财务管理类人员素质测评

财务管理人员素质测评指标和测评方法

一、财务管理人员基本素质构成 （一）生理素质

企业对财务人员在生理素质方面的要求主要体现在体质和精力两个方面。在体质方面，要求其健康水平良好，无疾病，能正常工作；在精力方面，要求其具备良好的耐力和承受能力。

（二）心理素质 1．个人能力

财务人员的个人能力具体体现在智力、数字敏感性、数字反应能力、逻辑判断和推理能力、理财能力、财务管理能力、创新能力、语言表达能力、应变能力、执行能力、组织协调能力、决策能力、领导能力等多方面。

2．人格特征

财务人员的人格特征主要体现在道德素养、个性特征、职业兴趣倾向三个方面。 (1)道德素养

财务人员应具备较好的品质，廉洁、诚信、敬业、讲究原则、社会责任感强、有很强的时间价值观。

(2)个性特征

以16PF为例，财务人员应具备较低的乐群性和忧虑性、较高的有恒性和敏感性、一般的敢为性，具体表现为细心敏感、稳重沉着、尽职严谨、慎重细致、踏实肯干、自信坦然、不喜欢冒险等。

(3)职业兴趣

以霍兰德六种职业兴趣为例，财务人员应具备顺从、谨慎、保守、实际、稳重的特征，并关注细节，即职业兴趣倾向于常规型。

（三）知识素质

具备扎实的经济学基础知识、财务专业知识，能够熟练地进行会计实务操作，了解并熟悉有关企业的经营、制造、推销、采购等各个方面的财务知识。

二、财务管理人员素质测评通用方法及测评要素构成 （一）财务管理人员素质测评通用方法

测评维度 测评方法 工具（量表） 素质水平 1．体质：身体健康状况良好，无“器质性”疾病 2．精力：良好的耐力和承受力 低乐群性、低忧虑性、高有恒性、高敏感性、敢为性一般 职业兴趣倾向于常规型（C型得分最高） 诚实，讲信用 生理素质 体检表分析 体检表 个性特征 心理素质 心理测试 16PF量表 霍兰德职业兴趣与价值观测评量表 诚信倾向问卷 职业兴趣 诚信倾向 心理测试 面试、笔试 笔试 评价中心 知识素质 1．财务专业知识达到良好以自制测评试卷 上水平 评价中心试题 2．财务操作技能必须达到熟练程度

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（二）财务管理类人员测评要素构成

财务管理类人员测评要素构成表 测评维度 测评内容 二级指标 个性特征 职业兴趣 智力 一般能力顷向 特殊能力倾向 财务专业能力 （一级指标） 人格 三级指标 内外性向、情绪稳定性、情绪控制能力、压力承受能力、关注细节、自信心 常规型、企业型、社会型 逻辑思维能力、思维敏捷性、记忆力、观察能力、注意力 逻辑判断和推理能力、数字敏感性、言语理解力、资料分析能力 创新能力、应变能力 理财能力、会计实务操作能力、财务控制能力、财务管理能力 人际沟通能力、执行能力、组织协调能力、决策能力、领导能力 经济学基础知识、财务基础知识、财务工作操作技能、会计知识 能力 管理能力 知识 财务专业知识 管理知识 财务管理知识、企业管理知识 职业素养 诚信倾向、原则性、责任任心、积极主动性、敬业精神、严谨性、团队合作精神

三、财务管理类人员素质测评方案

（一）数字敏感性测试在财务经理素质测评中的应用 数字敏感性是指人们对数字之间数量关系的洞察能力、对数字的运算能力、对数字的逻辑推理能力。对财务经理来说，数字敏感性则体现了他们对细节的关注程度。只有对数字高度敏感，才能对财务数字进行正确的逻辑验证和判断。

数字敏感性测试是针对财务经理及财务人员基本素质的测评方法之一，它由指导语、正式测评试题、答题纸、参考答案及评价标准五部分构成。

财务经理数字敏感性测试

一、指导语

1．本测试一共有21道题，您可以在另外一张纸上计算，并将答案写到答题纸上。 2．请不要花太多时间在某一道题上，本测试时限为25分钟（当本测试用于基层财务人员时，可当放长时间）。

