《金融会计学》试题库答案

《金融会计学》

《金融会计学》练习题

吴琼

华中师范大学会计系 二〇〇八年一月

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一、单选题。（49题）

1.金融会计核算的具体对象是（ C ）。 A.价值运动 B.信贷资金运动。

C.会计六要素 D.资金来源、资金运用 2.下列科目中，属于流动资产科目的是( A )。 A.应收利息 B.中长期贷款 C.在建工程 D.同业拆入

3.下列科目中，属于负债科目的是（ B ）。

A.银行存款 B.吸收存款 C.存放中央银行款项 D.贷款

4.银行广泛地采用由单位或客户填写的（ A ）来代替记账凭证。 A.原始凭证 B.记账凭证 C.单式凭证 D.复式凭证 5.统驭明细分户账，进行综合核算与明细核算相互核对的主要工具是（ D ）。

A.余额表 B.科目日结单 C.日计表 D.总账

6.银行会计凭证中表内科目凭证和表外科目凭证是按（ C ）划分的。

A.格式的不同 B.用途的不同 C.核算方式的不同 D.表面形式的不同

7.（ C ）是反映当天全部银行业务活动情况的会计报表，也是轧平当天全部银行账务的重要工具。

A.科目日结单 B.总账 C.日计表 D.余额表 8. “现金付出传票”、“现金收入传票”属于( D )。

A.专用凭证 B.单式凭证 C.原始凭证 D.基本凭证 9.采用在分户账上计息的存款，一般使用（ B ）。

A.甲种账 B.乙种账 C.丙种账 D.丁种账 10.储户支取全部存款不再续存时，称为( D )。

A．开户 B．转户 C．过户 D．销户

11.单位活期存款于结息日计算出各户应付利息数后，应编制利息清单将利息转入存款单位账户，另需汇总填制利息支出科目传票办理转账，其会计分录为（ C ）。

A. 借：利息支出 贷：应付利息 B. 借：应付利息

贷：吸收存款——存款人户 C. 借：利息支出

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贷：吸收存款——存款人户 D. 借：利息支出 贷：应收利息

12.存款人的工资、奖金等现金支取通过（ A ）办理。 A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户

13.存款人为在基本存款账户开户行以外的银行借款转存，以及与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位而开立的账户，是（ B ）。

A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户

14.存款人因基本建设资金、更新改造资金等特定用途的资金而开立的账户，是（ D ）。

A.基本存款账户 B.一般存款账户 C.临时存款账户 D.专用存款账户 15.票据贴现实付贴现金额为（ C ）。 A.汇票金额 B.贴现利息 C.汇票金额减贴现利息 D.都不是

16. 银行发放信用贷款最常用的核算方式是（ D ）。 A.逐笔核贷 B.下贷上转 C.上贷下转 D.质押贷款 17.借贷记账法的记账符号：“贷”用来表示（ D ）。 A.资产增加和权益增加 B.资产增加和权益减少 C.资产减少和权益减少 D.资产减少和权益增加

18.经承兑的银行承兑汇票，到期无条件支付票款的人是( C )。 A.承兑申请人 B.出票人 C.承兑银行 D.持票人

19.汇兑结算中，汇入行对长期无法解付的汇款的处理方法是( B )。

A.转入暂收款待查

B.超过两个月无法解付，银行主动办理退汇 C.银行列为收益

D.划上级分行，由分行处理

20.申请人需要使用银行汇票，向银行提交银行汇票申请书后，银行签发汇票，应编制会计分录( A )。

A.借记吸收存款，贷记汇出汇款 B.借记吸收存款，贷记联行往来

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C.借记吸收存款，贷记其他应付款 D.借记吸收存款，贷记同业往来

