弗布克财务会计工作细化执行与模板(光盘稿)

弗布克细化执行与模板系列

财务会计工作细化执行与模板

王德敏 编著

人民邮电出版社

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目 录

第一章 财务管理岗位设计与工作事项 ....................................................................................... 7

第一节 财务部组织结构设计与目标分解 ........................................................................... 7

一、财务部组织设计 ....................................................................................................... 7

（一）大型公司财务组织设计 ............................................................................... 7 （二）中小型公司财务组织设计 ........................................................................... 8 二、财务管理各岗位目标分解 ....................................................................................... 9

（一）管理岗位目标分解 ....................................................................................... 9 （二）会计岗位工作目标 ..................................................................................... 10 （三）出纳岗位工作目标 ..................................................................................... 11

第二章 财务计划编制细化执行与模板 ..................................................................................... 12

第一节 财务计划编制流程与工作执行 ............................................................................. 12

一、财务计划编制流程与工作细化 ............................................................................. 12

（一）财务计划编制管理流程 ............................................................................. 12 二、财务计划编制执行工具与模板 ............................................................................. 14

（一）财务预算申请表 ......................................................................................... 14 （二）预算变更申请表 ......................................................................................... 15 （三）现金收支预算表 ......................................................................................... 16 （四）员工薪金预算表 ......................................................................................... 17 （五）年度生产预算表 ......................................................................................... 18 （六）年度销售预算表 ......................................................................................... 19 （七）年度利润预算表 ......................................................................................... 20

第二节 成本费用预算流程与工作执行 ............................................................................. 21

二、成本费用预算管理执行工具与模板 ..................................................................... 21

（一）管理费用预算表 ......................................................................................... 21 （二）生产成本预算表 ......................................................................................... 22 （三）销售费用预算表 ......................................................................................... 23 （四）营业费用预算表 ......................................................................................... 24

第三章 融资与投资管理细化执行与模板 ................................................................................. 25

第一节 融资管理流程与工作执行 ..................................................................................... 25

一、融资管理流程与工作细化 ..................................................................................... 25

（一）融资管理工作流程 ..................................................................................... 25 二、融资管理执行工具与模板 ..................................................................................... 27

（一）企业资金需求分析表 ................................................................................. 27 （二）企业融资成本分析表 ................................................................................. 28 （三）融资风险变动分析表 ................................................................................. 29 （四）资金募集运用报告表 ................................................................................. 30

第二节 投资管理流程与工作执行 ..................................................................................... 31

一、投资管理流程与工作细化 ..................................................................................... 31

（一）投资管理工作流程 ..................................................................................... 31 二、投资管理执行工具与模板 ..................................................................................... 33

（一）企业投资计划表 ......................................................................................... 33 （二）投资绩效预测表 ......................................................................................... 34

2

（三）投资审批报告表 ......................................................................................... 35 （四）投资效益分析表 ......................................................................................... 36 （五）长期投资月报表 ......................................................................................... 37 （六）短期投资月报表 ......................................................................................... 38 （七）投资项目管理卡 ......................................................................................... 39 （八）投资收益分析表 ......................................................................................... 40

第四章 货币与应收账款核算细化执行与模板 ......................................................................... 41

第一节 货币资金核算流程与工作执行 ............................................................................. 41

一、货币资金核算流程与工作细化 ............................................................................. 41

（一）货币资金核算流程 ..................................................................................... 41 二、货币核算执行工具与模板 ..................................................................................... 44

（一）现金收支日报表 ......................................................................................... 44 （二）银行存款日报表 ......................................................................................... 45 （三）货币资金日报表 ......................................................................................... 46 （四）库存现金清查表 ......................................................................................... 47 （五）货币资金明细表 ......................................................................................... 48 （六）现金盘点报告表 ......................................................................................... 49 （七）货币资金变动表 ......................................................................................... 50 （八）银行存款余额调节表 ................................................................................. 51 （九）总分类账户余额试算表 ............................................................................. 52

第二节 应收账款核算流程与工作执行 ............................................................................. 53

