中国税制复习题

中国税制复习题

一、单项选择题

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。

1.企业所得税法规定，企业在年度中间合并、分立、终止时，应当在停止生产、经营之日起几日内，向当地税务机关办理当期所得税汇算清缴?（ ） A.15日 B.30日

C.45日 D.60日

2.增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定 其适用增值税税率的方法是（ ）

A.从高适用税率 B.从低适用税率 C.适用平均税率 D.适用6％的征收率 3.根据税负是否可以转嫁，我国现行税收可分为（ ） A.流转税类、所得税类、资源税类、财产行为税类 B.从价税、从量税

C.中央税、地方税、中央和地方共享税

D.直接税、间接税

4.流转税制是以 为征税对象的税种的总称。（ ） A.增值额 B.商品销售收入额

C.流转额 D.劳务收入额

5.对出口从小规模纳税人购进并特准退税的货物，退税率为（ ）

A.3％ B.4％ C.5％ D.6％

6.耕地占用税是对占用农用耕地建房或者从事其他非农业建设的单位和个人，按照规定税 额 征收的税种。（ ）

A.按日 B.按月 C.按年 D.一次性 7.是什么决定了不同税种性质上的区别?（ ） A.征税对象 B.纳税人 C.税率 D.纳税环节 8.消费税属于（ ）

A.中央税 B.地方税

C.中央和地方共享税 D.直接税

9.根据我国个人所得税法的规定，下列个人所得在计算应纳税所得额时，每月减除费用800 元的是（ ）

A.个体工商业户的生产、经营所得 B.财产转让所得

C.劳务报酬所得 D.对企事业单位承包经营、承租经营所得

10.企业所得税法规定，企业利用废气、废渣、废水等废弃物为主要原料进行生产的，可在 几年内减征或者免征所得税?（ ） A.1年 B.2年 C.3年 D.5年 11.下列不属于屠宰税应税牲畜的是（ ） A.猪 B.羊 C.耕牛 D.驴

l2.印花税最早开征于（ ）

A.英国 B.法国 C.希腊 D.荷兰

13.甲以价值50万元的房屋与乙交换价值80万元的房屋，如果核定的契税税率为3％，那 么，甲应该缴纳契税（ ）

A.2.4万元 B.1.5万元 C.0.9万元 D.0万元

14.某地规定载货汽车的车船使用税税额为每吨每年20元，某公司拥有净吨位10吨的机动 挂车2辆，那么，该公司一年应缴纳的车船使用税为（ ） A.0元 B.40元 C.280元 D.400元 15.我国现行资源税是于哪一年颁布实施的?（ ） A.1998年 B.1994年 C.1984年 D.1958年

16.土地增值税以纳税人转让土地所取得的 为计税依据。（ ） A.销售收入 B.利润总额

C.销售毛利 D.法定增值额

17.当经济不景气时，政府可以采取何种税收政策以谋求经济稳定?（ ） A.减税政策 B.提高税率

C.无论减税还是增税均对经济无影响 D.设立新税种 18.1994年我国流转税制改革的核心是规范（ ） A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.关税 19.国际上最早实行增值税的国家是（ ） A.法国 B.美国 C.德国 D.比利时 20.我国实行的增值税是（ ）

A.生产型增值税 B.消费型增值税 C.收入型增值税 D.财政型增值税

21.甲市A、B两店为实行统一核算的连锁店，A店的下列经营活动中，不视同销售货物计 算增值税销项税额的是（ ）

A.将货物交付给位于乙市的某商场代销 B.销售乙市某商场的代销货物 C.将货物移送B店销售

D.为促销将本店货物无偿赠送消费者

22.在没有进行分别核算的音乐茶座销售的饮料按（ ）

A.按销售货物缴纳增值税 B.按服务业中饮食业缴纳营业税 C.按娱乐业缴纳营业税 D.按文化体育业缴纳营业税 23.纳税人从事运输业务，向哪一主管税务机关申报纳税?（ ） A.起运地 B.目的地 C.机构所在地 D.转运地

24.根据我国企业所得税法规定，盘盈的固定资产，按同类固定资产的 计价。（ ） A.实际成本 B.市价

C.重置完全价值 D.评估确认价格

25.我国外商投资企业和外国企业所得税法规定，外国企业在我国境内从事合作开采海洋石 油资源的，合作者在分得原油时即为取得收入，其收入额应是（ ） A.按国际市场同期同类品质的原油价格计算的收入 B.按国内市场同期同类品质的原油价格计算的收入 C.将分得的原油出售后实际取得的收入

D.按当年原油销售的平均销售价格计算的收入

26.根据我国个人所得税法，个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包承租经营所 得，适用的超额累进税率是（ ）

A.5％~25％ B.5％～35％ C.5％~45％ D.5％~55％

27.我国个人所得税法规定，下列不属于经批准减征个人所得税的是（ ） A.残疾、孤老人员和烈属的所得 B.因严重自然灾害造成重大损失的

C.国债和国家发行的金融债券 D.其他经国务院财政部门批准减税的

28.某纳税人自产一批白酒用于本企业职工福利，当月没有同类产品价格可以参照，而按组 成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为（ ） A.(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率) B.(成本+利润)÷(1-消费税税率) C.成本÷(1+成本利润率) D.(成本+利润)÷(1+消费税税率)

29.实行从价计征的消费税的税基为（ ） A.既不含消费税也不含增值税的销售价格 B.含消费税但不含增值税的销售价格 C.不含消费税但含增值税的销售价格 D.既含消费税又含增值税的销售价格 30.关税属于（ ）

A.流转税类 B.所得税类 C.财产税类 D.资源税类 31.我国税务机关不得享有的权利是（ ） A.申请复议和提起诉讼权 B.行政处罚权 C.税收保全权 D.委托代征权