二、测评试题

1．假如一打苹果中有8个是坏的，那么好的苹果有几个？

2．一箱48个苹果中，每一打中有6个是好的，那么在箱子里的坏苹果有多少个？ 3．找出一个数，使其小于50的值与大于40的值相等。

4．一个女孩花了她所有零花钱的一半吃午餐，还花了一半钱的1/4看电影，现在只剩下20分钱，那么她究竟花了多少钱吃午餐？

5．一辆时速为60英里的汽车如果要驶完300英里的路程需要多少小时？ 6．找出一个数，使其大于35的值等于28小于35的值。 7．请计算20 012 001 x 2 002-20 022 002 x 2 001的结果。

8．A加B的和是115，A比C小5，但比B大5，C应等于哪个数字？ 9．假如100人中有9人不是罪犯，400人中有多少罪犯？

10．股票经纪人张某以每股8元的价格卖出3张他以每股价格12元买进的股票，他还

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以每股8元的价格卖出他以每股6元买进的所有股票。如果他的全部利润为8元，求他以每股6元买进的股票数。

11．如果一架时速为400英里的喷气机要飞行600英里，需要多少小时？ 12．如果6.5米装饰布值39元，那么4.5.米装饰布值多少元？

13．某食品商的鸡蛋能供应300个顾客吃两个星期，假如供给400个顾客吃，能吃多长时间？

14.设A、B、C、D为数字，假如A是B、C、D的和，A减去D的值是否等于B加C的值？

15．设A、B、C为整数，若C是A、B的差，在这个前提下，如果B大于A，C加A是否等于B?

16，假设10艘船花了10天用掉10罐油，如果两艘船用掉两罐油要花多少天？

17．赛马中，获第一名的马到达终点的时间为下午3:01分，它比第三名快了4马身；获第三名的马比获第二名的慢了2马身；获第二名的马比获第四名的快了4.5马身；获第四名的马跑完全程共用了61.3秒。若在最后1/4赛程中，每匹马的速度都是0.2秒/马身，请问比赛是什么时候开始的？

18．数列｛1，2，6，24，?｝中，紧接着应出现哪个数？

19一批154件的外套中，白外套比红外套比红外套少5件，但白外套比绿外套多3件，假如这批外套只有红、白、绿色，白外套有多少件？

20．下列乘式中的字母均为整数，请问这些字母分别为何值时这个乘式能成立？ F1F × 2E 42C D2D D6BC

21．求1 967、1 977、1 987、1 997、2 007这五个数的和。 三、答題纸 （略）

（二）公文筐测验在财务管理类人员素质测评中的应用

除了数字敏感性测试之外，公文筐测验也被应用于财务理人员的素质评中。

公文筐测验在财务管理类人员素质测评中的应用

一、构建财务管理类人员测评指标体系 （一）收集并确定测评要素

通过分析财管理类人员通用的工作职责和任职资格，调查本公司财务管理类人员的职位胜任能力，确定其胜任素质要素。通过筛选，最终确定的测评要素主要括：财务管理知识与运用能力、判断决策能力、领导授权能力、执行能力、人际沟通能力、组织协调能力、团队管理能力。