二、应收账款核算执行工具与模板 ............................................................................. 53

（一）应收账款登记表 ......................................................................................... 53 （二）应收账款明细表 ......................................................................................... 54 （三）应收账款日报表 ......................................................................................... 55 （四）应收账款月报表 ......................................................................................... 56 （五）应收账款分析表 ......................................................................................... 57 （六）应收账款变动表 ......................................................................................... 58 （七）问题账款报告书 ......................................................................................... 59 （八）应收账款控制表 ......................................................................................... 60 （九）应收账款账龄分析表 ................................................................................. 61 （十）应收账款催款通知单 ................................................................................. 62

第五章 存货与资产核算细化执行与模板 ................................................................................. 63

第一节 存货核算流程与工作执行 ..................................................................................... 63

一、存货核算流程与工作细化 ..................................................................................... 63

（一）存货核算流程 ............................................................................................. 63 二、存货核算执行工具与模板 ..................................................................................... 66

（一）材料入库单 ................................................................................................. 67 （二）产品入库单 ................................................................................................. 68 （三）材料领料单 ................................................................................................. 69 （四）商品领用单 ................................................................................................. 70 （五）商品转售登记表 ......................................................................................... 71 （六）材料库存日报表 ......................................................................................... 72 （七）材料收发存月报表 ..................................................................................... 73

3

（八）原材料库存月报表 ..................................................................................... 74 （九）商品进销存月报表 ..................................................................................... 75 （十）材料耗用月度报表 ..................................................................................... 76 （十一）存货分类汇总表 ..................................................................................... 77 （十二）存货核算明细表 ..................................................................................... 78

第二节 资产核算流程与工作执行 ..................................................................................... 79

二、资产核算执行工具与模板 ..................................................................................... 79

（一）固定资产台账 ............................................................................................. 79 （二）固定资产增加单 ......................................................................................... 80 （三）固定资产减损单 ......................................................................................... 81 （四）固定资产增减表 ......................................................................................... 82 （六）固定资产盘存单 ......................................................................................... 83 （七）闲置固定资产明细表 ................................................................................. 84 （八）固定资产报废申请表 ................................................................................. 85 （九）固定资产累计折旧明细表 ......................................................................... 86 （十一）无形资产及其他资产登记表 ................................................................. 87

第六章 负债与所有者权益核算细化执行与模板 ..................................................................... 88

第一节 负债核算流程与工作执行 ..................................................................................... 88

一、负债核算流程与工作细化 ..................................................................................... 88

（一）负债核算流程 ............................................................................................. 88 二、负债核算执行工具与模板 ..................................................................................... 90

（一）借款记录卡 ................................................................................................. 90 （二）借款明细分类账 ......................................................................................... 91 （三）短期借款明细表 ......................................................................................... 92 （四）长期借款明细表 ......................................................................................... 93 （五）应付账款登记表 ......................................................................................... 94 （六）应付债券明细表 ......................................................................................... 95 （七）应付股利明细表 ......................................................................................... 96 （八）进货货款申请单 ......................................................................................... 97 （九）应交增值税明细账 ..................................................................................... 98 （十）应付账款分类汇总表 ................................................................................. 99 （十一）企业借款申请书 ................................................................................... 101

第二节 所有者权益核算流程与工作执行 ....................................................................... 102

二、所有者权益核算执行工具与模板 ....................................................................... 102

（一）所有者权益变动表 ................................................................................... 102 （二）公司股东出资证明书 ............................................................................... 104

第七章 成本费用核算细化执行与模板 ................................................................................... 105

第一节 成本费用核算流程与工作执行 ........................................................................... 105

一、成本费用核算流程与工作细化 ........................................................................... 105

（一）成本费用核算流程 ................................................................................... 105 二、成本费用核算执行工具与模板 ........................................................................... 110

（一）销售费用分析表 ....................................................................................... 110 （二）管理费用分析表 ....................................................................................... 111 （三）财务费用分析表 ....................................................................................... 113