32.下列税种中，不属于从量税的是（ ） A.资源税 B.车船使用税

C.关税 D.土地使用税

33.1994年个人所得税改革的主要内容是（ ） A.合并原有的个人所得税与个人收入调节税

B.合并原有的个人所得税与城乡个体工商业户所得税 C.合并原有的个人收入调节税与城乡个体工商户所得税

D.合并原有的个人所得税、个人收入调节税与城乡个体工商户所得税 34.可以鼓励企业改进包装的计税依据是（ ） A.从量税 B.从价税 C.价内税 D.价外税

35.甲企业委托乙商场代销货物，甲企业纳税义务发生的时间为（ ） A.发出货物的当天 B.收到货款的当天

C.收到代销清单的当天 D.双方签订代销合同的当天

36.纳税人将自产的应税消费品用于生产非应税消费品或馈赠、赞助方面，应在移送使用时纳税，如果没有同类消费品的销售价格，应按照组成计税价格计算纳税，其组成计税的计算公式是（ ）

A.组成计税价格=成本+利润 B.组成计税价格=成本+费用

C.组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税税率） D.组成计税价格=（成本+利润）÷（1+消费税税率） 37.（ ）营业税的纳税期限是一个季度。 A.金融业 B.保险业 C.典当业 D.娱乐业

38.企业所得税按年计算，分月或分季预缴，年度终了后（ ）内汇算清缴。 A.15日 B.45日

C.60日 D.4个月

39.外商投资企业和外国企业所得税法规定，企业因特殊情况需要加速固定资产折旧或改变折旧方法的，可以报经税务机关审核，经（ ）批准后执行。 A.省级人民政府 B.国家税务总局

C.国务院 D.财政部

40.根据外商投资企业和外国企业所得税法规定，某一设在经济特区所在城市老市区的生产性外商投资企业，可按（ ）税率征收企业所得税。 A.33% B.30%

C.24% D.15%

41.外商投资企业和外国企业所得税法规定，固定资产在集体折旧前，应当估计残值，从固定资产原价中减除。残值应当不低于原价的（ ）

A.3% B.5% C.10% D.15%

42.我国居民李某，某年出租自有住房，按协议承租人支付该年全年租金36000元。若不考虑其它税费，李某出租房屋所得应纳个人所得税为（ ）

A.440元 B.5280元 C.4000元 D.520元

43.某个某年出版了中篇小说一部，取得稿酬5000元，同年，该小说在一家晚报上连载，取得稿酬3800元。该人应纳个人所得税为（ ） A.1600元 B.1120元

C.985.6元 D.980元

44.杨某某年某月转让一辆小轿车取得收入75000元，购进车辆的原价为61000元，转让费用共计400元，杨某应纳的个人所得税是（ ） A.15000元 B.2800元 C.2720元 D.0元

45.农业特产税的计税依据是农作物的（ ） A.实际产量 B.常年产量

C.实际收入 D.收购价格

46.计算资源税的依据是（ ）

A.应税资源的开采数量 B.应税资源的销售数量 C.含增值税的销售收入 D.不含增值税的销售收入 47.现行契税条例是于（ ）颁布实施的。

A.1950年 B.1984年

C.1994年 D.1997年

48.某地规定载货汽车的车船使用税税额为每吨每年50元，某公司拥有净吨位10吨的载货汽车2辆，那么，该公司一年应该缴纳的车船使用税为（ ） A.100元 B.500元

C.1000元 D.2000元

49.屠宰税课税的牲畜主要是包括（ ） A.猪、马、骆驼 B.牛、马、猪 C.菜牛、羊、猪 D.羊、马、菜牛

50.经过多年改革，到1993年底，我国建立了（ ）的税务制度。 A.多税种、多环节、多层次的复合税制 B.多税种、多次征的复税制 C.以流转税为主体

D.中央税、地方税并重

51．纳税人因为特殊困难，不能按期缴纳税款的，经有权税务机关批准，可以延期纳税，但最长不得超过（ ）

A．30日 B．60日 C．90日 D．1年

52．纳税人以暴力、威胁方法拒不缴纳税款，情节一般的，应处（ ） A．3年以下有期徒刑或拘役，并处50％以上3倍以下罚金 B．3年以下有期徒刑或拘役，并处1倍以上5倍以下罚金

C．3－7年有期徒刑或拘役，并处1倍以上5倍以下罚金 D．3－7年有期徒刑或拘役，并处1倍以上3倍以下罚金

53．在我国，负责全面领导和管理税收工作、组织实施各项税法的机构是（ ） A．国家税务总局 B．国务院

C．财政部 D．外经贸部

54．按我国现行增值税的起征点规定，销售货物的起征点是月销售额为（ ） A．600－2000元 B．1000－3000元 C．3000－5000元 D．5000－10000元

55．税负通过市场由买方向卖方转嫁，称为是（ ） A．前转 B．后转 C．消转 D．混转

56．1958年工商税制改革的主要内容是（ ） A．试行商品流通税 B．试行工商统一税 C．开征货物税 D．开征特种商品消费税 57．1973年税制改革的主要内容是（ ） A．试行集市交易税 B．试行农业税