21.支付结算实行( D )的管理体制。 A.集中统一 B.分级管理

C.二级管理 D.集中统一和分级管理相结合

22.( D ) 结算是收款人委托银行向付款人收取款项的一种结算方式。

A.信用卡 B.汇兑 C.托收承付 D.委托收款 23.信用卡中的单位卡账户的资金( A )。 A.一律从其基本存款账户存入 B.只能交存现金 C.允许交存现金

D.可以将销货收入存入

24.是在总行清算中心开立备付金存款账户，办理其辖属行处汇划款项清算的分行( C )。

A.经办行 B.总行 C.清算行 D.总行清算中心

25.资金汇划清算查询查复中，查复行收到查询书后，必须在( A )。

A.2 B.3 C.4 D.5

26.各清算行存放在总行的清算备付金，应在( B )户反映。 A.联行往来 B.系统内上存款项 C.系统内款项存放 D.存放中央银行款项

27.以下关于联行资金汇划清算的基本做法的提法不正确的是( B )。

A.实存资金 B.逐步清算 C.头寸控制 D.集中监督 28. 再贴现票据到期，中央银行向( A )收取支票。

A. 票据承兑人 B. 票据付款人 C. 申请再贴现的商业银行 29.处于单设机构地区的中国银行开户单位汇往省外农业银行(处于双设机构地区)开户单位的小额款项核算，应按照( A )。

A.先直后横 B.先横后直 C.先直后横再直 D.先横后直再横

30.同业拆借的利息，拆入行在核算时所使用的科目是( D )。 A.利息收入 B.利息支出

C.金融企业往来收入 D.金融企业往来支出

31.商业银行将贴现后获得的未到期票据向人民银行转让称( C )。

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A .承兑 B.票据贴现 C.再贴现 D.转贴现

32.某商业银行支行在票据交换中，提出贷方票据500000元、借方票据100000元 ,提回贷方票据300000元、借方票据200000元，轧算结果为( A )。

A.应付差额 300000 B.应收差额 300000 C.应付差额 100000 D.应收差额 100000

33.银行出纳长款，经认真查找确实无法收回的，按规定作为银行的( C )。

A.其他应付款 B.其他应收款 C.营业外收入 D.营业外支出

34.银行出纳短款，经认真查找确实无法收回的，按规定作为银行的( C )。

A.利息支出 B.金融企业往来支出 C.营业外支出 D.其他营业支出 35.我国的外汇是由( C )管理的。 A.中国人民银行 B.中国银行 C.国家外汇管理局 D.国家工商局

36.接受汇款人委托，汇出款项的银行称为( A )。 A.汇出行 B.汇入行 C.提入行 D.提出行

37.出口商根据贸易合同的规定，在货物发运后，委托银行向国外进口商收取货款为( C )。

A.进口代收 B.进口托收 C.出口托收 D.出口代收 38我国银行外汇业务所采用的专门核算方法是( A )。 A.外汇分账制 B.外汇统账制 C.两者兼用

39.年度终了，银行对超过规定期限，且确定无法确付的应解汇款应（ B ）。

A.作银行营业外收入处理 B.按退汇办法办理退汇 C.转入新年度的应解回款帐户 D.转入过渡性科目帐户 40.当银行向进出口企业售汇时应使用的传票是（ A ）。 A.外汇买卖借方传票 B.外汇买卖贷方传票 C.外汇买卖套汇传票 B.以上都不是 41.仅适用同城的银行支付结算种类有（ C ）。

A.汇兑 B.银行汇票 C.支票 D.托收承付

42.每日，出纳部门将现金库存簿上的今日库存数与现金科目总账上的余额核对，是为了达到（ B ）。

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7.支付结算的纪律是什么？

答：支付结算纪律包括客户应遵守的结算纪律和银行应遵守的结算纪律两个方面。

（1）单位和个人办理支付结算，必须遵守以下纪律

不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用账户。不准出租出借账户或转让他人使用，不准利用多头开户转移资金以逃避支付结算的债务。