4

（四）成品单位成本分析表 ............................................................................... 114 （五）产品生产成本核算表 ............................................................................... 115 （六）产品制造费用明细表 ............................................................................... 116 （七）年度动力费用统计表 ............................................................................... 117 （八）产品标准成本一览表 ............................................................................... 118 （九）材料采购成本汇总表 ............................................................................... 119 （十）产品原料成本明细表 ............................................................................... 120 （十一）产品成本分批计算表 ........................................................................... 121 （十二）产品成本分步计算表 ........................................................................... 122 （十三）产品生产成本分摊表 ........................................................................... 123 （十四）产品销售费用分配表 ........................................................................... 124 （十五）产销总成本汇总表 ............................................................................... 125

第二节 职工薪酬核算流程与工作执行 ........................................................................... 126

二、职工薪酬核算执行工具与模板 ........................................................................... 126

（一）职工薪酬分析表 ....................................................................................... 126 （二）员工薪酬明细表 ....................................................................................... 127 （三）工资结算汇总表 ....................................................................................... 128 （三）应付职工薪酬明细表 ............................................................................... 129 （四）生产人员工资分摊表 ............................................................................... 131 （五）应付教育经费分配表 ............................................................................... 132

第八章 收入与利润核算细化执行与模板 ............................................................................... 133

第一节 收入核算流程与工作执行 ................................................................................... 133

一、收入核算流程与工作细化 ................................................................................... 133

（一）收入核算流程 ........................................................................................... 133 二、收入核算执行工具与模板 ................................................................................... 135

（一）收支日报表 ............................................................................................... 135 （二）进账日报表 ............................................................................................... 136 （三）收款日报表 ............................................................................................... 137 （四）月份收款状况表 ....................................................................................... 138 （五）银行存款明细账 ....................................................................................... 139 （六）银行存款/现金收支日报表 ...................................................................... 140

第二节 利润核算流程与工作执行 ................................................................................... 141

二、利润核算执行工具与模板 ................................................................................... 141

（一）合并利润表 ............................................................................................... 141 （二）利润分配表 ............................................................................................... 143

第九章 财务报告与分析细化执行与模板 ............................................................................... 144

第一节 财务报告编制流程与工作执行 ........................................................................... 144

一、财务报告编制流程与工作细化 ........................................................................... 144

（一）财务报告编制工作流程 ........................................................................... 144

第二节 财务分析流程与工作执行 ................................................................................... 147

二、财务分析执行工具与模板 ................................................................................... 147

（一）财务状况分析表 ....................................................................................... 147 （二）月份财务分析表 ....................................................................................... 148 （三）年度财务分析表 ....................................................................................... 149

5

（三）出纳岗位工作目标

总体目标 收、付款业务工作目标 目标细化 1．收取现金及现金支付时的清点、核对，保证各项收支准确无误 2．收取支票、汇票时查验核对，审核申领支票付款手续等，确保款项及时到账 1．根据公司的相关规定，进行现金的提取、送存、保管等工作，保证企业经营活动的正现金管理 常进行 工作目标 2．完成公司现金和银行存款的清查工作，确保账账、账实相符 账目记录 工作目标 工资发放与日常报销工作目2．根据公司的规定，办理有关款项的报销工作，工作差错率为0 标 原始凭证 管理目标 支票、印章管理目标 1．审核各类收付项目原始凭证，保证符合会计制度及企业相关规定，原始凭证齐全率100% 2．定期整理、汇总各类原始凭证，并妥善保管，差错率0 1．按照企业的相关规定管理空白支票，按相关程序开具票据，差错发生率为0 2．按照企业相关规定保管相关印章，无遗失、丢失等现象发生 对发生的收、付、缴等项业务及时登记“现金日记账”和“银行存款日记账”，账目填写清楚，准确率达100% 1．协同公司人力资源部进行员工工资的发放工作，员工工资发放及时、准确