C．试行工商税 D．试行工商统一税

58．下列税种中，实行交叉征收的是（ ） A．增值税和消费税 B．消费税与营业税 C．营业税和关税 D．消费税与关税

59．某建筑材料商店是增值税一般纳税人，其销售建筑材料同时兼营一小吃部，没有分别核算销售额，那么（ ）

A．销售建材缴纳增值税，小吃部缴纳营业税

B．销售建材缴纳营业税，小吃部缴纳增值税 C．销售建材和小吃部都缴纳增值税 D．销售建材和小吃部都缴纳营业税

60．我国增值税在征税方法上采用的是（ ） A．加法 B．扣额法

C．直接计算法 D．扣税法

61．下列项目中，属于营业税征收范围的有（ ） A．加工修理、修配 B．转让无形资产 C．商业零售 D．农产品销售

62．我国企业所得税法规定，在国务院批准的高新技术产业开发区内设立的高新技术企业，可减按（ ）的税率征收所得税。 A．30％ B．18％

C．27％ D．15％

63．企业所得税法规定，民族自治地方的企业需要照顾和鼓励的，经（ ）批准，可以实行定期减税或免税。

A．省级人民政府 B．国家税务总局

C．省级国税局 D．企业所属的征税机关

64．从事农业、林业、牧业的外商投资企业和设在经济不发达的边远地区的外商投资企业，享受“二免三减半”优惠期满后，经企业申请，国务院税务主管部门批准，在以后的（ ）内可以继续按应纳税额减征15％～30％的企业所得税。 A．3年 B．5年

C．10年 D．15年

65．李某经政府有关部门批准开设私人诊所，其所得属于（ ） A．工资、薪金所得 B．个休工商业户的生产、经营所得 C．劳务报酬所得 D．特许权使用费所得

66．某作家××年6月取得一笔稿酬收入20000元，该作家将其中的10000元捐给了“希望工程”，其应纳个人所得税为（ ）元。 A．840 B．1568 C．1120 D．2240

67．现行资源税是采用（ ）的方法征收的。 A．从量定额 B．从价定额 C．从量比例 D．从价比例

68．分遗产税是以（ ）为纳税人所征收的一种税。 A．被继承人 B．继承人

C．遗嘱执行人 D．遗产管理人

69．房产税的纳税人为开征地区的产权所有人或承典人。产权属于全民所有的，以其（ ）为房产税的纳税人。 A．产权所有人 B．承典人 C．经营管理单位 D．使用人

70．国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以（ ）为契税的计税依据。 A．成交价格 B．评估价格

C．市场平均价格 D．土地、房屋面积数量 7. 税收的无偿性是指( )。 A. 国家征税不需要付出任何代价

B. 国家征税后不再直接归还纳税人，也不支付任何报酬

C. 国家征税后纳税人不会得到任何报答

D. 国家征税后通过财政支出形式使用于整个社会，即所谓的“取之于民，用之于民” 72. 税收制度的核心和基础是( )。 A. 税收基本法 B. 税收实体法

C. 税收程序法 D. 税法

73. 如果一种税征收以后，缴纳税收的纳税人通过市场买卖将税款转嫁给买方，这种税负转嫁方式是( )。

A. 前转 B. 后转 C. 散转 D. 消转

74. 提出税收的平等、确实、便利、最少征收费四原则，并成为西方资产阶级税收原则理论奠定基础的人是( )。

A. 威廉·配第 B. 亚当·斯密 C. 西斯蒙第 D. 瓦格纳

75. 所谓税收的横向公平是指( )。

A. 凡有相同纳税能力的人应缴纳相同的税收

B. 凡是纳税能力不同的人应缴纳不同的税收

C. 凡是经济条件一致的纳税人都应缴纳相同的税收

D. 凡是经济条件不一致的纳税人在纳税时也应体现区别

76. 在1973年税制改革中，因税种合并简化，对国营企业只剩下征收一个税，这个税是( )。 A. 工商统一税 B. 工商所得税

C. 工商税 D. 商品流通税

77. 按我国现行增值税的规定，下列行业中不实行增值税征收的是( )。 A. 工业制造行业 B. 商业批发和另售行业 C. 金融保险行业 D. 工业性加工行业

78. 工业企业生产应征消费税的消费品用于本单位的职工福利，也应视同销售征收消费税，在没有同类应税消费品的销售价格时，其计税依据是( )。 A. 生产成本×(1+成本利润率) B. 生产成本×(1+消费税税率) C. 生产成本×(1+成本利润率)×(1-消费税税率) D. 生产成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率) 79. 现行营业税对娱乐业规定的税率属于( )。 A. 超额累进税率 B. 行业比例税率 C. 单一比例税率 D. 幅度比例税率 80. 世界贸易组织的前身是( )。

A. 关税及贸易总协定 B. 关税同盟

C. 海关合作理事会 D. 经济合作与发展组织 81. 所得税制采用综合课征制的最大优点是( )。 A. 可以采用累进税率，体现合理负担的原则 B. 能够提高纳税人的纳税意识 C. 能够控制税源

D. 能防止偷漏税款

82. 当一个私有有限责任公司全年应纳税所得额为8万元时，其应纳所得税额为( )。 A. 2.64万元 B. 1.2万元

C. 1.44万元 D. 2.16万元

83. 在外商投资企业征收所得税时，下列税种不能在税前扣除的是( )。 A. 增值税 B. 营业税 C. 消费税 D. 资源税

84. 一大学教授在本校为授课需要而翻译一著作，取得收入应按( )征税。 A. 工资薪金所得 B. 劳务报酬所得 C. 稿酬所得 D. 特许权使用费所得

85. 牧业税是对从事畜牧业生产，有牧业收入的单位和个人征收的一种税，其中( )不属于牧业税的征税对象。 A. 牛(包括犏牛、牦牛) B. 马、骆驼

C. 鹿(包括梅花鹿、糜鹿)

D. 绵羊、山羊

86. 为了节约使用土地，税法规定对单位或者个人获准征用或占用耕地超过两年不使用的，按规定应( )。

A. 加成征收耕地占用税

B. 收回该部分耕地，复耕

C. 按当地规定的最高税率征收耕地占用税 D. 由土地管理部门依照有关规定处理 87. 遗产税在财产税中属于( )。 A. 个别财产税 B. 静态财产税

C. 动态财产税 D. 淌来财产税

88. 契税是在转移土地、房产权属订立契约时征收的一种税。按规定，其征税范围中不含( )。

A. 国有土地使用权出让

B. 国有土地使用权收回

C. 土地使用权赠与、交换、转让

D. 房屋买卖、赠与、交换

89. 甲乙两单位签订一购销合同，甲单位提供给乙单位A货物50万元，乙单位提供给甲单位B商品60万元，甲单位付款10万元，购销合同印花税税率为3‰o，则乙单位应纳印花税为( )。