（2）银行办理支付结算，应遵守以下纪律

不准以任何理由压票、任意退票、截留挪用客户和他行资金；不准无理拒绝支付应由银行支付的票据款项；不准受理无理拒付、不扣少扣滞纳金；不准违章签发、承兑、贴现票据，套取银行资金；不准签发空头银行汇票、银行本票和办理空头汇款；不准在支付结算制度之外规定附加条件，影响汇路畅通；不准违反规定为单位和个人开立账户；不准拒绝受理、代理他行正常结算业务；不准放弃对企事业单位和个人违反结算纪律的制裁；不准逃避向中国人民银行转汇大额汇划款项。

8.支付结算的种类有哪些？哪些适用于同城？哪些适用于异地？ 答：我国目前实行的是以“三票一卡”为主体的支付结算制度。支付结算的种类有以下几种：支票、银行本票、银行汇票、商业汇票、信用卡、汇兑、托收承付和委托收款。其中支票、银行本票、商业汇票、信用卡、委托收款适用于同城。

银行汇票、商业汇票、信用卡、汇兑、托收承付、委托收款适用于异地。

9.什么是支票？使用支票办理结算其处理手续有哪几种情况？怎样进行处理？

答：支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

分为现金支票、转账支票两大类情况。

现金支票的核算即签发现金支票取现的处理；转账支票的处理可分为持票人、出票人在同一银行机构开户的处理和持票人、出票人不在同一银行机构开户的处理两大类情况。其中第一种情况可从银行受理持票人送交

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支票的处理和银行受理出票人送交支票的处理两方面阐述。第二种情况可从持票人开户行受理持票人送交支票的处理和出票人开户行受理出票人送交支票的处理两方面论述持票人开户行和出票人开户行的账务处理。其中持票人开户行受理持票人送交支票的处理还会涉及到支票发生退票的情况。

10.什么是银行本票？其处理方法如何？

答：银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

银行本票的处理手续主要从银行本票出票的处理手续；银行本票付款的处理手续；银行本票结清的处理手续三方面论述，其中还涉及到现金字样银行本票的处理和转账银行本票的处理两种情况。

11.什么是银行汇票？银行汇票的处理分为哪几个阶段？各阶段上的处理方法如何？

答：银行汇票是出票银行签发的，由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。

银行汇票的处理手续主要从银行汇票出票的处理手续；银行汇票付款的处理手续；银行汇票结清的处理手续三方面论述，其中还涉及到现金字样银行汇票的处理和转账银行汇票的处理、汇票全额支付和有多余款项等情况。

12.什么是信用卡？其处理手续有哪些情况？各自如何处理？

答：信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。

信用卡业务的核算主要从信用卡发卡的处理和信用卡付款的处理两大方面阐述。其中会涉及到单位卡、个人卡的处理以及转账消费和支取现金等情况下，发卡行、特约单位开户行、取现行等银行行处的处理。

13. 商业汇票按承兑人不同可分为哪两种？分别如何处理？

答：商业汇票按承兑人不同可分为商业承兑汇票和银行承兑汇票两种。其中商业承兑汇票的处理从持票人开户行受理汇票的处理；付款人开户行收到汇票的处理；持票人开户行收到划回票款或退回凭证的处理等三方面阐述。而银行承对汇票从承兑银行办理汇票承兑的处理；持票人开户行受理汇票的处理；承兑银行对汇票到期收取票款的处理；承兑银行支付汇票

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款项的处理；持票人开户行收到汇票款项的处理等几方面论述。

14.什么是委托收款？什么是托收承付？两种结算方式的异同点是什么？

答：委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。 托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。

委托收款和托收承付两种结算方式的相同点主要从正常情况的核算程序、账务处理、款项划回方式相同这些方面阐述。而不同点主要从两种结算方式的定义、适用范围、非正常情况的类型、付款期、金额起点、使用的凭证、银行在两种结算方式中所担负的责任等方面论述。

15.现金出纳工作的原则是什么?

