大学税法期末考试试题B

中国地质大学长城学院2009－2010学年第二学期考试试卷

专业： 工商管理、市场营销 课程： 税法 年级： 2008

题号 得分

一 二 三 四 五 六 总分 一、单项选择题（本大题共5小题，每小题1分，共5分）在每小题列出的四个备用选项中只有一个符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。

1、个人转让著作权，[ ]营业税 A免 B减半征 C征 D减20%

2、下列不属于应缴营业税的混合销售行为的有[ ] A装修公司装修房屋并销售装饰材料 B饭店出租餐厅

C批发公司从事业务咨询服务 D彩电生产企业销售彩电并负责运输 3、下列各项中应当征收营业税的是[ ]

A邮局以外的单位销售首日封 B邮局销售首日封

C汽车修理厂提供汽车修理劳务 D汽车制造厂生产汽车并销售汽车 4、纳税人开采原油销售的，课税数量为[ ]

A实际产量 B开采数量 C销售数量 D生产数量 5、所谓的劳务报酬所得一次收入畸高，是指[ ] A个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过1.6万元 B个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过2万元 C个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过3.7万元 D个人一次取得劳务报酬，应纳税所得额超过5万元

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二、多项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共30分）在每小题列出的五个备用选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。

1、累进税率可以分为以下几种形式[ ]

A全额累进税率 B比例税率 C超率累进税率 D定额税率 2、增值税纳税人视同销售的销售额按下列方法顺序确定[ ]

A当月同类货物的最高销售价格 B当月同类货物的平均销售价格 C最近时期同类货物的平均销售价格 D组成计税价格 3、消费税采取从量定额计税的税目是[ ] A啤酒 B汽车轮胎 C化妆品 D汽油 4、营业税的特点是[ ]

A按行业大类设计税目 B实行价外计税

C以非商品销售额征税为主 D计算简便，征收成本低 5、服务业税目中的具体征收范围包括[ ] A饮食业 B安装业 C旅游业 D广告业

6、五矿进出口公司某月进口一批有色金属矿石，该矿石进口环节应缴纳[ ]

A资源税 B关税 C增值税 D营业税 7、下列企业，不属于企业所得税纳税人的是[ ]

A私营企业 B个人独资企业 C外商投资企业 D合伙企业 8、下列收入中属于免征企业所得税的收入包括[ ]

A财产转让收入 B符合条件的居民企业之间的权益投资收益 C符合条件的非营利组织收入 D接受捐赠收入 9、个人所得税的纳税人是指[ ]的个人

A在中境内有住所 B无住所而在中国境内居住满一年 C在中国境内无住所又不居住但有来源于中国境内所得

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D无住所而在中国境内居住不满一年但有来源于中国境内的所得。 10、在计算工资、薪金所得应纳税所得额时，下列适用附加减除费用的人员是[ ]

A在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作的外籍人员

B应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中的外籍专家 C在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金的个人 D华侨和香港、澳门、台湾同胞

11、下列所得中，在计算应纳税所得额时，从每次收入中减除的费用是按“每次收入不超过4000元，减除费用800元；4000元以上的，减除20%的费用”计算的[ ]

A劳务报酬所得 B财产租赁所得 C稿酬所得 D特许权使用费所得 12、下列应税凭证中，适用定额税率的有[ ]

A建筑安装工程承包合同 B营业账簿中记载资金的账簿 C营业账簿中的其他账簿 D权利、许可证照

13、房产税的征税范围是指开征房产税的地理区域，只在[ ]征收。 A城市 B县城 C建制镇 D工矿区 14、城镇土地使用税征税范围是[ ]。 A城市 B农村 C建制镇 D工矿区 15、车辆购置税的纳税人包括[ ]

A集体企业 B外商投资企业 C事业单位 D个人

三、填空题（本大题共17小题，每空1分，共20分）请在每小题的空格中填上正确答案。错填、不填均无分。

1、税收法律关系包括 、 、 三个要素。 2、增值税是以商品价值中的 为课税对象的一种税。

3、消费税的纳税人是在中国境内从事生产、 和进口应税消费品的

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单位和个人。

4、实行单一环节 课征制是各国征收消费税的通行做法。 5、纳税人转让土地使用权，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到 的当天。