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第二章 财务计划编制细化执行与模板

第一节 财务计划编制流程与工作执行

一、财务计划编制流程与工作细化

（一）财务计划编制管理流程

工作目标 知识准备 关键点控制 1．明确企业发展战略 公司首先应制定明确的 战略规划，为企业各项工作提供依据 2．确定财务预算目标 公司的最高领导机构或1．规范各预算管理委员会根据公司的项基础管理工作 2．完善内部控制机制 3．加强成本费用控制 公司各部门根据预算编预算 制的要求，编制本部门的预算 1．全面预战略目标确定下年度公司的算的内容 整体经营目标和财务目标 2．全面预现金流量、算编制的方法 3．全面预算的要求 4．编制财务预算草案 各部门的3．资料收集 收入、成财务部收集相关资料，各本、资产等部门予以配合 相关信息 7．下达执行 6．形成公司的整体预算 5．报送审核 4．编制财务预算草案 3．资料收集 2．确定财务预算目标 细化执行 流程图 1．明确企业发展战略 5．报送审核 5．1 预算管理委员会审查、 平衡各部门的预算 12

5．2 预算管理委员会通过或者要求相关部门修改、调整预算 6．形成公司的整体预算 公司预算 6．1 预算管理委员会汇总出 公司的总预算 6．2 公司预算编制的内容主要包括企业经营预算、投资预算、财务预算三部分 7．下达执行 7．1 编制的预算报告及主要预算指标报告给董事会或上级主管单位 7．2 批准后的预算下达给各 有关部门、单位执行 13

二、财务计划编制执行工具与模板

（一）财务预算申请表

编号： 日期： 单位： 预算项目 上年度实际支出 本年度预算申报金额 用途 说明 审核意见 14

（二）预算变更申请表

部门： 日期： 单位： 变更类别 预算科目 □预算调整 □预算增加 □预算追减 细项说明 原核定预算 拟变更内容 调整幅度 申请理由 批示 15

第二节 成本费用预算流程与工作执行

二、成本费用预算管理执行工具与模板

（一）管理费用预算表

上年度支出 序号 科目 实际支出 1 2 3 工资 福利费 社会保险费 养老保险金 医疗保险金 4 5 6 7 培训费 差旅费 车辆使用费 办公费 日常办公用品支出 通信费 水电费 其他 8 9 会务费 税费 车船使用税 印花税 其他税费 10 其他 预算 本年度预算 备注 21

（二）生产成本预算表

月份 成本项目 原料成本 物料成本 油料费 生产人员工资 折旧费 日常维护修理费 生产管理费用 其他费用 期初在制品 期末在制品 制造成本 毛 利 生产价值 月份 预算金额 % 100% 月份 预算金额 % 100% 月份 预算金额 % 100% 月份 预算金额 % 100% 22

（三）销售费用预算表

时 间 费用项目 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 月 租赁费 固定 广告费 费用 ?? 工资及福利 变动 费用 差旅费 运输费 ?? 财务费用 销售费用合计 月 月 101112 23

（四）营业费用预算表

项目 工资 福利费 社会保险费 税费 办公费 差旅费 通讯费 车辆费 包装费 广告费 装卸费 商品损耗（或溢余） 呆账损失 其他 合计 上年度平均支出 本年度预算 备注

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第三章 融资与投资管理细化执行与模板

第一节 融资管理流程与工作执行

一、融资管理流程与工作细化

（一）融资管理工作流程

工作目标 知识准备 关键点控制 1．资金需求分析 1．规范公司融资管理的各项1．深入掌工作，提握融资管高公司融理的理论资能力 知识 2．通过合2．掌握融理的融资资的方法、方式筹集途径及各资本，调种方法的整和完善操作要点 公司的资3．熟悉国本结构 家筹资相3．为公司关的法律生产运营法规 和投资筹集足够的资本 制融资计划 3．2 融资计划经主管领导审批通过后生效，由融资管理人员传达给相关人员执行 融资方式、融资对象等，并编划书》 险分析的基础上，选择合适的《融资计3．1 融资管理人员在融资风3．制订融资计划 8．融资评价报告 融风险分析、政治风险分析等 7．融资账务处理 风险分析、市场风险分析、金析表》 融资成本和风险分析，如信用险变动分6．资金到位管理 公司融资管理人员进行《融资风5．签订融资合同 2．融资风险分析 资金需求进行预测和分析 4．实施融资计划 司当前的资金状况，对公司的公司融资管理人员根据公司的战略发展规划、公司生产经营状况、投资计划以及公《资金需求分析表》 3．制订融资计划 2．融资风险分析 细化执行 流程图 1．资金需求分析 25