A. 30元 B. 150元

C. 180元 D. 330元

90. 我国现行税制结构中属于第三层次对企业利润调节的税种是( )。 A. 消费税

B. 企业所得税

C. 固定资产投资方向调节税 D. 个人所得税

91.税收负担的中心环节是( ) A.纳税人 B.征税对象 C.税率 D.纳税环节 29.建立市场经济新税收体制的核心是( ) A.财政原则 B.法治原则 C.公平原则 D.效率原则

93.1959年“税利合一”改革的主要内容是( ) A.以利代税 B.以税代利 C.税利并重 D.取消税利 94.下列属于价内税的有( )

A.增值税与消费税 B.增值税与营业税

C.消费税与营业税 D.增值税与资源税

95.下列各项中，应在收回委托加工品后征收消费税的有( )

A.商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款的

B.商业批发企业收回委托其他企业加工的特制白酒直接销售的

C.商业批发企业销售其委托加工但是由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品 D.工业企业委托加工收回后用于连续生产其他酒的特制白酒 96.下列混合销售行为中，应纳营业税的是( ) A.钢窗厂销售钢窗并负责安装

B.从事运输业务的单位发生销售货物并负责运输所售货物的 C.电信局销售手机并提供网络服务

D.商场销售卤制品

97.根据企业所得税法规定，固定资产在集体折旧前，应当估计残值，从固定资产原价中减除，残值比例在原价的( )部分，由企业自行确定。 A.3%以内 B.5%以内 C.3%～5% D.10%以内

98.某内资企业由于资金周转困难，上月向另一企业拆借资金50万元，合同规定月利率为1.5%，拆借期限为1个月，本月企业按约定偿还贷款并支付利息0.75万元，银行贷款月利率为1.2%，则企业在计算应纳税所得额时，准予扣除该笔贷款利息为( ) A.0.7万元 B.0.75万元

C.0.6万元 D.0元

99.某人某年取得特许权使用费两次，一次收入为3000元，另一次收入为4500元，该人两次特许权使用费所得应纳的个人所得税为( )元。 A.1160 B.1200 C.1340 D.1500 100.下列说法不正确的是( )

A.1985年农业税由征收实物改为折征代金 B.各地征收牧业税的计税依据是不同的 C.农业特产税不是一个独立的税种

D.农业税由税务机关负责征收管理

101.以下各企业中不属于资源税纳税义务人的是( ) A.开采并自用天然气的企业 B.开采并销售原煤的企业 C.生产并销售固体盐的企业 D.进口原油的企业

102.以下单位和个人中不属于耕地占用税的纳税人的是( ) A.外商投资企业 B.国营企业

C.集体企业 D.个体经营者和个人

103.城镇土地使用税由开征地的税务机关采用( )的办法征收。 A.按年征收，分期缴纳 B.按次征收 C.按期纳税 D.一次性

104.旧房及建筑物的评估价格是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的( )

A.重置成本价乘以成新度折扣率后的价格 B.建筑成本价乘以成新度折扣率后的价格

C.旧房及建筑物的销售价乘以成新度折扣率后的价格 D.旧房及建筑物的增值额乘以成新度折扣率后的价格 105.下列单位和个人中，不需要缴纳房产税的是( ) A.国营企业 B.国内公民

C.城镇集体企业 D.中外合资经营企业 106.载货汽车按净吨位计税，机动挂车( )

A.按机动载货汽车税额计税 B.按机动载货汽车税额的5折计算征税 C.按机动挂车规定税额计税 D.按机动载货汽车税额的7折计算征税 107.按定额贴花的应税凭证是( )

A.货物购销合同 B.仓储保管合同

C.不记载资金的营业账簿 D.记载资金的营业账簿 108.下列说法不正确的是( )

A.城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的消费税、增值税和营业税税额为计税依据的 B.城市维护建设税的纳税人不包括外商投资企业和外国企业

C.海关对进口产品代征的增值税、消费税，也应征收城市维护建设税

D.城市维护建设税是一个地方税，基本立法由中央统一制定，实施细则由各省、自治区、直辖市人民政府根据各地实际情况制定

109.下列说法正确的是( )

A.纳税人只要发生屠宰应税牲畜的行为，不管是自食还是出售，也不论是否取得销售收入，都应按税法规定纳税

B.外商投资企业和外国企业宰杀应税牲畜，可以免征屠宰税

C.屠宰税一律实行按屠宰后牲畜的实际重量从价计征的方法，不允许采用从量定额征税法 D.屠宰税是一种地方税，其收入归属地方政府，但其开征、停征权由中央政府控制 110下列说法不正确的是( )

A.我国现行税制是一个由多种税组成的复税制体系 B.我国现行新税制设置了22个税种

C.我国税制体系中对房地产交易征收的税收不限于房产税和土地增值税两种 D.我国现行税制是一个以所得税为主体的复税制体系

二、多项选择题

1.目前我国各税种中属于财产税的有( ) A.房产税 B.遗产税 C.契税 D.城镇土地使用税 E.耕地占用税

2.应税消费品的纳税环节有( )

