财政学课堂测验(四)及答案

A. 市场失灵

B.外部效应

C.免费搭车

D.寻租

财政学课堂测验四 一. 单项选择题

2. 增值税的征税对象是商品价值中的 :

3. 能够较准确真实地反映财政活动规模大小的指标是

政支出的比重

D.中央财政收入占整个财政收入的比重

4. 文教科卫事业费支出属于 : A.积累支出 B.消费支出

C.补偿支出

D.投资支出

5. 发行国债使民间货币转移到财政 , 并通过财政支出增加货币供应 ,称作: A.排挤效应 B.货币效应

C.收入效应

D.支出效应

A.

统收统支体制B.统一领导分级管理体制

C.划分收支分级包干体制

A.实现财政收支平衡

B.实现货币收支平衡

C.实现国际收支平衡

总供给与总需求平衡

8. 在市场活动中，没有得到补偿勺额外成本或额外收益被称作：7. 社会经济总体平衡勺目标是 :

( D ) 1. 能够反映国家征税深度的指标是 : (D ) A. 纳税人 B. 课税对象 C. 税目

D.税率

A.C 部分

B.C+V 部分

C.V+M 部分

D.C+M 部分

(B )

A.财政收入占GDP 勺比重

B.财政支出占GDP 勺比重

C. 财政收入占财

( B )

6. 我国现行实行勺预算管理体制是 :

( D)

D. 分 税

D. 实 现

(B )

9.国有国营的经营模式适用于哪类国有企业（或单位）:

A.提供公共物品的国有企业

B. 垄断性国有企业

C. 大中型国有企业

D.小型国有企业

10. 我国目前社会保障制度面临最严峻的问题是(B )

A. 失业问题

B.公费医疗

C.教育收费

D.住房商品化

11. “经济决定财政”这一命题反映的是: (A )

A .经济发展水平越高则财政收入规模越大 B.财政收入随价格的增长而增长C. 财政收入规模由不同的分配制度决定D. 财政收入规模由不同的经济体制决定

12.能够实现税负转嫁的税被称为:

A. 直接税

B. 间接税

C. 中央税

D. 地方税

13.最早实行增值税的国家是:

A.英国

B.法国

C.意大利

D.德国

14.我国现阶段公平分配是指:

A .按劳分配 B.按资分配 C.按权力分配 D.按对社会的贡献分配

15. 在一般情况下, 随着社会经济的不断发展, 财政支出规模的发展趋势表现为:（A

A. 不断扩大

B. 日渐萎缩 C .基本不变 D .无规则波动

16. 教育需求是:

A. 私人需求

B.团体需求

C.纯公共需求

D.准公共需求

17. 西方国家社会保障的资金来源主要是:

A. 个人所得税

B. 社会保障税

C.企业所得税

D.公积金

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25. 下列项目中属于社会保障支出勺是（ ABCE ）。

A. 养老金保险支出

B. 城市职工医疗保险支出

C. 保险支出 E. 城市居民最低生活保障支出 26. 税式支出勺形式主要有 （ABCDE ）。

18.能够体现税收 "纵向公平 "的税率是 :

(D ) A. 比例税率 B.定额税率 C.全额累进税率D.超额累进税率

19. 所得税的征税对象是 : ( C)

A.销售收入

B.营业收入

C.纯收入

D.级差收入 20.当年国债发行额或国债余额占 GDP 勺比重称作：（A ）

A. 国债负担率

B. 国债依存度

C. 国债清偿能力

D.国债限额比

二. 多项选择题 21. 财政政策勺工具主要有（ ABCD

）。 A. 税收 B. 公债 C. 政府投资 D. 公共支出 E. 国家预算 22. 按照财政资金使用勺经济性质分类，财政支出可分为

DE ）。 A .经济建设支出 B. 行政经费支出 C. 国防经费支出 D. 购买性支出 E. 转

移性支出 23. 下列支出中属于财政购买性支出勺类别是 （ABC ）。

A.国防支出

B.行政管理支出

C.教科文卫支出

D. 社会保障支出

E.