4．实施融资计划 公司融资实施人员执行《融资申融资计划，与融资的相关单位请书》 进行谈判，或者向银行等金融机构提出融资申请 5．签订融资合同 5．1 公司融资人员与融资对象进行商谈，签订融资合同， 确定融资的金额、利率、偿还时间、偿还方式等内容 5．2 融资合同经主管领导审 批通过后生效 6．资金到位管理 公司财务部门根据融资计划和公司资金需求状况对筹集到的资金进行合理的分配和运用 7．融资账务处理 公司财务部根据融资人员提交的相关凭证，进行融资 账务处理，明确每一笔融资资金的到位情况、分配情况和收益情况 8．融资评价报告 公司财务部对整个融资《融资评过程进行监督和指导，收集相价报告》 关信息，编制融资分析报告，提出融资管理建议 《资金筹集运用报告表》 26

二、融资管理执行工具与模板

（一）企业资金需求分析表

编号： 日期： 年 月 日

项目 资产 流动资产 固定资产 资产合计 负债及所有者权益 短期借款 应付票据 应付款项 预提费用 长期负债 负债合计 实收资本 资本公积 留存收益 股东权益 融资需求 合计 上年期末实际 占销售额的百分比 本年计划 27

（二）企业融资成本分析表

单位：元

对比分析期 年 项目 主权融资（所有者权益） 负债融资 融资总额 息税前利润 减：利息等负债融资成本 税前利润 减：所得税 税后利润 减：应交特种基金 提取盈余公积金 本年实际可分配利润 本年资本（股本）利润率 本年负债融资成本率 年 差值 28

（三）融资风险变动分析表

编号： 日期： 年 月 日

年 项目 年初数 流动 负债 长期 负责 负责 合计 所有者 权益 融资 总额 期末数 平均数 比重 年初数 期末数 平均数 比重 比重差 升降值 年 差异（比重） 29

（四）资金募集运用报告表

编号： 日期： 年 月 日 公司名称 地址 开户银行名称 工商登记证字号 注册资金总额 行业分类 （盖章） 法人代表 电话 银行账号 公司性质 批准日期 □ 工业 □ 农业 □ 商业 □ 运输 □ 其他 □ 债券 □ 内部 发行方向 □ 股票 批准日期 集体资金购买 年 月 日起至 年 月 日 出资项目描述 出资金额 前景分析 批准文号 期限 个人购买 □ 面向社会 合计 融资类型 批准融资 金额情况 每股金额 国家资金购买 批准融资额 实际发行额 实收资金日期 出 资 分 析 出资项目名称

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第二节 投资管理流程与工作执行

一、投资管理流程与工作细化

（一）投资管理工作流程

工作目标 知识准备 关键点控制 1．确定投资目标 公司投资管理人员根据《投资管公司的发展规划和当前的财理制度》 务、业务状况，选择投资方向，确定投资目标 1．精通投1．指导和资管理的规范公司理论知识 投资管理2．精通投的各项工资的方法，作，增加掌握各投公司投资资方法的收益 优点、缺点2．选择正和投资要确的投资点 项目，实3．熟悉与现公司的投资相关中长期战的法律法略规划 规 3．1 重点投资项目研究跟踪人员向主管领导提交投资建议书，分析各项目的投资价值，提出投资决策建议 3．2 主管领导组织人员对投资建议书进行全面、客观的评《投资建议书》 《投资分析明细表》 3．做出投资决策 跟踪分析 出重点研究项目，并对其进行报告》 的投资信息进行初步筛选，选行性分析2．2 投资管理人员对收集到《投资可的投资机会 用掌握的资源，发现尽可能多目标，通过各种渠道，充分利 6．投资效果评价 2．1 投资管理人员根据投资5．实施投资方案 2．筛选投资机会 4．设计投资方案 3．做出投资决策 2．筛选投资机会 细化执行 流程图 1．确定投资目标 31