A.生产环节 B.委托加工环节 C.批发环节 D.进口环节 E.零售环节

3.下列税种属于行为税类的是( )

A.城市维护建设税 B.营业税

C.印花税 D.屠宰税 E.契税

4.我国社会主义市场经济下治税原则包括( ) A.财政原则 B.集权原则 C.法治原则 D.公平原则 E.效率原则

5.下列表述符合消费税纳税地点规定的有( )

A.纳税人销售自产应税消费品，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税 B.委托加工应税消费品，应当向委托方所在地主管税务机关申报纳税 C.进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税

D.纳税人的总机构与分支机构不在同一县市的，总机构与分支机构应分别在生产机构 所在地主管税务机关申报纳税

E.纳税人的总机构与分支机构不在同一县市的，应在总机构所在地主管税务机关申报纳税 6.下列汽车应纳消费税的有( )

A.小轿车 B.越野车

C.箱式货车 D.22座以下小客车

E.23座以上小客车

7.根据遗产税制度的不同类型，遗产税的纳税人可以是( ) A.继承人 B.被继承人 C.遗嘱执行人 D.遗产管理人 E.遗赠人

8.外商投资企业和外国企业所得税法规定，免征预提所得税的利息所得是( ) A.国际金融组织贷款给中国人民银行的利息所得

B.外国银行按优惠利率贷款给中国工商银行的利息所得 C.外国银行在中国银行的存款利息所得

D.外国银行按一般利率贷款给我国政府的利息所得 E.外商投资企业在中国银行的存款利息

9.个人取得的下列所得属于劳务报酬所得的有( )

A.应邀演讲取得的酬金 B.转让个人书画作品取得的收入 C.年终加薪 D.经纪服务取得的收入

E.企业年度额外奖金

10.企业所得税法规规定，纳税人下列经营业务的收入，可以分期确定并据以计算应纳税所 得额的是( )

A.分期收款方式销售商品

B.代销方式销售商品

C.建筑、安装工程，持续时间超过一年

D.为其它企业加工、制造大型机器设备，持续时间超过一年 E.赊销商品

11．下列经济活动，应当缴纳增值税的是（ ） A．商店销售货物 B．钢窗厂销售钢窗并负责安装 C．修缮队粉刷房屋 D．修理汽车

12．增值税纳税人的下列行为中视同销售的是（ ） A．代销货物 B．将自产的货物用于职工福利

C．将自产货物无偿赠送他人 D．购进货物分配给股东

13．根据企业所得税的有关规定，下列项目中，在纳税人计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（ ）

A．无形资产受让、开发支出 B．违法经营的罚款和被没收财物的损失 C．各种赞助支出 D．自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分

14．根据纳税人不同的生产经营情况，资源税的纳税地点包括（ ） A．开采地 B．销售地 C．生产地 D．收购地

15．在确定资源税计税依据时，下列说法正确的有（ ） A．对外直接销售的，以实际销售数量为课税数量 B．自产自用的，以自用量为课税数量

C．无法掌握销量或自用量的，以其产量为课税数量

D．以自产液体盐加工成固体盐销售的，以液体盐的数量为课税数量 16．在以下各项资源中属于资源税征收范围的是（ ） A．原油 B．天然气

C．煤炭 D．盐

17．占用农业用地建房或从事其他非农业建设，应当交纳耕地占用税的是（ ） A．占用前三年内曾用于种植农作物的土地 B．鱼塘 C．园地

D．菜地

18．城镇土地使用税的征收范围包括（ ） A．城市 B．建制镇 C．农村 D．工矿区

19．以下房产中可以免征房产税的有（ ） A．军队自用的房产

B．由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产 C．寺庙自用的房产

D．名胜古迹自用的房产

20．下列车船需要缴纳车船使用税的是（ ） A．购置后租赁给别人使用的车船 B．购置后未使用的车船 C．购置后自己使用的车船

D．按规定已纳船舶吨税的船

21. 如果一增值税专用发票的使用者出售向税务机关购买的增值税专用发票，根据其情节轻重，对其进行的刑事制裁措施包括( )。

A. 可处3年以下、3年以上10年以下、10年以上有期徒刑或无期徒刑 B. 取消增值税专用发票使用权 C. 处以罚金或没收财产 D. 给予行政处分

22. 我国现行税制中适用的累进税率有( )。 A. 全额累进税率 B. 超额累进税率

C. 全率累进税率 D. 超率累进税率

23. 1994年实行的增值税、消费税、营业税，由原税制中的( )重新调整组合而成。 A. 产品税 B. 增值税

C. 营业税 D. 商品流通税

24. 对外商投资企业与关联企业之间发生的购销业务，如果不按照独立企业之间的业务往来作价，税务机关可以( )核定应纳税额。

A. 按照独立企业之间进行相同或类似业务活动的价格

B. 按照再销售给无关联企业关系的企业的价格应取得的收入和利润水平 C. 按照成本和合理费用、利润 D. 按照其他合理方法

25. 对盐征收资源税时，不属于盐资源纳税人的是( )。 A. 生产销售盐的单位 B. 国家指定的盐收购单位 C. 进口盐的单位 D. 动用国家储备盐的单位 26.我国现行实施的税率包括( ) A.比例税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.随机税率 27.下列税种属于直接税类的是( ) A.所得税 B.财产税 C.销售税 D.消费税

28.现代经济学家提出的当代税收的最高原则是( ) A.公平原则 B.财政原则 C.效率原则 D.稳定原则 29.下列说法正确的是( )

A.1949年新中国成立后就统一了全国税政

B.工商统一税对工农业产品，从生产到流通实行两次课征 C.1958年统一了全国农业税制

D.1959年我国曾实行过“税利合一”的试点

30.某制药厂为增值税一般纳税人，其本期发生的下列经济业务中，外购原材料进项税额不得抵扣的是( )