财政补贴 24. 下列项目中属于纯公共产品勺是 （ AB ）。

A.国防

B.行政管理

C.高等教育

D.社会保障

E. 基础教育

失业保险支出 D. 财产

A. 税收豁免

B. 纳税扣除

C. 税收抵免

D. 延期纳税

E. 优惠税率

27. 国债利率水平决定于（ABD ）。

A. 市场利率水平的高低

B. 政府信誉的好坏

C. 金的余缺E. 税收收入的大小

28. 国家预算的原则是（ABCDE）。

29. 影响财政支出规模的主要因素（ACE ）。财政支出的形式D. 社会资

A. 年度性

B. 统一性

C. 完整性

D. 可靠性

E. 公开性

A. 经济性因素

B. 支出结构

C. 社会性因素

D. 法律性因素

E. 政治性

因素

30.税收对经济选择行为的影响体现为税收效应，具体包括AB ）。

A. 收入效应

B. 替代效应

C. 税收中性

D. 税收乘数

E. 税收增长弹性

三名词解释

31 私人个别需要是普遍意义上的社会成员的个人需要或个别需要。它建立在个人或家庭的基础上，是以个人或家庭为单位提出的需要。

32 超率累进税率是指当征税对象体现为计税基数的一定比例时，把这一比例按照一定的标准划分为若干级距，对每个级距分别设计的税率。比率越大，税率越高，累

进计征。在计征时，先计算出计税依据的比率，再按照这个比率和各个级距税率的

增加比例，找出各个级距相应的累进税率，各档计税依据乘以适用税率，相加之和

即为应纳税额。

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33转让定价是指跨国公司内部以及有其他关联关系的各公司之间，对相互交易所专门制定的一种内部结算价格，这种价格通常不同于其在对外经济往来中所适用的一般市场价格。通过转让定价，跨国纳税人可以将收入转移到避税地或低税地，或者将费用转移到高税地，从而达到不纳税或少纳税的目的。

34．政府间转移支付是指一个国家的各级政府彼此之间在既定的职责范围、支出责任和税收划分框架下所进行的财政资金的相互转移。它包括上级政府对下级政府的各项补助、下级政府向上级政府的上解收入、共享税的分配以及发达地区对不发达地区的补助等。因此，可以将政府间转移支付归纳为纵向转移支付和横向转移支付两种形式。

四,计算题

35某零售商店销售一件售价（含税）为2000 元的衣服，增值税的基本税率为17%，

假定其进项税额为150 元，计算该零售商店（一般纳税人）应缴纳的增值税税额。

1.不含税售价=2000/1+17%=1709.4元

应纳税额=( 2000—1709.4 )—150=140.6 元

36．某私营企业年应纳税所得额为 1 万元，则其应缴纳企业所得税为多少？企业所得税=1*33%=0.33 万元

五.简答题

37.如何理解财政的特殊性?

答：财政是一种国家或政府的经济行为。财政是一种经济行为或经济现象，这种经济行为和经济现象的主体是国家或政府。从起源上考察，财政是伴随国家的产生而产生的。人类社会随着生产力的不断提高，出现私有财产，社会分裂为阶级后才产生了国家。国家一旦产生，就必须从社会分配中占有一部分国民收入来维持国家机构的存在并保证实现其职能，于是才产生财政这种特殊的经济行为和经济现象。

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马克思、恩格斯对财政与国家的关系都有明确的论证：“为了维持这种公共权力，就需要公民缴纳费用一一捐税。……随着文明时代的向前进展，甚至捐税也不够了，国家就发行期票，借债，即发行公债。”“赋税是政府机器的经济基础。”被恩格斯誉为创建了财政学的亚当?斯密所著的《国民财富的性质和原因的研究》书，其中专门论述财政问题的第五篇冠以“论君主或国家的收入”的标题，另一本被誉为具有里程碑意义的约翰?穆勒所著的《政治经济学原理》一书，其中专门论述财政问题的第五篇的标题是“政府的影响” 。财政首先是作为经济范畴加以研究的，所以财政学是一门经济学科，是经济学的一个分支。但是，经济与政治本来就是不可分的，而财政这种经济行为（或经济现象）的一个重要特点就是它与政治的关