（二）调查要素的相对重要性并确定权重 对上述七个要素的重要程度进行评级，表8-6是运用比较加权法对要素的重要程度进行调查的评级表。

评级调查结束后，统计出各个要素的得分情况，剔除最高、最低分后取平均值作为其评级得分。由此可计算出各个要素的权重，如表8-7所示。

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（三）对各项要素进行分级定义

确定重之后，需要对各项要素进行定义，确定测评标志和标度，为施测后的评分提供标准。

表8-6 财务管理类人员胜任素质要素重要程度评级表

假设“财务管理知识与运用能力”对财务管理类人员的重要程度为1，请给其他要素的重要程度评级。 测评要素 财务管理知识与运用能力 定义 财务知识的基础是否扎实，对知识的运用是否灵活，对问题的判断是否准确、是否脱离实际，讲究原则的程度 考虑问题是否灵活变通、是否周全，对信息判断的正确性和全面性，决策的果断性、可行性和周全性 重要程度评级得分 1 判断决策能力 领导授权能力 执行能力 人际沟通能力 组织协调能力 团队管理能力 1．授权意识的强弱，授权的合理性、周密性、全面性、及时性 2．能够提供明确的指导性建议和相应的监督措施 能否把握任务的轻重缓急，提出方案的可执行程度，执行的灵活程度和有效性，能否制定监督的具体方法 人际沟通意识、公关意识的强弱，语言表达能力对沟通的促进作用，是否掌握了一定的人际沟通技巧，倾听和反馈能力 1．能否正确理解财务部门的职责和定位 2．能否理解与财务有关的部门及人员的职责和角色定位 3．组织内分工协作意识，组织协调的有效性 1．团队目标是否明确 2．能否及时发现并纠正团队中存在的问题，采取措施的力度 表8-7 财务管理类人员素质测评指标体系 测评要素 财务管理知识与运用能力 评级得分 权重 测评标准 测评标志（分级定义） 财务管理知识一般，运用能力较弱，原则性一般 测评标度 0—69分 70—89分 90—100分 0—69分 70—89分 1 10% 财务管理知识扎实，运用能力一般 财务管理知识扎实，灵活运用 能根据已有信息做出初步判断、决策，但可行性较差 判断决策能力 2 20% 善于挖掘潜在信息做出判断、决策，比较周全，但决策的灵活性有待提高 能全局把握信息做出果断决策，灵活变通，决策的90—100分 可行性、周全性较强 授权意识较弱，很少提供指导性建议 领导授权能力 2 授权意识一般，授权较合理，能够根据实际情况提20% 供一些指导性建议 授权意识较强，能够进行适当、合理的授权，能根据实际情况提供明确的指导性建议，并给予监督 0—69分 70—89分 90—100分 4

测评要素 评级得分 权重 测评标准 测评标志（分级定义） 对问题的轻重缓急把握程度一般，所提方案较为单一、可操作性也较低 测评标度 0—69分 70—89分 90—100分 0—69分 70—89分 90—100分 0—69分 70—89分 执行能力 2 20% 本能够把握问题的轻重缓急，并针对问题提出多套执行方案，但方案的可操作性一般 全面把握问题的轻重缓急，能从多套执行方案中确定最佳解决案，并能灵活有效地予以执行 人际沟通意识一般，语言表达能力一般，缺乏沟通技巧 人际沟通能力 1 10% 语言表达能力较好，善于倾听并积极反馈 具备较强的人际沟通意识和公关意识，能运用各种技巧促进沟通 能够基本了解财务部门的职责和定位，分工协作意识一般 组织协调能力 1 能正确理解财务部门的职责和定位，能与其他部门10% 协调合作 不仅能正确理解财务部门的职责和定位，还能理解相关部门及人员的职责，能够协调本部门与其他部门的合作 能够确立简单的团队目标，但对此目标管理的力度不够 90—100分 0—69分 70—89分 90—100分 团队管理能力 1 10% 能够确立明确的团队目标，并有意识地进行管理 能够确立明确的团队目标，能及时发现团队中存在的问题并采取有效的措施予以纠正，关注实施的成效

二、编制公文筐测验试题

针对上述测评内容，收集、筛选文件素材，编制测验的试题。公文筐测验的试卷主要包括指导语、正式测试题、答题表格三大部分。

（一）指导语——文件背景和被试角色介绍 现在是2007年6月6日上午10:00，您作为XX集团财务总监秦汉，来到办公室开处理财务部相关事宜。秘书已将您需要处理的信件、便函、邮件和电话录音整理完毕，放在了公文筐內。由于30分钟后您就要出发去飞机场接一位重要的客人，所以您在这半个小时內处理好所有文件，给出处理意见并注明理由。

在这30分钟里，秘书会为您推掉所有的事务以免有人来打扰您。请您查阅公文筐的各种信件、便函、电话录音及E-mail，判断每个文件的重要性和紧急性，并给出您对每个材料的处理意见和理由，交由秘书转交相关人士。

