《银行会计》复习资料(DOC)

五、 业务题48分（8题）

要求重点掌握章节：第三章、第四章、第六章、第七章、第八章重点掌握存贷款业务结算、

支付结算方式

3. 第八章“金融机构往来”为难点、理解“异地跨系统汇划款项转汇的核算”的横竖转会方式

第三章：存款业务的核算

习题一：练习单位存款业务的核算。

一、资料 工商银行南市支行发生下列有关经济业务：

1、6月5日，收到光明商厦送来的解缴单和解缴的现金129 800元，清点无误后，予以入账。 2、6月12日，收到华星公司送来解缴单和解缴的现金92 100元，清点无误后，予以入账。 3、6月15日，收到光明商厦签发的现金支票，提取现金18 800元，审查无误后，当即支付其现金。 4、根据计息余额表数据显示，光明商厦、华欣公司、武定工厂活期存款的累计积数分别为18 400 000元、45 600 000元、28 200 000元，月利率为6.75%0，计算并结转本季度应负担的利息。 5、6月25日，收到武定工厂签发的转账支票一张，金额78 000元，要求转存1年期的定期存款，审查无误后，予以转账。

6、6月28日，收到光明商厦签发的转账支票一张，金额为110 000元，要求转存1年期的定期存款，审查无误后，予以转账。

7、6月30 日，本行一年期定期存款4月、5月、6月份的期初余额分别为1 005 000元、1 017 000元和1 026 000元，年利率为3.87%；3年期定期存款4月、5月、6月份的期初余额分别为127 000元、116 000元和132 000元，年利率为5.22%，预提本季度定期存款的利息。

8、7月5日，收到华星公司交来本日到期的存单一张，金额75 000元，存期1年，年利率3.87%。要求将支取的本息转入活期存款户，审查无误后，予以转账。

9、7月10日，收到武定工厂交来本日到期的存单一张，金额84 000元，存期3年，年利率5.22%。要求将支取的本息转入活期存款户，审查无误后，予以转账。

10、7月20日，收到光明商厦交来过期15日的存单一张，金额96 000元，存期1年，年利率为3.87%，活期存款年利率为0.81%。要求将支取的本息转入活期存款户，审查无误后，予以转账。 解： 1、

借：库存现金 129 800

贷：活期存款——光明商厦 129 800 2、

借：库存现金 92 100

贷：活期存款——华欣公司 92 100 3、

借：活期存款——光明商厦 18 800

贷：库存现金 18 800 4、

借：利息支出——活期存款 2 0745

贷：活期存款——光明商厦 4140 （18400000x6.75‰/30）

——华欣公司 1 0260 ——武定工厂 6345 5、

借：活期存款——武定工厂 78 000

贷：定期存款—一年期存款——武定工厂 78 000 6、

借：活期存款——光明商厦 110 000

贷：定期存款—一年期存款——光明商厦 110 000 7、

1年期定期存款平均余额=（1005000+1017000+1026000）/3=1016000 预提1年期定期存款利息=1016000x3.87%/4=9829.8

3年期定期存款平均余额=（127000+116000+132 000）/3=125000 预提3年期定期存款利息=125000x5.22%/4=1 631.25

借：利息支出 11 461.05

贷：应付利息——1年期定期存款利息 9 829.8 ——3年期定期存款利息 1 631.25

8、

借：定期存款——1年期存款——华欣公司 75 000 应付利息——1年期定期存款利息 2 902.5（75000x1x3.87%）

贷：活期存款——华欣公司 77 902.5 9、

借：吸收定期存款——3年期存款——武定工厂 84 000 应付利息——3年期定期存款利息 13 154.4

（84000x3x5.22%）

贷：吸收活期存款——武定工厂 97 154.4 10、 借：定期存款——1年期——光明商厦 96 000 应付利息 3 715.2（96000×1×3.87%） 利息支出 32.4（96000×0.81%÷360×15） 贷：活期存款——光明商厦 99 747.6

习题二：练习个人储蓄存款业务的核算。

一、资料 工商银行南市支行发生下列有关经济业务：

1、5月30日，收到方东先生送交开户的储蓄存款凭条，填列活期储蓄，金额为9 000元，并收到其交存的现金9 000元。分别审查、点收无误后，现金已入库。

2、6月15日，收到杜萍小姐送交续存的储蓄存款凭条，填列活期储蓄，金额为12 000元，并收到其交存的现金12 000元。分别审查、点收无误后，现金已入库。

3、6月20日，收到张德先生送交的储蓄存款凭条，填列活期储蓄，金额为3 000元，并收到其交存的现金3 000元。分别审查、点收无误后，现金已入库。

4、6月30日，储户杜萍、张德、王云和方东活期储蓄存款的积数分别为9 000 000元、7200 000元、4 800 000元和3 600 000元，年利率为8.1%0，提取应付储户活期储蓄存款利息。

