当期审计档案目录

当期审计档案目录工作底稿名称 第一部分 初步业务活动工作底稿一、初步业务活动程序表 二、首次接受审计委托会谈纪要 三、连续审计会谈纪要 四、工时成本预算表 五、客户基本情况表 六、初步风险评估问卷 七、独立性评价表 八、专业胜任能力评价表 九、审计业务约定书 十、业务承接评价表(首次接受审计委托适用) 十一、业务保持评价表(连续审计适用)

索引号1000 1000 1100 1200 1300 1400 1500 1600 1700 1800 1910 1920 2000 2100 2110 2120 2130 2140 2150 2200 2210 2220 2230 2240 2250 2300 2310 2320 2330 2340 2350 2360 2370 2400 2410 2420 2430 2440 2450 2500 2510 2521 2522 2530 2541 2542 2543 2550 2560 3000 3100 3200 3300 3400 3500 3600 3700

有/无(√/×)

备注

第二部分

计划及风险评估工作底稿

一、了解被审计单位及其环境(不包括内部控制) (一)了解和评价被审计单位行业状况、法律环境与监管环境及其他外部因素 (二)了解和评价被审计单位的性质 (三)了解和评价被审计单位对会计政策的选择和运用 (四)了解和评价被审计单位的目标、战略及相关经营风险 (五)了解和评价被审计单位财务业绩的衡量和评价 二、了解被审计单位内部控制 (一)在被审计单位整体层面了解和评价内部控制 1.了解和评价被审计单位控制环境 2.了解和评价被审计单位风险评估过程 3.了解和评价被审计单位的信息系统与沟通 4.了解和评价被审计单位的控制活动 5.了解和评价被审计单位对控制的监督 (二)在被审计单位业务流程层面了解和评价内部控制 1.货币资金循环 2.采购与付款循环 3.工薪与人事循环 4.生产与仓储循环 5.销售与收款循环 6.筹资与投资循环 7.固定资产循环 三、分析程序工作底稿 (一)资产负债表趋势分析表-用作风险评估程序 (二)利润表趋势分析表-用作风险评估程序 (三)现金流量表趋势分析表-用作风险评估程序 (四)比率趋势分析表(适用本企业指标对比)-用作风险评估程序 (五)比率趋势分析表(适用行业或相关企业指标对比)-用作风险评估程序 四、计划类工作底稿 (一)预备会会议纪要 (二)总体审计策略 (三)重要性水平确定表 (四)项目组讨论纪要-风险评估 (五)对内部审计了解与评价 (六)对外部专家的评价 (七)对被审计单位使用服务机构的评价 (八)风险评估结果汇总表及进一步审计程序方案 (九)审计计划检查表

第三部分

进一步审计程序工作底稿

一、内部控制测试工作底稿 (一)货币资金循环 (二)采购与付款循环 (三)工薪与人事循环 (四)生产与仓储循环 (五)销售与收款循环 (六)筹资与投资循环 (七)固定资产循环

当期审计档案目录工作底稿名称二、

实质性程序工作底稿 (一)资产类 货币资金 短期投资 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付款项 应收利息 应收股利 其他应收款 存货 应收补贴款 代理业务资产 待摊费用 其他流动资产 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 投资性房地产 未实现融资收益 股权分置流通权 固定资产 在建工程 工程物资 固定资产清理 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 待处理财产损溢 (二)负债类 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 应付权证 应付股利 其他应交款 其他应付款 代理业务负债 预提费用 递延收益 其他流动负债 长期借款 应付债券 长期应付款 未确认融资费用 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 衍生工具 套期工具 被套期项目

索引号4000 4100 4150 4160 4200 4220 4250 4260 4270 4280 4300 4430 4440 4450 4460 4500 4550 4580 4600 4630 4650 4670 4700 4750 4780 4790 4800 4820 4900 4920 4950 4980 5000 5100 5150 5160 5200 5210 5250 5300 5400 5420 5460 5500 5550 5560 5570 5580 5590 5600 5650 5660 5670 5680 5690 5700 5800 5810 5820

有/无(√/×)

备注

当期审计档案目录工作底稿名称(三)所有者权益类 实收资本(股本) 库存股 资本公积 专项储备 盈余公积 未分配利润 (四)损益类 营业收入 营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 公允价值变动损益 投资收益 补贴收入 营业外收入 营业外支出 所得税费用 以前年度损益调整

索引号5000 5900 5910 5930 5940 5950 5970 6000 6100 6200 6300 6310 6330 6350 6370 6400 6450 6470 6500 6550 6600 6700 7000 7100 7150 7200 7210 7230 7240 7250 7270 7300 7310 7320 7330 7340 7350 7360 7370 7380 7400 7500 7600 7700 7800 7900 8000 8100 8200 8300 9000 9000 9050 9100 9130 9150 9170 9190 9200 9210 9220 9230 9300 9400 9410 9420 9430 9500 9510 9600 9710 9730 9750 9770 9790 9800 9850 9900

有/无(√/×)

备注

第四部分

特定项目工作底稿

一、舞弊风险评估与应对 二、对被审计单位违反法规行为的考虑 三、与主审注册会计师的沟通 四、与治理层的沟通 五、与管理层的沟通 六、与监管机构的沟通 七、前后任注册会计师的沟通 八、与其他注册会计师的沟通 九、关联方及关联方交易 十、持续经营 十一、首次接受委托时对期初余额的审计 十二、或有事项 十三、期后事项 十四、比较数据 十五、含有已审计财务报表的文件中的其他信息 十六、会计政策、会计估计变更和前期差错更正 十七、对环境事项的考虑 十八、非货币性资产交换 十九、债务重组 二十、前次募集资金使用 二十一、非经常性损益 二十二、每股收益 二十三、净资产收益率

第五部分

合并财务报表及现金流量表工作底稿

一、合并财务报表(不含合并现金流量表)工作底稿 二、合并现金流量表工作底稿 三、现金流量表工作底稿

第六部分

业务完成阶段工作底稿

一、业务完成阶段审计工作 二、未审财务报表 三、账项调整分录汇总表 四、重分类调整分录汇总表 五、列报调整汇总表 六、未更正错报汇总表 七、现金流量表调整分录汇总表 八、资产负债表试算平衡表 九、利润表试算平衡表 十、现金流量表审定表 十一、所有者权益变动表审定表 十二、总结会会议纪要 十三、专业意见分歧解决表 十四、重大事项概要汇总表 十五、重大问题请示报告 十六、重大问题咨询报告 十七、管理层声明书 十八、律师声明书(律师询证函复函) 十九、分析程序工作底稿(用于总体复核) 二十、审计工作总结 二十一、最终分析性程序 二十二、提请合伙人注意的事项 二十三、审计工作完成情况核对表 二十四、业务复核核对表 二十五、合伙人应签署底稿一览表 二十六、审计报告范例 二十七、简签表

编制说明:本目录适用于纸质工作底稿。

编制说明:本目录适用于纸质工作底稿。

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