邮政企业内部会计控制问题及对策分析

邮政企业内部会计控制问题及对策分析张红霞

(新疆维吾尔自治区鸟鲁木齐市邮政局计划财务部 8 3 0 0 0 0 )【摘要】内部会计控制是完善和保护企业资产的安全性，提升企业会支环节是银行管理工作中最容易出现问题的一个环节，部分收款计信息质量而采取的一种有效的财务管理方式。市场经济下邮政企业正在经历变革，为了更好地减少改革对企业发展带来的影响，邮政部门 在财务管理工作中落实内部会计控制体系具有重要作用。本文主要是对邮政企业内部会计控制存在的问题进行研究，并提出一些可行性的建议，从而推动邮政企业的快速发展。

人员在为顾客办理现金收支服务时，没有根据规定为顾客开具发票和上报账目，而是将收取的现金据为己有；其次一些会计人员利用职务上的便利，在办理现金收支业务时在开具的发票中篡改数

据，将多余的现金收入囊中；此外还有一部分会计人员通过销毁凭据的行为，将一些业务费用纳入自己的 1 5 1袋中[ 2]。( 4 )邮政企业在市场经济下缺少相应的风险管理意识，市场经济背景下企业的

【关键词】邮政企业；内部会计控制；存在问题；解决措施

发展和风险是并存的，邮政企业工作人员在工作过程中还没有一一

直以来邮政企业都将追求发展和效益作为落实科学发展观

个明确的风险管理体制，并且在邮政银行开展各项工作时没有安排专门的工作人员对市场中的各项风险进行系统的排查，影响了邮政企业在市场经济下快速发展的形势。 三、改善邮政企业内部会计控制的有效措施

的重要体现，近年来邮政储蓄发展态势良好，存款数目大幅上涨， 但也带来了一些管理方面的问题，比如：邮政管理责任落实不到位，没有充分发挥内部会计控制的作用等。因此在这种情况下提高对邮政企业内部会计控制的管理和落实，对实现邮政的快速发展具有重要作用。一

改善邮政银行的发展现状，并根据市场经济的需要以及邮政银行发展的需要积极落实内部会计控制体系，对于提高邮政企业

、

内部会计控制的概述

的市场竞争力和经济效益都具有重要作用。(一)转变邮政企业领导的管理理念

内部会计控制作为一种企业管理模式，对改善企业的管理现状具有重要意义。内部会计控

制是通过各部门之间的相互配合， 将管理模式渗透到企业的整个经营环节中，在企业精简的基础上满足各部门和岗位之间的需求并保持部门之间的独立性，同时企业各部门应该根据企业发展的总体目标进行划分，明确自身的工作职责，通过部门职能的发挥减少企业的运营成本，提高工作人员的积极性，从而真正在企业管理中落实内部会计控制的作用；通常情况下内部会计控制的措施主要有：防止财务风险和经营风险，制定有效的管理制度促进企业各种经济活动的顺利进行，并保护企

要促进邮政银行的快速发展，需要从领导者的观念开始转变，

在新的发展形势下企业领导应该认识到内部会计控制的重要作用，及时为邮政企业落实内部会计控制体系创造良好的环境。根据内部会计控制体系自身的特点，在邮政企业内部落实风险防范部门，安排专门的工作人员对市场经济下存在的一些潜在风险进行排除，增加对基础设施建设的投入，做好各营业网点之间的联系。同时为了更好地适应市场经济的发展，邮政企业的领导应该

创新管理模式，将创新管理融入邮政各项工作中，并将相关的现代管理技术运用到管理工作中实现邮政行业的快速发展。(二)建立完善的邮政内部会计控制制度完善的管理制度对于内部会计控制体系的落实具有指导作

业财产的安全和完整[ 1]。二、我国邮政企业内部会计控制存在的问题

当前我国邮政企业在落实和完善内部会计控制方面存在的问题主要有： ( 1 )企业领导对内部会计控制体系的重视程度不够，邮政企业的领导人是带动企业不断完善管理制度、落实新的管理模式的主体，领导者的思想对于企业的发展具有很大的作用。但是根据相关资料的研究我国邮政企业的领导者并没有真正地认识到内部会计控制的重要作用，针对邮政的发展中也没有充分做好制度的安排以及落实流程的具体化、完善化。( 2 )部分邮政企业的内部会计控制制度不够完善。内部会计控制制度是为了更好地对邮政

用，邮政银行应该根据内部会计控制体系的特点，建立适合邮政企业发展的内部会计控制体系。首先应该根据邮政银行的业务管

理、经营行为和风险防范建立一套完善的监督预防制度，并定期对银行的各项工作进行检查，严格

对各种业务往来的账表进行审核， 不断对银行的内部控制体系的反馈和评审机制进行完善，及时预防各种市场经营风险，减少邮政银行在发展中的经济损失；其次，邮政银行应该根据企业发展的总体目标进行细化，明确各部门之

企业现行的管理制度进行完善的需要，但是部分邮政企业在制度的执行方面还存在一些问题，比如：岗位的轮换制没有得到落实、邮政银行的稽查员长时间没有对财务管理进行监督检查，或者是

间的工作职责和分工，强调各部门之间的联系，重视工作开展的高效化；最后就是从邮政银行发展的角度对相关业务凭证、账务核算

系统、业务印章种类、财务核算系统以及资金管理机制等方面制定一

检查工作过于形式化，影响了内部会计控制制度在企业发展过程中作用的发挥。( 3 )邮政银行在现金收支管理中存在问题。现金收一

套科学的内部会计控制管理制度，利用制度指导银行各项工作

的开展，提高邮政银行的管理水平[ 3]。内部控制管理制度的制

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