请您注意，您的身份是XX集团财务总监秦汉，时间只有30分钟。请您尽快进入角色，并祝您工作愉快！

（二）正式测试题

文件一

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文件类别：E-mail

发件人：XXX（XX公司财务部会计主管） 接收人：集团财务总监秦汉 日期：2007年6月4日 秦经理：

你好！我是XX公司（集团下属公司）财务部会计主管XXX。上半年公司经营业绩受市场因素的影响，预计将发生100万元的亏损，但总经理却要求在财务报表中体现今年的盈利，并指出实在没办法就做一些技术处理。我很为难，不知如何是好。盼复！

文件二

文件类别：电话录音

来电人：XXX（XX公司行政部后勤保障处处长） 接收人：集团财务总监秦汉 日期：2007年6月5日 秦经理：

你好！我是XX公司（集团下属公司）行政部后勤保障处xxx。近期，为了进一步做好防暑工作，提高员工的办公条件，公司新购一批空调，但在验收时发现这批空调存在着安全隐患。请问，如何处理这批空调的预付款项？

文件三

文件类别：E-mail

发件人：XXX（总经办） 接收人：集团财务总监秦汉 日期：2007年6月6日 秦经理：

为了了解集团近两年的经营情况，董事长要求财务部在近期内把集团各子公司近两年的财务状况、所有项目的投资回报情况等详细资料尽快报董事会。

文件四

文件类别：E-mail

发件人：XXX（XX公司财务部经理） 接收人：集团财务总监秦汉 日期：2007年6月5日 秦经理：

你好！我是XX公司（集团下属公司）财务部经理XXX。按本公司的培训计划，我将于6月10日到XX培训中心参加为期两周的专业培训。本公司财务部XX会计已于6月1日正式离职，新上岗的会计还不能马上投入工作，所以，目前我部人手比较缺乏。

另外，离职的XX会计跳槽到某高新技术企业，待遇要比我公司优厚，因此我部人心比较动荡。如何处理，请指示。

文件五

文件类别：便函

呈交人：XXX（秘书） 接收人：集团财务总监秦汉 日期：2007年6月6日 秦经理：

原定明天上午10:00，您将与XX商业银行行长商谈集团的贷款事宜，但我刚接到该行行长秘书的电话，明天上午他将出差外地考察，拟安排今天下午13:30与您见面。但是，根

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据日程安排，届时您将和董事长去XX公司参加开业典礼。您看如何安排？请指示。

（三）答题表格

答题表如表8-8所示。

表8-8 公文筐测验答题表

文件一 重要性 高（ ） 中（ ） 低（ ） 急迫性 高（ ） 中（ ） 低（ ） 处理意见： 处理理由： 文件处理时间： 时 分 文件二 重要性 高（ ） 中（ ） 低（ ） 急迫性 高（ ） 中（ ） 低（ ） 处理意见： 处理理由： 文件处理时间： 时 分 文件三 重要性 高（ ） 中（ ） 低（ ） 急迫性 高（ ） 中（ ） 低（ ） 处理意见： 处理理由： 文件处理时间： 时 分 文件四 重要性 高（ ） 中（ ） 低（ ） 急迫性 高（ ） 中（ ） 低（ ） 处理意见： 处理理由： 文件处理时间： 时 分 文件五 重要性 高（ ） 中（ ） 低（ ） 急迫性 高（ ） 中（ ） 低（ ） 处理意见： 处理理由： 文件处理时间： 时 分 三、实施公文筐测验

编制完试题后，准备好相关事宜，即可通知所有的财务管理人员按时参加。

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施测时，测评人员宣读测评指导语、强调注意事项，解答被测人员的询问。确认被测人员无疑问后，即可宣布测验开始。

在测验进行的过程中，原则上被测人员不允许发问；测评人员可以观察被测人员的答题过程，但不能露出任何表情，以免影响或误导被测人员的答题思路。

四、评分

（一）了解文件的测评目标

测评人员及评分人员首先需要了解各个文件的测评目标，以便分析被测人员的处理意见是否合理、处理理由是否充分。上述五个文件对应的测评要素如表8-9所示。

表8-9 文件测评要点一览表

文件 文件一 文件二 文件三 文件四 文件五 测评要素 团队管理能力、人际沟通能力、财务管理知识与运用能力 组织协调能力、判断决策能力、财务管理知识与运用能力 组织协调能力、团队管理能力、执行能力、领导授权能力 组织协调能力、团队管理能力 组织协调能力、人际沟通能力、判断决策能力、领导授权能力 （二）评分

