

86、现代税收原则中的公平原则可分为 （

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））））））））））））

A、 利益原则 B、能力原则 C、稳定原则 D、财政原则

87、按课税对象的不同，可将税收分为 （ ）

A、直接税 B、所得课税 C、商品课税 D、财产课税 E、间接税

五、简答题：

1、市场失灵有哪些表现？ 2、公共产品有哪些特征？ 3、税收支出有哪些具体形式？ 4、税收的效应原则的含义和内容。 5、财政资源配置的含义和主要内容。

6、导致公共支出规模扩张的可能性条件有哪些？ 7、公债有哪些特点和功能？ 8、简述税负转嫁的几种形式？

9、政府纠正外部效应的主要措施有哪些？

10、政府投资的主要领域有哪些？它是根据什么来确定的？ 11、为什么说税收是公共收入的最佳形式？ 12、什么是税收的收入效应和替代效应？ 13、公共财政职能。 14、税制构成要素。

15、公债制度的基本问题。

16、公共财政实行科教兴国战略的经济意义。 17、社会保障制度的基本问题。 18、公共经济政策的最终目标。 19、公共预算原则。

20、我国现行的税收体系。

21、公债制度及其管理。

22、公共财政参与科教文卫事业的理论依据。 23、我国现行的主体税问题。

24、公共财政对基础产业投资的意义。 25、市场经济条件社会保障制度。

26、为什么公共产品应当由政府提供？

27、购买性支出和转移性支出对实现财政职能产生怎样的影响？ 28、简述商品税的特点。

29、完全竞争的市场结构具有那些特征？ 30、简述政府投资农业的意义及投资重点。 31、简述制约财政收入规模的因素。 32、简述所得税特点。

33、成本——效益分析要考虑的成本和效益有哪些类型？ 34、税式支出的形式有哪几种？ 35、简述商品税的特点。

36、简述影响财政支出规模的因素。 37、简述政府对基础产业投资的必要性。 38、简述税收的形式特征及关系。 39、简述国债的功能与作用。 40、简述财政投融资基本特征。

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