5、7月30日，张德先生送来销户的储蓄存款凭条，填列活期储蓄，金额为16 152元，积数为484 560元，年利率为8.1%0，经审查无误。以现金支付本金和利息。

6、8月1日，收到田嘉先生送交开户的储蓄存款凭条，填列整存整取储蓄，存期1年，金额为20 000元，并收到其交存的现金。分别审查、点收无误后，现金已入库。

7、8月15日，收到杜萍小姐交来当日到期的整存整取定期储蓄存单一张，金额18 000元，存期1年，年利率3.87%，要求支取本息。审查无误后，以现金支付其本金和利息。

8、8月25日，收到张德先生送交的存本付息储蓄的取款凭条和存本付息定期储蓄存单各一张，存单列明金额30 000元，存期3年，3个月付息一次 ，年利率3.87%，审查无误后，以现金支付利息。

9、9月12日，收到王云小姐交来当日到期的零存整取定期储蓄存折，该存折每月存入600元，存期1年，年利率为3.6%，结存金额为7 200元。查明细账卡累计月积数为46 800元。审查无误后，以现金支付本金及利息。

10、9月30日，本行的1年期的零存整取定期储蓄存款年利率为3.60%，累计月积数为936 000元；预提本月利息。 解： 1、

借：库存现金 9 000

贷：活期储蓄存款——方东 9 000 2、

借：库存现金 12 000

贷：活期储蓄存款——杜萍 12 000 3、借：库存现金 3 000

贷：活期储蓄存款——张德 3 000

4、借：利息支出 553.5

贷：活期储蓄存款——杜萍 202.5 ——张德 162 ——王云 108 ——方东 81 5、借：活期储蓄存款——张德 16 152 利息支出 10.9

贷：库存现金 16 162.9 6、借：库存现金 20 000

贷：定期储蓄存款—整存整取储蓄——田嘉 20 000 7、借：吸收定期储蓄存款—整存整取储蓄—杜萍 18 000 应付利息——1年期整存整取储蓄利息 696.6

贷：库存现金 18 696.6 8、借：利息支出——3年期存本付息储蓄利息 290.25 贷：库存现金 290.25（30 000×3×3.87%）÷12 9、借：定期储蓄存款——零存整取储蓄——王云 7 200 应付利息——1年期零存整取储蓄利息 140.4

贷：库存现金 7 340.4 10、预提本季度利息 借：利息支出 2 808

贷：应付利息——1年期零存整取储蓄存款利息2 808（936000x3.6%/12）

第六章：票据结算业务核算

第三节：支票的核算

一、工商银行上海市分行静安支行3月份发生下列经济业务：

1、1日，收到华兴公司交来委托收款的进账单和在本行开户的泰富商场签发的转账支票各一份，金额为75000元，审查无误后，予以入账。

2、5日，收到春江工厂交来委托收款的进账单和在工商银行卢湾支行开户的亚东公司签发的转账支票各一份，金额为56000元，审查无误，票据交换后，收到同城票据交换资金清算凭证，予以入账。 3、6日，退票时间已过，将上项春江工厂的进账单入账。

4、8日，从工商银行徐汇支行交换提入开开公司签发的转账支票1张，金额为45000元，审查无误后，予以入账。

5、11日，从工商银行长宁支行交换提入宏昌工厂签发的转账支票1张，金额为36000元，审查发现该厂帐户余额不足，应在次场票据交换时退回，予以入账。

6、12日，票据交换，将宏昌工厂签发的转账支票1张，金额为36000元，退回工商银行长宁支行，予以入账。

7、15日，收到在本行开户的泸西工厂签发的转账支票和进账单各一份，金额为45000元，要求将款项划转在工商银行宝山支行开户的泰康工厂，审查无误后，予以入账。

8、18日，从工商银行卢湾支行交换提入进账单1张，金额为30000元，系大洋商厦委托划转给春江工厂的货款，审查无误后，予以入账。

解：

1、借：活期存款——泰富商场 75 000 贷：活期存款——华兴公司 75 000 2、借：存放中央银行款项 56 000 贷：其他应付款 56 000 3、借：其他应付款 56 000 贷：活期存款——春江工厂 56 000 4、借：其他应收款 45 000

贷：存放中央银行款项 45 000 借：活期存款——开开公司 45 000 贷：其他应收款 45 000 5、借：其他应收款 36 000

贷：存放中央银行款项 36 000

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