出纳岗位习题 2

出纳岗位

1.( )不可能成为现金支出的原始凭证。

A.借款收据 B.报销单 C.工资表 D.商业承兑汇票 2.( )是企业流动性最强的货币资金。

A.信用证存款 B.现金 C.外埠存款 D.银行汇票存款 3.( )是收款人、付款人签发的，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被持票人支付款项的票据。

A.银行本票 B.银行汇票 C.支票 D.商业汇票 4.( )是指收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。

A.汇兑 B.委托收款 C.托收承付 D.支票结算 5.下列关于本票的表述中，正确的是( )。 A.本票的基本当事人为出票人、付款人和收款人 B.未记载付款地的本票无效

C.我国《票据法》上的本票包括银行本票和商业本票 D.本票无须承兑

6.按照实际结算金额而不是票面金额支付给收款人或持票人的票据为( )。 A.支票 B.银行本票 C.银行汇票 D.商业汇票 7.按照我国会计制度规定，下列票据中应作为应收票据核算的是( )。 A.支票 B.银行本票 C.商业汇票 D.银行汇票 8.编制银行存款余额调节表时，下列未达账项中，会导致企业银行存款日记账的账面余额小于银行对账单余额的有( )。

A.企业收到货款，尚未送存银行 B.企业送存支票，银行尚未入账

C.银行代收款项，企业尚未收到收款通知 D.银行代付款项，企业尚未收到付款通知 9.不论单位还是个人都不能签发( )。

A.现金支票 B.转账支票 C.普通支票 D.空头支票

10. 采用银行承兑汇票结算的购货企业于汇票到期日未能足额交存票款，承兑银行对出票人尚未支付的汇票金额按照每天( )计收罚息。

A.千分之三 B.千分之五 C.万分之三 D.万分之五

11.出差人员报销差旅费,出纳库存现金不足支付.下列做法正确的是( )。 A.出纳用私人现金垫付 B.从本单位现金收入中直接支付 C.出纳个人打欠条 D.开出现金支票支付

12.出纳人员根据收款凭证收款或付款凭证付款后，为避免重收重付时，应( )。 A. 在凭证上加盖\收讫\或\付讫\戳记 B. 由收款人员或付款人员在备查簿上签名 C. 由出纳人员在备查簿登记 D. 由出纳人员在凭证上划线注销

13.对于银行已经收款而企业尚未入账的未达账项，应作的处理为( )。 A.企业增加银行存款账面余额 B.企业减少银行存款账面余额 C.银行增加对账单账面余额 D.银行减少对账单账面余额 14. 对逾期未获支付的商业承兑汇票，企业应作的账务处理是（ ）。 A.借：应收账款贷：应收票据 B.借：坏账准备贷：应收票据 C.借：其他应收款贷：应收票据 D.都不对

15.购货企业收到开户银行的付款通知，应在接到通知的次日起( )内通知银行付款，如未通知银行付款，视为承诺付款。

A. 3日 B. 5日 C. 10日 D. 15日

16.甲公司发现其持有的由乙公司签发的金额为40万元的转账支票为空头支票后，有权要求乙公司向其支付赔偿的额为( )元.

A. 20 000 B. 12 000 C. 8 000 D. 2 000 17.每日应将现金日记账与( )核对，做到账款相符。

A.库存现金 B.现金总分类账 C.收付款凭证 D.银行存款日记账

18.某公司出纳人员孙某于2010年2月10日签发了一张转账支票，转账日期填写正确的是( )。

A.贰零壹零年贰月拾日 B.贰零壹零年零贰月零壹拾日 C.贰零壹零年零贰月壹拾日 D.贰零壹零年贰月壹拾日 19. 某企业持有一张 2003 年 2 月 28 日签发、期限为 3 个月的商业汇票。该商业汇票的到期日为 ( )

A. 5 月 28 日 B. 5 月 29 日 C. 5 月 30 日 D. 5 月 31 日 20. 某企业在现金清查中发现库存现金较账面余额多出 200 元。经反复核查原因仍然不明，经批准后应转入( )科目。

A.库存现金 B.营业外收入 C.待处理财产损益 D.其他应付款

21.企业采用银行承兑汇票结算方法购进货物，签发的银行承兑汇票经开户银行承兑时，支付的承兑手续费应计入( )。

A.管理费用 B.财务费用 C.营业外支出 D.其他业务成本 22.企业从银行提取现金，应( )。

A.借记“库存现金” B.借记“银行存款” C.借记“备用金” D.贷记“库存现金”

23.企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项是( )。 A.外埠存款 B.银行汇票 C.银行本票 D.信用证

24.企业对已存入证券公司但尚未进行证券投资的现金进行会计处理时，应借记的会计科目是( )。

A.银行存款 B.交易性金融资产 C.其他应收款 D.其他货币资金 25.企业将款项汇往外地开立采购专用账户时，应借记的会计科目是( )。 A.材料采购 B.其他货币资金 C.预付账款 D.在途物资 26.商业承兑汇票的承兑人通常为( )。