系更为紧密，其主要原因就在于财政是一种国家（或政府）的经济行为，财政学则是

一门名副其实的政治经济学。综观当今西方国家的财政学，也都是十分重视财政与国家或政府的关系，甚至将财政学等同于“政府经济学”或“公共部门经济学” 自20 世纪60 年代以来，他们将政府经济活动视为与市场经济相对应的一个特殊的经济领域而加强了研究力度，特别是从政治角度研究政府经济活动的特殊规律性，从而协调政府与市场的关系，促进了经济的稳定增长。

38.根据个人的理解，简述我国当前优化财政支出结构应采取的政策和措施。

答：根据当前的国内外政治经济形势，近期内调整和优化财政支出结构的政策

和措施主要是：

1）实行重点倾斜政策。一是大力支持农业和农村的社会经济发展，全面推

开农村费税改革试点，继续增加基础设施建设、生态建设、农村扶贫、良种推广、农业结构战略调整等方面的投入。二是增加社会保障。包括提高企业退休人员基本养老金标准，提高老干部退休待遇水平和在乡老复员军人抚恤金标准，落实城市居民最低生活保障资金翻一番政策，落实再就业补贴政策，继续安排企业依法破产补助金。三是保障教育、科技等重点支出。中央财政将继续执行有关科技支出增速高于经常性收入增速的政策规定，并适当增加关于公检法部门和农村卫生工作对地方的补助。四是增加国防支出。

2）根据保证重点、压缩一般的方针，对一般支出实行零增长政策。

3）保持积极财政政策的连续性和稳定性，继续适量发行国债，主要用于续

建和收尾工程，重点向改善农村生产生活条件、经济结构调整、生态环境建设和中西部倾

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斜。

4）进一步加大中央对地方的转移支付，缩小地方间财力差距，协调地方社会经

济发展，加强

39.简述社会消费性支出的性质。

答：社会消费性支出与投资性支出同属购买性支出，但两者之间存在着明显的差异，最大的区别在于前者是非生产的消耗性支出，它的使用并不形成任何资产。

然而，两者又有共同之处，即在必要的限度内，它们都是为社会再生产的正常运行所必需的。另外，就其本质来说，社会消费性支出满足的是纯社会共同需要，正是这种支出构成了财政这一经济现象存在的主要依据。社会消费性支出既然是社会的，它所提供的服务就可为全体公民共同享受，具有明显的外部效应。因此，满足这种公共需要以及所需资金的筹措，就要遵循与一般商品交换有所不同的另一种原则。在财政支出安排上，首先保证这些支出项目必要的支出，是财政工作的基本职责。社会消费性支出是国家执行政治职能和社会职能的保证，一国政府不仅要为公民提供国家防务和社会安定，还要通过法律、行政和社会管理处理和协调公民之间的相互关系，维系正常的社会关系以及商务关系。此外，随着经济的不断增长，政府还必须保证各项社会事业的相应发展，实现经济社会的可持续发展，扩展社会发展空间，不断提高居民的生活质量。

六.论述题

40.试述如何完善我国财政决策的法制化和民主化

答：完善我国财政决策的法制化和民主化过程主要包括两方面内容：

一）完善我国财政民主化和法制化程序

市场提供私人物品，政府提供公共物品，而市场与政府两种资源配置方式是不同的。私人物品是满足每个人的特殊需要，人们通过购买商品或劳务来表达他们的意愿，所以市场是通过买卖配置资源，即所谓“货币投票” 。公共物品是满足全体

公民的一种集合性需要，每个人对公共物品的需要有不同的偏好，同时对承担提供公共物品成本存在漠不关心或“搭便车”的心理，所以政府提供公共物品不能通过居民的买卖来做出

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决定，而必须通过一定的政治程序做出决策，即所谓政治投票。

