东莞市2011《企业内部控制案例分析》考试会计网络继续教育

东莞市2011《企业内部控制案例分析》考试

试卷类型：限时测试试卷 考试时间：150分钟

一、 单项选择题（本类题共20小题，每小题2分，共40分。每小题备先答

案中，只有一个符合题意的正确答案。）

1下列选项中，批准公司发展战略的公司内部机构是（ D） A总经理办公会 B战略委员会 C董事会

D股东（大）会

2企业编制财务报告，应当重点关注会主政策和（D） A会计计量 B会计准则 C会计方法 D会计估计

3企业与其他单位合作进行研究的，应当对合作单位进行（A） A尽职调查 B可行性研究 C人员交流 D资源分析

4企业发生重大安全生产事故，应当及时启动（C） A快速反应机制 Ｂ危险警报 Ｃ应急预案 Ｄ应急演练

5为促进企业长期稳定发展，企业在打造品牌时，应当作为核心的是（C） Ａ企业团队 Ｂ企业产业链 Ｃ主业 Ｄ辅业

7注册会计师应当对（Ｄ）的有效性发表审计意见 Ａ全面内部控制 Ｂ公司层面内部控制 Ｃ业务层面内部控制 Ｄ财务报告

８担保企业应当建立（Ｂ），详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品、权利和其他有关事项。 Ａ担保事项明细账 Ｂ担保事项台账 Ｃ担保事项登记簿 Ｄ担保事项总账

９通常所说的“三重一大”是指（Ｄ）

Ａ重大决策、重大投融资、重大担保、大额资金支付业务 Ｂ重大投融资、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务

Ｃ重大担保、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务 Ｄ重大决策、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务

１０为确保信息系统操作的可审计性，企业应当在信息系统中设置的功能是（Ｄ） Ａ信息汇总功能 Ｂ信息共享功能 Ｃ信息分析功能 Ｄ操作日志功能

１１企业对筹资方案进行审批时，重点应当关注的是（Ｃ） Ａ筹资的规模 Ｂ筹资的成本

Ｃ筹资用途的可行性和相应的偿债能力 Ｄ股权筹资和债务筹资的结构

１２下列机构中，应当对内部控制评价报告的真实性负责的是（Ｂ） Ａ股东会 Ｂ董事会 Ｃ监事会

Ｄ总经理办公会

１３（Ｃ）或分管会计工作的负责人应当在财务分析和利用工作中发挥主导作用。 Ａ董事长 Ｂ总经理 Ｃ总会计师 Ｄ财务主任

１４企业应当定期召开财务分析会议，全面分析企业的经营管理状况和存在的问题，不断提高经营管理水平，在财务分析和利用工作中发挥主导作用的是（Ｄ） Ａ董事长 Ｂ总经理 Ｃ财务负责人

Ｄ总会计师或分管会计工作的负责人

１５重大担保业务，应当报经批准的机构是（A） Ａ董事会或类似权力机构 Ｂ审计委员会 Ｃ战略委员会 Ｄ股东会

１６工程项目经验收合格后应及时办理交付使用手续，在办理交付使用手续前应当编制（Ｃ） Ａ竣工决算 Ｂ竣工结算

Ｃ交付使用财产清单 Ｄ竣工决算审计报告

１７对预算管理工作机构在综合平衡基础上提交的预算方案，应当由（Ｄ）进行研究论证，在此基础上形成预算草案报董事会。 Ａ战略委员会 Ｂ总经理办公会 Ｃ股东会

Ｄ企业预算管理委员会

１８为了使员工了解企业内部组织架构设置及权责配置情况，企业应当制订相关制度或文件，下列文件中反映企业内部权限配置的文件是（Ｄ） Ａ组织结构图 Ｂ业务流程图

Ｃ岗（职）位说明书 Ｄ权限指引

１９内部报告指标体系的设计应当与（A）相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。

Ａ全面预算管理 Ｂ发展战略 Ｃ经营管理 Ｄ财务管理

２０下列选项中，对需求部门提出的采购需求进行审核的是（Ｃ） Ａ需求部门 Ｂ财务部门

Ｃ具有请购权的部门 Ｄ总经理

二、 多项选择题（本类题共１０小题，每小题２分，共２０分。每小题备选

答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。）

１在工程项目招标过程中，评标委员会成员应当包括（ＡＤＥ） Ａ企业代表 Ｂ职工代表 Ｃ政府代表

Ｄ有关技术方面的专家 Ｅ有关经济方面的专家

２企业应当建立内部报告保密制度，制度中应当明确的内容包括（ＡＢＤＥ） Ａ保密内容 Ｂ保密措施 Ｃ保密协议 Ｄ传递范围 Ｅ密级程度

３企业按照（ＡＣＤ）的程序，编制年度全面预算。 Ａ上下结合 Ｂ左右平衡 Ｃ分组编制 Ｄ逐级汇总

４企业应当积极培育具有自身特色的企业文化，企业特色文化的内容包括（） Ａ以规模扩张为先导的成长路径 Ｂ体现企业特色的企业愿景 Ｃ积极向上的企业价值观 Ｄ诚实守信的经营理念

