财务管理名词解释

财务关系:指企业在组织财务活动过程中与有关各方面发生的经济利益关系。

财务计划:运用科学的技术手段和数学方法，对目标进行综合平衡，制定主要计划指标，

拟定增产节约措施，协调各项计划指标。

财务控制：在生产经营活动中，已计划任务和各项定额为依据，对资金的收入、支出、

占用、耗费进行日常核算，利用特定手段对各单位财务活动进行调节，以便实现计划规定的财务目标。

财务管理体制：指规范企业财务行为、协调企业同各方面财务关系的制度。

资金时间价值：是指资金在生产和流通过程中随着时间推移而产生的增值。

资本金制度：是指国家围绕资本金的筹集、管理以及所有者的责权利等方面所作的法

律规范。

筹资渠道：是指筹集资金来源的方向与通道，体现了资金的源泉和流量。

筹资方式：是指可供企业在筹措资金时选用的具体筹资形式。

经营租赁：是由租凭公司向承租单位在短期内提供设备，并提供维修、保养、人员培训

等的一种服务性业务，又称服务性租凭。

融资租赁：是由租凭公司向承租单位要求出资购买设备，在较长的契约或合同期内提供

给租凭单位使用的信用业务。

商业信用：商品交易中一延期付或预收货款方式进行购销活而形成的借贷关系，是企业

的直接信用行为。

资本成本：企业为取得和使用资本而支付的各种费用。又称资金成本。

财务杠杆：无论企业营业利润多少，债务利息和优先股的股利都是固定不变的。

资本结构：在企业资本总额中各种资本的构成比例。

最优资本结构：指企业在一定时期内，筹措的资本的加权平均资本成本最低，使企业

的价值达到最大化。

信用政策：企业根据自身营运情况制定的有关应收账款的政策。

信用标准：指企业接受用户赊销条件时，用户必须具备的最低财务能力。

五C评估法：指企业评价客户信用的五个方面因素：品质、能力、资本、担保品、行情。

展期信用：是指企业在销售者提供的信用期限届满后以拖延付款的方式强制取得信用。

直接投资：指投资者直接开厂设店从事经营，或者投资购买企业相当数量的股份，从而

对该企业具有经营上的控制权的投资方式。

间接投资：指投资者以其资本购买公司债券、金融债券或公司股票等，各种有价证券，

以预期获取一定收益的投资。

金融衍生工具：是在股票、债券、利率、汇率等基本金融工具基础上派生出来的一个

新的金融合约种类。

净现值：投资项目投入使用后的净现金流量，按资本成本或企业要求达到的报酬率折算

为现值，减去初始投资以后的余额，叫净现值。

获利指数：是指投产后按基准收益率或设定折现率折算的各年净现金流量的现值合计与

原始投资的现值合计之比。

投资风险价值：指投资者由于冒着风险进行投资而获得的超过资金时间价值的额外收

益，又称投资风险收益。

横向并购：两个或两个以上生产和销售相同或相似产品公司之间的并购行为。

纵向并购：生产过程或经营环节相互衔接、密切联系的企业之间,或者具有纵向协作关

系的专业化企业之间的并购。

杠杆收购：是指公司或个体利用自己的资产作为债务抵押，收购另一家公司的策略。

成本控制：是指企业生产经营过程中，按照既定的成本目的，对构成产品成本费用的一

切耗费进行严格的计算、调节和监督，及时揭示偏差，并采取有效措施纠正不利差异，发展有利差异，使产品实际成本被限制在预定的目标范围之内。

折让定价策略：是企业为了鼓励客户大量购买本企业产品而采用价格折让的一种价格

策略。其主要目的是增加产品销售量，扩大市场占有率。

股票股利：是企业将应分配给股东的股利以股票的形式发放。

剩余股利政策：在企业确定的最佳资本结构下，税后净利润首先要满足投资的需求，

然后若有剩余利润才用于分配股利。

新设分立：指一个公司将其全部财产分割，解散原公司，并分别归入两个或两个以上新

公司中的行为。

派生分立：企业以其部分财产和业务另设立一个新的企业，原企业存续。

清算财产：是指用于清偿企业无担保债务和分配给投资者的财产。

财务分析：以会计核算和报表资料及其他相关资料为依据，采用一系列专门的分析技术

和方法，对企业等经济组织过去和现在有关筹资活动、投资活动、经营活动、分配活动的盈利能力、营运能力、偿债能力和增长能力状况等进行分析与评价的经济管理活动。

比较分析法：是指将某项财务指标与性质相同的指标标准进行对比，揭示企业财务状

况和经营成果的一种分析方法。

趋势分析法：是指利用财务报表提供的数据资料，将各期实际指标与历史指标进行定

基对比和环比对比，揭示企业财务状况和经营成果的一种分析方法。

比率分析法:是指利用财务报表中两项相关数值的比率揭示企业财务状况和经营成果的

一种分析方法。

净资产收益率：是指利润额与平均股东权益的比值。

简述企业价值最大化作为企业理财目标的优点。

?它考虑了取得报酬的时间，并用时间价值的原理进行了计量。 ?它科学的考虑了风险与报酬的联系。 ?它能克服企业在追求利润上的短期行为，因为不仅目前的利润会影响企业的价值，预期未来的利润对企业价值的影响所起的作用更大。