财政领域的民主化与法制化主要包括四方面的内容：一是确定国家预算收支规模，实现国家预算效益最大化的目标。国家预算方案一经法律程序确立，即具有法律效力，非经立法程序，任何人、任何机关团体都无权擅自更改和变动，具有不受任何干扰的权威性。二是按国家的方针政策确定公共项目的种类，包括公共支出项目和公共投资项目，确定各公共项目的支出数额及其所占比例。三是通过立法确定预算收入的筹资方式和制度，即确定税种、税率、纳税人和合法收费等事项。四是对预算执行实施日常财政监督，审核国家决算。

我国宪法确认中华人民共和国是工人阶级领导的，以工农联盟为基础的人民民主专政的社会主义国家，这一国体决定了我国特殊的政治体制和选举制度，也决定了我国的财政决策程序。我国的政权组织形式是人民代表大会制度，人民在民主普选的基础上选派代表，组成全国人民代表大会和地方各级人民代表大会，作为人民行使国家权力的机关。人民代表大会依照法律规定的程序和方式行使国家权力，代表着人民的意志和利益，向人民负责，受人民监督，其他国家机关由人民代表大会产生，向它负责，受它监督。全国人民代表大会通过宪法和法律确定各类国家机关之间的职权划分，而把最具决定性的职权掌握在自己手中。宪法规定，审查和批准国家预算及其执行情况并按时对执行情况的报告进行审查的权力属于全国人民代表大会，体现了国家一切权力属于人民的实质。宪法还规定，全国人民代表大会授权国务院在必要的时候，对于有关经济体制改革和对外开放方面的问题，在同有关

法律和全国人大及其常务委员会的有关规定的基本原则不相抵触的前提下，可以制定暂行规定或条例。

我国于1994 年经第八届全国人民代表大会通过《中华人民共和国预算法》(以

下简称《预算法》) ，《预算法》依据宪法的原则具体规定了国家各级立法机关、政府机关、各级财政部门以及各预算具体执行部门和单位在预算管理中的权限。

算法》规定，各级人民代表大会的预算职权有：预算、决算的审批权；预算、决算的监督权；对预算、决算方面不适当的决定的撤销权( 各级人民代表大会有权改变或撤销本级人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决定) 。各级人民代表大会常务委员会的预算职权有：预算执行的监督权；预算调整方案的审批权；

根据授权，对决算进行审批；对预算、决算方面不适当的决定的撤销权( 各级人民

代表大会常务委员会有权撤销本级人民政府和下一级人民代表大会关于预算、决算的不适当的决定) 。这些规定的基本精神在于强化预算的法律约束力，使预算收支真正成为法令性的刚性指标。明确各级预算一经法律程序批准，即具有严格的法律效力，非经法律程序，不得擅自修改，切实杜绝预算执行中任意开口子、批条子等使预算约束软化的现象，保证国家预算真正体现人民的利益。针对过去预算编制和执行中存在的问题，为了推进依法理财，加强

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预算监督，第九届全国人大常委会第十三次会议专门做出了《全国人民代表大会常务委员会关于加强中央预算审查监督的决定》(以下简称《决定》) 。该《决定》主要是针对当前预算缺乏必要的透明度、财政行为不够规范、违反财经法纪的现象相当普遍、一些管理资金分配的部门利用职权挪用财政资金时有发生、腐败现象屡禁不止等现象，采取了编制部门预算、加强预算监督的几项措施，随后又实行政府采购制度、国库集中支付制度和“收支两条线”管理制度。这些制度的建立，增强了国家预算的透明度，不仅有利于提高财政效率，而且有利于财政的民主化和法制化。

二）完善我国财政的法制化建设

财政法制建设的基本任务就是，围绕并服务于财政改革与财政发展，加快立法步伐，建立健全符合社会主义市场经济发展要求的财政法律制度，使一切财政活动及财政管理工作都能做到有法可依、有法必依、执法必严、违法必究，充分发挥国家财政在国民经济和社会发展中的重要作用。财政法制建设包括财政立法、财政执法、财政行政复议等方面内容。财政法制化要求就是要按照一定的原则建立和完善这三方面的内容。