6、单位或者个人举行演出，由他人售票的，其应纳税额以 为扣缴义务人。

7、独立矿山、联合企业和其他收购未税矿产品的单位为资源税的 8、纳税人自产自用原油，以 为课税对象。

9、纳税人不能准确提供应税产品销售数量或自用数量的，以其 为课税对象。

10、关税的税率分为 、出口税率和 。 11、关税的课税对象是货物和 。

12、企业发生的年度亏损的，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过 年。

13、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

14、企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其 为一个纳税年度。

15、工资、薪金所得适用 税率。 16、购销合同的计税依据是 。

17、契税条例规定，房屋买卖的计税依据为 。

四、名词解释（本大题共5小题，每小题2分，共10分） 1、课税对象 2、资源税 3、企业所得税

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4、非居民企业 5、非居民纳税人

五、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）

1、锅炉生产企业发生的混合销售行为，其非应税劳务的营业额，一并征收增值税。 [ ]

2、增值税是价外税，消费税是价内税。 [ ] 3、在流转税体系中，增值税属于普遍调节，消费税属于特殊调节。两者重复征收。 [ ]

4、纳税人领用外购已税酒用于生产白酒，其外购酒已纳的消费税税额，准予从应纳税额中扣除。 [ ]

5、纳税人自产自用的应税消费品应当与移送时缴纳消费税。 [ ] 6、只有单位和个人新建建筑后销售，其自建行为视为提供应税劳务，按建筑业税目征收营业税。 [ ]

7、纳税人用自产的液体盐加工成固体盐销售的，以固体盐的销售数量为课税对象。 [ ]

8、资源税的纳税人是在中国境内开采应税矿产品或生产盐的单位和个人，不包括外商投资企业和外国企业。 [ ]

9、货物是非贸易性商品，物品是贸易性商品。 [ ] 10、企业所得税的征税对象为所得额，它是企业实现的利润额，但不是企业的销售额或营业额。 [ ]

六、计算题（本大题共3小题，第1小题12分，第2小题8分，第3小题5分，共25分）

1、振华制冷设备厂为增值税一般纳税人，采取直接收款结算方式销售货物，购销货物的增值税税率均为17%，2010年1月发生下列经济业务：

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（1）开出增值税专用发票销售A产品60台，单价7800元，单位成本6100元，并交给购货方；

（2）基本建设工程领用材料800公斤，不含税单价60元；

（3）将30台制冷设备作为投资提供给大明公司，单位成本5000元，无同类产品的销售价格；

（4）改建职工食堂领用制冷设备1台，领用材料100公斤，不含税单价60元；

（5）丢失材料50公斤，不含税单价60元；

（6）购进货物的全部进项税额为66000元，专用发票本月已通过税务机关的认定；

要求：计算振华制冷设备厂2010年1月应纳的增值税。 2、利华房地产公司2009年4月有关业务收入如下： （1）销售商品房取得销售收入15000万元； （2）出租房屋取得收入5万元；

（3）将一套商品房送给上级主管部门，其对外销售价格为30万元； （4）向银行贷款借入资金300万元； 要求：计算该公司2009年4月应纳的营业税。

3、某企业经税务机关同意，每个季度按实际利润数预缴所得税，2008年第一季度实现利润额为150万元，第二季度实现利润额为180万元，第三季度实现利润额为200万元，第四季度实现利润额为100万元，2008年全年应纳税所得额为800万元。

要求：计算2008年各季度应预缴和年终汇算清缴的企业所得税税额。

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（1）开出增值税专用发票销售A产品60台，单价7800元，单位成本6100元，并交给购货方；

（2）基本建设工程领用材料800公斤，不含税单价60元；

（3）将30台制冷设备作为投资提供给大明公司，单位成本5000元，无同类产品的销售价格；

（4）改建职工食堂领用制冷设备1台，领用材料100公斤，不含税单价60元；

（5）丢失材料50公斤，不含税单价60元；

（6）购进货物的全部进项税额为66000元，专用发票本月已通过税务机关的认定；

要求：计算振华制冷设备厂2010年1月应纳的增值税。 2、利华房地产公司2009年4月有关业务收入如下： （1）销售商品房取得销售收入15000万元； （2）出租房屋取得收入5万元；

（3）将一套商品房送给上级主管部门，其对外销售价格为30万元； （4）向银行贷款借入资金300万元； 要求：计算该公司2009年4月应纳的营业税。

3、某企业经税务机关同意，每个季度按实际利润数预缴所得税，2008年第一季度实现利润额为150万元，第二季度实现利润额为180万元，第三季度实现利润额为200万元，第四季度实现利润额为100万元，2008年全年应纳税所得额为800万元。

要求：计算2008年各季度应预缴和年终汇算清缴的企业所得税税额。

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