大学会计选修课部分习题答案

习题五答案P137

变动：（1）在资料2中，将“利润分配”账户借方余额改为贷方余额。

（2）将资料4中对12月份利润的计算、结转和分配业务，改为对本年利润的计算、结转和分配。

3.（1）借：银行存款 58500 贷：主营业务收入 50000 应交税费—应交增值税 8500 （2）借：主营业务成本 35000 贷：库存商品 35000 （3）借：销售费用 500 贷：库存现金 500 （4）借：管理费用 300 贷：银行存款 300 （5）借：财务费用 2200 贷：银行存款 2200 （6）借：营业外支出 500 贷：银行存款 500 （7）借：其他应付款 300 贷：营业外收入 300 4.

（1-1）借：主营业务收入 550000 其他业务收入 6000 营业外收入 4300 贷：本年利润 560300 （1-2）借：本年利润 448500 贷：主营业务成本 410000 其他业务成本 3500 销售费用 25500 管理费用 3300 财务费用 4200 营业外支出 2000 （2-1）计算本年应交所得税

本利润总额=560300-448500=111800 应交所得税=111800×25%=27950(元) 借：所得税费用 27950

贷：应交税费——应交所得税 27950

（2-2）将所得税费用转 入“本年利润”账户，计算出本年净利润 借：本年利润 27950

贷：所得税费用 27950 本年净利润=111800—27950=83850 （3） 将本年利润净额转入“利润分配”账户。 借：本年利润 83850 贷：利润分配 83850 （4） 提取盈余公积： 83850×10%=8385(元) 借：利润分配 8385 贷： 盈余公积 8385 （5）提任意盈余公积： 83850×15%=12577.5(元) 借：利润分配 12577.5 贷：盈余公积 12577.5 （6）应付投资者利润： 83850×10%=8385（元） 借：利润分配 8385 贷： 应付股利 8385

一.12月份发生以下收支经济业务 ：

1.出售产品一批，售价50000元，按17%税率计算增值税。货款收到，存入银行。 借：银行存款 58500 贷：主营业务收入 50000

贷：应交税金--增值税（销项税额）8500

2.按出售产品的实际销售成本35000元转账。 借：主营业务成本 35000 贷：产成品（或库存商品） 35000

3.以库存现金支付产品销售过程中的运杂费、包装费500元。 借：销售费用 500 贷：现金 500

4.以银行存款支付厂部办公费300元。 借：管理费用--办公费 300 贷：银行存款 300

5.以银行存款支付银行借款利息2200元。 借：财务费用 2200 贷：银行存款 2200

6.以银行存款支付违约罚金500元。 借：营业外支出 500 贷：银行存款 500

7.没收xx公司逾期未还包装物的押金300元。 借：其他应付款－xx公司押金 300 贷：营业外收入 300

二.计算、结转和分配利润。

1.根据上题资料将12月份各损益帐户余额转入“本年利润”帐户。 （1）结转收入

借：主营业务收入 50000 贷：本年利润 50000 （2）结转成本 借：本年利润 35000 贷：主营业务成本 35000 （3）结转期间费用 借：本年利润 3000 贷：管理费用 300 贷：销售费用 500 贷：财务费用 2200 （4）结转营业外收入 借：营业外收入 300 贷：本年利润 300 （5）结转营业外支出 借：本年利润 500 贷：营业外支出 500

2.按12月份利润总额的33%计算并结转应交所得税。 （1）利润总额=50000-35000-500-300-2200+300-500=11800元 （2）应交所得税=11800*33%=3894元 （3）提取所得税 借：所得税 3894

贷：应交税金--所得税 3894

（4）结转所得税 借：本年利润 3894 贷：所得税 3894

3.将全年利润净额转入“利润分配”帐户。（1-11月份净利润为100万） 借：本年利润 1007906 （11800-3894+1000000） 贷：利润分配--未分配利润 1007906

4.按全年利润净额的10%计算提取法定盈余公积。

借：利润分配--提取法定盈余公积 100790.06（1007906*10%） 贷：盈余公积--法定盈余公积 100790.06

5.按全年利润净额的15%计算提取任意盈余公积。

借：利润分配--提取任意盈余公积 151185.9（1007906*15%） 贷：盈余公积--任意盈余公积 151185.9

6.按全年利润净额的10%计算应付投资者利润。 借：利润分配--投资者利润 100790.06（1007906*10%） 贷：应付利润 100790.06

2.“利润分配”账户借方余额 39515 元. 3. 12月份发生以下收支经济业务:

?(1)出售产品一批,售价50 000元,按17%税率计算增值税.货款收到存人银行. ?(2)按出售产品的实际销售成本35 000元转账.

?(3)以库存现金支付产品销售过程中的运杂费、包装费500元. ?(4)以银行存款支付厂部办公费300元. ?(5)以银行存款支付银行借款利息2200元. ?(6)以银行存款支付违约罚金500元.

?(7)没收XX公司逾期未还包装物的押金300元. 4.计算、结算和分配利润.

?(1)按12月份利润总额的33%计算应交所得税.

?(2)根据资料3将12月份各损益类账户余额转入“本年利润”账户. ?(3)将12月份利润净额转入“利润分配”账户.

?(4)按12月份利润净额的10%计算提取法定盈余公积. ?(5)按12月份利润净额的15%计算提取任意盈余公积. ?(6)按12月份利润净额的10%计算应付投资者利润.

【要求】根据上列资料的各项经济业务内容编制会计分录,同时登记“本年利润”和“利润分配”总分类账. 3楼的朋友```

第1个的增值税是8500啊```

第6个违约罚金`老师好像讲的是营业外支出吧```

第7个要交增值税吗?为什么?我刚学初级的`老师好象没讲耶```

谢谢了```

3、(1)借：银行存款 58500 贷：主营业务收入 50000 应交税费-应交增值税-销项税额 8500 (2)借：主营业务成本 35000 贷：库存商品 35000 (3)借：营业费用 500 贷：库存现金 500 (4)借：管理费用 300 贷：银行存款 300 (5)借：财务费用 2200 贷：银行存款 2200 (6)借：营业外支出 500 贷：银行存款 500 (7)借：其他应付款-XX公司 300 贷：营业外收入-押金 300 4、(1)借：所得税费用 3894 贷：应交税费-应交所得税 3894 借：本年利润 3894 贷：所税费用 3894 (2)借：主营业外收入 50000 营业外收入 300 贷：本年利润 50300 借：本年利润 38500 贷：主营业务成本 35000 营业费用 500 管理费用 300 财务费用 2200 营业外支出 500 (3)借：本年利润 11800

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