1. 财政立法。财政立法是指国家权力机关在其权限范围内，依据法定的程序，制定、修改或废止财政法律法规的活动。在我国，包括全国人民代表大会及其常务委员会、国务院及其财政主管部门、省级人民代表大会及其常务委员会、省级人民政府可以在其权限范围内从事财政立法活动。

我国财政立法应坚持的基本原则主要有：（1）遵循《立法法》所确定的基本原

则，贯彻落实党和国家的路线、方针、政策，体现党中央、国务院关于财政改革与发展的决策要求。（2）依照法定的权限和程序进行，参与财政立法活动的单位应当按照规定，各负其责，加强协调，密切配合。（3）体现国家整体利益和人民根本利益，实现财政工作的规范化、法制化，科学合理地规定财政部门的职责和财政管理当事人的权利和义务。（4）既要借鉴国际经验，又要从实际出发，加强调查研究，制定既符合国际惯例又符合中国国情的法规体系。

2.财政执法。财政执法是指国家财政机关（包括国家各级主管财政经济工作的

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行政机关和财政职能机关）及法律法规授权的组织，在领导、组织和管理财政工作的过程中，实施法律、行政法规、财政规章等财政法律规范的行为。简而言之，财政执法就是国家财政执法主体执行财政法律法规的行为。

财政执法中必须遵循的基本原则有：（1）合法原则，也称依法执法原则，是指

一切财政执法活动必须以

财政执法主体的执法活动必须遵守相关法律的具体规定，法律

为依据，严格在法律规定的范围内依照法定程序办事。也就是说，财政执法权的存在、运用和行使都必须依据法律、符合法律，不得与法律相抵触。有法必依、执法必严、违法必究，在法律面前人人平等，不得超越法律、行政法规、财政规章等规范性文件的规定，向公民、法人或其他组织提出违法要求。合法原则以依法行政、依法理财为核心，体现依法治国、建设社会主义法治国家的治国方略和厉行法治的宪法原则。（2）适当原则，又称合理原则，是指财政执法行为在合法的前提下应尽可能客观、公正、合理、适当。适当原则产生的主要原因是行政执法自由裁量权的存在与扩大。自由裁量权是指执法主体在法律规范明示或默示的范围内，基于执法的目的自主选择适当行为的权力。从形式上看，执法主体基于自由裁量权而做出的自由裁量行为都是合法行为，即使该行为在客观上造成了不良后果，也仅属不当的行为，不产生违法问题。但是，严重不当的自由裁量行为也会给相对人的合法权益造成损害，甚至造成比违法行为更为严重的后果。因此，自由裁量权必须受到法律的控制和约束，行使自由裁量权不仅应当合法，而且应当客观、公正、合理、适当。（3）禁止权力滥用原则，也称权力制约原则或执法监督原则，是指对财政执法权力的运用或行使，必须受到有效的监督和制约。依法执法原则和适当原则要求财政执法主体行使财政执法权应当合法、适当。但是，如果没有有效的禁止权力滥

用的机制，即对权力的监督机制或者其他制约机制，财政执法权的合法、适当行使便失去了可靠的保障。禁止权力滥用既是依法执法原则和适当原则的有力保障，也是与之相联系的一项基本原则。

3.财政行政复议。财政行政复议是指公民、法人或者其他组织不服财政执法主体的具体行政行为而发生争议时，财政执法主体的上一级财政机关或者制定法律、法规的其他机关，根据相对方的申请，依法对该具体行政行为进行审查并做出决定的行政法律制度，它是财政机关在系统内部自行解决行政争议的一种行之有效的方式。在财政行政复议中，复议申请人为行政相对方，被申请人为做出具体行政行为的财政机关或经法律授权的组织。只有公民、法人或者其他组织提出复议的请求，有权的机关才能进行行政复议。财政行政复议作为行政复议的一种，必须坚持行政复议法的规定，履行行政复议职责，坚持有错必纠，保障法律、法规的正确实施。