估，做出投资决策 4．设计投资方案 4．1 公司选定负责人，成立投资小组，收集各方面信息， 编制投资方案，确定投资的方式、时间、金额等内容 4．2 投资方案经过主管领导 审批后生效 5．实施投资方案 5．1 投资方案执行人员根据投资方案开展投资，与相关单 位进行谈判协商，签订相关的投资合同 5．2 投资合同经过法务人员核实，通过主管领导审批后生 效；公司相关人员根据投资合同进行投资 5．3 公司财务部收集投资产生的各种原始凭证，编制记账凭证，做好相关的账务处理 6．投资效果评价 6．1 公司财务部汇总与投资相关的账目，核算投资收益情《投资收况，并对比预计投资收益以及益明细表》 过去同期投资收益情况，对投资效果进行评价 32

6．2 投资效果评价，除了检查投资目标是否顺利实现外，还要总结投资实际操作过程中的经验和教训，为以后的投资工作提供指导 6．3 公司财务部根据评价结《投资效果编制投资效果评价报告，提果评价报出投资管理建议，并将报告交告》 给公司相关领导审阅 二、投资管理执行工具与模板

（一）企业投资计划表

编号： 日期： 年 月 日 投资项目名称 项目一 项目二 ?? 合计 填表人 审核人 投资原因 投资金额 预计收益 审核日期 备注 33

（二）投资绩效预测表

投资项目 产品 名称 产量 财务 其他 资金额 金额 金额 收益期间 回收期 收益率 投资种类 预计投已支付估计收益情况 34

（三）投资审批报告表

编号： 日前： 年 月 日 项目名称 项目起止时间 项目概述 项目编号 部门 支出项目 新增固定资产 转用固定资产 资本支出 先期支出 资本需求合计 营运费用 营运资本 其 他 其他支出合计 支出总计 财务指标 净现值 最终回报率 内部收益率 投资回收年限 成本 分析人员 技术 发展人员 财物数据项目年限 提供者 管理层签名 董事长 首席运营官 首席财务官 ××副总裁 ××副总裁 首席执行官 部门经理 项目提出人 项目主持人 ××副总裁 项目分析人员签名 支出金额（万元） 35

（四）投资效益分析表

编号： 日期： 年 月 日

□购置更换设备 投资投资类别 □开发新产品 方案□技术改造 说明 □财务投资 投资收益年度 说明 投资 收益 分析 合计 回收期限 利润总额 投资评价 □良好 □尚可 □不佳 来源 金额 总额 金额 总额 投资收益当期收益累计收益当期投资利息计算法 累计投资净利润 负责部门 开始日期 投资有效期 36

（五）长期投资月报表

编号： 日前： 年 月 日

项目 长期股 权投资 小计 长期债 券投资 小计 其他 投资 小计 合计 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 备注 37

（六）短期投资月报表

编号： 日前： 年 月 日

项目 股权 投资 小计 债券 投资 小计 其他 投资 小计 合计 期初余额 本期增加 本期减少 期末余额 备注 38

（七）投资项目管理卡

表格编号： 项目名称 进度安排 年度 年 收益说明 实际增加收益 实际投资金额 净收益 项目预计净收益① 收益累计净收益② 状况 预计净利润 累计净利润③ 预计投资额 累计投资额④ 差额①-②-③+④ 年 年 ?? 合计 项目编号 39

（八）投资收益分析表

编号： 日前： 年 月 日 投资编号 投资名称 回收期间 投资金额 计划 实际 收回金额 预计 实际 回收率 预计 实际 收益率 备注 预计 实际 40

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