表8-10是根据测评指标要素制定的评分人员打分表。

表8-10 公文筐测验评分表 测评要素 财务管理知与运用能力 判断决策能力 领导授权能力 执行能力 人际沟通能力 组织协调能力 团队管理能力 评分要点 财务知识掌握的深度、财务原则的明确程度、事实的重视程度 对信息的正确判断能力，决策是否可行、周密，决策程序是否合理 授权意识的强弱，授权是否合理、及时 对任务轻重缓急的把握程度、所提方案的可操作性 沟通的意识与技巧、危机公关意识、语言表达能力 分工协作意识、协调的有效性、对相关部门人员的角色理解程度、对自身角色的定位认识 是否明确团队目标、能否纠正团队中存在的问题、是否从事实出发采取相应的措施 文件 文件一、二 文件二、五 文件三、五 文件三 文件一、五 评分 文件二、三、四、 五 文件一、三、四 对被测人员的答题结果进行评价，并在评分表上打分。例如，被测人员A对文件的处理记录详见表8-11。

表8-11 被测人员A文件处理记录表

文件一 重要性 高（ ） 中（ √ ） 低（ ） 急迫性 高（ ） 中（√ ） 低（ ） 处理意见：请秘书在近期安排适当的时间，约见该会计主管详谈。了解具体情况后，汇报总经理后再行决策。 处理理由：会计报表应真实地反映企业经营情况，其真实性关系到会计从业人员的职业素养问题，需慎重。在了解事的真实性后，汇报领导，再协调解决。 文件处理时间： 10 时 26 分

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文件二 重要性 高（ ） 中（√ ） 低（ ） 急迫性 高（√ ） 中（ ） 低（ ） 处理意见：请立即转达该公司财务部出纳停止付款，对于预付款项应立即转给法律相关人士处理。 处理理由：先停止付款，以免造成更大的损失。另外，事关法律纠纷，应由法律方面的专业人士来处理；财务部应及时予以配合。 文件处理时间： 10 时 15 分 文件三 重要性 高（ ） 中（√ ） 低（ ） 急迫性 高（ ） 中（√ ） 低（ ） 处理意见：请秘书将此项任务转达各子公司财务部经理，让其立即着手准备所需报表，两天后报集团财务部秘书，呈交我处审阅。 处理理由：董事会所需资料主要用于集团经营状况评估，用来预测集团未来的投资方向，比较重要。具体工作需由各子公司财务部经理负责执行。 文件处理时间： 10 时 20 分 文件四 重要性 高（ ） 中（√ ） 低（ ） 急迫性 高（√） 中（ ） 低（ ） 处理意见：建议该财务部经理调整培训计划，并汇报人力资源部经理，同时研究部门人事问题的解决办法。另外，鉴于近期各子公司需要出具近两年的报表汇报董事会，工作量较大，可考虑申请兄弟公司的人手支援。 处理理由：眼下亟待解决的是人手不够的问题；人事问题可汇报人力资源部经理研究解决。 文件处理时间： 10 时 10 分 文件五 重要性 高（√ ） 中（ ） 低（ ） 急迫性 高（√ ） 中（ ） 低（ ） 处理意见：请着手安排下午我同银行行长的见面事宜，另安排财务副总与董事长同去参加开业典礼。 处理理由：目前集团资金运转比较紧张，贷款事宜不容再拖，需要该行的支持，很重要也很紧急。开业典礼已有董事长出席，只需安排另一相关人陪同即可。 文件处理时间： 10 时 5 分

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评分人员根据表8-11的处理记录，按表8-7的测评标准对被测A进行评分，表8-12中列出了评委甲、乙、丙所评的分数。

