第2章-货币资金及应收款项

第2章 货币资金及应收款项

一、单项选择题

1、企业将购货款存入外地的采购账户（外埠存款），在采购材料时，应贷记（ d ）。★

A．银行存款 B．现金

C．其他应收款 c D．其他货币资金 2、“应收票据”核算的内容是（ ）。★

A．银行本票 B．银行汇票 C．商业汇票 D．支票

3、M公司第一年年末应收账款余额为3 600万元；第二年确认发生坏账损失20万元，当年又收回4万元；第二年年末应收账款余额为4 200万元。该公司坏账准备按照年末应收账款余额的10%提取，则第二年提取的坏账准备为（ d ）万元。★★ A．16 B．20 C．60 D．76

4、企业通过开户银行将款项汇往外地某银行开立采购专户时，应借记的会计科目是（ c ）。 ★

A．银行存款 B．物资采购 C．其他货币资金 D．应收票据

5、结算起点以下的支出可以用现金支付，一般而言，我国的结算起点是（ c）。★

A．500 B．800 C．1 000 D．2 000

6、某企业按余额百分比法计提坏账准备，坏账准备的提取率为10%。年初“坏账准备”贷方余额为1 000元。当年发生坏账损失20 000元；年末应收账款余额为80 000元。则该企业年末实际提取的坏账准备为（ d ）元。★

A．8 000 B．27 000 C．7 000 D．19 000

7、某企业2002年8月31日收到一张商业承兑汇票，票面金额为30 000元，年利率为10%，★ 期限为6个月。则2002年12月31日资产负债表中“应收票据”项目的金额为（ [;）元。

A．30 000 B．31 000 C．30 750 D．31 250

8、某企业3月15日销售商品一批，商品标价为100 000元，由于批量销售，给予顾客总货款10%的商业折扣，增值税率17%。销售合同中规定的现金折扣条件为2/10、1/20、N/30。全部款项尚未收到。则应收账款的入账价值为（ ）元。★★

A．117 000 B．105 300 C．103 194 D．114 660

9、F公司5月1日将本年4月1日签发、期限3个月、面值60 000元的不带息商业汇票向银行贴现，年贴现率6%。则F公司收入的贴现净值为（ ）。★

A．59 100元 B．59 400元 C．59 700元 D．60 300元 10、A公司于3月15日销售商品一批，应收账款为100 000元，规定对方付款条件为2/10、1/20、N/30。购货单位已于3月22日付款。A公司实际收到的金额为（ ）。★ A．90 000元 B．100 000元 C．98 000元 D．80 000元 11、企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金溢余，应计入（ ）。★

A．营业外收入 B．其他业务收入 C．冲减财务费用 D．冲减管理费用 12、下列各项中，不属于“其它货币资金”科目核算内容的是（ ）。★

A．信用证存款 B．存出投资款 C．备用金 D．银行汇票存款

13、企业在现金清查中发现多余现金，在未经批准处理之前，应借记“现金”科目,贷记（ ）科目。★

A．“营业外收入” B．“待处理财产损溢” C．“其他应付款” D．“其他业务收入”

14、企业的银行存款账户中，办理日常转账结算和现金收付业务的是（ ）。★

A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．专用存款账户 15、经过“银行存款余额调节表”调整后的银行存款余额为（ ）。★ A．企业账上的银行存款余额 B．银行账上的企业存款余额

C．企业可动用的银行存款数额 D．企业应当在会计报表中反映的银行存款余额 16、商业承兑汇票的承兑人通常为（ ）。★

A．购货企业 B．销货企业

C．购货企业的开户银行 D．销货企业的开户银行

17、根据《现金管理暂行条例》规定，下列经济业务中，不能用现金支付的是（ ）。★ A．支付职工奖金5 000元 B．支付零星办公用品购置费800元 C．支付物资采购货款1 200元 D．支付职工差旅费2 000元

18、企业采购人员持银行汇票到外地办理款项支付结算后，根据有关凭证账单报销时，应借记有关科目，贷记（ ）。★

A．“银行存款”科目

B．“应付票据——商业承兑汇票”科目 C．“应付票据——银行承兑汇票”科目 D．“其它货币资金”科目

19、不单独设置“备用金”科目的企业，内部各部门、各单位周转使用的备用金，应通过（ ）科目核算。★

A．现金 B．其它应收款 C．应收账款 D．预付账款

20、某企业持有一张2003年2月28日签发、期限为3个月的商业汇票。该商业汇票的到期日为（ ）。★

A．5月28日 B．5月29日 C．5月30日 D．5月31日 21、预付账款不多的企业，可以不设“预付账款”科目，而将预付账款记入（ ）。★ A．“应收账款”科目的借方 B．“应收账款”科目的贷方 C．“应付账款”科目的借方 D．“应付账款”科目的贷方