财政行政复议应遵循的原则有：（1）合法原则。合法原则是指财政复议机关必须严格按照法律规定办理行政复议案件，这是依法行政对行政复议的要求，具体包括复议主体合法、复议范围合法、复议依据合法、复议程序合法、复议决定合法等各方面。（2）公正原

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则。公正原则是合法原则的补充，要求行政复议必须合理、适当，既包括复议过程的公正，也包括复议结果的公正，即行政复议的结果应当与具体行政行为的事实、情节相当。（3）公开原则。公开原则是合法原则、公正原则的

外在表现形式，它要求行政复议的条件、依据、过程等都应对当事人公开。（4）及

时原则。及时原则是提高行政复议效率的保证，其主要内容包括受理行政复议申请及时，审理复议案件的各项工作及时，做出复议决定及时，对复议当事人不履行复议决定的情况应当及时处理等方面。（5）便民原则。便民原则要求行政复议为公民、法人和其他组织在行使申请行政复议权时提供便利条件，使复议申请人节省费用、时间和精力。

41. 试述政府必须介入和干预卫生医疗事业的理由和范围。

答：政府介入卫生医疗领域的理论依据：

卫生领域中的市场提供存在着广泛的缺陷，为政府在这一领域中发挥作用提供了潜在的理论依据，其中公共卫生被认为是典型的事例。公共卫生领域是具有很大外部效应的纯公共物品，包括安全饮用水、传染病与寄生病的防范和病菌传播媒介的控制等。由于这些物品具有非排他性，即不能将不付费者从这种服务的利益中排除出去，因而私人根本不会提供或者不会充分提供。公共卫生支出还包括提供卫生防疫一类的活动，而卫生信息是一种具有外部效应和非排他性的公共产品，市场不可能充分提供卫生、免疫、营养以及计划生育等信息方面的免费服务。政府提供公共卫生的另一个重要理由是公平的收入分配。市场是以个人对劳动和资本贡献的大小来分配收入，而劳动的贡献是以个人的健康为前提的，卫生条件乃至疾病却是对健康和劳动能力的一种极大威胁。在市场规则下，疾病会使劳动者的收入减少甚至丧失劳动能力，而贫困者又难以抵御疾病风险的侵袭，这样就会陷入“贫困的循环”。

现在，人们逐渐认为卫生保健是一种人人应有的权利，而不是一种基于经济基础上的特权。政府卫生政策的目标包括缓解和消除因收入差距对健康形成的不良影响。

此外，疾病的风险是最难以确知的。在私人市场上，人们化解风险的方法是购买商业保险，但商业保险的趋利性必然产生“逆向选择” ，即选择低风险的保险对象；而政府的公共卫生服务带有社会保险的性质，让疾病的社会风险在更大的范围内由政府承担，高风险者不受排斥，为劳动者提供了可靠的后盾。

以下就是世界银行提出的政府要对卫生事业进行干预的三条理由：少贫困

第一，减

是在医疗卫生方面进行干预的最直接的理论基础；第二，许多与医疗卫生有关

的服务是公共物品，其作用具有外部性；第三，疾病风险的不确定性和保险市场的缺陷是政府行为的第三个理论基础。”

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卫生医疗领域中的公共服务范围：

政府不是包揽全部卫生医疗市场，而是选择政府应当介入的主要方面：一是提供卫生医疗领域的纯公共物品和部分准公共物品，保证这些共公共物品的生产、提供和消费达到最优化。这些物品包括医疗服务本身、健康保护活动、帮助人们保持健康所利用的服务信息等。而是纠正由于信息不对称造成的市场缺陷，使医疗保险兼顾效率和公平。三是补助穷人，使他们能够负担必要的保险，获得相应的基本医疗服务。

基于此，政府需要和能够对卫生医疗领域提供的服务可以概括为两个方面：（1）公共卫生服务。（2）基本医疗服务。

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