A.购货企业 B.销货企业 C.购货企业的开户银行 D.销货企业的开户银行 27.所谓日清月结，是指出纳员办理现金出纳业务，必须做到( )。 A.按日清理，按月结账 B.按月清理，按日结账 C.按日清理和结账 D.按月清理和结账

28.托收承付是指根据( )由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项,由付款人向银行承认付款的结算方式。

A.买卖合同 B.供需合同 C.购销合同 D.委托合同

29.为了总括反映和监督库存现金的收支和结存情况，企业应设置( )账户进行总分类核算。

A.库存现金 B.备用金 C.银行存款 D.货币资金 30.下列各项，不通过“其他货币资金”科目核算的是( ) A.外埠存款 B.银行汇票存款 C.备用金 D.信用卡存款

31.下列各种结算方式中，既可用于同城结算，又可用于异地结算的是( )。 A.支票 B.汇兑 C.商业汇票 D.托收承付 32.下列结算方式中,有金额起点限制的是( )。 A.委托收款 B.托收承付 C.商业汇票 D.汇兑 33.下列款项中，可以采用托收承付方式结算的有( )。 A.赊销商品的款项 B.修理公司提供修理劳务的款项 C.因商品交易而产生的款项 D.代销商品的款项 34.下列哪项应当在“其他货币资金”科目核算( )。 A.支票 B.银行本票 C.商业汇票 D.托收承付款 35.下列凭证可以作为现金收付款原始凭证的有( )。 A.现金支票存根 B.财务部门开具的小额销货发票记账联 C.银行缴款单回执联 D.未经批准的职工临时暂款单 36.现金结算起点为( )元。

A. 500 B. 5 000 C. 100 D. 1 000

37.现金清查中，对于无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入( )科目。 A.营业外支出 B.管理费用 C.其他应收款 D.待处理财产损益

38.现金收入不包括( )。 A.银行汇票转账结算取得的销售收入 B.销售商品取得的现金收入 C.提供劳务取得的收入 D.出差人员报销差旅费退回的多余款项

39.现行银行结算办法规定，下列结算方式中，只能用于商品交易款项结算的是( )。 A.银行汇票结算方式 B.商业汇票结算方式 C.委托收款结算方式 D.银行本票结算方式 40.验单付款的承付期为( )，从付款人开户银行发出承付通知的次日起算(承付期内法定休假日顺延)。

A. 3 B. 5 C. 7 D. 10

41 验货付款的承付期为( )，从运输部门向付款人发出到货通知的次日算起。 A. 3天 B. 5天 C. 10天 D. 15天 42.以下各项不属出纳人员业务范围的有( )。

A.保管库存现金和有价证券 B.保管空白支票和空白收据 C.保管有关印章 D.保管会计档案

43.银行本票的提示付款期限最长不超过( )。 A. 10天 B. 1个月 C. 2个月 D. 3个月 44.银行存款日记账的登记依据不可以是( )。

A.银行存款收款凭证 B.银行存款付款凭证 C.库存现金付款凭证 D.银行对账单 45.银行存款日记账的账簿形式应该是( )。 A.三栏式活页式账簿 B.多栏式活页式账簿 C.两栏式订本序时账簿 D.三栏式订本序时账簿 46.银行存款日记账由( )登记。

A.会计负责人 B.会计人员 C.出纳人员 D.业务经办人员

47.银行存款日记账余额2 000元，经与银行对账单核对，有银行代收票据款400元及银行手续费6元未入账，另外，企业所开现金支票50元尚未兑现，则企业实有的银行存款余额为( )元。

A. 1 000 B. 2 394 C. 2 344 D. 2 444 48.银行汇票的付款期限为( )。 A. 10天 B. 1个月 C. 3个月 D. 不超过6个月

49.在日常生活中误收假币，以下处理方法正确的是( )。 A.折价兑换给他人 B.趁人不注意，夹在真币中付给他人 C.上缴当地银行 D.当捐款捐入捐款箱

50.支票的提示付款期限一般自出票日起( )天。

A. 3 B. 5 C. 10 D. 15 51.只能用于支取现金，不能用于转账的支票是( )。

A.现金支票 B.转账支票 C.普通支票 D.划线支票

52. 甲公司2008年12月31日银行存款日记账的余额为5 400 000元，银行转来对账单的余额为8 300 000元。经逐笔核对，发现以下未达账项：

（1）企业送存转账支票6 000 000元，并已登记银行存款增加，但银行尚未记账。 （2）企业开出转账支票4 500 000元，但持票单位尚未到银行办理转账，但银行尚未记账。 （3）企业委托银行代收某公司购货款4 800 000元，银行已收妥并登记入账，但企业尚未收到收款通知，尚未记账。

（4）银行代企业支付电话费400 000元，银行已登记企业银行存款减少，但企业未收到银行付款通知，尚未记账。

银行存款余额调节表 年月日单位：元 项目 金额 项目 金额 企业银行存款账面余额 银行对账单账面余额 加：银行已收，企业未付 加：企业已收，银行未收 减：银行已付，企业未付 减：企业已付，银行未付 调节后的存款余额 调节后的存款余额

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