A.生产本企业产品耗用的外购原材料 B.捐赠灾区的自产药品耗用外购原材料 C.生产免税药品耗用的上期外购原材料 D.变质药品耗用的本期外购原材料

31.实行从量定额计算应纳税额的应税消费品有( ) A.啤酒 B.白酒

C.汽油 D.黄酒

32.按企业所得税有关规定，下列利息支出属于准予扣除项目金额的是( ) A.企业筹建期间发生的利息支出 B.开发、购置无形资产的利息支出 C.为购买原材料而发生的借款利息支出

D.融资租赁固定资产安装交付使用后支付的利息

33.我国个人所得税法依据( )标准将纳税义务人区分为居民和非居民。 A.住所 B.意愿

C.国籍 D.居住时间

34.以下行为中，须要缴纳土地增值税的是( )

A.房地产开发商转让土地使用权 B.内资企业转让土地使用权

C.非房地产开发商转让土地使用权 D.外商投资企业转让土地使用权

35.下列说法正确的是( )

A.我国现行税种结构还要进一步调整改革，但复税制格局不会改变 B.1984年实现了利改税

C.我国现行税制是经1984年工商税制改革后形成的

D.1973年到1984年利改税以前，我国对国有企业只征收工商税，对集体企业只征收工商税和公司所得税两种税的单一税制

36.我国目前取得财政收入的形式有（ ） A.税收 B.国企上缴利润 C.罚款 D.各项规费 E.国债

37.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的是抗税，情节严重的处以（ ） A.5年以下有期徒刑或者拘役 B.3年以下有期徒刑或者拘役 C.并处2万元以上，20万元以下罚金 D.并处1倍以上5倍以下罚金 38.纳税环节的确定应当根据（ ） A.纯收入在各个流转环节的分布

B.符合不同经济部门和不同产品的经营特点 C.有利于经济发展 D.有利于财政收入

E.便于征收、管理、监督

39.下列业务，应征增值税的是（ ） A.牧民销售自养牛、羊 B.电信部门销售的手机

C.古旧图书 D.销售自来水

40.纳税人用于（ ）等方面的应税消费品，应视同销售，缴纳消费税。 A.在建工程 B.馈赠、赞助、广告、样品 C.职工福利、奖励 D.连续生产应税消费品

E.对外投资

41.根据我国企业所得税的有关规定，下列固定资产不得计提折旧的是（ ） A.封存的固定资产 B.大修理停用的机器设备

C.季节性停用的机器设备 D.提前报废的固定资产

42.某高级工程师，在一定时期内取得下列收入，根据我国个人所得税法的规定，应缴纳个人所得税的收入有（ ）

A.业余时间从事翻译工作取得1000元 B.单位发给个人的年终奖10000元 C.购买福利奖券获得奖金100元

D.因重大科研成果获得国家科委奖金1000元 43.以下表述错误的是（ ）

A.凡征用耕地的，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税

B.凡征用非耕地的，自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税

C.城镇土地使用税的征收管理，依照《中华人民共和国土地使用税暂行条例》办理 D.城镇土地使用税虽然是个地方税种，但基本立法仍由中央统一制定 44.房产税的计税依据有（ ）等不同形式。 A.房产原值 B.房产余值 C.房租收入 D.评估价格

45.下列说法正确的是（ ）

A.印花税实行轻税重罚的办法

B.印花税的最低税率是万分之零点五

C.在我国境外书立、领受但在我国境内使用的凭证，也是印花税的征收对象 D.如果同一凭证由两方或两方以上当事人签订并各执一份的，当事人各方都是印花税的纳税人

三、判断改错

1．增值税是以增值额为征税对象征收的一种税。（ ）

2．纳税人销售不动产，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。（ ）

3．某国有企业为解决职工子弟入学难的问题，向所在地区的某中学捐赠10万元。因该笔捐赠是向教育部门的捐赠，因此在计算企业的应纳税所得额时，准予扣除。（ ） 4．在中国境内无住所，而在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过90日的个人，其来源于中国境内的所得，免于缴纳个人所得税。（ ）

5．凡是缴纳增值税、消费税和营业税的纳税人，都必须按实际缴纳的“三税”税额计征城市维护建设税。（ ）

6. 从税收性质上来看，我国社会主义税收的性质是“取之于民，用之于民”的，因而不存在无偿性的特征。( )

7. 当某一税种规定免征额为800元，适用税率为10%时，一纳税人取得征税收入1000元的应纳税额应为100元。( )

8. 纳税人销售不动产，应在纳税人所在地向主管税务机关申报缴纳营业税。( ) 9. 车船使用采用从量定额征税，即对车船按种类、大小、使用性质制定不同的固定税额。 ( )

10. 由于城市维护建设税是以消费税、增值税、营业税为计税依据征收的税，因此，纳税人享受增值税、消费税、营业税减免税时，也应减免城市维护建设税。( )

11.一般情况下，比例税的名义税率与实际税率是一致的，而累进税的名义税率与实际税率不一致。( )

12.税收的经济成本包括直接征税成本和纳税人支付的税款两部分。( )

13.某公司在同一县城设有甲乙两个统一核算的门市部，该公司将货物从甲门市部移送到乙门市部用于销售，应视同销售。( )

14.年度终了，某企业填报的损益表反映全年利润总额为-15万元，因此，该企业应纳税所得额也为-15万元，不需要缴纳企业所得税。( )

15.因无法准确掌握纳税人销售或移送使用金属和非金属矿产品原矿数量的，可以免征资源税。( )