答：现金出纳工作必须坚持以下原则：

（1）钱账分管原则。钱账分管原则就是指管钱的不管账，管账的不管钱。从组织上做到分工明确、责任清楚，有利于会计出纳各自发挥不同的专业职能，并便于相互核对和制约，确保账款相符和库款安全。

（2）双人经办原则。双人经办原则就是指在日常现金及库款调运中，要坚持双人调款，双人押运；在日常库房管理中，要坚持双人管库、双人守库。这样，可以相互复核，互相监督，防止差错事故的发生。

（3）收付分开原则。收付分开原则就是指收款业务与付款业务分开经办，收付两条线，不能由一人既管收款又管付款，避免以收抵支及舞弊现象的发生。并且坚持现金收入业务应先收款后记账，现金付出业务应先记账后付款。

（4）换人复核原则。换人复核原则就是指无论收款还是付款都必须换人复核。收款人员收款后必须交复核人员复点。付款人员配好款项后必须在复核人员复点后才能付款。这样可以避免发生差错，不至于给银行信誉和财产造成损失。

（5）交接手续和查库原则。就是指款项交换或出纳人员调换时，须办理交接手续，分清责任。对库房管理除坚持双人守库、双人管库外还必须坚持定期或不定期查库，确保账款相符。

16. 简述外汇分账制的基本内容。

答：外汇分账制，也称原币记账法。这是除了以人民币为记账单位外，同时还分别使用各种外币记账。具体内容如下：

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（1）外币与人民币分账核算；

（2）遇有买卖外汇涉及不同货币时，通过外汇买卖科目进行核算； （3）现汇和记账外汇分账核算；

（4）年终决算时，编制“汇总人民币决算表”以本币统一反映经营状况和经营成果。

五、业务题。（共15题）

1. (一)要求：根据下列业务编制会计分录。

(二)资料：某商业银行支行20XX年X月X日发生下列业务(假设各单位均在同一支行开户)：

a纺织品公司向某商店购买电器，计货款645 600元办理转账。 b上海阀门厂申请短期贷款200 000元，经信贷部门批准，同意贷款。

c大名百货公司提取差旅费现金8 000元。

d长治自行车商行归还贷款60 000元，办理转账。 e储户李明持已到期的一年期定期储蓄存单，本金10 000元，利息360元，要求全部转存活期储蓄存款。

答：会计分录：

a借：吸收存款----纺织品公司 645600 贷：吸收存款----某商店 645600

b借：短期贷款----上海阀门厂 200000 贷：吸收存款----上海阀门厂 200000

c借：吸收存款----大名百货公司 8000 贷：现金 8000

d借：吸收存款----长治自行车商行60000 贷：短期贷款----长治自行车商行60000

e借：吸收存款----李明 10000

利息支出 360 贷：吸收存款----李明 10360

2. (一)要求：根据下列业务编制会计分录。

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(二)资料：某商业银行支行20XX年X月X日发生下列业务(假设各单位均在同一支行开户)：

a友谊五金交电商行存入销货收入款现金150 660元。

b出纳员王新今日发生出纳长款l00元，查不出原因，先列账处理。 c昨日列账的出纳短款50元，今由大名百货公司送还。

d本支行第三季度结算利息，其中：轻工业甲、乙、丙三公司贷款息各为1 2000元、20000元、3 2500元，办理转账。

e本日收兑黄金若干，支付现金86500元。 答：会计分录：

a借：现金 150660

贷：吸收存款----友谊五金交电商行 150660

b借：现金 100

贷：其他应付款----待处理出纳长款 100

c借：现金 50

贷：其他应收款----待处理出纳短款 50

d借：吸收存款----轻工业甲公司 12000 ----轻工业乙公司 20000 ----轻工业丙公司 32500 贷：利息收入 64500 e借：贵金属 86500

贷：现金 86500

3. 2004年5月18日，乙企业持4月25日签发的商业承兑汇票300000元，向开户行申请贴现，汇票到期日为5月25日。经银行审查同意，当天办理贴现手续。如贴现率为6.3‰，则银行实付贴现金金额是多少？

贴现天数：7天

贴现利息：300000*4.2‰/30*7=294 实付贴现金金额：300000-294=299706 借：贴现--------面值 30000 贷：吸收存款—乙企业 299706 贴现-----交易费用 294

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