?它不仅考虑股东的利益，而且考虑了债权人、经理层、一般职工的利益。

简述企业财务管理的原则。

?资金合理配置原则 ?收支积极平衡原则 ?成本收益原则 ?收益风险均衡原则 ?分计分口管理原则 ?利益关系协调原则

什么是财务控制?财务控制环节的主要工作是什么?

在生产经营活动中，已计划任务和各项定额为依据，对资金的收入、支出、占用、耗费进行日常核算，利用特定手段对各单位财务活动进行调节，以便实现计划规定的财务目标。 ?指定控制标准，分解落实责任。 ?确定执行差异，及时消除差异。 ?评价单位业绩，搞好考核奖惩。

企业筹集资金必须把握哪些原则?

?合理确定资金需要量，努力提高筹资效果。 ?周密研究投资方向，大力提高投资效果。 ?适时取得所筹资金，保证资金投放需要。 ?认真选择筹资来源。力求降低筹资成本。 ?合理安排资本结构，保持适当偿债能力。 ?遵守国家有关法规，维护各方合法权益。

试从不同方面解释企业资本金的内涵。

?从性质上看，资本金是投资者投入的资本，是主权资金，不同于债务资金。

?从目的上看，资本金要将本求利，有营利性，不同于非营利性的事业行政单位资金。 ?从功能上看，企业资本金用以进行生产经营，承担民事责任，有限责任公司和股份有限责任公司则以其资本金为限对所负债务承担责任。 ?从法律地位来看，资本金不同于过去的国有企业的国家基金，筹资来的资本金要在工商行

政管理部门办理注册登记，以注册的资本金如果追加或减少，必须办理变更登记。

简述发行股票筹资的优缺点。

优点：?能提高公司的信誉。 缺点：?资本成本较高。

?没有固定的到期日，不用偿还。 ?容易分散控制权。 ?没有固定的股利负担。 ?筹资风险小。

简述银行借款筹资的优缺点。

优点：?筹资速度快。 缺点：?财务风险较大。

?筹资成本低。 ?限制条件较多。 ?借款弹性好。 ?筹资数额有限。

简述发行债券筹资的优缺点。

优点：?资本成本较低。 缺点：?财务风险高。

?具有财务杠杆作用。 ?限制条件较多。 ?可保障控制权。 ?筹资额有限。

简述融资租赁筹资的优点。

?能迅速获得所需资产。 ?租凭筹资限制较少。 ?免遭设备陈旧过时风险。 ?到期还本负担轻。 ?税收负担轻。

?租凭可提供一种新的资金来源。

简述商业信用筹资的优缺点。 优点：?筹资便利 缺点：期限较短

?限制条件少

?有时无筹资成本

简述资本成本在筹资决策中的作用。

?资本成本是比较筹资方式，选择筹资方案的依据。 ?资本成本是评价投资项目可行性的主要经济标准。 ?资本成本是评价企业经营成果的最低尺度。

简述流动资金管理的要求。

?既要保证生产经营需要又要节约合理使用资金

?管资金的要管资产，管资产的要管资金，资金管理和资产管理相结合 ?保证资金使用和物资运动相结合，坚持前后两清，遵守结算纪律 ?流动资金只能用于生产经营周转的需要，不能用于基本建设和开支

企业现金管理的基本要求有哪些?

?钱账分管，会计出纳分开。

?建立现金交接手续，坚持查库制度 ?遵守规定的现金使用范围 ?遵守库存现金限额

?严格现金存取手续，不得坐支现金

简述客户信用状况“五c”评估法的基本内容。

?品质、?能力、?资本、?担保品、?行情

简述存货的功能与成本。

功能：?储存必要的原材料可以保证生产正常进行

?储备必要的在产品，有利用组织均衡，成套性的生产 ?储备必要的产成品，有利于产品销售

成本：?采购成本，?订货成本，?储存成本

简述企业固定资产管理的基本要求。

?保证固定资产的完整无缺

?提高固定资产的完好程度和利用效果 ?正确核定固定资产需用量

?正确计算固定资产折旧额，有计划的计提固定资产折旧 ?要进行固定资产投资的预测

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