16.一般情况下，税收规章不作为司法的直接依据，而只有参考性的效力。（ ）

17.金融保险业营业额的人民币折合率为营业额发生当天或当月1日的国家外汇牌价（原则上为中间价）。（ ）

18.某大型商场经营自行车销售业务，同时附设了自行车修理修配门市部。并分别核算。按照我国有关增值税方面的法律规定，该商场进行的是兼营行为，应将该门市部提供的劳务收入计入应税销售额。（ ）

19.在我国境内工作的外籍人员，其工资由雇主在其本国支付，因此我国对这笔工资所得无权征税。（ ）

20.内资企业向保险公司的借款，其利息支出可以据实扣除。（ ） 四、名词解释题 1.国际税收 2.税收管辖权

3.税收公平原则 4.扣税法

5.非商品流转额 6．税收通则法

7．征税的属人原则 8．土地增值税 9．关税同盟

10．印花税的“四自纳税法” 11. 利改税 12. 国际双重征税 13. 车船使用税 14.最惠国关税待遇 15.税收抵免 16.分遗产税 17.社会保险税 18.偷税 19.营业税 20.非居民

21.级差资源税 22.总遗产税 23.利改税

24. 负税人 五、简答题

1.一般出口货物退税应当具有哪些条件？ 2.简述资源税纳税义务发生时间的规定。 3.什么叫关联企业？

4.如何确定一个国家的税收管辖权？

5.简述小规模纳税人包括的类型。 6．简述税收法律关系及其主要内容。

7．试按税法的效力简述我国现行税法的类别。

8．营业税纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关应按何种顺序核定营业额。 9．试简述预提所得税的概念及其特点。 10．试简述中国现行税制结构的特征。 11. 简述我国税收财政原则应重视的问题。 12. 我国个人所得税的纳税人是如何规定的?

13. 耕地占用税和土地使用税的调节作用的侧重点有何不同? 14. 简述我国现行税制完善的主要措施。 15.税收的基本要素是什么?

16.简述亚当·斯密的税收原则。

17.一般纳税人与小规模纳税人在计税方法上有什么不同? 18.我国对所得额课税实行的费用扣除方法有哪些? 19.简要阐述如何确定契税的计税依据。 20.简述从价税和从量税的利弊。

21.差别关税的种类。

22.简述土地增值税的税前扣除项目内容。 23.简述行为税的征收目的及其制度特征。

24.从社会再生产环节的角度简述我国现行税制的调节作用。 六、计算题

1.某进出口公司当月进口120辆小轿车，每辆到岸价格7万元（人民币）。本月该公司销售其中100辆，每辆不含增值税价格为28万元。已知小轿车关税税率为110%，消费税税率为5%，请计算该公司应纳的增值税额（分步计算时均可精确到小数点后两位）。

2.明辉食品有限责任公司为增值税一般纳税人，1999年10月发生如下经济业务：(1)购进一批用于生产的花生油，金额为56500元(含增值税)。(2)以每公斤2元的单价向农业生产者收购花生2000公斤。(3)购置办公用电脑10台，单价20000元，售货方开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为34000元。(4)向鑫隆商厦销售月饼5000公斤，取得销售收入117000元(含增值税)；销售草萄酱1000箱，取得销售收入93600元(含增值税)。已知：花生油适用13%的增值税税率。

要求：计算该公司当期增值税进项税额、销项税额，当期应缴纳的增值税。

3. 某工业企业本月生产销售货物取得不含增值税收入240万元，为某贸易公司提供加工业务，收取加工费50万元(不含增值税)，收到加工原材料120万元，当月购进各种原材料取得增值税专用发票列增值税39.8万元，当月电力公司和自来水公司开来增值税专用发票列增值税分别为5.2万元和1.6万元，本企业经内部统计，其中10%属于职工集体宿舍、食堂、浴室使用，试计算该企业应纳增值税。

4．某VCD生产厂商，为了占领市场，公开宣布按不含税价1000元／台出售，该企业本月 共发生下列经济业务：（1）在本市各家电商场销售6000台。（2）售给外地其他商场2000台，根据政府有关规定，对外地企业销售，除收取货款和税金外，还应当按每台117元（含税）代政府收取堤防费，用于防洪，此款项已收到。（3）为奖励中国女足为国争光，该厂商决定给每位队员赠送一台VCD，共赠30台。（4）购进生产用原材料，专用发票上注明的货款金额为300万元。（5）从国外进口一台VCD检测设备，完税凭证已注明的增值税额为20万元。试计算该企业该月增值税的销项税额、进项税额和应纳增值税税额。

5.某食品厂是增值税一般纳税人，1999年3月发生下列经济业务： ①销售甲面包10000个，单价l0元／个(不含税)，款已存入银行；

②发给职工乙糕点40公斤(乙糕点为试制品，成本价为每公斤20元)，按成本价转账； ③购进面粉10吨，不含税单价2000元／吨；增值税专用发票已收到，货已入库，款已支付；

请计算该食品厂1999年3月份应纳税额。

6.某摩托车生产企业为增值税一般纳税人，1998年6月其业务情况如下：

（1） 销售给特约经销商某型号摩托车30辆，出厂价（不含税，下同）3万元/辆，另外收取包装费和售后服务费每辆0.2万元。

（2） 销售给某使用单位同型号摩托车10辆，销售价3.3万元/辆。 （3） 将同型号摩托车5辆以出厂价给本厂售后服务部使用。

（4） 生产新型摩托车20辆并销售，成本3万元/辆，假设摩托车的利润率为25%。 请计算该厂当期应纳消费税。（摩托车消费税率5%）

77.某市区一家进出口公司1999年11月进口化妆品一批，境外口岸成交价格180万元，空运运输费20万元，机场建设费1万元，包装费4万元。当月在国内售出其中的50%，取得销货款500万元(不含税价)。请计算该公司应纳的关税和消费税(保险费按成交价格加运输费之和的0.03%计算)(设关税税率为70%，消费税税率为30%，计算精确到小数点后面2位)。8．某市区外贸公司进口一批化妆品，海关核定的完税价格为50万元，已纳关税6万元，化妆品的消费税税率为30％，试计算进口该化妆品应纳的增值税、消费税和城市维护建设税。