22、2008年4月16日，A企业销售产品一批，价款400万元，增值税68万元，收到期限为★ 6个月的商业承兑汇票一张，年利率为7%，则该票据到期时，A企业收到的金额为（ ）。 A．468万元 B．484.38万元 C．400万元 D．414万元

23、企业应按期计提坏账准备，对于已确认发生的坏账损失，应借记（ ）。★ A．“管理费用”科目 B．“财务费用”科目 C．“坏账准备”科目 D．“资产减值损失”科目

24、2008年7月18日，A企业将收到的出票日为5月20日、期限为180天、面值为100 000元的票据到银行申请贴现。该票据的贴现天数为（ ）天。★★ A．180 B．122 C．120 D．121

25、企业的应收票据在到期时，承兑人无力偿还票款的，应将其转入（ ）科目。★ A．应收账款 B．应付账款 C．其他应收款 D．预收账款

26、某企业坏账准备的期初借方余额为500元，应收账款的期末余额为10 000元，按照应收账款期末余额的5%计提坏账准备，本期应计入资产减值损失的坏账费用是（ ）元。 ★★A．500 B．1 000 C．0 D．-500

27、带息票据期末计提利息时，借记“应收票据”科目 ，贷记（ ）科目。★ A．财务费用 B．管理费用 C．营业费用 D．其他业务收入 28、将未减去现金折扣前的金额作为应收账款的入账价值的方法称为（ ）。★ A．总价法 B．净价法 C．混合法 D．市价法 29、企业在采用总价法入账的情况下，发生的现金折扣应作为（ ）处理。★ A．营业收入 B．营业费用增加 C．财务费用增加 D．管理费用增加

30、坏账实际发生时，确认坏账损失，并计入期间费用的核算方法称为（ ）。★A．直接转销法 B．间接法 C．备抵法 D．成本法

二、多项选择题

1、下列各项中，不通过“其他货币资金”核算的有（ ）。★

A．银行本票存款 B．银行承兑汇票 C．备用金 D．外埠存款2、下列项目中，属于货币资金的有（ ）。★

A．库存现金 B．银行存款 C．其他货币资金 D．应收票据 3、按照《银行账户管理办法》规定，银行存款账户分为（ ）。★

A．基本存款账户 B．一般存款账户 C．临时存款账户 D．专用存款账户 4、企业发生的下列支出中，可用现金支付的有（ ）。★

A．发放本月职工工资185000元 B．购买原材料价款68000元 C．购买办公用品580元

D．报销退休职工张某医药费6300元

5、下列各项中，符合《现金管理暂行条例》规定可以用现金结算的有（ ）。★A．向个人收购农副产品支付的价款 B．向企业购买大宗材料支付的价款 C．支付给职工个人的劳务报酬 D．出差人员随身携带的差旅费

6、导致企业银行存款的余额与银行企业存款的余额在同一日期不一致的情况有（ 。★

）

A．银行已记作企业的存款增加，而企业尚未接到收款通知，尚未记账的款项 B．银行已记作企业的存款减少，而企业尚未接到付款通知，尚未记账的款项 C．企业已记作银行存款增加，而银行尚未办妥入账手续的款项 D．企业已记作银行存款减少，而银行尚未支付入账的款项

7、下列票据中，需通过“应收票据”或“应付票据”核算的有（ ）。★

A．支票 B．银行承兑汇票 C．银行本票存款 D．商业承兑汇票 8、企业采用备抵法核算坏账准备，估计坏账损失的方法有（ ）。★ A．应收账款余额百分比法 B．账龄分析法 C．年数总和法 D．销货百分比法 E．双倍余额递减法

9、下列各项，构成应收账款入账价值的有（ ）。★ A．增值税销项税额 B．商业折扣 C．代购货方垫付的保险费 D．销售货款 E．代购货方垫付的运杂费

10、下列各项中，应计入“坏账准备”科目贷方的有（ ）。★★ A．按规定提取的坏账准备 B．当期发生的坏账损失 C．收回已确认为坏账并转销的应收账款 D．冲回多提的坏账准备 E．补提的坏账准备

11、下列各项中，会影响应收账款账面价值的有（ ）。★★ A．收回前期应收账款 B．发生赊销商品的业务 C．收回已转销的坏账 D．结转到期不能收回的票据 E．按规定计提应收账款的坏账准备

12、下列关于现金折扣与商业折扣的说法，正确的是（ ）。★ A．商业折扣是指在商品标价上给予的扣除

B．现金折扣是指债权人为鼓励债务人早日付款，而向债务人提供的债务扣除

C．存在商业折扣的情况下，企业应收账款入账金额应按扣除商业折扣后的实际售价确认 D．我国会计实务中采用总价法核算存在现金折扣的交易

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