表8-12 被测人员A得分一览表 测评要素 财务管理知识与运用能力 判断决策能力 领导授权能力 执行能力 人际沟通能力 组织协调能力 团队管理能力 评分要点 财务知识掌握的深度、财务原则的明确程度、事实的注重程度 对信息的正确判断能力，决策是否可行、周密 授权是否合理、及时、全面 对任务轻重缓急的把握程度、所提方案的可操作性 沟通的意识与技巧、危机公关意识 分工协作意识、协调的有效性、对相关部门人员的角色理解程度、对自身角色的定位认识 是否明确团队目标、能否纠正团队中存在的问题、是否从事实出发采取相应的措施 甲 90 乙 75 丙 90 最终得分 85 84 83 90 88 95 85 92 85 90 85 90 85 88 87 90 82 85 85 88 85 90 85 90 85 根据评分，选择学平均法计算被测人员A的最终得分，如表8-12最后一栏所示。 五、测评结果

（一）单个被测人员的测评结果

被测人员A的测评结果如表8-13所示。

表8-13 被测人员A公文筐单项测评结果 测评要素 权重 原始得分 加权得分 财务管理知识与运用能力 10% 85 8.5 判断决策能力 20% 88 17.6 领导授权能力 20% 85 17 执行能力 20% 90 18 人际沟通能力 10% 85 8.5 组织协调能力 10% 90 9.0 团队管理能力 10% 85 8.5 （二）所有被测人员的测评结果比较 表8-14为所有被测人员的测评结果，可以用于比较所有财务管理类人员的素质水平。 1．总体得分比较 2．单项要素得分比较

表8-14 所有被测人员的测评结果 测评要素 财务管理知识与运用能力 判断决策能力 领导授权能力 执行能力 人际沟通能力 组织协调能力 团队管理能力 加权总分

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权重 10% 20% 20% 20% 10% 10% 10% 被测A 85 88 85 90 85 90 85 87.1 被测B 75 80 78 92 80 70 70 79.5 被测C 80 83 88 90 72 77 85 83.6 被测D 90 80 75 85 88 80 80 81.8 六、测评结果评价及报告

（一）单个被测人员的素质评价

根据被测A的答题情况（表8-11）所显示的结果，对其素质水平的评价如下。 1．财务管理知识与应用能力

被测A具有比较扎实的财务管理知识，能够灵活运用，对问题的判断比较准确，注重事情的真实性，原则性较强。

2．判断决策能力

判断决策能力中等偏上，对问题的分析很全面，能够统筹全局果断地决策。从其处理文件的顺序可以看出其决策程序比较合理。

3．领导授权能力

领导授权能力良好，授权比较合理、及时，能为下属提供合理的建议。 4．执行能力

执行能力很出色，能够把握任务的轻重缓急，能够很好地把握领导下达任务的意图，以便及时有效地完成任务；对存在的问题也能提出可执行性方案，对具体任务能够灵活执行。

5．人际沟通能力

被测A具备比较良好的人际沟通意识，从其答题结果可以看出语言表达能力良好。 6．组织协调能力

组织协调能力很强，不仅能理解本部门、本岗位的职能及定位，还能理解相关部门及岗位如人力资源部经理、企业法律人士的职责。协调配合意识较强。

7．团队管理能力 团队管理能力良好，能制定较为明确的团队目标，能够从事实出发改善团队中存在的不足，但对问题的解决措施力度不大，对措施实施的效果关注意识不强。

8．总体评价及人事建议

总体来说，被测A基本符合财务管理人员职位要求。其执行能力和组织协调能力都为优秀水平，财务管理知识与应用能力、判断决策能力、领导授权能力、人际沟通能力、团队管理能力均达到良好水平。

但是作为财务部高层管理人员，还需要进一步提高自身的团队管理能力，以保证财务人员队伍的稳定。因此，需要在日后的工作中参加有针对性的座谈会和培训。

（二）所有被测人员的素质评价

从总分来看，被测A的整体素质最强，被测C次之，四人中被测B的整体素质最差。 虽然被测B的整体素质最差，但从单项看，其执行能力却是四人中是最强的，所以被测B比较适合做财务的基层管理者。若想将被测B提拔到更高层职位，建议对其在上岗前加强组织协调能力和团队管理能力两方面的培训。

被测C的人际沟通能力较弱，缺乏人际沟通意识和沟通技巧，需要在日常工作中增强人际沟通力，经常参加一些有关沟通技巧方面的培训。

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