9.某石油化工厂1998年9月份，生产销售汽油1000吨，单价2500元/吨；销售柴油500吨，单价2000元/吨；本厂用30吨柴油换20吨大米用于职工福利；计算本月该厂应纳消费税税额。(计量单位换算标准：汽油1吨=1388升；柴油1吨=1176升；柴油生产成本为1500元/吨。设汽油消费税税额为0.2元／升；柴油消费税税额为0.1元／升)。

10. 某建筑工程公司4月份发生以下经济业务(属增值税小规模纳税人)：

(1)去年承建的一工程项目峻工，决算价1500万元，已取得预付工程款1300万元，现结算剩余200万元。

(2)上月承包一工程总价款400万元，本月收到200万元，其中50万元分包给一地基公司。 (3)公司附设一建材门市部本月零售各种建材收入10.4万元。

试根据以上资料计算该公司应纳营业税和城建税、代扣代缴营业税，并列出计算过程(营业税税率：建筑业3%)

11.某内资企业，2000年度境内会计利润总额为340万元，从中外合资联营企业分回利润为34万元（联营企业适用15%的税率），该企业在A国的分支机构的所得按我国税法计算的应纳税所得额为100万元，在A国已纳税款30万元。假定无其它调整项目，计算该企业2000年度应缴纳的所得税。

12. 某商贸企业2002年1月份经营状况如下：

(1)商品销售收入500万元，销售成本450万元，期间费用27万元 (2)销售税金及附加5.6万元，营业外净支出2万元

(3)投资于一股份制企业的税后利润分配所得8.5万元(该股份制企业适用15%的所得税税率)

(4)赞助某歌星的大型演唱会10万已列入销售费用。 (5)营业外支出中有8万元财产损失属于投保财产。 试根据以上资料计算该企业1月份应缴企业所得税。

13．某国有公司××年度有关经营情况如下：取得产品销售收入4000万元；取得国债利息收入20万元；结转产品销售成本3600万元；支付产品销售费用80万元；缴纳增值税30万元、消费税90万元、城建税和教育费附加13万元；发生管理费用120万元；营业外支出账户中列支上缴税金滞纳金5万元、被工商局处以的罚款8万元；从联营企业分回利润25.5万元（联营企业的所得税税率为15％）。请计算公司该年度应交纳多少企业所得税？

14.某外商投资企业××年的经营情况如下：销售收入总额3740万元，销货退回150万元；期初商品库存900万元，本期进货2230万元，期末商品库存460万元；上缴总机构管理费5.2万元；营业外支出4.2万元；其他业务净收益42万元；业务交际费用l8万元；工资奖金支出385万元。当地政府征收3％的地方所得税。计算该企业应缴纳的所得税。

15.深圳经济特区某生产性外商投资企业1993年初开业，生产经营期20年，从93年至2000年的获利情况如下： 单位：万元

年度 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 所得情况 -50 130 210 320 460 580 500 650

该企业的外国投资者在2000年将1995年分得的利润20万元，1997年分得的利润200万元，1999年分得的利润150万元，都再投资于本企业增加注册资本。请计算外国投资者获得的再投资退税额（假设地方所得税免征）。

16.某生产性外商投资企业于1996年在我国举办，经营期16年，当年发生开办费用20万元，盈利30万元。2000年销售收入280万元，产品销售成本120万元，产品销售税金及附加9万元，其他业务利润6万元，管理费用4万元，财务费用3万元，营业外收入8万元，营业外支出7万元。外国投资者将税后67万元利润用于本企业再投资(经营期为8年)。计算该企业2000年应交纳的外商投资企业和外国企业所得税税额及再投资应退税额(地方政府征收地方所得税税率为3%，计算精确到小数点后面2位)。 17.有个中国公民，××年1月至l2月从中国境内取得工资收入30000元(人民币，下同)，同年还有以下几项收入：一次取得稿酬收入2000元；从A国取得特许权使用费收入8000元；从B国取得利息收入3000元。该纳税人已按A国、B国税法规定分别缴纳了1400元和500元的所得税。请计算该纳税人××年度应纳的个人所得税。

18．某已在我国境内连续居住满6年的外籍个人2000年1月12日在A国取得全年工薪收入60000元（人民币下同），特许权使用费收入7000元，同时又在B国取得利息收入1000元，该纳税人已分别按A国和B国税法规定，缴纳了个人所得税1150元和250元。请计算该纳税人在我国应交纳多少个人所得税？

19. 某广告设计人员在广告公司取得工资收入每月2000元，某月接受A单位一广告业务制作(非本公司委派)取得收入40,000元，另与一大学教授合编的一书分得稿费1000元。试计算该广告设计人员当月应纳个人所得税。

工资薪金所得适用税率：工资薪金所得每月500元至2000元部分，适用税率为10%，速算扣除数为25元

20.某歌星××年1月参加一场演出，取得出场费30000元，他将此出场费中的12000元捐赠给“希望工程”基金会。请计算该歌星应纳的个人所得税。 七、论述题

1.试论述对所得额的课税有哪些不同于对流转额的课税？ 2.论述亚当?斯密的税收原则。

3.论述现代国家税收的经济职能。

4试论述增值税按对固定资产处理的方法不同所形成的类型，各类型含义及优缺点。 5．试述瓦格纳的税收原则。

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