Ｅ履行社会责任和开拓创新的企业精神 Ｆ团队协作和风险防范意识

５企业批准下达的预算应当保持稳定，不得随意调整，下列选项中，导致预算执行发生重大

差异才能调整预算的因素有（ＡＣＤ） Ａ不可抗力 Ｂ企业战略调整

Ｃ市场环境发生重大变化 Ｄ国家政策发生重大变化 Ｅ员工工资增加

６按照规范要求“三重一大”必须实行集体决策，下列属于集体决策的有（ＡＢＤＥＦ） Ａ董事会决策

Ｂ总经理办公会决策 Ｃ董事长决策 Ｄ股东会决策 Ｅ联签制度 Ｆ决策会议

７企业应当根据人力资源能力框架要求，明确各岗位的职责权限、任职条件和工作要求，遵循（BCD）的原则，通过公开招聘、竞争上岗等多种方式选聘优秀人才。 Ａ以能为先 Ｂ以德为先 Ｃ德才兼备

Ｄ公开、公平、公正、

８财务报告流程由（ＡＢ）所组成。 Ａ财务报告编制流程 Ｂ财务报告对外提供流程 Ｃ财务报告分析利用流程 Ｄ财务报告审计流程

９内部控制评价应当遵循重要性原则，应当重点关注的内容有（ＡＣＥ） Ａ重要业务单位 Ｂ重要业务人员 Ｃ重大业务事项 Ｄ保密事项 Ｅ高风险领域

１０下列各项中属于企业控制手段类指引的有（） Ａ组织架构 Ｂ合同管理 Ｃ全面预算 Ｅ社会责任

三、 判断题（本类题共２０小题，每小题２分，共４０分，你认为正确的用

“”表示，错误的用“”表示。）

１注册会计师可以将内部控制审计与财务报表审计整合进行，也可以单独进行内部控制审计。（对）

２无论是生产企业，还是商品流通企业，存货取得、验收入库、仓储保管、领用发出、盘点清查、销售处置等是其共有的环节。（对）

３企业应当促进文化建设在内部下层级的有效沟通，加强企业的文化的宣传贯彻，确保下层员工遵守（错）

４研究成果的开发应当一步到位，开发成功即大规模投入生产，迅速占领市场。（错）

５监事会对董事会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。（错） ６为降低成本，提高竞争力，企业应当将核心业务实施外包。（错）

７企业应当按照单项资产建立固定资产明细账，详细记录各项固定资产的来源、验收、使用地点、责任单位和责任人、运转、维修、改造、折旧、盘点等相关内容。（错） ８核心部分力是指能为企业带来相对于部分对手存在竞争优势的能力。（错） ９根据内部控制要求，结合国家法律法规、其他企业信息化进展情况等因素制定信息系统建设整体规划。（错）

１０对于审批人超越权限审批的担保业务，经办人员应当拒绝办理。（对） １１企业应当加强对产品质量的检验，严禁未经检验合格的产品流入市场，损害公众的利益。（对）

１２注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露。（对）

１３对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财会等专业人员参与谈判，必要时可聘请外部专家参与相关工作。（对）

１４企业应当在工程项目立项、正式施工后，依法取得建设用地、城市规划、环境保护、安全、施工等方面的许可。（错）

１５企业在营运过程中出现临时性资金短缺的，可以通过短期融资等方式获取资金，资金出现短期闲置的，在保证安全性和流动性的前提下，可以通过购买国债等多种方式，提高资金效益。（对）

１６企业发货部门应当对销售合同进行审核，并组织发货（错）

１７对于重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具体认定标准，由企业根据规范要求自行确定。（对）

１８企业应当根据业务性质、重要性程度、涉密情况等确定信息系统的安全等级，建立不同等级信息的授权使用制度。（对）

１９人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。（对）

２０企业在营运过程中出现临时性资金短缺的，可以通过长期借款等方式获取资金。（错）

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